金蝶医疗HRP30固定资产、供应链培训文档XXXX0916

HRP3.0供应链管理与固定资产管理业务培训培训人员：陈之光时间：2011年09月目录录培训内容容：一、供应应链管理理一）供应应链管理理相关概概念二）医院院供应链链管理业业务流程程三）医院院供应链链管理重重点子流流程二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念二）医院院固定资资产整体体业务流流程三）医院院固定资资产重点点子流程程一、供应应链管理理一）供应应链管理理相关概概念一）供应应链管理理相关概概念一、供应应链管理理1、供应链链定义由供应商商、制造造商、仓仓库、配配送中心心和渠道道商等构构成的物物流网络络。同一一企业可可能构成成这个网网络的不不同组成成节点，，但更多多的情况况下是由由不同的的企业构构成这个个网络中中的不同同节点。。2、供应链链管理是指对整整个供应应链系统统进行计计划、协协调、操操作、控控制和优优化的各各种活动动和过程程，其目目标是要要将顾客客所需的的正确的的产品（（RightProduct）能够在在正确的的时间（（RightTime）、按照照正确的的数量（（RightQuantity）、正确确的质量量（RightQuality）和正确确的状态态（RightStatus）送到正正确的地地点（RightPlace），并使使总成本本达到最最佳化。。一）供应应链管理理相关概概念一、供应应链管理理3、医院供供应链1）医院外外部供应应链由医院供供应商、、生产厂厂家和配配送中心心等构成成的物流流网络。。涉及到到药品、、医疗耗耗材、医医疗设备备、医疗疗物资、、后勤物物资、固固定资产产等物资资2）医院内内部供应应链医院内部部各一级级库房、、科室二二级库、、科室、、供应室室等构成成的院内内物流网网络。涉涉及到药药品、医医疗耗材材、医疗疗设备、、消毒包包、医疗疗物资、、后勤物物资、固固定资产产的领用用与配发发。一）供应应链管理理相关概概念一、供应应链管理理5、采购计划划管理根据当前前库存状状况、未未实现计计划、最最低库存存、各科科室材料料需求计计划制订订医院材材料采购购计划。。计划员员制订完完计划，，由负责责人对采采购计划划进行审审批，审审批时要要考虑本本期每种种材料采采购的数数量、总总金额不不能超过过本期预预算消耗耗定额。。4、医院供应链管理系统统是为实现医院供应链的科学化化管理而而设计的的，通过对医医院物流流的采购购计划管管理、订订单管理理、库存存管理、、代销材材料管理理、消毒毒包管理理、应付付款管理理等功能能，实现医院院的内外外部供应应链的管管理一）供应应链管理理相关概概念一、供应应链管理理7、库存管理理库存管理理是通过记录录各种出出入库单单、调拨拨业务、、以及盘盘点业务务，管理理物资流流水账、、库存台台账，核核算物资资实物的的收发存存数量，，医院可以以实时查询物资结存存数量。。6、订单管理理订单是医医院与供供货单位位之间签签订的一一种采购购合同。。订单管管理主要要包括订订单的编编制、录录入、修修改、删删除、审审核、打打印、查查询与分分析，以以及向供供应商发发催货单单。8、二级库管管理是对设立立在科室室或供应应室的二二级库房房进行管管理，包包括二级级库物资资的调拨拨、领用用、向一一级库退退库等业业务。二级库的的物资消消耗包括括两种模模式：1）模式1：二级库与HIS医嘱借助接口，根根据医嘱嘱自动消消减科室室材料库库存，实实现医嘱嘱材料的的“实耗耗实销””管理。。2）模式2：二级库与科室对对接，通通过科室室领实现科室的“以领带销”管理理。一）供应应链管理理相关概概念一、供应应链管理理1）一次性消消毒包：：供应室室向临床床科室提提供的一一次性消消耗使用用的无菌菌包（包包中一般般会有：：中单、、孔巾、、棉签、、纱布、、加药碗碗、棉球球、EO指示卡等等）。一）供应应链管理理相关概概念一、供应应链管理理2）复用消毒毒包：供供应室向向临床科科室提供供的复用用消毒无无菌包（（包中一一般会有有：刀片片、手术术剪、手手术钳、、纱布、、棉球等等）。9、消毒包10、代销品：：医院对于于某些高高值耗材材先使用用，一段段期间内内根据对对使用过过的耗材材跟供应应商结算算，这种种先使用用后付费费的耗材材管理方方式称之之为代销销品的管管理。