工程决算审计技术服务方案

1、工程决算审计技术服务方案工程决算审计技术服务方案工程决算审计技术服务方案资料仅供参考文件编号：2022年4月工程决算审计技术服务方案版本号： A修改号： 1页 次： 1.0 审 核： 批 准: 发布日期： 服务方案（一）、工作前期准备如果我公司有幸中标，在接到项目通知后，及时与委托方签订协议，对项目相关资料进行仔细阅读，对项目实际情况进行实地考察与了解，编写切实可行的实施方案，并组价审核项目组，并进行团队工作职责任务分工。（二）、人员配备计划1、根据具体项目配备强有力的专业团队，任命组长，分配专业、划分职责，全面管理；2、项目组长，主要负责项目执行过程中各专业间的技术协调、组织管理、质量管理等

2、工作，对项目各专业负责人的工作进行复核，控制执行过程中的风险；3、专业负责人，主要负责本专业的业务实施和质量管理工作，指导和协调本专业人员的工作，控制具体过程中的风险；4、业务人员，要依据造价咨询业务要求，严格执行作业计划，遵守业务标准与原则，对所承担的项目质量和进度负责，负责自身业务内容的风险。（三）、流程制度 1、所有项目必须制定详细的项目计划书，并按计划有效执行。严格按照“计划执行检查复核”的方式进行。保证项目执行的合理性、计划性、规范性。2、项目组长负责制定有效的工作计划，经部门经理授权，项目组长负责客户及项目组之间的沟通、协商，掌握客户需求及项目实施情况，依据实际情况安排、调整工作计

3、划，部署工作任务，并定期向客户汇报项目进展情况。3、项目组长是项目组与客户的唯一接口，其他组员不得擅自与增加、减少、变更客户需求。4、项目组长具体负责召开项目工作进度、研讨、总结会议，并报请部门经理参加。5、项目组成员在项目执行过程中必须严格听从项目组长的安排。项目组长向部门经理负责并报告工作。6、部门经理负责编制项目实施方案，组织各项目组对实施方案的学习，指导项目组执业行为；对项目成果文件的完整性、规范性、合理性负责。7、总工程师对项目执行全过程负责技术指导，解答咨询项目实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见。为项目整体管理，对项目成果文件的质量负全面

4、责任。8、项目执行过程中形成的所有书面报告在经过严格的内部审核后方可提交给客户；所有书面报告在客户认可后视为完成。9、项目中所有文字资料原件统一由公司保管，项目组成员使用复印件或电子文档，在项目组内部项目组长负责文字资料的管理、归档。严禁项目资料的外漏。（四）、日常行为规范1、项目组成员在工作期间必须注意言谈举止，个人形象及个人修养。2、项目组成员必须严格要求自己，热情服务。以饱满的精神状态投入到工作中。3、项目组成员必须服从项目组长和部门经理的工作安排。按照分工，认真及时地做好本职工作。同时，本着分工不分家的原则，必须相互提醒、相互协作。对安排的工作积极实施，按时回复。4、项目组成员在客户相

5、处时，必须严格遵守公司及客户单位的相关制度，维护企业良好形象。不能向客户提出过分要求，有困难尽量自己克服。5、项目组成员在与客户面对面服务过程中，仔细询问客户需求，认真做好询问笔记，并在事后及时以书面形式整理汇总并报客户确认。6、所有文字报告或成果文件必须严格按照公司规定的模板或样式编写、装订成册。7、所有提交给客户的文件需经部门经理审批后，统一由项目组长提交给客户。8、项目组成员严禁与客户私下评论公司内部事务、其他项目工作；项目组成员严禁与客户私下评论公司成员、领导或客户方工作人员。9、项目组成员必须严格遵守员工道德规范相关要求。（五）、岗位质量管理职责1、总工程师职责负责制订重大项目和疑难

6、项目的咨询实施方案编制工作；负责指导和审核各部门经理编制的咨询实施方案；对项目执业全过程负责技术指导，解答项目业务实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询业务具体开展情况及客户回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；对本单位全体员工进行定期技术培训。2、部门经理职责负责编制项目的咨询实施方案，组织本部门专业人员对咨询实施方案的学习，指导各项目组每个

