存货核算业务流程

1、金蝶K/3WISEV12.1存货核算功能培训版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司K3存货核算算总体介介绍存货核算算的基础础数据设设置入库核算算流程出库核算算流程异常信息息处理期末记帐帐存货跌价价准备期末结帐帐/报表分析析标准版V12.1新增增功能目录存货定义义定义依据会计计准则第第三条，存货是是指企业业在日常常活动中中持有以以备出售售的产成成品或商商品、处处在生产产过程中中的在产产品、在在生产过过程或提提供劳务务过程中中耗用的的材料和和物料等等。依依据据存货的的定义，存货是是流动资资产，应应当在一一年或一一个营业业周期内内被消耗耗或出售售。企业业持有存存货的最最终目的的是为了

2、了出售。具体来讲讲存货包括括各类材材料、在在产品、半成品品、产成成品、商商品以及及包装物物、低值值易耗品品、委托托代销商商品等。K3存货核算算的假设设前提正确的应应用物流流的存货货核算系系统是保保证业务务财务一一体化的的前提条条件，所所以它同同时也具具有一般般财务核核算的特特点，具具有一些些假设前前提：核算主体体：存货货核算以以实仓仓仓库为单单位进行行核算，区分总总仓、分分仓、分分仓组，可以处处理分散散管理、多组织织的核算算要求；核算期间间：基于于会计分分期的要要求，业业务系统统要求根根据会计计分期进进行业务务核算期期间的设设置，因因此而提提供期末末的核算算和记账账以及期期末结帐帐的处理理，统

3、管管整体的的业务系系统，所所有业务务以核算算期间进进行划分分，一般般建议使使用与财财务一致致的期间间划分标标准；数量金额额核算：启用存存货核算算就是要要对于企企业的主主要经营营产品进进行数量量、金额额的核算算，与实实务一致致，数量量要求在在可以计计量的范范围内存存在，金金额要求求在本位位币的要要求下可可以计量量，在一一定的精精度要求求下，数数量、金金额同时时存在是是正确进进行核算算的基本本前提；核算对象象：物流流的核算算对象为为企业主主要经营营产品，在工业业企业可可以体现现为物料料，商业业企业可可以体现现为商品品，K/3系统以核核算项目目来存在在，其他他信息作作为辅助助资源补补充业务务日常处处

4、理的要要求设置置。红字出库库核算外购入库库核算暂估入库库核算自制入库库核算委外加工工入库核核算材料出库库核算产成品出出库核算算基础资料料系统参数数用户管理理期初余额额调整成本调整整单委外工序序接收核核算调价单据据录入调价单据据维护无单价单单据汇总总更新单单价存货跌价价维护存货跌价价准备计计提表凭证生成成凭证模板板凭证查询询期末结帐帐总帐系统统异常余额额汇报表表不确定单单价单据据维护无单价单单据按物物料更新新单价无单价单单据按单单据更新新单价入库核算算各种分分析报表表出库核算算各种分分析报表表存货核算算应用流流程图提供物流流、财务务余额对账账功能杜绝无单单价业务务提供单价价确认平平台引入跌价价准

5、备模模型库存反馈馈市价多种存货货成本类类报表形成决策策依据委外工序序接收暂暂估其他入库库核算K3存货核算算总体介介绍存货核算算的基础础数据设设置入库核算算流程出库核算算流程异常信息息处理期末记帐帐存货跌价价准备期末结帐帐报表分析析标准版V12.1新增增功能目录系统参数数暂估类参参数关账类单价来源源类其他基础数据据设置多种类型型仓库物料物料属性性计价方法法科目设置置K3存货核算算总体介介绍存货核算算的基础础数据设设置入库核算算流程出库核算算流程异常信息息处理期末记帐帐存货跌价价准备期末结帐帐/报表分析析标准版V12.1新增增功能目录入库核算算流程-存货采购购成本的的构成会计准则则规定：存货的采采

