初级会计师资格考试经济法基础测试卷（含答案）

1、初级会计师资格考试经济法基础测试卷（含答案）一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（）。A、无条件支付的承诺B、收款人名称C、出票日D、付款人名称【参考答案】：D【解析】：本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的宇样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。2、根据公司法规定，有限责任公司规模较小，不设董事会的，由（）作为公司的法定代表人。A、股东会指定的负责人B、董事长C、执行董事D、总经理【参考答案】：C【解析】：有限责任公司规模较小或股东数量少的，可以不设董事会，设1名执行董

2、事。3、2006年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2006年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。A、自2006年5月5日至2007年5月5日B、自2006年5月5日至2007年5月25日C、自2006年5月5日至2008年5月5日D、自2006年5月5日至2008年5月25日【参考答案】：A【解析】：本题考核点是诉讼时效中止。延付或拒付租金的诉讼时效期间为1年。本题中，乙出差遇险虽属不可抗力，但没有发生在诉讼时效期间的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间仍为1年。4、

3、根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）。A、董事长张某B、总经理王某C、总会计师李某D、财务部经理赵某【参考答案】：A【解析】：本题考核单位负责人包括的人员。根据会计法及有关制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。公司中的法定代表人为董事长。5、某商业企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（）。A、

4、3846.15元B、4000元C、6000元D、10200元【参考答案】：B【解析】：本题考核小规模纳税人的税款缴纳，小规模纳税人即便取得的是税务机关代开专用发票，也不得抵扣进项税，增值税发票上注明的价款为不含税价,应纳增值税=1000004%=4000（元）。6、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。自正式开立之日起1个工作日后自正式开立之日起2个工作日后自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【参考答案】：C【解析】：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办

5、理付款业务。7、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A、全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B、国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C、深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D、中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【参考答案】：B【解析】：(1)选项A属于“法律”；(2)选项B属于“行政法规”；(3)选项C属于“地方性法规”；(4)选项D属于“行政规章”。8、城镇土地使用税的计税依据应为（）。A、纳税人使用土地而支付的使用费金额B、纳税人实际占用的土地面积C、纳税人转让土地使用权的转让收入D、纳税人租用土地而每年支付的租金【参考答案】：B【解析】：城镇

6、土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据的。9、城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。A、自用B、购买C、实际占用D、被税务机关认定【参考答案】：C【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。10、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（）。A、48万元B、60万元C、80万元D、100万元【参考答案】：A【解析】：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人价款

7、后甘勺余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(2000400)3%=48(万元)。11、甲公司为增值税一般纳税人，于2007年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2007年6月20日乙公司收到产品并于2007年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A、2007年6月10日B、2007年6月20日C、2007年8月5日D、2007年8月12日【参考答案】：D【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。12、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记

8、载事项的是（）。A、无条件支付的承诺B、收款人名称C、出票日D、付款人名称【参考答案】：D【解析】：本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。13、在下列有关会计记录文字的表述中，符合我国会计法要求的是（）。A、会计记录文字可以只使用某种少数民族文字B、会计记录文字可以只使用某种外国文字C、会计记录文字必须使用中文，不得单独或同时使用某种少数民族文字D、会计记录文字应当使用中文，但根据需要可以同时使用某种少数民族文字或外文【参考答案】：D【解析】：会计记录文字不得只使用外国文字或少数民族

9、文字而不使用中文，但可以在使用中文的基础上同时使用某种外国文字或少数民族文字。14、2006年9月，某县邮政局发生以下经济业务；传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为（）万元。A、0.42B、0.69C、1.00D、1.18【参考答案】：B【解析】：本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳营业税额=（698）3%=0.69(万元)。15、根据印花税

10、法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A、税务登记证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同【参考答案】：A【解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目，其中不包括税务登记证。16、某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）。A、214359元B、240000元C、250800元D、280800元【参考答案】：B【解析】：本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。