7、成员的执业行为；对项目成果文件的完整性、规范性、合理性负责按照实施方案拟定的原则、风险防范要素、工程计价依据等要求，规范开展咨询工作；具体负责业务实施过程中各委托方、各项目组人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询过程中尚未排除的风险，须如实向总工程师反映报告，并在初步成果文件形成前予以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询成果复核后，对咨询初步成果文件的复核质量负责；咨询成果审核后，负责按照总工程师审核意见进行最终修改。3、项目组长职责各项目组组长需由具备相关专业技术水平的造价工程师担任；项目组组长应按照咨询实施方案，组织实施咨询工作；项目组组长应对计价依据、计算方法、计算公式、计算程

8、序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；项目组组长对自己发现而无法排除的风险，须在咨询过程中，及时向部门经理反映汇报，以征得问题解决；项目组组长对咨询初步成果质量负责，对咨询结论的资料完整性和准确性负责。（六）、校审签发质量管理责任1、专业造价工程师（或造价员）责任咨询成果文件必须由专业造价工程师（或造价员）进行自检互校，初步成果文件的准确性性和完整性由专业造价工程师（或造价员）负直接责任。初步成果文件确认无漏项和错误后,填写的工程造价咨询业务

9、质量控制单，一道提交项目组长核查；对不确定或需要重点复核的问题，须在工程造价咨询业务质量控制单中备注说明；复核是否完成了咨询合同、实施方案规定的范围和深度；复核各交叉专业之间的衔接问题是否遗漏；复核是否符合相关法律法规、计价依据、价格标准等的要求；复核项目咨询过程中形成的现场勘察、取证、会议记要、书面结论、等文件是否完整；复核咨询项目中发现的疑难问题、重大分歧等问题是否标注；对工程量进行逐项复核，检查工程量是否有重复计算或遗漏现象，计算式是否正确、依据是否充分、软件算量与手算底稿是否一致；逐项复核定额套用或综合单价的组成是否正确；复核数据引用、计量单位、数据调整、数据汇总是否准确。2、项目组长

10、复核责任咨询成果文件质量执行组长负责制，即项目组长对所执行的业务质量负总责。项目组长在专业造价工程师（或造价员）自校或互校初步成果的基础上，按照咨询合同、实施方案规定进行全面复核；对不确定或需要重点复核的问题，须在工程造价咨询业务质量单中备注说明；核查咨询原则、依据、方法是否符合合同和实施方案要求；对工程量计算进行抽查，验算关键数据的准确性；对各专业技术指标是否合理进行控制；对工程造价咨询业务质量控制单上提出的问题进行复核并提出修改意见；3、部门经理审核责任咨询成果文件必须经过部门经理全面复核，在工程造价咨询业务质量控制流程单签署复核意见后方可进入提交总工程师。部门经理对咨询成果文件的准确性和

11、完整性负责。对初步成果文件进行调整、纠正、补充的依据是否恰当和准确，各方之间关键性的分歧是否得到解决；如发现咨询成果文件初稿有不准确、不完整或遗漏、错误等问题，应责成和督促相关负责人予以修改、补充和完善。部门经理对工程造价咨询业务质量控制流程单签署的审核意见修改后，方可提交总工程师审核签字。4、总工程师审批责任严格督查三级复核制度的履行情况，对咨询成果文件进行最终审核。对一、二级复核意见的规避风险的能力、证明性文件的严谨性、结论性文件的逻辑性、工作底稿的完整性签署复核意见并承担管理责任，保证最终咨询成果的审核质量。咨询成果文件内容齐全，校审程序齐全，存档资料齐全，总工程师方可予以审批签发。审批

