一月中旬初级会计师《经济法基础》冲刺阶段阶段练习卷（附答案）

1、一月中旬初级会计师经济法基础冲刺阶段阶段练习卷（附答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、我国的会计年度是以公历年度作为会计年度，主要目的是为了与我国的计划、财政年度保持一致。（）【参考答案】：正确【解析】：我国的会计年度是从1月1日至12月31日，按照公历年度计算。2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除；超过部分，不得扣除。（）【参考答案】：错误【解析】：3、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）【参考答案】

2、：错误【解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。4、赵某大学毕业后到一家从事软件开发的公司工作，签订了劳动合同，合同中约定，赵某对于新开发的软件应当保密，并在离职后l年内不得到与本单位有竞争关系的单位任职。如果违反规定，应支付违约金，该劳动合同是合法的。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核劳动合同的保密规定。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竟业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。补偿金的数额由双方约定，劳动者违反竟业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

3、5、公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核诉讼的基本规定。当事人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。6、我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税。7、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托

4、方所在地的适用税率计算。（）【参考答案】：错误【解析】：由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。8、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。9、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，

5、应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。10、准贷记卡先消费，后还款。（）【参考答案】：错误【解析】：贷记卡和准贷记卡的区分应该是：贷记卡（先消费、后还款）、准贷记卡（交存保证金）。11、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。12、担任单位会计机构负责人（会

6、计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。（）【参考答案】：错误【解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历13、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，也不能从单位卡账户中支取现金。（）【参考答案】：正确【解析】：(1)单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；(2)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。14、融资租赁的房屋，应按照支付

7、的房屋租金计算征收房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。15、房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税纳税义务发生时间。房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于

8、流转税的有（）。A、土地增值税B、消费税C、增值税D、关税【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。2、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（）。A、义务性规范B、禁止性规范C、授权性规范D、非强制性规范【参考答案】：A,B,C【解析】：(1)按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；(2)按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范和任意性规范。3、根据国有企业监事会暂行条例的规定，下列各项中，属于国有企业监事会职责的有（）。A、检查企业财务会计报告的真实性、合法性B、检查企

9、业国有资产保值增值情况C、评价企业负责人经营管理业绩D、参与企业的经营决策【参考答案】：A,B,C【解析】：参与公司的经营决策不属于国有企业监事会职责的范围。4、根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核偷税的具体情形。根据规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；：或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚

10、假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。5、根据合伙企业法的规定，下列各项中，不适用我国合伙企业法的有（）。A、合伙制会计师事务所B、甲、乙公司间的合伙型联营C、合伙制律师事务所D、甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业【参考答案】：A,B,C【解析】：6、根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造

11、、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。7、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（）。A、义务性规范B、非强制性规范C、授权性规范D、禁止性规范【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核律规范的性质和调整方式分类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。8、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、军事单位开采石油D、中外

12、合作开采天然气【参考答案】：B,C【解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。9、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。A、请求延期纳税B、按期办理纳税申报C、委托税务代理D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金【参考答案】：A,C【解析】：本题考核纳税主体的权利与义务。AC选项属于纳税主体的权利；BD选项属于纳税主体的义务。10、甲企业得知竞争对手乙企业在地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙

13、企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。A、甲住所地法院B、乙住所地法院C、M地法院D、N地法院【参考答案】：A,C,D【解析】：本题主要考核总论的“诉讼管辖权”知识点。11、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。A、年所得12万元以上B、取得应税所得，没有扣缴义务人的C、取得一次性劳务报酬所得D、境内从两处或两处以上取得工资所得【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核个人自行申报纳税的情形。根据个人所得税法的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。但年所得12万元以上的，、以

14、中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金的，取得应税所得，没有扣缴义务人的，必须自行申报纳税。12、根据企业所得税法的规定，在计企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（）。A、纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费B、汇兑净损失C、纳税人按规定缴纳的土地增值税D、税收滞纳金【参考答案】：A,B,C【解析】：纳税人因违反税法规定，被处以的税收滞纳金，不得扣除。13、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（）。A、房产原值B、房产余值C、房产租金D、房产净值【参考答案】：B,C【解析】：本题考核房产税的计税依据。房产税的计税依据有两种，对经营自用的

15、房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。14、根据行政复议法的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有（）。A、主要事实不清、证据不足B、适用依据错误C、违反法定程序D、超越或者滥用职权【参考答案】：A,B,C,D【解析】：具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。15、在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的有（）。A

16、、从本单位库存现金限额中支付B、从开户银行提取现金后支付C、从本单位的现金收入中直接支付D、从借用外单位的现金中支付【参考答案】：A,B【解析】：16、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税【参考答案】：B,D【解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。17、根据合同法的规定，下列各项中，可导致合同权利

17、义务终止的情形有（）。A、合同被解除B、债务相互抵销C、合同已按约履行D、债权债务同归于一人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：下列情形之一的，合同的权利义务终止：（一）债务已经按照约定履行；（二）合同解除；（三）债务相互抵销；（四）债务人依法将标的物提存；（五）债权人免除债务；（六）债权债务同归于一人；18、根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（）。A、甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B、甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷C、甲、乙两人的继承遗产纠纷D、甲建设单位与乙施工企业之

