进出口业务内部审计制度

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进出口业务内部审计度正文◆1适用范围本标准规定了公司进口业务内部审计的职责和权限、工作流程工作内容本标准适用于本公司出口业务内部审计的管理。◆2引用文件以下文件对本标准的施是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文凡是不注日期的引用文件，其最新版本包括所有的修改单）适用于文件。《中华人民共和国会法》《中华人民共和国审法》《中华人民共和国海法》《海关行政处罚实施例》《企业内部控制评价引》《中国内部审计准则《海关认证企业标准一般认证》◆3术语和定义3.1内部审计：是指司内部的一种独立客观的监督和评价活动它通过审查和评价经营活动内部控制的适当性、合法性和有效性来促公司目标的实现。内部审计本原则：独立性原则、依法审计原则、实求是原则、客观公正原则、洁奉公原则、保守秘密原则。

◆4职责和权限4.1公司设立进出口务审计人员，在总经理的领导下进行审计作,在工作上受财务部的业指导，独立行使审计职权，不受其他部门个人的干涉。同时，总经理公司内部审计的总体负责人，负责监督内审计的执行情况，为内部审活动提供所需要的资源。4.2标准体系与审计是进出口业务内部审计的执行部门，负责织建立内部审计制度定期展内部审计活动监督相关部门的进出口作情况。4。3审计人员进行计时所有被审计对象有义务按照要求予以助，配合开展内部审计工作如实提供有关情况和资料.4。4进出口业务审人员的其他主要权限：4检查原始和记凭证，财务报表、经营决算、财政财务支活动，查阅相关文件和资料4参加相关审工作会议4.4.3对审计中的有事项，进行调查并索取证明材料。4.4.4提出制止、纠和处理违反海关法规行为的意见，以及改管理、提高经济业务效益的理建议。4.4对审计工作的重大事项，及时向总经理汇报、反映。◆5工作内容5.1审计要求5.1.1审计人员应当力学习和掌握国家海关的相关法律、法规政策、以及公司有关规章制熟相关的理论和专业知识遵守海关律法规，依法实施审计。3

5审计人员应认真负责，深入实际调查研究，检查取证防止主观臆断；严守审计纪，不得泄露审计工作所涉及的机密文件。5.1以公司经营标为工作中心，以事实为依据，以国家法和公司制度为准绳，客观、正地反映分析公司进出口业务经济活动,价经营管理者的经济责任,出恰当的审计意见，做出正确的审计结论建议.5。1.4根据AEO海关证一般文件，公司对进出口业务活动进行部审计每年安排1—2，立内审书面或者电子档案。5。2审计流程5制定审计立书。确定具体的内部审计项目，确定被审对象，以及具体审计的目的时间、范围等事项。对于已立项的审计项，审计人员应在审计实施前正式报告的形式报总经理审核、批准与授。5。2。2编制审计工计划.审组应根据公司的要求和公司具情况，确定审计重点，编制计的工作计,审计工作计划经总经理批后实施。5.2发出审计通书。审计组应于审计项目开始至少3日前向被审部门发出审计通知书将审计目的、时间、项目等事项通知被审部门。5。2。4对被审部门行审计由两名或两名以上的审计人员开审计。在审计过程中,审员要根据审计工作具体要求，认真编写审工作记录，获取有价值的审证据。5.2.5编制审计报告做出审计决定。审计工作结束后应及时出审计报告，审计报告必须附证明材料和有关资料，其内容包括审计范、内容和发现的问题、评价结论、处理意见和建议5建档与保存审计人员对办理的审计事项，应建立审计案，由4

进出口部门保管并作被审计部门工作改善的参考。5。3审计内容5.3.1组织机构主要审计是否具备职明确的进出口组织机构，如设立专门的进口部门或岗位进出口业务理层职责分工明确：是否确保不相容岗位互分离：如进出口授权批准、务执行、财务会计、货物保管等部门岗位互分离并监督制约；是否指专人负责报关事务,定期对主要从事进出业务人员进行报关业务知识训情况：进口业务人员海关知识培训情况5.3.2进出口业务内管理制度主要审计是否建立健进出口业务管理制度,包括报关员及报关业管理、海关手册管理、同管理、单证管理、印章管理、财务管理仓库管理、采购管理、安全理、外汇收付及核销管理、出口退税管理制度;明确规定部门或人员进出口业务流程、进出口报关单证档案管及合同备案流程等是否完整5.3内部审计关项目5。3.3进口业务计包括签订进口合同、数量、单价、品、租船订舱、收到全套单据办理清关、提货、到银行付款并到外管局销、接货、申请商检、报关资料.5。3。3。2出口业审计包括:报价、订货、合同、数量、单价付款方式、备货、包装、通手续、装船运输保险、提单、结汇等。5。3。3。3出口货是否有做货柜检查，包括门的锁闭系统的靠性并做好相关登记.5

5.3。3。4法律法规求的其他内容包括是否按照规范申报目申报、是否按照规定办理加贸易备案核销、是否按海关规定使/处置减税货物等。5.3会计核算管是否建立会计工作岗责任制；配备进出口业务专职会计从业人；会计岗位是否分工明确且互监督制约会计账簿单证资料是否按法年限完整保存，会计核算、制、报送等是否符合会计法、会计准则的定；会计记录、财务报表等计资料是否真实、准确、完整记录和反映出口活动的有关情况.5进出口货物储管理是否建有完善的仓储理制度出口产品与内销产品是否有完全开；是否有规范人员进出；货物关键交接环节是否有签名或盖章；在现异常现象时是否有制度规及时报告或者采取其他应对措施。5.3安全性审计是否执行门禁制度；出大门是否配备人员进行驻守；建筑物的造方式能否防止非法闯入；否确保货物在供应链运输、搬运、存放的程中的完整性和安全性等其海关要求的贸易安全标准。5信息系统审是否具备真实、准确完整记录进出口业务活动的信息系统,使者是否只有经过授权才能存资料；信息系统数据是否完整可查；系统据是否及时、准确、完整录且按期限完整保存。5.4责任追究要求6

5。4。1违公司进口管理制度,有下列行为之一的被审单位部门和个人，由公司总经办据情节轻重给予特定的行政分和经济处罚：1)借海关名义牟，以明示或暗示的方式向委托人索要合同定以外的酬金或其他财物、假报销私揽其他公司货物报关。2）同时在个或个以上的单位就业3)海关工作/执法员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法动。4)绝提供账簿、计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人行使职权，抗拒、破坏审计查。5)虚作假、隐瞒实真相.6)不执行审计意书或审计结论和决定。7）打击报复审计工人员。8)反法律法规的他行为。5追责方式1）未能严格执行公管理制度,未对司造成损失,进行警告通报批评。2)能严格执行公管理制度,对公司造成一定程度经济损失，直接责任人进行降级降薪，责任人的直接上司进行通报批评。3)反相关法律法和公司管理制度要求，对公司造成重大经损失和恶劣影响,按照损失度对直接责任人进行经济处罚并解聘，同对责任人的直接上司进行降降薪。4)成犯罪的,公司依法配合相关部门将直接责任人移交司法关同7

时对责任人的直接上做解聘处理。5。5纠正和改进5.5.1审计报告发出，各责任单位应按照报告的要求对存在的题进行整改；整改完成后由计组进行跟踪验证、确认整改完成.5.5审计工作是司实施改进活动的重要输入来源,各相关部应按照公司的改进制度积极展改进活动；与海关要求的规范性改进活，由公