12、中遇到的重大疑难问题，总工程师应组织部门经理及相关专业人员组成技术领导小组进行会审，并拟定出具体解决措施。总工程师对工程造价咨询业务质量控制流程单签署的审批意见修改后，方可形成最终的成果文件提交客户。（七）、相关措施为防止控制人员素质低、法规模糊、项目情况不清、计算错误、依据不足等的风险来源，采取评审人员考核选择制、法律法规培训制、项目评审例会制、重要事项汇报制、评审复查稽核制、工作底稿三级复查制等质量控制措施。1、评审人员考核选择制通过对内部人员的考核和选择，形成审计项目评审人员库，评审人员应当具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不同行业、不同项目的评审根据专业特点组织相应的专业评审

13、人员参加；根据审计项目的实际情况配置项目组长、专业造价工程师及助理人员；2、法律法规培训制对参与审计人员进行法律法规摸底考查，组织参审人员审前法律法规培训，加强评审人员对法律法规的熟悉和掌握。3、项目评审例会制开展审前调查结果分析会、初审情况汇总会、审查期间碰头会等例会制度，及时掌握项目进展的全部情况，控制审计范围和内容的完整性和全面性。4、重要事项汇报制要求参审人员在评审过程中，对重要事项及处理建议、自身难以确定的事项及时向上一级评审人员汇报并接受指示，以便防范、控制评审过程中的风险。5、评审复查稽核制项目评审的复查稽核包括对项目计划、程序的稽核；对评审依据的复审；对审计项目现场的再踏勘和测

14、评；对初步结果的复核等。6、工作底稿三级复查制专业负责人对业务人员提交的结果进行复查，项目组长对各个部分评审结果进行复查， 技术负责人对评审项目进行最终复查。（八）、工作廉政制度1、认真组织全体造价工作人员学习职业道德规范，学习关于廉洁自律的“四个不准”，提高全体评审人员的思想认识。2、参加项目审计工作的所有人员，时刻要以“四个不准”来严格要求自己，不得利用工作之便，向被评审单位索要、收受任何礼物。3、不得以任何理由、任何借口接受被评审单位的吃请，不得参加评审单位举行的接风宴、饯行宴。4、不得利用参审中发现的问题要挟被评审单位，从中谋利，收受各种形式的好处。5、所有参审人员都要严于律己，处处模

15、范遵守公司的有关规定制度，不得做任何有损公司形象的事。6、全体参审工作人员在审计工作中，要以对国家、对单位负责的态度，始终做到客观公正、真实准确，不得发生任何有可能影响审计结果客观公正的问题。7、在项目审计过程中，要坚持每天一次的情况汇报制度，及时了解掌握审计人员的工作进展情况，使项目进展工作时时都处于监管状态。8、公司主要领导和部门经理要采取定期或不定期抽查检查相结合的办法，随时了解掌握审计人员的思想和工作表现情况，发现问题，及时纠正。9、在审计工作中要接受委托单位的领导和监督，公司将通过各种方式，了解参审工作人员的行为和举止，维护公司的良好形象。10、要认真落实项目审计工作目标责任制，对部

16、门经理、项目组长、业务工作人员，要认真区分任务，明确各自在工作中的责任，签订目标责任保证书和廉洁自律协议书。11、全体评审人员应履行好“五项义务”：所有工作人员必须遵守国家的法律、法规和各项规章制度；依照国家法律、法规和政策来执行所担负的工作任务；接受公司领导和委托单位的监督，恪尽职守，勤奋工作；公正廉洁，克己奉公，维护公司荣誉和利益；保守公司和委托单位的商业秘密。12、全体评审人员享有“五项权利”：享有履行职责所应有的权利；获得劳动报酬和享受保险、福利待遇；参加理论和业务知识培训；对公司领导提出批评和建议；按照规定辞职等权利。13、对在工作中模范遵章守纪、各方面表现突出的人，公司将给予一定的

17、奖励；对工作中表现不好，违反公司规定者，公司将根据有关管理规定，视情节轻重，给予必要的处罚，追究当事人和有关项目组长的责任。质量控制体系（一）、 总 则1、为了规范本公司工程造价咨询服务活动，保证造价咨询业务成果质量，结合公司具体情况，特制定本制度。2、公司质量方针：以顾客为中心开拓市场，以市场为中心完善体系，以体系为中心确保质量，以质量为中心赢得客户。3、质量目标：合同履约率100%；客户满意率达到100%。4、公司实行一个责任中心、二级责任制、三级审核制的全面质量控制制度。一个责任中心：是指造价咨询工作,实行项目负责人负责制，对造价咨询工作质量负全部责任，是质量责任中心。二级责任制：是指项

