会计学原理模拟实习答案和.名师优质课赛课一等奖市公开课获奖课件

会计学原理模拟实习——答案与讲解第1页（1）借：银行存款60000

贷：实收资本60000第2页（2）借：在途物资——PP

40500

——PE25200

应交税费——应交增值税(进项税额)11169

贷：银行存款76869借：原材料——聚丙烯（PP）40500

——聚乙烯（PE）25200

贷：在途物资65700第3页（3）借：生产成本——JL-136000

贷：原材料——PP36000第4页（4）借：其它应收款——魏晓600

贷：库存现金600第5页（5）借：应收账款——禾润百货165672

贷：主营业务收入141600

应交税费——应交增值税(销项税额)24072第6页（6）普通发票，不可抵扣增值税借：固定资产17200

贷：银行存款17200第7页（7）借：管理费用600

贷：其它应收款——魏晓600借：管理费用21

贷：库存现金21第8页（8）借：生产成本——JL-11099

——JK-2628

制造费用——其它150

管理费用——其它100

贷：原材料——着色剂1727

——其它辅料250第9页（9）借：在途物资——PP

44500

——PE62500

应交税费——应交增值税(进项税额)18198.50

贷：应付账款——信实化工125248.50借：在途物资——PP

500

——PE450

贷：库存现金950借：原材料——PP45000

——PE63000

贷：在途物资108000第10页（10）借：库存现金64730

贷：银行存款64730借：应付职员薪酬64730

贷：库存现金64730第11页（11） 借：应交税费——应交所得税21384

贷：银行存款21384第12页（12）借：生产成本——JL-154000

贷：原材料——PP54000

借：生产成本——KL-283328

贷：原材料——PE83328第13页（13）借：银行存款80000

贷：应收账款——禾润百货80000第14页（14）借：库存现金2000

贷：银行存款2000第15页（15）借：制造费用——水电费7136

管理费用——水电费1784

贷：银行存款8920第16页（16）借：销售费用3450

贷：银行存款3450第17页（17）借：管理费用614.3

贷：库存现金614.3第18页（18）借：财务费用982

短期借款110000

贷：银行存款110982第19页（19）借：银行存款170820

贷：主营业务收入146000

应交税费——应交增值税(销项税额)24820第20页（20）借：待处理财产损溢450

贷：原材料——PP450第21页（21）借：银行存款50000

贷：短期借款50000第22页（22）借：制造费用——修理费4017

贷：银行存款4017第23页（23）借：管理费用450

贷：待处理财产损溢450第24页（24）借：财务费用1200

贷：应付利息1200第25页（25）借：制造费用2933

管理费用890.70

贷：累计折旧3823.70第26页（26）借：生产成本——JL-121570

——JK-227150

制造费用——工资薪酬8500

管理费用——工资薪酬11000

贷：应付职员薪酬68220第27页（27）借：生产成本——JL-110066

——JK-212670

贷：制造费用22736第28页（28）借：库存商品——JL-1124800

——JK-2123776

贷：生产成本——JL-1124800

——JK-2123776第29页（29）借：主营业务成本222400

贷：库存商品——JL-1120000

——JK-2102400第30页（30）借：本年利润243492

贷：主营业务成本222400

管理费用15460

销售费用3450

财务费用2182借：主营业务收入287600

贷：本年利润287600第31页（31）借：所得税费用11027

贷：应交税费——应交所得税11027

借：本年利润11027

贷：所得税费用11027第32页手工会计核实下账务处理程序账务处理程序也称为会计核实形式，是指会计核实过程中，会计凭证、会计账簿组织与记账程序、方法详细结合方式常见账务处理程序记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序多栏式日志账账务处理程序第33页会计账务处理程序选择与本企业所属行业性质、生产经营特点、经营规模大小，经济业务繁简程度相适应账务处理程序应能够正确、及时、全方面、完整地提供本企业财务情况及其变动和经营结果会计信息账务处理程序既要确保会计工作质量，又要尽可能地简化核实手续，提升会计工作效率，并能节约账务处理费用第34页记账凭证账务处理程序第35页记账凭证账务处理程序特点依据记账凭证逐笔、直接登记总分类账；操作简单，但工作量较大；适用性企业规模较小经济业务较少第36页记账凭证账务处理程序步骤