11、价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)(1+17%)=240000(元)。17、除会计师事务所外，从事代理记账业务的机构必须持有代理记账许可证书。该代理记账许可证书的核发机关是（）。A、县级以上工商行政管理部门B、县级以上税务部门C、县级以上财政部门D、县级以上审计部门【参考答案】：C【解析】：根据代理记账管理暂行办法的规定，除会计师事务所外，其他代理记账机构必须持有县级以上财政部门核发的代理记账许可证书。18、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的

12、是（）。A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日【参考答案】：D【解析】：本题考核票据上金额的填写规定。根据规定，（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。19、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证统一审核，对不真实、不合法的原始凭证有权（）。A、不予接受，并向单位负责人报告B、予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充C、向主管单位报告D、向财政、审计部门报告【参考答案】：A【解析】：本题考核原始凭证的处理

13、。根据会计法规定，会计机构和会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。20、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。A、供销社与国有企业之间的商品交易款项B、供销社为国有企业代销商品应支付的款项C、集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D、集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【参考答案】：A【解析】：(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C(直接的劳务)错误；(2)代销、寄销、赊销商

14、品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。21、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过（）；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）。A、1个月，2个月B、2个月，3个月C、2个月，6个月D、3个月，6个月【参考答案】：C【解析】：本题考核劳动合同试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。22、2009年5月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销

15、售这批童装应纳增值税（）。A、42816元B、588元C、83208元D、882元【参考答案】：A【解析】：应纳增值税=98(1+3)3150=42816(元)23、根据我围票据法的规定，在F列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是（）。A、前手破产B、承兑人破产C、前手以外的背书人破产D、保证人破产【参考答案】：B【解析】：本题考核点是票据权利的行使。在票据到期日前，如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的，承兑人或者付款人死亡、逃匿的，承兑人或者付款人被依法宣告破产的以及因违法被责令终止业务活动的，持票人可行使追索权。24、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进

16、税率属于（）。A、差别比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】：本题考核累进税率的形式。以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于超额累进税率。25、某国有独资公司在2005年的净资产为5000万元，其在2003年曾发行过1年期债券400万元。依公司法规定，该国有独资公司在2005年可以发行公司债券的数额为（）。A、2000万元B、1600万元C、1000万元D、0元【参考答案】：D【解析】：有限责任公司发行公司债券的条件有净资产不少于人民币6000万元，公司累计发行的债券数额不得超过公司净资产的40%等。该公

17、司的净资产为5000万元，而有限责任公司发行公司债券的净资产最低限额为人民币6000万元，故该公司当年不能发行公司债券。26、2008年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3，货物运输合同适用的印花税率为0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。A、0.24B、0.15C、0.09D、0.06【参考答案】：B【解析】：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按

18、税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=3000.5=0.15(万元)。27、根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A、对工商行政管理机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的B、对税务机关作出的罚款决定不服的C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D、对税务机关作出的征税决定不服的【参考答案】：A【解析】：本题考核行政复议的范围。行政机关内部行政行为不属于行政复议的范围。28、下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A、申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C、仲裁庭可以自行收集证据D、仲裁均公开进行【参考答案】：D【解析

19、】：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。29、根据我国公司法的规定，股份有限公司成立的日期为（）。A、公司营业执照签发日期B、公司创立大会召开日期C、公司申请登记日期D、公司发布成立公告日期【参考答案】：A【解析】：30、下列各项中，属于法律事实中事件范围的是（）。A、经营管理行为B、偷税行为C、洪水D、公司股票上市【参考答案】：C【解析】：本题考核事件的范围。ABD选项均为行为，C选项属于绝对事件范围。31、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D

20、、纳税人选择一地申报纳税【参考答案】：D【解析】：本题考核自行申报纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。32、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A、法是由国家制定或认可的规范B、法是全社会成员共同意志的体现C、法由统治阶级的物质生活条件所决定D、法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力【参考答案】：B【解析】：法是统治阶级的国家意志的体现，不是全社会成员共同意志的体现。33、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A、销售货物B、进口货物C、转让无形资产D、提供修理修配劳务【参考答

21、案】：C【解析】：本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。34、两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。A、A交147万元B、A交33万元C、B交18万元D、B交33万元【参考答案】：B【解析】：(600-490)3%=33(万元)35、按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A、外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额B、外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C、外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费D、外购用于生

