中建某公司财务管理办法

1、中建某公司财务管理办法中建某公司财务管理办法中建某公司财务管理办法xxx公司中建某公司财务管理办法文件编号： 文件日期： 修订次数：第 1.0 次更改 批 准审 核制 定方案设计，管理制度中建某公司财务管理办法第一章 总则第二章 费用报销管理第三章 备用金管理 第四章 全面预算管理第五章 安全生产费用管理 第六章 会计基础工作管理第七章 会计稽核管理第八章 税务管理 第九章 报表报送管理第十章 建造合同管理第十一章 应收账款台账管理第十二章 会计档案管理 第十三章 项目综合成本档案管理第十四章 项目财务负责人管理第十五章 项目考核管理第十六章 附则第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工

2、作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和总公司、五局有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二章 费用报销管理 第二条 为规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，对费用报销时间、审批权限作明确规定。 第三条 费用报销的有效时间当月发生的费用在次月10日前报销完毕。超过一个月以内者，书面说明事由，一事一报一批。超过一个月以上者，视为本人自愿放弃报销。第四条 费用报销审批程序（一）公司总部：经办人部门负责人分管领导财务资金部负责人总会计师总经理（二）二级机构负责人/项目经理：经办人财务负责人二级机构书记/项目书记公司总会计师公司总经理 （三）二级机

3、构/项目部：经办人部门负责人财务负责人分管领导二级机构负责人/项目经理第五条 费用报销原则谁经办、谁报销，严禁以他人名义或代替他人报销。第六条 审批有效时间（一）公司总经理调离工作岗位自公布之时，审批权力即行终止，三天内完成工作交接。对本单位已发生尚未报销的费用，三天内当事人按程序提交报销凭据，原总经理鉴证，由新任总经理审批后方能报销入账。逾期不报者，视为本人自愿放弃报销，各单位不得延期报销入账。（二）各二级机构负责人/项目经理调离工作岗位自公布之时，审批权力即行终止，两天内完成工作交接。对本单位已发生尚未报销的费用，两天内当事人按程序提交报销凭据，原二级机构负责人/项目经理鉴证，由新任二级机

4、构负责人/项目经理审批后方能报销入账。逾期不报者，视为本人自愿放弃报销，各单位不得延期报销入账。（三）各二级机构负责人/项目经理本人的费用，离职两天之内整理完毕，按费用报销审批程序办理。逾期不报者，视为本人自愿放弃报销，各单位不得延期报销入账。第七条 业务招待费报销要求 在消费地开票时必须注明日期、自行添加日期无效；无票费用必须在当月内报销完毕；发票必须有证明人签字确认。第八条 费用核算（一）按会计制度和公司全面预算管理办法的要求准确将费用归集到各部门及个人。对费用归集必须正确把握，对于文件中没有明确归集方向的费用必须以书面文件报公司财务资金部。（二）对因当期资金原因不能及时支付者，先履行报销

5、手续，必须将费用挂账，待资金到位后及时支付。（三）各单位财务负责人必须按会计制度和公司有关费用开支的规定，从严审核原始单据的合法性，对超标费用开支拒绝执行，但必须立即向各单位负责人汇报。第九条 违规责任违反以上规定报销者，对违规报销且自违规事实被发现之日起10天内无法追回的金额，相应单位行政一把手赔偿60%，财务负责人赔偿40%。第三章 备用金管理第十条 备用金管理原则（一）使用范围“从严”控制（二）开支额度“从紧”控制（三）报销时间“从快”控制第十一条 备用金管理方式：定额管理第十二条 备用金管理责任部门：财务资金部第十三条 备用金使用范围（一） 到外地出差；（二） 办理特定事项须开支大额现

6、金；（三） 市场营销业务需要；（四） 特定人员业务开支需要：公司总部及二级单位领导班子成员、部门负责人、经营人员、办公室人员、材料采购人员、司机等。第十四条 备用金是指长期备用金，借支对象为公司领导、二级单位领导及各级部门负责人。第十五条 备用金借支审批程序（一）公司总部：经办人财务资金部部长总会计师总经理（二） 二级单位：经办人财务负责人经理第十六条 备用金借支人员及金额上限（一）公司领导：总经理：30000元；党委书记及副总经理（含三总师）：15000元；副三总师：10000元。（二）公司部门：综合办公室25000元；市场营销部20000元；其他部门各10000元。 （三）二级单位：1、经

7、理：10000元；领导班子副职：5000元。2、综合办公室：10000元：其他部门5000元。（四）其他规定市场营销部在办理特定项目投标所需大额现金时，可采用书面报告形式经分管领导审核后上报总会计师和总经理专项审批。第十七条 备用金使用原则（一）备用金借支人员必须按规定用途使用，不得挪做他用，必须保证本部门备用所需资金，如备用金遗失，则承担全部赔偿责任。（二）备用金借支人员内部调动或外调、辞退、辞职时，综合办公室必须先要求备用金借支人员到财务资金部办理备用金清理手续，凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。（三）公司各级单位必须严格遵守第八条借支金额上限的管理规定，不得超额借支备

