XXXX财经法规2会计监督

1、第四节 会计监督 一、单位位内部会会计监督督（一）单单位内部部会计监监督的主主体和对对象（主体:会计机构构和会计计人员）（对象:单位的经经济活动动）【例1多项选择择题】会计监督督分为（）。A.单位内部部会计监监督B.会计工作作的政府府监督C.会计工作作的社会会监督D.单位和个个人的监监督参考答案案：ABC【例2不定项选选择题】下列各项项中，属属于我国国会计监监督体系系组成部部分的是是()。A单位内内部会计计监督B以财政政部门为为主体的的政府监监督C社会监监督D内部控控制参考答案案：ABC【例3单项选择择题】根据会计基础础工作规规范的规定，内部会会计监督督的对象象是（）。A单位的的货币资资金B单

2、位的的财产物物资C单位的的经济活活动D单位的的财务工工作参考答案案：C【例1-26教材例题题不定项选选择题】P28我国单位位内部会会计监督督的主体体是（）。A.会计机构构B.会计人员员C.单位负责责人D.审计人员员参考答案案：AB【例4判断题】根据会计法的规定，单位内内部会计计监督的的对象是是会计机机构、会会计人员员。（）参考答案案：错（二）单单位内部部会计监监督的依依据(法律、法法规、规规章、制制度、预预算、计计划)【例5多项选择择题】根据会计基础础工作规规定的规定，会计机机构、会会计人员员进行监监督的依依据可以以是（）。A.财经法律律、法规规、规章章B.各单位内内部的预预算、财财务计划划、

3、经济济计划、业务计计划等C.各单位根根据国家家有关法法律制度度制定的的单位内内部会计计管理制制度D.会计法律律、法规规和国家家统一的的会计制制度参考答案案：ABCD（三）单单位内部部会计监监督的内内容会计基础础工作规规范第79条会计机构构、会计计人员应应当对财财务收支支进行监监督。(4)对认为是是违反国国家统一一的财政政、财务务、会计计制度规规定的财财务收支支，应当当制止和和纠正;制止和纠纠正无效效的，应应当向单单位领导导人提出出书面意意见请求求处理。单位领领导人应应当在接接到书面面意见起起10日内作出出书面决决定，并并对决定定承担责责任。(5)对违反国国家统一一的财政政、财务务、会计计制度规

4、规定的财财务收支支，不予予制止和和纠正，又不向向单位领领导人提提出书面面意见的的，也应应当承担担责任。【例6单项选择择题】单位领导导人在接接到会计计人员提提出的对对制止和和纠正违违反规定定的财务务收支无无效的书书面意见见时，应应从接到到之日起起（）日日内作出出书面决决定，并并决定承承担责任任。A5日B10日C15日D30日参考答案案：B（四）单单位内部部会计监监督制度度的基本本要求会计法第二十七七条各各单位位应当建建立、健健全本单单位内部部会计监监督制度度。单位位内部会会计监督督制度应应当符合合下列要要求：1.记账人员员与经济济业务事事项和会会计事项项的审批批人员、经办人人员、财财物保管管人员

5、的的职责权权限应当当明确，并相互互分离、相互制制约；2.重大对外外投资、资产处处置、资资金调度度和其他他重要经经济业务务事项的的决策和和执行的的相互监监督、相相互制约约程序应应当明确确；3.财产清查查的范围围、期限限和组织织程序应应当明确确；4.对会计资资料定期期进行内内部审计计的办法法和程序序应当明明确。【例7判断题】记账人员员与经济济业务事事项和会会计事项项的审批批人员、经办人人员、财财物保管管人员的的职责权权限应当当明确，并相互互分离相互制制约。（）答案：对对（五）会会计机构构和会计计人员在在单位内内部会计计监督中中的职权权1.会计法第二十八八条会会计计机构、会计人人员对违违反本法法和国

6、家家统一的的会计制制度规定定的会计计事项，有权拒拒绝办理理或者按按照职权权予以纠纠正。2.会计法第二十九九条会会计计机构、会计人人员发现现会计账账簿记录录与实物物、款项项及有关关资料不不相符的的，按照照国家统统一的会会计制度度的规定定有权自自行处理理的，应应当及时时处理；无权处处理的，应当立立即向单单位负责责人报告告，请求求查明原原因，作作出处理理。【例8单项选择择题】()应当保证证会计机机构，会会计人员员依法履履行职责责不得得以任何何方式授授意、指指使、强强令会计计结构、会计人人员违法法办理会会计事项项。A单位负负责人B会计机机构负责责人C分管单单位会计计工作的的副职领领导D监事长长参考答案