18、间的建筑工程承包合同纠纷【参考答案】：B,D【解析】：本题考核仲裁法的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷属于我国仲裁法调整的范围。19、下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）。A、合伙企业与个人独资企业都不是企业法人B、合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任C、合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制D、合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人【参考答案】：A,C,D【解析】：20、下列各项中，有关汇票与支票区别的表述中正确的有（）。A、汇票可以背书转让，支票不能背书转让B、汇票有即

19、期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C、银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起l0日D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记【参考答案】：B,C【解析】：本题考核汇票和支票的区别。两类票据都可以背书转让，所以选项A不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许。21、下列各项应计入增值税应税销售额的是（）。A、因销售货物向购买者收取的违约金B、因销售货物向购买者收取的返还利润C、受托加工消费品所代收代缴的消费税D、向购买者收取的销项税额【参考答案】：A,B【解析】：增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方式或承

20、受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括收取的销项税额和消费税。22、下列各项中属于我国银行结算纪律的有()。A、不准签发空头支票B、不准签发印章与预留印鉴不符的支票和远期支票C、银行不准拒付任何款项D、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核银行结算纪律的规定。银行结算纪律中有一项是“不准无理拒付，任意占用他人资金”，因此选项c的表述不准确。23、根据破产法律制度的规定，下列各项中，属于破产财产的有（）。A、破产企业用工会经费购置的财产B、破产企业收回的对外投资及应得收益C、破产企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项D、法院受理

21、破产案件前3个月破产企业无偿转让的财产【参考答案】：B,C,D【解析】：（1）破产企业内党.团.工会组织的经费及其购置的财产不属于破产财产；（2）国有企业在破产前，为维持生产经营向职工筹借的款项视为破产企业所欠职工工资；职工在企业破产前作为资本金投资的款项，视为破产财产；（3）破产企业的对外投资及应得收益应当收回计入破产财产；（4）在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业无偿转让财产的行为无效，追回的财产并入破产财产。24、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）。A、甲市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B、乙税务局工作人员吴

22、某认为税务局对其作出记过处分违法C、丙公司认为工商局对其罚款的处罚决定违法D、丁商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。25、根据外汇管理条例的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有（）。A、违反规定将外汇携带出境B、违反规定擅自将外汇存放境外C、违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D、违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款【参考答案】：A,B,C【解析】：根据外汇管理条例的规定，逃汇行为是指：（1）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；

23、（2）不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；（3）违反国家规定将外汇卖出或者携带处境的；（4）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；（5）其他逃汇行为。26、下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（）。A、停止侵害B、管制C、排除妨碍D、罚款【参考答案】：A,C【解析】：选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。27、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A、调出发票查验B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D、检查领购、开具和保管发票的情况【参考答

24、案】：A,B,C,D【解析】：税务机关在发票检查中有权采取下列措施：检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。28、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A、税收滞纳金B、被没收财物的损失C、法定比例范围内的公益性捐赠支出D、向投资者支付的股息【参考答案】：A,B,D【解析】：29、某卷烟生产企业2008年度缴纳的下列税种中，属于国家税务局征收的有（）。A、消费税B、房产税C、印花税D、增值税【参考答案】：A,D【解析】：

25、本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。按管理和使用权限不同分类，房产税、印花税是由地方税务局征收的，增值税、消费税是由国税局负责征收的。30、下列各项中，适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）。A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得C、对企事业单位的承包经营所得D、合伙企业的生产经营所得【参考答案】：A,B,C,D【解析】：15%-35%的五级超额累进税率只适用于两个税目，即A、C。B、D不是个人所得税项目，但依照个体工商户生产经营所得纳税，因而也适用五级超额累进税率。三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时

26、点正确的是（）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现【参考答案】：A【解析】：2、王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（）元。A、20B、50C、100D、200【参考答案】：D【解析】：本题考核POS跨行交易商户结算手续费的标准。根据银行卡业务管理办法的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不

27、得低于交易金额的2。所以此题结算手续费不得低于100002=200(元)。3、两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。A、A交14.7万元B、A交3.3万元C、B交18万元D、B交3.3万元【参考答案】：B【解析】：本题考核契税的计算。房屋交换，交换价格不相等的，由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。应缴纳的契税：(600490)3%=3.3(万元)。4、减免进出口关税的权限属于（）。A、海关总署B、税务总局C、财政部D、国务院【参考答案】：C【解析】：关税减免税权限属于中央政府，以保证关税政策的统

28、一。5、下列属于契税纳税义务人的有（）。A、土地、房屋抵债的抵债方B、房屋赠与中的受赠方C、房屋赠与中的赠与方D、土地、房屋投资的投资方【参考答案】：B【解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。6、下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。A、转让专利权的使用权B、特许权的经济赔偿收入C、稿酬D、转让非专利技术的使用权【参考答案】：C【解析】：本题考核特许权使用费所得的应税项目。稿酬不应按特许权使用费所得征收个人所得税。7、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（）。A、运输企