8、用金，特殊情况需超额借支备用金，须以书面报告形式上报公司总会计师和总经理批准。第四章 全面预算管理第十八条 预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第十九条 公司预算年度与会计年度一致。 第二十条 公司全面预算管理的基本任务：（一）确定公司的经营目标并组织实施；（二）对公司经营活动进行控制、监督和分析。（三）提高公司管理水平和经济效益。第二十一条 全面预算管理的基本原则：（一）量入为出，综合平衡；（二）效益优先，确保重点；（三）全面预算，过程控制；（四）权责明确，分级实施；（五）规范运作，防范

9、风险。 第二十二条 本管理规定适用于公司各级核算单位，主要包括公司总部职能部门及二级核算单位。第二十三条 全面预算管理的组织机构（一）公司建立全面预算管理小组、预算责任部门构成的两级预算管理体系。（二）公司全面预算管理小组是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案，审查预算执行情况报告并组织预算考核与监督。（三）公司成立全面预算管理小组，由总经理及公司有关领导组成，预算管理小组组长由总经理担任。（四）全面预算管理小组的办事机构设在公司财务资金部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进

10、措施和建议。（五）公司总部各部门及二级内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行和控制等工作，并配合公司财务资金部做好公司总体预算的综合平衡及预算分析。（六）公司各部门之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要专人负责本部门分管业务的预算管理工作。（七）全面预算管理组织的组成、职责：1、公司全面预算管理小组：组 长： 总经理 副组长： 公司各分管领导 组 员： 财务资金部部长 商务合约部部长 2、预算责任部门：主任：公司总部部门负责人 二级单位负责人 成员：二级单位生产副经理 商务副经理 二级单位财务负责人 总部部门预算管理专员 3、全面预算管理小组的

11、职责：（1）决定公司的经营目标及方针；（2）审查公司各预算责任部门初步预算并讨论建议修正事项；（3）协调各部门间的矛盾或分歧事项；（4）预算的核准；（5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；（6）接受并分析预算执行报告。4、全面预算管理小组的办事机构（财务资金部）职责：（1）提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式及进度表等；（2）提供各预算责任部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考；（3）督促预算管理编制的进度；提出建议事项，交预算管理小组；（4）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；（5）督促各部门切实执行预算有关事宜；（6）其他有关预算执行的策划与联络事项。第二十四

12、条 全面预算管理的范围与内容（一）公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入全面预算管理，明确预算目标，实现预算控制。（二）公司全面预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。（三）公司全面预算管理的内容包括： 预算体系主要以年度预算为主，季度及月度预算为辅，主要包括：1、综合预算；2、损益预算；3、现金流量预算；4、资本性收支预算。（四）综合预算是反映预算期内财务状况目标的财务综合性预算，具体包括主要经济指标预算、资产负债预算、利润预算、应收款项回收预算等，由各级财务负责编制。（五）损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括主

13、营业务预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算等。（六）现金流量预算反映预算期内各预算管理部门现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。（七）资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括固定资产投资预算。第二十五条 公司预算编制的主要依据：（一）建五2003234号中国建筑第五工程局预算管理办法；（二）局下达的下一年度主要预算指标；（三）公司经营发展战略和目标；（四）公司年度经营计划；（五）公司确定的年度预算编制原则和要求；（六）以前年度公司预算执行情况。第二十六条 公司预算

14、的编制程序：（一）公司年度工作会确定预算年度的经营目标；（二）公司财务资金部根据公司预算年度的经营目标，于每年12月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求；（三）各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年12月20日前报送公司财务资金部；（四）公司财务资金部对各项预算责任部门提交的预算草案方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于次年元月5日前报公司全面预算管理小组审查。第二十七条 公司预算的审批程序：（一）公司全面预算管理小组于次年元月15日前召开预算管

15、理小组会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过全面预算管理小组审查的项目，有关预算责任部门应立即进行调整；（二）经公司全面预算管理小组审批后的公司下一年度整体预算，公司财务资金部应于3个工作日将公司年度整体预算提交公司综合办公室予以文件形式下发到各预算管理部门。第二十八条 公司预算的主要编制要求：（一）各预算责任部门在编制预算草案时，要本着严谨务实、积极稳妥、留有余地的原则，充分考虑预算的指导性，编制的预算草案要事实求是，确实可行。（二）各预算编制人员要加强业务学习，在编制预算草案时要注重各预算指标之间的相互衔接和平衡关系，专业预算要以综合预算为基础，保证所编制的预算草案及时、科学、正确。（