7、案：A会计法第二十八八条【例9判断题】会计机构构和会计计人员发发现会计计账簿记记录与实实物、款款项及有有关资料料不相符符的，应应当立即即向本单单位负责责人报告告，请求求查明原原因，作作出处理理。（）参考答案案：错（六）单单位内部部会计控控制1.内部会计计控制的的概念2.内部会计计控制的的目标3.内部会计计控制的的基本原原则（6原则）4内部会会计控制制的内容容（9项内容）5内部会会计控制制的方法法（8个方法）（1）不相容容职务相相互分离离控制主要包括括：出纳纳与记账账 、业业务与记记账、业务经经办与业业务审批批 、业业务审批批与记账账 、财财物保管管与记账账、业务务经办与与财物保保管、业务操操作

8、与业业务复核核。【例10不定项选选择题】下列各项项中，不不属于不不相容职职务的是是（）。A出纳与与记账B出纳与与现金保保管C财物保保管与记记账D业务经经办与财财物保管管参考答案案：B【例11不定项选选择题】下列各项项中，属属于不相相容职务务的是（）。A.业务经办办与记账账B.业务经办办与业务务审批C.业务审批批与记账账D.业务经办办与财物物保管参考答案案：ABCD【例1-28教材例题题判断题】P31（不相容容职务相相分离）二、会计计工作的的政府监监督（一）会会计工作作的政府府监督的的概念会计法第33条财政政（县级级以上）、审计计、税务务、人民民银行、证券监监管、保保险监管管等部门门应当依依照有

9、关关法律、行政法法规规定定的职责责，对有有关单位位的会计计资料实实施监督督检查。【例1单项选择择题】会计工作作的政府府监督中中，下列列无权代代表国家家对各单单位的财财务会计计工作实实行监督督的机关关是（）。A财政部部门B工商部部门C税务部部门D审计部部门参考答案案：B【例2多项选择择题】下列机构构中有权权依法对对有关单单位的会会计资料料实施监监督检查查的是（）。A财政部部门B.审计部门门C.税务部门门D.商业银行行参考答案案：ABC【例3多项选择择题】会计工作作政府监监督包括括()。A财政部部门对各各单位会会计工作作的监督督B人民银银行对有有关金融融单位相相关会计计账簿的的监督C证券监监管部门

10、门对证券券公司有有关资料料实施检检查D税务机机关对纳纳税人记记账凭证证的检查查参考答案案：ABCD【例4判断题】县级以上上人民政府府财政部部门为各各单位会会计工作作的监督督检查部部门，对对各单位位会计工工作行使使监督职职权，对对违法会会计行为为实施行行政处罚罚。（）参考答案案：对（二）财财政部门门会计监监督检查查的内容容财政部门门实施会会计监督督的对象象是会计行为为会计法第32条财财政部门门对各单单位的下下列情况况实施监监督：1是否依依法设置置会计账账簿；2会计凭凭证、会会计账簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计资料是是否真实实、完整整；3会计核核算是否否符合本本法和国国家统一一的会计计制度的

11、的规定；4从事会会计工作作的人员员是否具具备从业业资格。会计法第31条3款 财政政部门有有权对会会计师事事务所出出具审计计报告的的程序和和内容进进行监督督。【例5不定项选选择题】下列各项项中，属属于财政政部门实实施会计计监督检检查的对对象是()。A各单位位的经济济活动B各单位位会计行行为C各单位位会计机机构和会会计人员员D各单位位的内部部会计监监督参考答案案：B【例6多项选择择题】下列事项项中，属属于财政政部门对对各单位位实施监监督的事事项有（）。A是否依依法设立立会计机机构B会计凭凭证、会会计账簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计资料是是否真实实、完整整C会计核核算是否否符合会计法和国家统统

12、一的会会计制度度的规定定D从事会会计工作作的人员员是否具具备会计计从业资资格参考答案案：BCD【例7多项选择择题】下列各项项中，属属于财政政部门对对各单位位实施监监督的事事项的是是（）。A.是否依法法设置会会计账簿簿B.从事会计计工作的的人员是是否具备备会计专专业技术术资格C.会计资料料是否真真实、完完整D.会计核算算是否符符合会计法和国家统统一的会会计制度度的规定定参考答案案：ACD（三）财财政部门门会计监监督检查查的形式式（全面检检查、专专项检查查或者抽抽查、重重点检查查等）【例1-31教材例题题单项选择择题】P34（对各单单位遵守守会计法法律制度度的情况况应实行行全面检检查)（五）会会计