6、购成本本的构成成，即存存货的采采购成本本一般包包括购买买价款、相关税税费、运运输费、装卸费费、保险险费以及及其他可可归属于于存货采采购成本本的费用用：购买价款款，是指指企业购购入的材材料或商商品的发发票账单单上列明明的价款款，但不不包括按按规定可可以抵扣扣的增值值税额。相关税费费，是指指企业进进口存货货缴纳的的关税，企业购购买、自自制或委委托加工工存货发发生的消消费税、资源税税和不能能从销项项税额中中抵扣的的增值税税进项税税额等。其他可直直接归属属于存货货采购的的费用，即采购购成本中中除上述述各项以以外的可可直接归归属于存存货采购购的费用用，如在在存货采采购过程程中发生生的仓储储费、包包装费、

7、运输途途中的合合理损耗耗、入库库前的挑挑选整理理费用等等。这些费用用能够分分清负担担对象的的，应当当直接计计入所负负担对象象的采购购成本，如果不不能够归归属于某某负担对对象的，应该选选择合理理的分配配方法，分配计计入有关关存货的的采购成成本。所所采取的的分配方方法包括括按照所所购存货货的重量量和采购购价格的的比率进进行分配配。入库核算算流程-外购暂估估相关参参数与暂估相相关的参参数：1生成暂暂估凭证证冲回方方式：YES/NO，只有YES才有暂估估逻辑。2暂估凭凭证冲回回方式月初一次次冲回/单 到冲冲回3暂估差差额生成成方式：差额调整整/单到冲回回4冲回单单据编号号后缀入库核算算流程-与整单折折

8、扣相关关参数核算和分分配依据据该参数只只有在启启用整单单折扣后后才有效效，其可可选值为为“整单单折前金金额”、“整整单折后后金额”，默默认值为为“整单单折后金金额”。该参数在在钩稽和和核算时时影响的的单据包包含：购购货发票票（普通通）、购购货发票票（专用用）、进进口单证证、购货货发票（普通）、购货货发票（专用）。该参数在在钩稽时时影响的的单据包包含：购购货发票票（普通通）、购购货发票票（专用用）、进进口单证证、购货货发票（普通）、购货货发票（专用）。以整单折折前金额额参与钩钩稽或核核算还是是以整单单折后金金额参与与钩稽或或核算由由系统参参数值进进行确认认。入库核算算流程-外购暂估估流程外购入库

9、库核算-暂估流程程说明1估价入入库方式式有两种种，一种种是手工工在单据据上录入入，另一一种方式式是在“无单价价单据维维护”模模块中进进行单价价更新。2生成外外购暂估估入库凭凭证3生成暂暂估冲回回凭证：手工/系统自动动外购入库库核算-工业模式式与商业业模式的的异同外购入库库核算根根据系统统参数【生成暂估估凭证冲冲回方式式】分成工业业模式与与商业模模式，选选中为工工业，由由于10.2工商业合合并后产产生的，工业与与商业模模式的不不同：生成凭证证的凭证证模版不不同。生成的暂暂估补差差方式不不同。补充钩稽稽后生成成凭证的的模版不不相同。钩稽不同同，工业业不支持持部分钩钩稽，商商业支持持部分钩钩稽。入库

10、核算算流程-外购入库库核算（工业式式）入库核算算流程-外购入库库核算（商业式式）外购入库库核算-费用分配配（不支支持部分分钩稽）费用分配配的条件件：必须本期期已经钩钩稽了费费用发票票，前期期没有钩钩稽的采采购发票票,且发票没没有生成成凭证费用分配配作用：费用发票票金额反反写采购购发票上上的应计计成本费费用，不不计成本本费用，运费税税金按数量分分配费用发票票的本位位币金额额/钩稽的发发票的数数量按金额分分配费用发票票的本位位币金额额/钩稽的发发票的金金额外购入库库核算-核算逻辑辑（不支支持部分分钩稽）（发票的的不含税税金额本本位币计入成成本的费费用本位位币）/入库单的的数量该行物料料的数量量。多

11、行相同同物料时时最后一一行通过过扣减方方式计算算，处理理尾差。外购入库库核算-费用分配配逻辑（支持部分分钩稽）按数量分分配费用发票票的本位位币金额额/钩稽的发发票行的的数量按金额分分配费用发票票的本位位币金额额/钩稽的发发票行的的金额注意：1）、未钩钩稽的发发票行不不参与分分配；2）、分配配是按整整行的数数量、金金额进行行分配，不是按按发票的的钩稽数数量、钩钩稽金额额进行分分配。外购入库库核算-费用分配配案例外购入库库核算-核算逻辑辑（支持部分分钩稽）不存在费费用发票票发票的钩钩稽金额额/入库单的的钩稽数数量该行物料料的数量量存在费用用发票发票的钩钩稽金额额（费用发发票的金金额/发票的数数量发