一）供应应链管理理相关概概念一、供应应链管理理11、应付款管管理对发票、付付款单、、退款单单的增加加、修改改、删除除等工作进行行管理，发发票管理理到入库库单，付付款管理理到付款款单编辑辑时，自自动与入入库单核核对，提提供货到到票未到到的明细表。。在月底底由财务务人员根根据付款款情况生生成应付付款凭证证。向会会计核算算的往来来管理模模块传输输数据。。追踪每每一笔业业务的赊赊购和付付款情况况，逐笔笔编制凭凭证。一、供应应链管理理二）医院院供应链链管理业业务流程程二）医院院供应链链管理业业务流程程一、供应应链管理理三）医院院供应链链管理重重点子流流程三）医院院供应链链管理重重点子流流程代销品入入库流程程三）医院院供应链链管理重重点子流流程代销品出出库与专专购品入入库流程程三）医院院供应链链管理重重点子流流程高值耗材材医嘱核核销流程程三）医院院供应链链管理重重点子流流程三）医院院供应链链管理重重点子流流程物资盘点点流程二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念1、固定资资产是指单位位价值在在1000元及以上上（其中中：专业业设备单单位价值值在1500元及以上上），使使用期限限在一年年以上（（不含一一年），，并在使使用过程程中基本本保持原原有物质质形态的的资产。。单位价价值虽未未达到规规定标准准，但耐耐用时间间在一年年以上（（不含一一年）的的大批同同类物资资，应作作为固定定资产管管理。2、医院固固定资产产分四类类房屋及建建筑物、、专业设设备、一一般设备备、其他他固定资资产图书参照照固定资资产管理理办法，，加强实实物管理理，不计计提折旧旧二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念3、外购的的固定资资产：按照实际际支付的的购买价价款、相相关税费费、使固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的可可归属于于该项资资产的运运输费、、装卸费费、安装装费和专专业人员员服务费费等相关关支出作作为成本本。以一一笔款项项购入多多项没有有单独标标价的固固定资产产，按照照同类或或类似资资产价格格的比例例对购置置成本进进行分配配，分别别确定各各项固定定资产的的成本。。4、自行建建造的固固定资产产：按照国家家有关规规定计算算成本。。二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念5、融资租租入的固固定资产产：按照租赁赁协议或或者合同同确定的的价款、、运输费费、运输输保险费费、安装装调试费费等作为为成本。。6、无偿偿取得（（如无偿偿调入或或接受捐捐赠）的的固定资资产：其成本比比照同类类资产的的市场价价格或有有关凭据据注明的的金额加加上相关关税费确确定。二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念7、在建工工程是指医院院已经发发生必要要支出，，但按规规定尚未未达到交交付使用用状态的的建设工工程。医院除按按本制度度执行外外，还应应按国家家有关规规定单独独建账、、单独核核算，严严格控制制工程成成本，做做好工程程概、预预算管理理，工程程完工后后应尽快快办理工工程结算算和竣工工财务决决算，并并及时办办理资产产交付使使用手续续。二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念8、计提折折旧医院原则则上应当当根据固固定资产产性质，，在预计计使用年年限内，，采用平平均年限限法或工工作量法法计提折折旧（固固定资产产折旧年年限见附附1）。计提提固定资资产折旧旧不考虑虑残值。。计提折折旧的具具体办法法由各省省（自治治区、直直辖市））主管部部门会同同财政部部门规定定或审批批。当月月增加的的固定资资产，当当月不提提折旧，，从下月月起计提提折旧；；当月减减少的固固定资产产，当月月仍计提提折旧，，从下月月起不提提折旧；；已提足足折旧仍仍继续使使用的固固定资产产，不再再计提折折旧。二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念8、计提折折旧“累计折折旧”科科目核算算内容的的变化【新旧比较较】原制度未未对建立立折旧制制度做出出规定，，也未设设置“累累计折旧旧”科目目，使医医院只核核算固定定资产原原值，不不核算固固定资产产折旧，，会计信信息难以以反映固固定资产产净值，，也会导导致固定定资产的的实际价价值与账账面价值值的背离离越来越越严重，，无法真真实地反反映医院院的资产产。