22、产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额【参考答案】：B【解析】：本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。36、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服【参考答案】：D【解析】：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进

23、行申述，但不能提起行政复议。37、按照企业所得税法律制度的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、赞助支出B、固定资产修理支出C、企业所得税税款D、税收滞纳金【参考答案】：B【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，企业在计算应纳税所得额时，赞助支出、企业所得税税款、税收滞纳金等支出不得扣除。38、下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是（）。A、外购固定资产B、用于连续生产其他货物C、用于非应税项目D、用于集体福利【参考答案】：B【解析】：本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD均属于不得抵扣的进项税额的项目。39、根据我国消费税暂行条例的规

24、定，纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据征的消费税。A、最高销售价格B、最低销售价格C、销售价格的简单算术平均数D、销售价格的加权算术平均数【参考答案】：A【解析】：本题考核消费税计税依据。根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。40、增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。A、商业企业一般纳税人零售商品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、销售不动产【参考答案】：B【解析】：本

25、题考核应当开具增值税专用发票的情形。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票。二、判断题（每小题2分，共30分）1、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（）【参考答案】：正确【解析】：略2、经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。3、某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权

26、的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核印花税的征税范围、根据规定，在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的应税凭证也属于印花税征税范围。4、诉讼时效的延长是指当事人双方根据具体情况而予以延长。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核诉讼时效的延长。诉讼时效的延长是指人民法院对已经完成的诉讼时效，根据特殊情况而予以延长。5、某国有企业将无偿划拨方式取得的土地使用权转让，免缴契税。（）【参考答案】：错误【解析】：无偿划拨方式取得土地使用权，必须经批准后方可转让，并由转让者补缴契税。6、国家统一的会计制度由国务院制定和公布

27、。（）【参考答案】：错误【解析】：国家统一的会计制度(会计规章)是由国务院财政部门制定和公布的，国务院制定的是会计行政法规。7、根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是消费税的计算。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。8、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核仲裁裁决的履行。对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。9、企业以厂房对外投资入股，并

28、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是营业税征收范围。以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按本税目征收营业税。10、某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞），也是车船税的纳税人。11、某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是

29、正确的。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是税款征收措施。根据税收征收管理法的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金，或者提供纳税担保。未结清税款、滞纳金，又不提供拟保的税务机关可以以通知出境管理机关阻止其出境。12、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契

30、税。13、公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核行政复议与行政诉讼的关系。人民法院已经依法受理的行政诉讼，不得申请行政复议。14、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税收与罚款和没收违法所得的关系。根据税收征收管理法的有关规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。15、某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入一定比例每年收取转让费，此行为

31、属于以无形资产对外投资，不交营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：以无形资产对外投资共担风险的，不交营业税；收取一定的转让费，不担风险的，应缴纳营业税。三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A、知情权B、要求保密权C、享受税法规定的免税优待D、申辩权【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核纳税人的权利。2、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（）。A、房产原值B、房产余值C、房产租金D、房产净值【参考答案】：B,C【解析】：本题考

32、核房产税的计税依据。房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。4、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（）。A、借用他人增值税专用发票B、

33、拆本使用增值税专用发票C、一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D、转让无形资产开具增值税专用发票【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。5、税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是（）。A、税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金B、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金C、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款D、处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款【参考答案

34、】：A,C【解析】：本题考核偷税处罚的相关规定。该企业的偷税数额占应纳税额不足10%以上，且偷税数额在1万元以下，其偷税行为不构成犯罪。应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【参考答案】：A,D【解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的界定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，

35、但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。7、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（）。A、商品寄销B、由商品交易产生的劳务供应的款项C、商品赊销D、商品代销【参考答案】：A,C,D【解析】：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。8、下列法律责任形式中，属于民事责任的有（）。A、罚款B、赔偿损失C、赔礼道歉D、没收财产【参考答案】：B,C【解析】：本题考核民事责任的种类。选项A属于行政责任、选项D属于刑事责任。9、法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而