13、工作作的政府府监督的的要求会计法第34条依法法对有关关单位的的会计资资料实施施监督检检查的部部门及其其工作人人员对在在监督检检查中知知悉的国国家秘密密和商业业秘密负负有保密密义务。会计法第35条各单单位必须须依照有有关法律律、行政政法规的的规定，接受有有关监督督检查部部门依法法实施的的监督检检查，如如实提供供会计凭凭证、会会计账簿簿、财务务会计报报告和其其他会计计资料以以及有关关情况，不得拒拒绝、隐隐匿、谎谎报。【例8单项选择择题】根据会计法的规定，各单位位接受监监督检查查部门依依法实施施的会计计监督检检查是（）。A应尽责责任B应尽义义务C基本要要求D法定义义务参考答案案：D三、会计计工作的的

14、社会监监督（一）会会计工作作的社会会监督的的概念会计工作作的社会会监督主主要是指指由注册册会计师师及其所所在的会会计师事事务所依依法对委委托单位位的经济济活动进进行审计计、鉴证证的一种种监督制制度。（注册会会计师、会计师师事务所所、注册册会计师师协会）【例1判断题】单位和个个人对违违反会计法和国家统统一的会会计制度度规定行行为的检检举，属属于会计计工作社社会监督督的范畴畴。（）答案：对对（会计法第30条：任何何单位和和个人对对违反本本法和国国家统一一的会计计制度规规定的行行为，有有权检举举。）（二）注注册会计计师及其其所在的的会计师师事务所所的业务务范围审计业务务（包括括验资）、会计计咨询和和

15、会计服服务业务务1.依据注册会计计师法承办的审审计业务务（1）审查企企业财务务会计报报告，出出具审计计报告（报告类类型？）（2）验证企企业资本本、出具具验资报报告（3）办理企企业合并并、分立立、清算算事宜中中的审计计业务，出具有有在报告告（4）法律、行政法法规规定定的其他他审计业业务【例2不定项选选择题】在我国，下列必必须由注注册会计计师承办办的业务务是（）。A管理咨咨询B提供税税务咨询询C代理纳纳税申报报D验证企企业资本本,出具验资资报告。参考答案案：D【例3多项选择择题】在下列各各项中，属注册册会计师师及其所所在的会会计师事事务所可可依法承承办的审审计业务务是（）。A.审查企业业财务会会计

16、报告告，出具具审计报报告B.验证企业业资本、出具验验资报告告C.办理企业业合并、分立、清算事事宜中的的审计业业务，出出具有在在报告D.法律、行行政法规规规定的的其他审审计业务务参考答案案：ABCD（三）对对注册会会计师及及其所在在的会计计师事务务所的监监督检查查被审计单单位接受受注册会会计师审审计，应应当区分分为会计计责任和和审计责责任。（四）注注册会计计师审计计与内部部审计的的关系1.联系（内内容、方方法、工工作上具具有一致致性）2.区别（目目标、独独立性、职责和和作用、自愿程程度、审审计标准准、时间间等6方面不同同）（五）财财政部门门对社会会监督的的再监督督（略）（六）会会计工作作的社会会

17、监督的的相关问问题会计法第31条有有关法律律、行政政法规规规定，须须经注册册会计师师进行审审计的单单位，应应当向受受委托的的会计师师事务所所如实提提供会计计凭证、会计账账簿、财财务会计计报告和和其他会会计资料料以及有有关情况况。任何单位位或者个个人不得得以任何何方式要要求或者者示意注注册会计计师及其其所在的的会计师师事务所所出具不不实或者者不当的的审计报报告。财政部门门有权对对会计师师事务所所出具审审计报告告的程序序和内容容进行监监督。【例4判断题】任何单位位和个人人不得以以任何方方式要求求或者示示意注册册会计师师及其所所在的会会计师事事务所出出具不实实或者不不当的审审计报告告。（）参考答案案：对【例5判断题】会计师事事务所出出具的审审计报告告一般不不再需要要接受财财政部门门的检查查和监