新制度第第四十七七条规定定：医院院原则上上应当根根据固定定资产性性质，在在预计使使用年限限内，采采用平均均年限法法或工作作量法计计提折旧旧。所以以，在新新制度下下，增设设“累计计折旧””科目，，用于核核算医院院固定资资产计提提的累计计折旧。。新会会计要求求应当按按照所对对应固定定资产的的类别及及项目设设置明细细账，进进行明细细核算。。8、计提折折旧依据新制制度规定定，医院院应当对对除图书书外的固固定资产产计提折折旧，在在固定资资产的预预计使用用年限内内系统地地分摊固固定资产产的成本本。医院院原则上上应当根根据固定定资产的的性质，，采用年年限平均均法或工工作量法法计提折折旧。折折旧方法法一经确确定，不不得随意意变更。。确需采采用其他他折旧方方法的，，应按规规定报经经审批，，并在会会计报表表附注中中予以说说明。医医院计提提固定资资产折旧旧不考虑虑预计净净残值。。计提融资资租入固固定资产产折旧时时，应当当采用与与自有固固定资产产相一致致的折旧旧政策。。能够合合理确定定租赁期期届满时时将会取取得租入入固定资资产所有有权的，，应当在在租入固固定资产产尚可使使用年限限内计提提折旧；；无法合合理确定定租赁期期届满时时能够取取得租入入固定资资产所有有权的，，应当在在租赁期期与租入入固定资资产尚可可使用年年限两者者中较短短的期间间内计提提折旧。。固定资产产发生更更新改造造等后续续支出而而延长其其使用年年限的，，应当按按照更新新改造后后重新确确定的固固定资产产的成本本以及重重新确定定的折旧旧年限，，重新计计算折旧旧额。二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念8、计提折折旧年限平均均法年限平均均法又称称直线法法，是指指将固定定资产的的应计折折旧额均均衡地分分摊到固固定资产产预计使使用寿命命内的一一种方法法。采用用这种方方法计算算的每期期折旧额额均相等等，计算算公式如如下：年折旧率率＝1÷预计使用用寿命(年)×100%月折旧率率＝年折折旧率÷12月折旧额额＝固定定资产原原价×月折旧率率二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念8、计提折折旧【账务处理理】“累计折旧旧”的主主要账务务处理如如下：（1）按月提提取固定定资产折折旧时，，按照财财政补助助、科教教项目资资金形成成的金额额部分，，借记““待冲基基金”科科目，按按照应提提折旧额额中的其其余金额额部分，，借记““医疗业业务成本本”（医医疗及其其辅助活活动用固固定资产产）、““管理费费用”（（行政及及后勤管管理部门门用固定定资产））、“其其他支出出”（经经营出租租用固定定资产））等科目目，按照照应计提提的折旧旧额，贷贷记本科科目。对于具有有多种用用途、混混合使用用的房屋屋等固定定资产，，其应提提的折旧旧额应采采用合理理的方法法分摊计计入有关关科目。。二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念8、计提折折旧【账务处理理】“累计折旧旧”的主主要账务务处理如如下：（2）固定资资产处置置或盘亏亏时，按按照所处处置或盘盘亏固定定资产的的账面价价值减去去该资产产对应的的尚未冲冲减完毕毕的待冲冲基金余余额后的的金额，，借记有有关科目目，按已已提取的的折旧，，借记本本科目，，按相关关待冲基基金余额额，借记记“待冲冲基金””科目，，按固定定资产账账面余额额，贷记记“固定定资产””科目。。（3）本科目目期末贷贷方余额额，反映映医院提提取的固固定资产产折旧累累计数。。二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念二、固定定资产管管理一）固定定资产相相关概念念-医院固定定资产折折旧年限限表一、房屋屋及建筑筑物折折旧旧年限1.业务用房房钢结构50年钢筋混凝凝土结构构50年砖混结构构30年砖木结构构30年2.简易房8年围围墙、货货场等3.其他建筑筑物8年二、固定定资产管管理二、专用用设备折折旧年限限1.医用电子子仪器5年心心、、脑、肌肌电图、、监护仪仪器、除除颤器、、起博器器等2.