12、票的钩钩稽数量量） /入库单的的钩稽数数量该行物料料的数量量外购入库库核算-差额生成成单据差额调整整。差额调整整就是对对外购入入库单与与发票金金额差额额部分生生成暂估估补差单单，在前前面的工工业模式式和商业业模式都都可能存存在，主主要根据据系统参参数【暂估差额额生成方方式】决定。单到冲回回单到冲回回就是先先对参与与钩稽部部分的原原蓝字入入库单按按钩稽数数量生成成红字入入库单，金额取取原外购购入库单单钩稽金金额，单单价取蓝蓝字入库库单，然然后再按按钩稽数数量生成成蓝字入入库单，单价、金额取取发票核核算处理理的单价价、金额额。如果为红红字入库库单则先先生成蓝蓝字入库库单，金金额取外外购入库库单钩稽

13、稽金额，单价取取蓝字入入库单，再生成成红字入入库单，单价、金额取取发票核核算处理理的单价价、金额额。委外加工工管理整整体解决决方案委外加工工定义委外加工工是企业业在产能能有限或或企业不不具备相相应资源源、技术术等情况况，将产产品的部部份工序序或半成成品外发发加工，也叫外外协加工工。业务形式式：工序委外外加工，即企业业将部份份工序外外发给加加工商进进行加工工处理，外发的的工序较较难固定定，视企企业的生生产计划划而定；通常是是直接由由生产线线外发生生产，不不需要经经过仓库库发料及及半成品品入库处处理，其其间不改改变物料料的产品品代码；也称此此为工序序委外。订单委外外加工，为原料料或半成成品的委委外

14、加工工处理，通常是是企业提提供原材材料或半半成品给给加工商商，加工工商自行行采购一一些辅料料或材料料加工成成半成品品或产品品，企业业外发材材料及接接收委外外加工品品均需要要通过仓仓储部门门进行管管理，发发出的物物料及加加工后物物料通常常不为同同一物料料代码；在企业业中委外外作业通通常由采采购部门门来进行行归口管管理。业务类型型：普通委外外：企业业提供原原材料或或半成品品给加工工商，发发出的物物料及加加工后物物料通常常不为同同一物料料代码。返修委外外：企业业将一些些产品或或配件，外发给给加工商商进行加加工修复复其中的的部件，返回后后的物料料与发出出的物料料代码一一致。订单委外外流程委外加工工计划

15、委外订单单委外发料料单委外收料料单检验报告告委外入库库单退料单外发加工工加工发票票供应商管管理质量管理理核销、钩钩稽加工费暂暂估生成正式式凭证加工费对对账单供应商材材料对账账单委外在制制品报表表委外加工工财务报报表未收到NY暂估凭证证冲回委外发料料单发票到未收到NY返修委外外流程委外返修修计划委外返修修订单委外返修修投料单单委外收料料单委外入库库单外发返修修返修加工工发票供应商管管理核销、钩钩稽加工费暂暂估生成正式式凭证返修费对对账单委外在返返修报表表委外返修修财务报报表未收到暂估凭证证冲回返修品出出库单未收到发票到工序委外外处理流流程图生产任务单工序计划工序流转卡派工工作台工序流转卡外发加工

16、转入加工费对账单委外进度报表委外加工财务报表委外转出单自制工序10转入委外工序20转出转入自制工序30转出工序检验单委外接受单制造费用加工发票供应商管理应付系统反转入 引出成本核算转入 转入 转出 转出 转出 打印 反写反写引出委外入库库核算流流程委外加工工入库核核算-材料费核核算核销的过过程和逻逻辑具体体逻辑请请参考委委外加工工管理系系统的PPT。材料费核核算，材材料费按照入入库单核核销的出出库单信信息重新新取得出出库材料料成本并并汇总得得到准确确材料费费用。委外加工工入库核核算-加工费核核算费用分配配。1、按数量量分配费用发票票的本位位币金额额/钩稽的发发票的数数量2、按金额额分配费用发票