18、目负责人,同分管业务的组长相互责任构成的协同制度。项目负责人是造价咨询项目全部工作质量的直接责任人；分管业务的组长是确认各造价咨询项目工作质量的完全责任人。三级审核制：即咨询成果质量首先自查，然后交组长校核，最后由项目负责人审核。技术总负责和公司经理对重大项目亲自审核。（二）、基本体系制度1、三级质量控制体系： 项目组自校、互校、核查，部门经理复核，总工程师审核三个环节进行质量控制，最大限度的减少人为疏漏和偏差。使咨询工作规范化，业务责任明确化、成果文件精准化。一级控制：项目组详细复核（1）、以项目组长为核心，全面核对各种依据资料的正确性、合理性、完整性复核；（2）、核对各项经济指标是否一致，

19、咨询成果文件的内容与深度是否符合规定；（3）、核对各分项内容是否完整，是否漏项；（4）、抽出重要项目重新计算，不少于总量的30%。图形算量部分，要指定专人校核图形；（5）、核对数据引用、计量单位、数据调整、数据汇总是否准确；（6）、校核人员在校审记录单上列述校核问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后提交二级审核。二级控制：部门经理全面复核（1）、全面复核造价咨询内容的准确性，对造价咨询内容的质量进行全面把握。（2）、审核造价咨询所遵循的原则、依据、方法是否符合有关规定；（3）、检验关键性的计算结果；（4）、重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否恰当；（5）、计算

20、与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键数据及相互关系。三级控制：总工程师终极审核 凡依据咨询合同要求提交的咨询成果文件须由总工程师签发。签发前，总工程师应对成果文件进行终极审核，终极审核主要从咨询报告的合理性、咨询结果的准确性及咨询项目中可能存在的重大问题进行重点审核。各级复核人员在复核时，应做出复核记录，书面表示复核意见，记录在复核表内，并在复核过的工作底稿上签名和签署日期，工作底稿经三级复核无误后，由总工程师签发可出具成果报告。2、建立和完善工程造价咨询质量体系：实行全员、全过程的质量管理。参与咨询的每个

21、成员建立责任制，各司其职、各负其责、有奖有罚。 3、工程造价咨询部设技术负责人，并设立质量记录的标识、收集、编目、查阅、归档、贮存、保管和处理的形成文件的程序。（1）、质量记录的控制范围包括来自分承包方的质量记录；（2）、质量记录由各有关部门负责整理，年度统一交办公室归档管理；（3）、所有质量记录应字迹清晰，写明编号、记录日期、内容。保管方式应便于存取和检索；（4）、保管设施应有适宜的环境，防止损坏、变质或丢失；（5）、质量记录应按照规定的保存期限进行保存。未经有关领导批准，质量记录不得对外。4、不合格件的控制（1）、不合格件包括出件的不合格以及不符合质量管理要求的不符合项；（2）、公司制定并

22、实施不合格控制程序。规定不合格件评审的职责和处置的权限，防止不合格件的增加及使用。5、不合格件的评审和处置按照不合格控制程序中规定的职责和权限，按照程序组织有关人员对不合格件进行评审和处置。可用以下方法对所发现的不合格件进行处置：（1）、重新进行预算，以达到规定要求；（2）、经重新预算后还未达到标准的，可调整人员； （3）、拒收或报废；（4）、当合同要求时，应记录不合格件和重算情况，以说明不合格件的实际情况。不合格件经重新预算后，应按照相应的检查和控制程序重新再检查。6、过程控制过程控制是确定并策划直接影响质量的产生和服务过程，确保这些过程在受控状态下进行。公司的工程预算人员都应持证上岗，在编