光学仪器器及窥镜镜6年验验光光仪、裂裂隙灯、、手术显显微镜、、内窥镜镜等3.医用超声声仪器6年超超声声诊断仪仪、超声声手术刀刀、超声声治疗机机等4.激光仪器器设备5年激激光光诊断仪仪、激光光治疗仪仪、激光光手术设设备等5.医用高频频仪器设设备5年高高频频手术、、微波、、射频治治疗设备备等6.物理治疗疗及体疗疗设备5年电电疗疗、光疗疗、理疗疗、生物物反馈仪仪等7.高压氧舱舱6年8.中医仪器器设备5年脉脉相相仪、舌舌色相仪仪、经络络仪、穴穴位治疗疗机、电电针治疗疗仪器9.医用磁共共振设备备6年永永磁型型、常导导型、超超导型等等10.医用X线设备6年X射线诊断断、治疗疗设备、、CT、造影机机、数字字减影机机、X光刀11.高能射线线设备8年医医用用加速器器、放射射治疗模模拟机等等12.医用核素素设备6年核核素素扫描仪仪、SPECT、钴60机、PET等13.临床检验验分析仪仪器5年电电泳泳仪、色色谱仪、、生化分分析仪、、血氧分分析仪、、蛋白测测定仪、、肌肝测定定仪、酶酶标仪等等14.体外循环环设备5年人人工工心肺机机、透析析机等15.手术急救救设备5年手手术术床、麻麻醉机、、呼吸机机、吸引引器等16.口腔设备备6年牙牙钻钻、综合合治疗台台等17.病房护理理设备5年病病床床、推车车、婴儿儿暖箱、、通讯设设备、供供氧设备备等18.消毒设备备6年各各类类消毒器器、灭菌菌器等19.其他5年以以上上未包括括的医药药专用设设备等一）固定定资产相相关概念念-医院固定定资产折折旧年限限表二、固定定资产管管理三、一般般设备折折旧年限限1.家具用具具及其他他类5年2.交通运输输设备10年3.电子产品品及通信信设备5年彩彩电、摄摄像机、、服务器器、计算算机、电电话、传真等4.电气设备备5年发发电机、、冰箱、、空调、、洗衣机机等5.通用设备备10年锅锅炉、电电梯、空空调机组组、冷藏藏柜等四、其他他固定资资产1.仪器仪表表及量具具5年电电表、万万能表、、显微镜镜等2.其他以以上未包包括的其其他固定定资产一）固定定资产相相关概念念-医院固定定资产折折旧年限限表二、固定定资产管管理9、三账一一卡制度度：财务部门门负责总总账和一一级明细细分类账账，固定定资产管管理部门门负责二二级明细细分类账账，使用用部门负负责建卡卡(台账)。大型医疗疗设备实实行责任任制，指指定专人人管理，，制定操操作规程程，建立立设备技技术档案案和使用用情况报报告制度度一）固定定资产相相关概念念10、固定资资产盘点点：医院院应当对对固定资资产定期期进行实实地盘点点。对盘盘盈、盘盘亏的固固定资产产，应当当及时查查明原因因，并根根据规定定的管理理权限，，报经批批准后及及时进行行处理。。固定资产产管理部部门要对对固定资资产采取取电子信信息化管管理，定定期与财财务部门门核对，，做到账账账相符符、账卡卡相符、、账实相相符。二、固定定资产管管理11、“待冲冲基金””科目核核算内容容：【新旧比较较】原制度没没有这个个科目。。增设““待冲基基金”科科目，是是新制度度的一种种创新，，其目的的是使得得医院可可以把财财政资金金和非财财政资金金形成的的资产区区分开来来，非财财政资金金形成的的资产将将来在摊摊销时费费用要计计入成本本，财政政资金形形成的资资产将来来在摊销销时不计计入成本本，而是是冲减““待冲基基金”，，从而在在一个会会计体系系中体现现了预算算信息和和财务信信息。新制度规规定，““待冲基基金”科科目核算算医院使使用财政政补助、、科教项项目收入入购建固固定资产产、无形形资产或或购买药药品、卫卫生材料料等物资资所形成成的，留留待计提提资产折折旧、摊摊销或领领用发出出库存物物资时予予以冲减减的基金金。一）固定定资产相相关概念念二、固定定资产管管理11、“待冲冲基金””科目核核算内容容：本科目应应设置““待冲财财政基金金”和““待冲科科教项目目基金””两个明明细科目目，进行行明细核核算。其其中，““待冲财财政基金金”明细细科目核核算使用用财政补补助购建建固定资资产、无无形资产产或购买买药品、、卫生材材料等物物资所形形成的，，留待计计提资产产折旧、、摊销或或领用发发出库存存物资时时予以冲冲减的基基金；““待冲科科教项目目基金””明细科科目核算算使用科科教项目目收入购购入固定定资产、、无形资资产或购购买药品品、卫生生材料等等物资所所形成的的，留待待计提资资产折旧