《税务会计基础》教学大纲

PAGE1PAGE6《税务会计基础》课程简介课程编号1240152002课程名称税务会计基础课程性质必修学时32学分2学时分配授课：32

实验：上机：

实践：

实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30%，期末成绩占70%。开课学院商学院更新时间适用专业会计学先修课程无课程内容：《税务会计基础》是为适应学院培养“宽口径”、“厚基础”、“重能力”的经济管理专门人才而开设的一门专业基础课程。修读对象为会计学专业的本科学生，对于学生全面掌握税法的基本原理和操作实务，适应社会主义市场经济对于应用性、复合型会计专业人才的要求具有重要意义。本课程的内容主要有税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法。各税种分别按照基本概述、计算和申报讲授，形成一个比较完整的知识体系。本课程尽可能地体现理论与实务的紧密结合，引进案例，突出实用性，使学生在学习税法理论的同时，更应具备实务操作能力。BriefIntroduction

Code1240152002TitleFundamentalTaxAccountingCoursenatureRequiredSemesterHours32Credits2SemesterHourStructureLecture：32Experiment：

ComputerLab：

Practice：Practice(Week)：AssessmentClosedbookexamination,usuallyresultsaccountedfor30%,thefinalgradeaccountedfor70%.OfferedbyBusinessDate2012-9forAccountingPrerequisiteNoneCourseDescription:Fundamentaltaxaccountingisaspecializedcurriculuminordertoraisetheeconomicalmanagementspecialtalentedpersonwhohave"wideaperture","thickfoundation"and"heavyability".Asthemaincurriculumofthestudentsmajoringinaccounting,fundamentaltaxaccountinghasthevitalsignificancetothestudentswhoneedtograspthebasicprincipleandoperationpracticeoftaxlawcomprehensivelyandadapttherequestontheusingandmulti-skillaccountantsbysocialistmarketeconomy.Thecourse'scontentsmainlyhasthegeneraloutlineoftaxlaw,valueaddedtax,consumptiontax,businesstax,companyincometax.Thevariouscategoriesoftaxesincludesthebasicoutline,thecomputationanddeclarationseparately.Suchportalframeconstructionformsaquitecompleteknowledgesystem.Thiscoursemanifeststhecloseintegrationwiththeoryandpracticeasfaraspossible.Theintroductioncaseandtheprominentusabilitycausesthestudentsgraspthetheoryandhavepracticeoperationability.《税务会计基础》课程教学大纲课程编号1240152002课程名称税务会计基础课程性质必修学时32学分2学时分配授课：32

实验：上机：

实践：

实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30%，期末成绩占70%。开课学院商学院更新时间2012年9月适用专业会计学先修课程无一、教学内容第一章税法概论1.1税法的概念

1.2税法的地位及与其他法律的关系

1.3我国现行税法体系教学难点：税法要素。教学重点：税收法律关系，税法要素，现行税法体系。第二章增值税法2.1征税范围及纳税义务人

2.2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

2.3税率与征收率的确定

2.4一般纳税人应纳税额的计算

2.5小规模纳税人应纳税额的计算

2.6几种特殊经营行为的税务处理

2.7进口货物征税

2.8出口货物退（免）税2.9纳税义务发生时间与纳税期限

2.10纳税地点与纳税申报

2.11增值税专用发票的使用及管理教学难点：几种特殊经营行为的税务处理；出口退税。教学重点：一般纳税人与小规模纳税人的认定；应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；出口退税。第三章消费税法3.1纳税义务人

3.2税目税率

3.3应纳税额的计算

3.4自产自用应税消费品应纳税额的计算

3.5委托加工应税消费品应纳税额的计算

3.6进口应税消费品应纳税额的计算

3.7出口应税消费品退（免）税

3.8纳税义务发生时间与纳税期限

3.9纳税地点与纳税申报教学难点：自产自用和委托加工应税消费品的税务处理；出口退税。教学重点：应税消费品税目；应纳税额的计算；自产自用和委托加工应税消费品的税务处理；出口退税。第四章营业税法4.1纳税义务人

4.2税目、税率

4.3计税依据

4.4应纳税额的计算

4.5几种经营行为的税务处理4.6税收优惠

4.7纳税义务发生时间与纳税期限

4.8纳税地点与纳税申报教学难点：几种经营行为的税务处理。教学重点：税目与征收范围、税率；应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；税收优惠。第五章企业所得税法5.1纳税义务人及征税对象

5.2税率5.3应纳税所得额的计算

5.4应纳税额的计算

5.5税收优惠5.6征收管理与纳税申报

教学难点：应纳税额的计算教学重点：应纳税额的计算二、教学要求第一章税法概论教学要求：通过本章教学，使学生熟悉税法的概念；了解税法的地位及与其他法律的关系；熟悉我国现行税法体系。第二章增值税法教学要求：通过本章教学，使学生掌握增值税法的概念；征税范围及纳税义务人；一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；税率与征收率的确定；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物征税；出口货物退（免）税。第三章消费税法教学要求：通过本章教学，使学生熟悉消费税法的概念；征税范围及纳税义务人、税目、税率；掌握应纳税额的计算；自产自用应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税。第四章营业税法教学要求：通过本章教学，使学生熟悉营业税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目税率；掌握应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理，A、兼营B、混合销售行为；税收优惠。