XX期货经纪公司财务会计管理办法

1、XX期货经纪公司财务会计管理办法第一章总则第一条为规范本公司会计核算，根据关于加强期货经 纪公司内部控制的指导的原则，制定本制度。第二条公司财务会计部门和财会人员，应遵守本制度。第三条 公司开展财务会计工作，应遵循以下原则：（一）合法性原则。财务会计管理必须符合国家会计法 律法规的规定； 符合期货交易管理暂行条例和期货 经纪公司管理办法；符合国家有 关法律、制度、规定。（二）准确性和及时性原则。公司财会工作必须确保 高度的准确性和及时性，以适应期货经纪业务快节奏、高 风险的特点。（三）各类企业财会工作的通用原则，如完整性、规 范化、程序化、授 权分责、监督制约等原则。第二章会计岗位与会计责任第

2、四条公司财会部负责公司的会计核算与财务管理工 作。第五条财会部负责人由公司任命并根据需要设置出纳、记帐、审核、 汇总及异地营业部会计等财会岗位。第六条财会部门接受部门负责人和公司总经理领导，并 按规定向公司 董事会报告工作。财会部门负责人要参与公 司经营管理的重大决策。第七条各财会工作岗位之间要严格分工，明确岗位责任 制。凡涉及款 项收付、结算及登记的任何一项工作，必须 由两人或两人以上分工办理，财务印章与支票等银行票据 分开保管。第八条会计人员必须严格遵守国家法律制度和期货经纪 公司内控制 度的要求，尽职尽责地做好本职工作。对于坚 持原则、依法办事，出色的履 行责任的财会人员，公司将予以奖励

3、；若财会人员未能履行责任，甚至违纪违法，必 须承担相应的行政责任和法律责任。授意财会人员违纪违法、妨碍或阴挠会计人员正当履责的领导或其他人员，也必须承担相应的行政责任和法律责任。第三章预算控制第九条财会部门负责人要参与制定企业经营目标，向公司领导提供财 务状况，进行财务预测，协助公司领导优选决策方案，促进公司目标管理的 科学化。第十条财会部门要按照公司既定的经营目标编制财务预算，财务预算 可以是单一指标体系的预算，也可以是弹性预算，包括收入、费用、物资设 备、资金和利润预算等内容。财会部门负责按公司要求将预算指标层层分解，落实到 公司各部门。第十一条财会部门应根据公司内部条件和外部环境的变化，

4、对财务预 算进行必要、合理的事中、事后调整。第十二条预算控制是对公司经营活动全过程的控制。财 会部门负责编制预算；负责对预算执行过程的事中控制；负责事后按目标责任考核各部门 的业绩。财务会计核算的同时，对收、费用等指标按责任单位分专户，开展责任会计核算，以确保预算控制工作的程序化和经常化。第四章资金管理第十三条 财会部门必须如实反映和监督企业自有资金、注册资金、资 本公积、盈余公积和未分配利润等项目，按规定办法取得和运用，严禁抽逃注册资本金。第十四条严禁监控公司将资产与注册资本、经调整的净资产与客户保 证金的比率变动，确保公司资本充足率和付现能力，如果这两项指标低于国 家监管部门的规定，必须

5、按要求及时报告，认真整改。第十五条严格区分客户保证金与其他资金，对客户保证金必须专款专 用，单独设帐，按客户进行明细核算，准确及时地记录客户保证金出入、期 货交易手续费、交割手续 费、增值税、交易盈亏等资金变化情况，严禁挪用客户保证金，严禁为客户透支交易。第十六条建立完善的客户出入保证金管理办法：（一）在期货经纪合同中，客户必须指定资金调拨人，并预留资金调拨 人签字或印鉴。（二）客户存入保证金。单位客户入金时，如果出票单位与客户开户名 称不符，应附有出票单位说明；如果自 然人客户以支票等转帐方式入金，必 须能够证明该项资金 客户有权用作期货保证金。客户保证金到账后方可作为客户开新仓或维持现有未

6、平仓合约的资金来源，财会部门确认 客户资金到账 后，通知公司结算、业务部门作为客户保证 金增加处理，并给客户开具收款 凭证。（三）客户提款，要按照公司与客户合同约定条件测算，当客户确有可 提资金时方可办理。办理提款时，客户须填写提款凭证，由公司交易、结算 等部门审核签字，财会部门在审核提款数额、各部门及客户本人签字确认无误后，方可办理出金。单位客户出金，如果资金不是划回客户原单位，财会 部门应要求客户资金调拨人以书面形式写清划款办法，并留存备查。自然人 客户以现金形式存入的，可采用现金形式出金；以转账方式存入的原则上不得以现金形式出金。（四）客户只有平掉所有持仓期货合约，并结清与公司的一切债权