依据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日志账依据载明经济业务发生或完成情况原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证依据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户依据记账凭证逐笔登记总分类账期末，将日志账、明细分类账与对应总分类账户金额进行查对，并在查对账证相符基础上，依据总分类账与明细分类账及其它资料编制财务报表第37页记账凭证账务处理程序图查对查对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证现金日志帐银行存款日志帐会计报表明细帐总账第38页科目汇总表账务处理程序第39页科目汇总表账务处理程序特点先依据记账凭证编制科目汇总表，然后依据科目汇总表登记总分类账；简化登记总分类账工作量；适用性因为科目汇总表不能反应各账户对应关系，不利于了解经济业务来龙去脉，所以普通适合用于中小型企业；第40页科目汇总表编制科目汇总表是将一定时期（天天或每隔数天）所填制记账凭证，按摄影同会计科目，分借、贷方归类汇总填制在一张表上第41页总账登记依据科目汇总表登记总账时，在总账“凭证号数”栏注明数据起源于科目汇总表，在总账“摘要”栏注明所过入数据期间(如1—10日发生额)，总账账页无须设置“对应科目”栏定时编制科目汇总表，将各账户借、贷方发生额逐一记入总账，能够简化总分类账记账工作第42页科目汇总表账务处理程序步骤

依据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日志账依据载明经济业务发生或完成情况原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证依据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户依据记账凭证编制科目汇总表依据上述科目汇总表登记总分类账第43页科目汇总表账务处理程序步骤(续）期末，将日志账、明细分类账与对应总分类账户金额进行查对在查对账证相符基础上，依据总分类账与明细分类账及其它资料编制财务报表期末，将日志账、明细分类账与对应总分类账户金额进行查对，并在查对账证相符基础上，依据总分类账与明细分类账及其它资料编制财务报表第44页科目汇总表账务处理程序图现金银行日志账科目汇总表明细账总账会计报表收款付款转账记账凭证原始凭证第45页汇总记账凭证账务处理程序第46页汇总记账凭证账务处理程序特点先依据记账凭证编制汇总记账凭证，然后依据汇总记账凭证登记总分类账适用性简化了登记总分类账工作量，同时可反应账户数据来龙去脉，普通适合用于规模较大、业务较多企业第47页汇总记账凭证分类汇总收款凭证依据收款凭证、分别以现金、银行存款科目标借方设置，并按对应贷方科目归类汇总；汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证第48页总账登记将记账凭证汇总完成后，月终，应加计各汇总记账凭证三借贷方科目累计数将各汇总凭证上包括到科目累计数分别过入相关总分类账户汇总现金（或银行存款）收款凭证汇总现金（或银行存款）付款凭证汇总转账凭证第49页汇总记账凭证账务处理程序步骤

依据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日志账依据载明经济业务发生或完成情况原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

依据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户依据记账凭证编制汇总记账凭证第50页汇总记账凭证账务处理程序步骤(续)

依据上述汇总记账凭证登记总分类账期末，将日志账、明细分类账与对应总分类账户金额进行查对在查对账证相符基础上，依据总分类账与明细分类账及其它资料编制财务报表第51页汇总记账凭证账务处理程序图查对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证现金日志帐银行存款日志帐会计报表明晰帐总账汇总记帐凭证查对第52页多栏式日志账账务处理程序第53页多栏式日志账账务处理程序特点设置多栏式现金和银行存款日志账，依据多栏式日志账登记总分类账；对于转账业务，依据转帐凭证或科目汇总表登记总分类账适用性简化登记总分类账工作量，反应现金或银