23、制过程中应做到细心、准确、完整。必要时应保存经鉴定合格的过程、设备和人员的记录。7、处罚及赔偿制度如发现质量事故对出错员工按照公司制度予以处理；对客户方在改正错误后，我公司将按合同给予委托方相应赔偿。（三）、业务工作流程1、工程竣工结算造价咨询的程序（1）组建造价咨询工作组业人员和聘请有关专家，组建造价咨询工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行造价咨询前有关法律法规、主要业务培训，为现场造价咨询打好基础。（2）编制造价咨询方案造价咨询工作组组长负责编制造价咨询方案。造价咨询方案主要内容包括内部控制造价咨询的目的、造价咨询的时间、造价咨询的

24、范围、造价咨询的方式、造价咨询的内容、人员的分工等。（3）、下达造价咨询通知造价咨询工作组于实施造价咨询前2-3日向被造价咨询单位下达造价咨询通知书，通知书中明确被造价咨询单位需要准备的资料、参加造价咨询执业人员，同时要求被造价咨询单位要有一名造价咨询工作协调员，负责造价咨询联络工作及有关事项。（4）、工程造价咨询合同执行情况的造价咨询工程竣工后，对工程施工合同的执行情况进行审查：工程是否按照合同的所有条款逐一进行实施，在施工过程中双方有无违约行为；施工过程中有无分包合同，是否符合甲方要求和合同法；工程中间验收和结算是否符合合同的结算条款，有无超付工程款现象；工程质量和工期是否符合合同要求。对

25、不符合合同条款的工程拒绝结算。竣工资料造价咨询工程项目竣工后，工程承建单位要向建设单位提交完整的工程竣工资料，工程造价咨询执业人员要对这些竣工资料逐一进行审查。包括；工程施工承包合同书、施工组织设计、项目开工报告、施工图纸、图纸会审记录、竣工图纸、设计变更申请、工程设计变更图纸、工程竣工验收报告、工程隐蔽验收单、工程施工现场签证、月份工程验收单和工程竣工验收单、工程竣工预算书、工程施工日志、工程施工班组自检记录、工程质量等级评定表、工程月份材料计划表、工程进度计划表、材料的合格证、材质化验单、3C标志等、试验报告、工程施工过程中的往来单据。通过审查，确保竣工资料完整、详细、准确，并做为企业基本

26、建设档案进行归档。工程竣工结算书的造价咨询按照有关规定，基本建设项目结算报告应该有注册工程造价师造价咨询，并经建设单位、施工单位、造价咨询公司三方签字盖章才具有法律效力。作为工程造价咨询执业人员应该做好造价咨询公司结算造价咨询前的有关工作。审核竣工预算书中的工程量是否与造价咨询的结算工程量相吻合，在准确审核计算工程量后，首先要对定额套用的合法性、准确性进行详细的审核。重点审查工程结算中定额套用是否准确，有无高套或生套定额，从而抬高工程造价行为。在具体审核中，经常发现有些施工单位采取低套高、少套多等手段，来增加工程的直接费，还有的在编制工程结算时，套用了综合定额后，又套用单项定额，重复计算费用。

27、对不符合工程定额套用实际情况的，要进行调整，从而体现造价咨询的权威性和公正性。其次，要对工程的费用进行造价咨询，工程造价咨询执业人员要仔细审查工程类别与性质，因为不同性质的工程项目以及同类性质不同规模的工程，等级不同，其间接费率计取各不相同，防止施工单位高套工程类别和改变工程性质取费的行为；同时，应审验施工单位的技术资格等级及性质，看施工单位有无攀枝挂、用低级取费资格套取高级取费的行为。所以，工程造价咨询执业人员要熟悉定额、费率、取费标准及相关的文件，把好工程结算关。工程造价的造价咨询审查预算的工程名称、建筑面积、设计标准，有无任意变更项目，扩大建筑面积和提高建设标准。对竣工结算定额和单价表及

28、费用标准和材料价格方面要审查有无在规定的范围以外增加取费项目，有无滥取费用。工程量的造价咨询造价咨询的方法可以根据施工单位编制的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核；也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行造价咨询。有些施工单位采用高套定额来达到增加工程量的目的，有些施工单位在实际施工时偷工减料，并对工程隐蔽部分主材用量更是高估冒算。各种取费造价咨询竣工结算的取费一般分为两种：一是以人工资为基数，二是以定额直接费为基数，这两种取费标准都应以各种不同指标划分的工程类别来执行。也有部分费用是按企业的性质来计取的，如按工程类取费的，主要以建筑产品用途的划分来计取，用途变化，其费率也随之变化，稍一忽