17、票的本位位币金额额/钩稽的发发票的金金额委外加工工入库加加工费核核算。（发票的的不含税税金额本本位币计入成成本的费费用本位位币）/入库单的的数量该行物料料的数量量。多行相同同物料时时最后一一行通过过扣减方方式计算算，处理理尾差。委外加工工入库核核算-总成本核核算入库成本本计算总成本系统汇汇总材料料费用和和加工费费用得到到入库物物料的总总成本信信息。并倒算单单位成本本，从而而完成整整个委外外加工核核算工作作。委外加工工入库核核算-与外购入入库核算算的差异异在商业模模式下，委外加加工入库库单只有有【差额调整整】方式，即即存在差差额时，只可能能生成差差额调整整单，不不可能生生成红蓝蓝单。在工业模模式

18、下，委外加加工入库库单凭证证冲回只只有【单到冲回回】方式，即即需要手手工冲回回凭证。采购发票票的作用用不同。采购环节节：采购购发票反映物料料采购的的材料成成本。委外加工工环节：采购发发票反映加工工物料加加工成本本。成本构成成不一样样采购环节节：主要要是材料料成本、采购费费用委外加工工：主要要是材料料成本、加工费费用、其其他费用用入库核算算流程-自制入库库若成本系系统已启启用，则则可自动动引入成成本系统统的产品品成本计计算结果果，用户户不需进进行该核核算工作作。在未使用用成本系系统的情情况下，需手工工录入自自制入库库成本或或通过外外部引入入。当物料采采用计划划成本和和实际成成本时，录入方方式不同

19、同。入库核算算流程-其他入库库非组装/非拆卸单单核算1)手工录入入2)更新无单单价单据据组装核算算1)手工录入入2)系统自动动核算，根据组组装类型型的其它它出库单单和组装装单中的的组装费费用共同同计算。拆卸核算算1)手工录入入2)系统自动动核算，拆卸母母件成本本拆卸卸费所所有拆卸卸子件成成本，可可按照用用户设定定的分摊摊比例摊摊到每笔笔拆卸子子件的成成本上。K3存货核算算总体介介绍存货核算算的基础础数据设设置入库核算算流程出库核算算流程异常信息息处理期末记帐帐存货跌价价准备期末结帐帐/报表分析析标准版V12.1新增增功能目录出库核算算的计价价方法：加权平均均移动平均均（新会会计准则则已经去去掉

20、了该该计价方方法）先进先出出后进先出出（新会会计准则则已经去去掉了该该计价方方法）计划价个别计价价法（批批内先进进先出、批内加加权平均均、批内内移动平平均）出库核算算流程出库核算算流程加权平均均亦称全全月一次次加权平平均法，是指以以当月全全部进货货数量加加上月初初存货数数量作为为权数，去除当当月全部部进货成成本加上上月初存存货成本本，计算算出存货货的加权权平均单单位成本本，以此此为基础础计算当当月发出出存货的的成本和和期末存存货的成成本的一一种方法法。计算算存货的的平均单单位成本本的公式式如下：存货单位位成本（月初初库存存存货的实实际成本本本月月各批进进货的实实际单位位成本本月各批批进货的的数

21、量）/（月初库库存存货货数量本月各各批进货货数量之之和）本月发出出存货的的成本本月发发出存货货的数量量存货单位位成本本月月末末库存存存货成本本月末末库存存存货的数数量存货单位位成本出库核算算流程-加权平均均算法1期初2本期收入入3本期平均均单价4更新出库库单的成成本出库核算算流程-加权平均均算法采用移动动加权平平均法，当每次次购进单单价与结结存单价价不同时时就需要要重新计计算一次次加权平平均价，并据此此计算下下次购货货前的存存货成本本和销售售成本。其平均单单价的计计算公式式为移动加权权平均单单价=（前结存存金额+本次购入入金额）/（前结存存金额+本次购入入数量）采用这种种方法，可以随随时结转转

