新编税收实务实训答案全12.5实务项目1

1、实训答项目一 基础认一、单项二、多项三、判断题1. 5. 项目二 纳税实一、单项二、多项21. 三、判断1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 工作任务 销项税额进项税额=1.7+2.04-517%=2.89 万元应纳税额=17.1292-2.89=14.2392工作任务 销项税额=0.910017%+0.910017%+0.92017%+0.91017%=35.19应纳税额=35.19-69.63=-34.44 万元工作任务 应纳税额) (1+3%)3%=750工作任务 销项税额=170+468(1+17%)17%

2、=238万元进项税额=85+3.4-317%-117%=87.72万元应纳税额=238-87.72=150.28 万元工作任务 销项税额=13300 元应纳税额=18096-13300=4796 工作任务 销项税额=0.4850017%=40.8进项税额=17工作任务 7进项税额=17工作任务 8免抵退税不得免征和抵扣税额=1506.2（17%-13%）=37.2 万元当期应纳税额=82017%-（320+23-37.2）=139.4-305.8=-166.4当期免抵退税额=1506.213%=120.9万元166.4当期应退税额=120.9工作任务 9当期关税税额=6015%=9当期应纳进口

3、税额=（60+9）17%=11.73万元当期国内应纳=8017%-11.73=1.87 万元工作任务 销项税额=4217%=7.14应纳税额=7.14-(-3.73)=10.87 万元任务一般纳税申进项税额170000 此项不得抵扣进项税额10000017%17000 4进项税额8000017%13600销项税额100000017%170000 元销项税额90000017%153000 销项税额60000017%102000 视同销售8000017%13600 销项税额200000017%（15%）323000 销项税额50000（117%）17%7264.96 768864.96 应纳税额7

4、68864.96456600312264.96 元任务小规模纳税申应纳税额项目三 消费税纳税实一、单项二、多项1.三、判断1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 工作任务 消费税应纳税额=(20+1+0.5)13881.0=29842 柴油消费税应纳税额=1611760.8=15052.8元合计消费税应纳税额.8=44894.8 工作任务 厂代扣代缴消费税=(800080-80008013%+21020)/(1-5%)5%=29526.32酒厂消费税应纳税额=120002020%+2020000.5=6800

5、0元酒厂销项税额=120002017%=40800 元酒厂进项税额=80008013%+2102017%=83914元酒厂应纳税额=40800-83914=-43114元工作任务 关税应纳税额=2408%=19.2进口消费税应纳税额=28810%=28.8 万元进口应纳税额=28817%=48.96万国内销项税额=3.880+1600.702/(1+17%)17%=68万元国内进项税额=48.96+10017%=65.96万元国内应纳税额=68-65.96=2.04万元工作任务 4工作任务 5卷烟每条价格=360001.8250=80元70元, 消费税应纳税额0.015-150230%=203

6、40万应补缴代扣代缴消费税=(42-4213%+3+8) (1-30%)30%=20.3743万元 销项税额=3600017%=6120 万元进项税额=68+4213%+1.36=74.82万元 应纳税额=6120-74.82=6045.18 万元工作任务 消费税应纳税额=0.55+10520%+1.17(1+1720%+200.20.5+4020%+100.20.5+21020%+0.024100=30.1酒厂代扣代缴消费税=(3.5+1) (1-10%)10%=0.5111销项税额10017%+917%=25.5进项税额=0.099+117%+1617%=2.989万元 应纳税额=25.5

7、-2.989=22.511万元工作任务 进口卷烟消费税0.015 (1-=22210.227356%+22.5=12460.2273=1250 (1+30%) (1-36%) 36%=2539.0625 36%=914.0625=15804.2898 万元进口卷烟=22210.227317%=3775.7386万进口雪茄烟=2539.062517%=431.6406万进口化妆品=810017%=1377万进口应纳税额合计=3775.7386+431.6406国内销项税额=(595) (1+17%)17%=536.8803 万元国内进项税额=15817%=26.86万国内应纳税额=536.880

8、3-26.86=510.0203万消费税出口退税=15830%=47.4出口退税（先征后退）=15813%=20.54万元工作任务 8怡人公司代扣代缴消费税= （）(1-30%) 30%=128571.4330%=38571.43消费税应纳税额 =150000 30%-100000 .43-40000 30%=-11571.43 销项税额=15000017%=25500元 进项税额=2500017%=4250 元 应纳税额=25500-4250=21250 元工作任务 消费税应纳税额=6255%-(8+30-15) 3%=30.56 进口环节应=12万进项税额=14517%=24.65 万元

9、应纳税额=107.56-24.65-12=70.91万元工作任务 应代收代缴消费税（50+2+3+800.015）（1-56%）56%+800.015=72.7273任务 消费税纳税进项税额83062448 进项税额58504250 进项税额34000 进项税额64600 销项税额232001017%39440 应缴纳消费税102400020%+1020000.558000销项税额107100 应缴纳消费销项税额68340 20%98400 销项税额49810 20%76600 应 纳 税 额 （ 39440） ）203184-10529897886应纳消费税2780

10、00 项目营业税纳税实一、单项10.C（1711.二、二、多项15.三、判断1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 工作任务 工作任务 2 工作任务 营业税应纳税额=（600+8）5%+145%+（860-800）5%=34.1工作任务 隆兴公司应代扣代缴营业税=70003%=210 万元丽景公司营业税应纳税额=40005%=200万元工作任务 5应纳税额=1（1+3%）3%=0.029126营业税应纳税额（80+5+50+2+0.5）5%+620%-9（1+17%17%=6.767308工作任务 装饰劳务营

11、业税应纳税额=（35+5+10）3%=1.5=400+177.8351=577.8351工作任务 代扣代缴营业税=505%=2.5工作任务 应纳税额=2.06（1+3%）3%=0.06城建税=（0.06+1.675）5%=0.08675 万元教育费附加=（0.06+1.675）3%=0.05205工作任务 代扣代缴营业税=（1000+200+30）3%=36.9营业税应纳税额=（4000-1000）+（500-200）+（100-30）3%=101.1 元工作任务 应纳税额=6（1+3%）3%=0.171457 =39.552062+0.1+72.5=112.152062 任务营业税纳税申报（

12、查账征收对外销售楼房应纳营业税额1 000（110%）（1-3%）3%2 5%134.0206卖部一般属于小规模。住宿收入应交的营业税525%2.6小卖部收入应交的2.06（13%）3%0.06万酒店餐饮属于服务业，税率为 5%，营业税是按营业额征收，不扣除餐饮收入应交的营业税685%3.4舞厅、台球、保龄球均属于业，但舞厅适用20%的税率，台球、保龄球适用 5%的税率。舞厅收入应交的营业税（1510.50.90.61.03）20%3.806 元台球、保龄球收入应交的营业税（510）5%0.752013 4 月应纳营业税税额0.75144.5766任务房地产开发营业税纳税申应纳税额=2 678（1+3%）3%=78 元（2）销售普通住宅应纳营业税额外=35755%=178.75（3）.销售精装公寓应纳营业税额外=10355%=51.75公司出租写字楼应纳营业税额外=125%=0.6公司总部办公楼部分对外出租应纳营业税额=55%=0.25营业税应纳税额= 5%=234.5项目城市建设税纳税实一、单项3. 4. 5. 二、多项三、判断1. 2. 工作任务 组成计税价格=86+46.8（1+17%） （1-30%）=180