16、三）各预算责任部门在编制年度预算草案时，要注重各项预算指标之间的可比性。要注重各预算指标的纵向比较，即与本部门上年度实际发生数及历史最好水平之间的比较；要注重各预算指标的横向比较，即与公司内部最好单位的比较，与公司平均水平的比较及与同行业好的单位比较。（四）各预算责任部门在编制现金流量预算时，要做到以收定支，确保完成对公司各项费用的现金上缴，且现金上缴计划必须到月；要严格控制超预算资金支付，对于超预算资金支付，必须由预算责任部门提出书面资料申请追加预算上报公司财务资金部初审，并经公司全面预算管理小组审批同意后方可支付，否则，财务资金部对于超额预算资金有权拒绝支付。第二十九条 预算的执行与控制（

17、一）公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。（二）公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动的基本依据，各预算责任部门应会同公司财务资金部将年度预算分解为季度预算和月度预算，原则上在每季度初10日内和月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。（三）预算内资金的拨付（限二级核算单位预算责任部门）1、预算内资金拨付的基本条件： （1）、预算责任部门月度预算； （2）、项目总包合同、分包合同（劳务合同）、材料采购等合同； （3）、填写项目月度资金计划收支审批表等资金报表； （4）、按照公司资金管理办法需要提供的其他有关凭证。2、预算内资金拨付的程序：（1）、由预算责任

18、部门填写项目月度资金计划收支审批表，并附相关文件、合同或资料，上报公司财务资金部；（2）、经公司财务资金部初审后，各预算责任部门有关人员及部门主任签字确认并加盖公章后传真至公司财务资金部；（3）、提交公司总部各职能部门审核、公司各业务分管领导审批，最后由公司总经理核准后，办理拨付手续。3、公司原则上不出借资金。（四）公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送公司财务资金部。由公司财务资金部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司全面预算管理小组。由全面预算管理小组决定召开预算管理小组会议审议。（五） 年度终了，各预算责任部门应清

19、理当年预算执行情况，送公司财务资金部初审、汇总后编制当年的公司预算执行报告，报全面预算管理小组审批。第三十条 预算的调整（一） 公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。（二）预算调整的基本原则：1、目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；2、讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；3、责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决；4、例外管理原则，即将预算调整的重点

20、放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。5、先有预算、后有支出。6、收支平衡原则。7、节约就是创收。（三）预算调整的程序：1、预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在预算内容之间进行调整；2、预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；3、预算调整的申请部门向公司财务资金部提出预算调整建议；4、公司财务资金部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司全面预算管理小组审批；5、预算调整方案经批准后，由公司财务资金部下达给各预算部门。第三十一条 管理费用预算管理（一）管理费用预算控制原则：1、预算控制，计划开支；归口管理，责任明晰；定期反馈，季

21、度和年度考核。2、根据管理费用的性质分为固定费用和变动费用。对固定费用实行集中总额控制，对变动费用实行归口计划管理。3、公司总部机关按照各部门的管理职能，落实管理费用归口预算管理责任部门，实施计划管理。4、各部门应严格按照公司总经理核准的部门控制费用预算，计划开支，对部门控制费用的年度考核结果纳入对部门的年度绩效考核。（二）管理费用的管理程序：1、公司财务资金部依据公司年度经营预算和利润目标，考虑本年度的正常因素测定年度管理费用总额，核定总部各项费用的控制额度。2、部门控制费用由各部门根据下年度总的工作计划和人员情况，对本部门年度所需的办公用品、物料消耗、召开专题会议次数和人数、电话费开支数、

22、计划出差数和有可能发生的对外业务招待和会议招待，综合后确定下年度的年度预算。3、固定费用的预算由公司财务资金部主编，综合办公室等有关部门配合。4、公司财务资金部在部门控制费用预算和固定费用预算的基础上，编制公司总部机关下年度管理费用预算，并根据年度管理费用预算，编制资金收支预算。5、对于固定费用由相关部门按照规定的费用开支标准和管理程序进行审核批准后，控制开支。6、对于变动费用实行统一归口管理与费用预算包干相结合的方式进行控制，按照核定的年度预算总额制定月度开支预算，报公司全面预算管理小组审批后，由财务资金部按照月度预算控制开支。第三十二条 资本性收支预算管理（一）资本性收入预算是对预算期内可

23、用于资本性投资活动的资金来源的财务安排，主要包括内部资金来源预算。（二）资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排，主要包括固定资产投资预算。1、固定资产投资预算包括生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。 2、生产类固定资产购置预算由公司项目管理部负责，管理类固定资产购置预算由综合办公室和项目管理部共同负责。3、其他资本性支出主要包括对处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入。（三）公司财务资金部负责按照本章的上述具体预算项目编制资本性收支预算表，并负责对资本性收支预算进行初步平衡。第三十三条 现金流量预算管理（一） 现金流量预算由各单位财务根据损益预算和资本性收支预算的分析编制。（二） 现金流量预算经审批后，由各单位财务按照审批的预算对公司现金流量实施统一调度；各预算责任部门配合本单位财务加强对现金流量的控制。（三）公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照现金流量预算组织和监控预算资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，保证公司有足够的资金用于必需的支付。第三十四条 预算的考核与监督（一）预算的考