22、销售成成本。利于对存存货进行行数量、金额的的日常控控制。但但这种方方法，如如果手工工做账，由于每每次进货货后都要要计算一一次平均均价，势势必会增增加会计计核算工工作量。出库核算算流程-移动平均均算法有入库，成本变变化以当前的的成本作作为出库库成本有入库，成本变变化以当前的的成本作作为出库库成本出库核算算流程-移动平均均算法不够发出出数量，等下次次够发出出数量时时发出出库核算算流程-移动平均均算法先进先出出法假设设先入库库的材料料先耗用用，期末末库存材材料就是是最近入入库的材材料，因因此发出出材料按按先入库库的材料料的单位位成本计计算。先进先出出法，期期末材料料按照最最接近的的单位成成本计算算，

23、比较较接近目目前的市市场价格格，因此此资产负负债表可可以较为为真实地地反映财财务状况况；但是是由于本本期发出出材料成成本是按按照较早早购入材材料的成成本进行行计算的的，所以以计入产产品成本本的直接接材料费费用因此此可能被被低估，等到这这些产品品销售出出去就会会使利润润表的反反映不够够真实。在通货货膨胀情情况下，先进先先出法会会虚增利利润，增增加企业业的税收收负担，不利于于企业资资本保全全。先进先出出法对发发出的材材料要逐逐笔进行行计价并并登记明明细账的的发出与与结存，核算手手续比较较烦琐。出库核算算流程-先进先出出算法出库核算算流程-先进先出出算法出库核算算流程-先进先出出算法计划成本本法是指

24、指存货得得收入、发出和和结存均均采用计计划成本本进行日日常核算算，同时时将实际际成本与与计划成成本得差差异另行行设置有有关成本本差异帐帐户（如如“材料料成本差差异”）反映。计划成本本法的计计算：1）计算存货货成本差差异率月初结存存存货成成本差异异额本本月收入入存货成成本差异异额月初结存存存货计计划成本本本月月收入存存货计划划成本 存货成本本差异率率可以正正数也可可以负数数。2）发出存存货的实实际成本本发出存货货的计划划成本（1存货成成本差异异率）出库核算算流程-计划成本本法算法法实际成本本计划划成本=差异累计实际际存货成成本计算存货货成本差差异率本期发出出单价以实际成成本更新新出库成成本成本出

25、库核算算流程-计划成本本法算法法1、调价的的条件：本期库存存单据不不能有已已经记账账的单据据，否则则调价不不成功。2、调价的的结果：1）更新本本期的期期初余额额2）更新物物料的计计划价3）更新本本期库存存单据的的计划单单价和计计划成本本。出库核算算流程-计划成本本调价个别计价价法，又又称个别别认定法法、分批批认定法法等，采采用这一一个方法法是假设设存货的的成本流流转与实实物流转转相一致致，分别别按照其其入库和和生产时时所确定定的单位位成本作作为计算算各批的的发出存存货和期期末存货货成本的的方法。在K/3系统中提提供批内内先进先先出、批批内移动动平均和和批内加加权平均均法，算算法基本本与先进进先

26、出、移动加加权和加加权平均均法相似似。物料的计计价方法法设置为为【分批认定定法（批批内先进进先出）】、【分批认定定法（批批内移动动平均）】 、【分批认定定法（批批内加权权平均）】时，系统统自动强强制对物物料进行行批号跟跟踪。出库核算算流程-个别计价价法成本调拨拨单/异价调拨拨单红字出库库单据返工领料料出库批次转换换单出库核算算流程-特殊单据据处理出库核算算还有很很多细节节，详细细请参考考牟永乔乔提供的的文档：出库核算算流程-出库核算算详细K3存货核算算总体介介绍存货核算算的基础础数据设设置入库核算算流程出库核算算流程异常信息息处理期末记帐帐存货跌价价准备期末结帐帐/报表分析析标准版V12.1新

27、增增功能异常异常不确定单单价出库核算算出库异常常没有合适适单价正常出库异常常余额汇汇报出库核算算-异常处理理异常信息息-不确定单单价不确定单单价的单单据在出出库核算算过程中中产生，以下的的情况：本期未核核算的入入库单，表现为为入库单单上单价价、金额额为零，包括红红字入库库单。出库时，出现负负结存，根据负负结存出出库核算算选项，仍核算算不出单单价的蓝蓝字出库库单。核算时当当前出库库单价为为负数，导致无无法更新新单价的的蓝字出出库单。核算时当当前出库库单价为为负数，导致无无法更新新单价的的蓝字出出库单。异常信息息-出库异常常余额通过K/3出库核算算异常余余额汇报报表，反反映本期期出库核核算（材材料