29、业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额【参考答案】：D【解析】：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。8、某公司2009年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧

30、2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A、120B、105C、180D、15【参考答案】：B【解析】：135003%=105(万元)9、下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）。A、汇票B、本票C、支票D、发票【参考答案】：D【解析】：本题考核票据法的调整范围。根据规定，我国票据法的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于票据法的调整范围。10、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。A、差别比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】：本题考核累进税率的形式。以课税对象数额大

31、小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于超额累进税率。11、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。A、转让固定资产取得的收入B、出租固定资产取得的租金收入C、固定资产盘盈收入D、财政拨款【参考答案】：D【解析】：收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。12、根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员可以兼任的工作有（）。A、会计档案保管B、收入费用账目登记C、固定资产卡片登记D、债权债务账目登记【参考答案】：C【解析】：本题考

32、核内部牵制制度。会计岗位的设置要符合内部牵制制度的要求，如出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。13、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C、银行本票不可以背书转让D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【参考答案】：C【解析】：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。14、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售

33、收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。A、36万元B、61万元C、25万元D、31万元【参考答案】：D【解析】：1200030-100005=310000(元)15、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据规定，乙不能（）。A、代位行使甲在合伙企业中的权利B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额C、以该合伙人在合伙企业中分取的收益清偿D、继续要求甲清偿债务【参考答案】：A【解析】：本题考核某一合伙人个人债务的清偿。根据规定，（1）合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务；（2）合

34、伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此乙不得行使的权利是A项。16、根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（）。A、10日B、1个月C、3个月D、6个月【参考答案】：D【解析】：本题考核商业汇票的最长付款期限。根据规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。17、根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（）。A、委托收款B、支票C、

35、托收承付D、汇兑【参考答案】：C【解析】：本题考核托收承付的结算金额起点。托收承付有结算金额起点，每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。18、按照税负能否转嫁划分，下列属于问接税的是（）。A、财产税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税【参考答案】：C【解析】：本题考核税种分类。间接税，是指纳税人将税负转嫁给他人负担的税种，如增值税、消费税、营业税；选项ABD均为直接税。19、根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是（）。A、具有初级会计专业技术资格B、取得会计从业资格证书C、具有中专以上会计专业学历D、取得注册会计师资格证书【参考答案】：B【

36、解析】：本题考核从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格。根据会计法的规定，从事会计工作人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。20、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【参考答案】：A【解析】：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、股份有限公司B、合伙企业C、联营企业D、出版社【参考答案】：B【解析】：本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企

37、业所得税的纳税义务人。22、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章【参考答案】：A【解析】：23、下列单位必须设置总会计师一职（）。A、政府业务主管部门B、私营大型企业C、国有大、中型企业D、股份有限公司【参考答案】：C【解析】：只有国有大中型企业或国有资产占主导地位、控股地位的大中型企业才必须设置总会计师一职。其他性质的单位是否设置总会计师一职，由单位根据需要决定。24、在下列各项中，不属于我国合同的标的的是（）。A、当事人的权利和义务B、

38、商品C、运输劳务D、建筑工程【参考答案】：A【解析】：权利和义务是合同的内容，而非标的(即客体)。合同的标的主要有物智力成果提供一定的劳务完成一定的工作等。25、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A、将自产的应税消费品用于职工福利B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金【参考答案】：C【解析】：(1)选项A：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福

39、利、奖励等)，应缴纳消费税；(2)选项B：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；(3)选项D：逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。26、某生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。A、165B、225C、255D、145【参考答案】：A

40、【解析】：办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价=80040%=320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税=(400-80040%-25)30%=165(万元)27、根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时问不得少于（）小时。A、12B、16C、20D、24【参考答案】：D【解析】：本题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。28、下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是（）。A、房地产转让纠纷B、财产

41、继承纠纷C、财产租赁纠纷D、财产保险合同纠纷【参考答案】：B【解析】：选项B属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于仲裁法的调整范围。29、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权（）。A、不予接受，并向单位负责人报告B、予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充C、向主管单位报告D、向财政、审计部门报告【参考答案】：A【解析】：题考核原始凭证的处理。根据会计法规定，会计机构和会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。30、

42、根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（）。A、县级以上工商行政管理部门B、县级以上人民政府财政部门C、县级以上国家税务机关D、县级以上人民政府审计部门【参考答案】：B【解析】：从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。31、根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内【参考答案】：C【解析】：纳税人自结算

43、缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。32、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司【参考答案】：A【解析】：本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“背书”知识点。33、某公司将一幢2000年购置的办公楼出售，取得收入9750万元（经查：该办公楼的购置价为7500万元，已累计计提折旧1500万元）。该公司销售该厂房应纳营业税为（）。A、112.5万元B、300万元C、405万元D、487.5万元【参考答案】：A【解析】：本题考核销售或转让其购置的不动产应纳营业税计税依据的确定。根据规定。纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额，并以此为计算营业税的计税依据。计算过程：（97507500）5%112.5（万元）。34、根据公司法的规定，股份有限公司