7、债务之后，方可办理销户。（五）财会部门必须积极配合客户办理出入金手续，不得无理阻挠客户提款或销户。第十七条公司按规定可以接受客户交来的国库券、标准仓单等押品作 为保证金，财会部门对客户质押业务的全过程要通过专户核算与监督，不可 只对质押品作账外登记。第十八条财会部门为了确保客户能够在同一时点、不同交易所从事期 货买卖，必须每日监控公司资金变动，在各 交易所之间合理配置资金。客户 保证金不得挪用，合理存 放，以保障业务活动正常进行。第十九条财会部门必须按规定提取和使用期货风险准备 金。第二十条财会部门对期货保证金之外的其他债权债务以 及投资业务 应如实反映，严格监督。这两类业务发生时， 财会部门

8、必须严格把关，完善 审批制度，明确经济责任； 平时对各种其他债权债务应及时清理，对投资盈亏应及时核算，确保公司资金的安全性和有效性。第五章公司收支与实物资产的管理第二十一条财会部门要准确及时的核算期货代理手续费 收入，确保客 户手续费与交易所手续费、公司净手续费核 对相符；确保客户总续费核对相 符。宣业收入的记账时间要符合国家规定，不得虚增收入或隐瞒收入第二十二条经营费用和管理费用是公司的主要成本开支，是公司内部 财会控制的重要内容。财会部门应按照各费用细目与期货代理业务的关系，将各项费用划分为直接费用和间接费用，制订合理的费用开支标准，直接费 用定率控制，间接费用定额管理；确定每项费用的管理

9、措施，严 格审批手续，明确各部门的责任；加强费用的事中控制和事 后考核，节约开支。第二十三条公司风险事故开支，必须有严格的审批手续，按会计制度 规定办法处理。平时发生错单事故，财会部门要审核错单报告，经有关部门 确认及领导批示，在审核确认无误后才能记入错单专户；以公司风险准备金或其他规定的资金来源抵补风险损失时，财会部门必须在对有关 文件凭证进行审核、确认合法有效之后方可办理。第二十四条对公司营业外收支项目财会部门应严格审核，按规定进行 账务处理。第二十五条 公司固定资产等实物资产，按照“谁使用、谁管理、谁负 责的要求，由财会部门、综合管理部门和使用部门归口管理。对电脑、通 讯设备等重要实物资

10、产要实行特殊例外管理。第六章会计帐务处理和信息披露的管理要求第二十六条业务账务处理方法，执行财政部制定的相关会计核算办 法，做到有关会计科目、核算口径、做账方法 统一。第二十七条会计核算必须依据合法有效的会计凭证要素。公司结算、 业务等部门自制的会计原始凭证必须内容翔实，要素齐全，有关部门和人员 签字盖章；外来会计原始凭证中有一部分是交易所电传件，事后应索取交易所盖章原件。会计人员负责审核原始凭证的合法性、真实性和完 整性，对不符合要求的原始凭证不予受理。第二十八条公司在条件具备时实行电算化会计，采用国家财税部门认可的会计软件，通过电子数据处理系统录入和查阅会计数据时，保证只有在 识别特殊密码

11、状态下，才 进入该系统。第二十九条公司必须建立规范的会计报表制度。会计报表由专人负责 编报；对外会计报表必须符合国家制度要求；公司内部可根据管理需要规定内部报表、内部报表要相对稳定。第三十条公司向期货监管部门、期货交易所等单位上报的统计信息， 在统计办法、指标口径、上报时间等方面必须符合规定。第三条财会部门应遵守会计信息分级保密原则，按规定 维护客户的正当权益。第七章财务稽核、内部审计与会计档案的管理第三十二条 财会部门内部稽核。出纳、记账、审核、汇总等岗位各司其职，各负其责，日常编制凭证、登记账簿 时即保持互相制约、内部稽核关系；各会计岗位定期不定期 对账，保证账证、账账、账表相符；会计部门定期不定期地检查营业部会计工作，确保营业部会计资料准确、及时和 完整，确保公司对营业部的有效控制。第三十三条财会部门与结算部门建立相应的对账制度。结算部每日向 财会都提供最新的交易所资金状况表，财务 部依据交易所资金状况，结合交 易部门的要求，合理配置 资金；结算部根据财会部提供的客户出入金单，输 入客户 账单；结算部定期向财会部提供客户交易汇总表，财会部据 以登记每 个客户的手续费、盈亏、月末每个客户在财务账 上的出入金、累计盈亏、手 续费和月末资金余