28、出库库核算、产品出出库核算算）后存存在如下下的不合合理结存存数据。物料结存存数量=0，但结存存金额0的异常情情况。物料结存存数量0的异常情情况。物料结存存数量0，结存金金额0的异常情情况。异常信息息-出库异常常余额的的原因和和解决办办法业务凭证数量金额期初余额10100当期入库10110当期出库生成凭证：金额20020200（以凭证为准）期末余额010时点数量（PCS）金额（元）期初余额00当前期间入库00当前期间出库00当前期间暂估补差0100期末余额0100产生上述述异常的的原因：存在入库库缺单，或销售售多单的的情况，造成库库存数量量0，如后面面的案例例。期初无结结存数量量，本期期有暂估估

29、补差、金额调调整单却却无出入入库单据据，如右右表的数数据。出库单据据在核算算之前已已经生成成凭证，如右表表的数据据。其他人为为因素。解决办法法：可以通过过自动生生成成本本调整单单调整金金额。可能是原原来的单单据不完完成的，需要补补录或调调整。异常信息息-库存异常常余额通过K/3期初异常常余额汇汇报表，反映本本期期初初库存存存在异常常的数据据：物料仓库库结存数数量=0，但结存存金额0的异常情情况。物料仓库库结存数数量0的异常情情况。物料仓库库结存数数量0，结存金金额0的异常情情况。异常信息息-库存异常常余额产产生原因因与解决决方法这部分数数据是核核算过程程中无法法进行差差额调整整的异常常数据，需

30、要进进行人工工处理：出库核算算过程中中产生异异常余额额而未予予调整。物料分仓仓存放，分仓单单价不同同，按总总仓核算算。物料进行行批次管管理，但但没有按按分批认认定法进进行核算算。物料库存事务仓库数量金额001入库A1030001入库B1020001结余2050001出库A1025502010001出库B1025502010001结余A05001结余B05异常发生生案例K3存货核算算总体介介绍存货核算算的基础础数据设设置入库核算算流程出库核算算流程异常信息息处理期末记帐帐存货跌价价准备期末结帐帐/报表分析析标准版V12.1新增增功能目录期末记帐帐各个环节节的记帐帐凭证记帐凭证证模版记帐凭证证选项

31、借方相同同科目合合并贷方相同同科目合合并借方科目目来源相相同合并并贷方科目目来源相相同合并并单据不能能记帐，或无法法过滤出出单据可可能的原原因：单据存在在金额为为0的明细。未进行出出库核算算，出库库的金额额为0。分期收款款的发票票需要分分期出库库单先做做凭证。K3存货核算算总体介介绍存货核算算的基础础数据设设置入库核算算流程出库核算算流程异常信息息处理期末记帐帐存货跌价价准备期末结帐帐/报表分析析标准版V12.1新增增功能目录存货跌价价准备会计准则则要求对对期末存存货，按按照成本本与可变变现净值值两者之之中的较较低者进进行计量量。根据据谨慎性性原则，当存货货的可变变现净值值下跌至至成本以以下时

32、，表明该该存货给给企业带带来的未未来经济济利益低低于其账账面金额额，因此此应将这这部分损损失从资资产价值值中扣除除，计入入当期损损益。这这里所讲讲的“成成本”是是指期末末存货的的实际成成本；如如企业在在存货成成本的日日常核算算中采用用计划成成本法等等简化核核算方法法，则“成本”为经过过调整后后的实际际成本。本本准则则将可变变现净值值定义为为：在日日常活动动中，以以存货的的估计售售价减去去至完工工时估计计将要发发生的成成本、估估计的销销售费用用以及相相关税费费后的金金额。K/3系统只处处理了存存货跌价价准备的的结果，对存货货的可变变现净值值的确定定过程需需要在实实际的业业务中根根据具体体的规则则确定。支持按物物料计提提存货跌跌价准备备支持按物物料类别别计提存存货跌价价准备支持按物物料整体体计提存存货跌价价准备存货跌价价准备K3存货核算算的假设设前提存货核算算的基础础数据设设置入