36、应承担的法律后果。对此下列说法正确的有（）。A、违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任B、排除妨碍属于民事责任C、恢复名誉属于行政责任D、没收财产属于刑事责任【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核法律责任。恢复名誉属于民事责任。10、根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有（）。A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立

37、将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核点是仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，如选项C；一方采取欺诈、胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的，仲裁协议无效，如选项D【解析】：11、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明

38、，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额【参考答案】：B,C【解析】：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误

39、。12、根据会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（）。A、现金账目登记B、应收、应付账目登记C、收入账目登记D、费用账目登记【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核会计工作岗位的设置。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目(包括应收、应付账目)的登记工作。13、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为

40、收到代销单位销售的代销清单的当天【参考答案】：A,D【解析】：(1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。14、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（）。A、现金日记账B、银行对账单C、明细分类帐D、总分类帐【参考答案】：A,C,D【解析】：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。15、以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的是（）。A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B、如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视

41、同有效的法律行为，对当事人具有约束力C、该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效D、如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护【参考答案】：A,B【解析】：本题考核可撤销民事行为的特征。C项正确的表述应为“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效”；D项中的6个月应为1年。16、在我国现行的下列税种中，属于地方税的确（）。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、房产税【参考答案】：C,D【解析】：根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、契税、土地增值税。消费税属于中央税，增值税

42、属于中央地方共享税。17、某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。A、出席会议的股东所持表决权的60%同意B、出席会议的股东所持表决权的70%同意C、出席会议的股东所持表决权的80%同意D、出席会议的股东所持表决权的90%同意【参考答案】：B,C,D【解析】：公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。18、下列银行卡中属于信用卡的有（）。A、贷记卡B、转账卡C、专用卡D、准贷记卡【参考答案】：A,D【解析】：信用卡可以分为贷记卡和准贷记卡。19、下列各

43、项中，属于增值税混合销售应征收增值税的是（）。A、销售家具并负责运输B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话C、销售家用电器并负责安装D、邮政局出售集邮商品【参考答案】：A,C【解析】：本题考核增值税的视同销售行为。选项BD均为营业税的兼营行为。20、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A、纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税【

44、参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。城镇土地使用税的纳税义务发生时间是：纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税；房地产企业出租本企业建造的商品房，自使用或交付之次月起，缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。21、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（）。A、经济林B、薪炭林C、产畜D、家禽、役畜【参考答案】：A,B,C【解析】：22、下列应税项目，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用的有（）。A、设计费4000元B、承包所得300

45、00元(不拥有所有权的承包方式)C、偶然所得2000元D、财产转让所得20000元【参考答案】：A,B【解析】：偶然所得无费用扣除，财产转让所得扣除的是财产原值和合理费用。23、根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A、会计档案销毁清册B、会计账簿C、月度会计报告D、企业年度财务计划【参考答案】：A,B,C【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。24、仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人选择民事诉讼方式解决争议的条件是（）。A、有仲裁协议B、没有仲裁协议C、仲裁协议无效D、当事人放弃仲裁协议【参考答案】：B,C,D【解析】：本

46、题考核仲裁与诉讼的选择方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。25、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B、纳税人自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构在同一省内、不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳【参考答案】：B,D【解析】：（1）委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申

47、报缴纳；（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。26、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【参考答案】：B,C【解析】：本题考核税收强制执行措施包括的内容。税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

48、27、根据中华人民共和国合同法的规定，下列要约中，不得撤销的有（）。A、要约人确定了承诺期限的要约B、要约人明示不可撤销的要约C、已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约D、受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约做了准备的要约【参考答案】：A,B,D【解析】：(1)要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销;(2)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作的，要约不得撤销。对于选项C，要约到达受要约人后，在受要约人未作出承诺之前可以撤销。28、在下列表述中符合合伙企业法规定的是（）。A、合伙人个人的债权人不可以用该债权抵销其对合伙企业的债务B、合伙人个人的债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利C、合伙人可以用其从合伙企业中分取的收益清偿其个人债务D、合伙人个人的债权人可以请求法院强制执行该合伙人在