29、略，就会因费率不同而得出不同的工程造价。因此，对各种取费的造价咨询不可忽视。造价咨询施工管理费率计算是否正确，计算基础是否符合规定，有无错套乱套企业费率等级情况。审核各种专业工程施工管理费率的采用是否正确。审查各项独立费的计取是否正确。取费按照企业资质及取费类别确定的，进行造价咨询时应首先熟悉施工合同、协议。了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法；其次应熟悉建设项目经批准的施工组织设计。了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际

30、情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。材料用量和材料差价造价咨询工程材料是构成工程造价的重要组成部分，因此，工程材料的结算造价咨询是工程结算造价咨询的重要环节。对工程量核实准确后，工程造价咨询执业人员会同材料员对工程材料用量进行审核，依据是合同、定额、相关文件和工程施工图纸、月份材料结算单、材料出入库帐。增减工程量或变更设计后，要按照定额用量进行分析，根据实际工程量进行核算材料用量，以防止施工单位多计材料用量，建设单位超供材料及跑、冒、滴、漏造成损失浪费。审查时，要对照合同材料供应条款及招标文件中相关的承诺，将材料进行归类统计，

31、从而确定哪些是定额内材料，由甲方供应并进行差价计算；哪些是甲方同意乙方自购的定额内材料，乙方应出具发票(价格不得高于社会上同类材料的价格)经甲方项目负责人、甲方驻工地代表进行签证才能有效，扣除定额价后划入乙方结算工程款中；乙方负责自购的定额外材料不找差价，但该部分材料乙方要求甲方供应时，应从结算工程款中扣回该材料款。统计好材料分类后再对照月份材料出库单，对工程实际材料用量和材料出库量进行核算，对于材料用量低于定额用量的，按实际材料用量进行差价结算；对于材料用量高于定额用量的，按定额用量进行差价结算，超出定额用量的部分，按实际材料价格进行结算。超过设施工程用定额内材料，属于甲方供应的，乙方应承担

32、材料费用，从结算工程款中扣回该材料款。确保材料结算符合工程实际和定额、合同，从而维护企业的根本利益。对材料进行造价咨询时主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，有无任意扩大工程量，提高材料损耗率等。有无施工单位在材料价格上做文章，有些概算中的材料价格看似合理，其实实际工程中却是用中高档的价格购买低档劣质产品，或是用高档价格购买中低档的产品。对此，造价咨询执业人员首先要了解政府有关工程造价的规定；其次，要结合招投标文件和施工合同来审查，要注意审查最高限价是否超出了规定的范围，非最高限价的材料是否有双方议定的价格协议等等。如果有出入，或者价格与实物不相匹配、双方

33、议定的价格不合理，这些都可作为疑点进行深入调查，通过向有关人员了解或进行市场询价来求得解答。现场签证造价咨询现场签证往往是甲乙双方争议最多也是容易出问题的地方，如乙方提出，甲方未签；甲方签经手人姓名，未签处理意见；甲方签字认可，经查与实际不符。对于现场签证的造价咨询采取的方法依具体情况而各不相同，但应遵循三个原则：首先是客观性原则，不仅要审查有无甲乙双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性。其次是整体性原则。应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，避免工程量的重复计算。第三是全面性原则。不仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。定额套用造价咨询定额单价确定了

34、定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的造价咨询，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重对主要材料、主要机械、人工等价格进行造价咨询，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。工程竣工清理和交接造价咨询建设项目工程竣工验收合格后，首先要及时组织施工单位进行竣工清理，做好交接前的各项准备工作。工程造价咨询执业人员要做好相关的审查，一是工程用材料需要办理退库的要及时办理退库手续；二是施工过程中所租用建设单位的设备、设施、房屋等，要按照租

35、用协议交付相关的租金，该费用从工程结算款中一并扣回，使用坏的设备、设施、房屋要无偿修复好，达到租用前的标准；三是施工队的各种设备、设施要按照合同条款规定的时间及时撤出施工场地，最后达到场地平整，具备交接条件。其次，要做好工程项目交接的相关工作，工程造价咨询执业人员要审查工程交接是否成立了组织机构，参加单位和人员是否齐全，分工是否明确，主要工程、设备、设施、材料等是否做到了逐一交接，对交接过程中存在的问题由项目负责人和驻工地代表安排相关单位进行整改，确保工程交接及时，为后续项目生产奠定良好的基础。（5）、撰写造价咨询报告造价咨询工作组对造价咨询工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理，完善造价咨

36、询意见，撰写造价咨询报告，造价咨询报告应包括被造价咨询单位的基本情况、造价咨询发现的问题、改进建议和造价咨询评价结论意见等。造价咨询工作组组长审定造价咨询报告并签字报送上级领导审核。质量管理制度（一）、项目质量控制主要包括：1、对项目参加人员要求；2、项目稽核复查；3、成果报告质量控制；4、档案管理等内容。（二）、对项目参审人员要求1、项目组要配备相应的专业人员，根据项目的实际情况配置项目组长、专业负责人、助理人员；2、项目组人员要具有一定的政治素质、政策水平和专业技术水平；对不同行业、不同项目的审计，根据专业特点组织相应的专业人员参加；3、审计人员应当严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自

37、律，以保证审计结果的准确性和公正性；4、对保密项目的审计，参审人员要遵守国家有关保密规定。（三）、建立审计专家库，专门为审计项目服务1、分门别类建立公司技术人员档案；2、根据项目的不同类别，抽调相应的专业技术人员参加。（四）、项目审计的复查稽核1、成立专门的“稽（复）核部门”，专门负责项目的稽（复）核工作；2、复查稽核包括对项目实施计划、审计程序的稽核；对审计依据的复审；对项目的再踏勘和测评；对初步结果的复核等；3、复核稽查方式包括全面复查、重点复查和专家会审等。对项目底稿要全面复核。（五）、成果报告质量控制1、必须做到全面客观、真实准确地反映项目审计情况和结果；2、对审计中发现的问题，要提出

38、处理意见或建议，发现重大问题，作重点说明；3、为了对单位和对个人负责，我们还采取了“三级复核”（即：项目组长复核；部门经理复核；总工程师复核）和具体承办人签字确认相结合的方法，把风险与具体责任人挂钩，最后形成报告文件。（六）、项目档案管理1、项目档案管理是指对项目审计资料进行整理、分类、归档及数据信息的汇总处理；2、审计资料包括委托单位提供的各种资料、审计人员现场踏勘和测量，取证取得的原始资料，审计过程的工作底稿，初审报告，复核（审）报告，委托单位反馈意见，审计报告等；3、项目档案的保存期限为10年，特殊项目档案的保管时间按有关规定执行。（七）、工作质量考评与奖惩制度。 为保证和提高执业质量，

39、根据中华人民共和国独立审计准则和其它相关执业规范，结合实际，强化公司内部控制，建立健全管理体系，制定工作质量考评与奖惩制度。1、主要是对业务承接阶段、计划阶段、实施阶段和报告阶段执业质量进行考核；2、具体考核对象主要是，各业务性质的单个业务项目，并量化到项目具体执业人员；3、对项目质量考评与奖惩，主要是项目的计划完成情况、项目工作底稿的整理、项目质量“三级”复核三个方面。4、项目质量考评与奖惩主要体现在公司质量控制三级复核中，通过逐级复核，最终形成成果文件；5、复核中发现的不符合项目质量控制三级复核制度的事项，应提请相关人员进行补充完善；6、未补充完善的工作底稿不得向上一级复核人报送。各级复核

40、人应严格遵守公司制定的项目质量控制三级复核制度。7、总复核人按照项目质量控制三级复核制度及审计质量考评与奖惩制度，对工作底稿进行复核并形成考评与奖惩结果记录。8、考核结果实行百分制倒扣分，考核对象为单个业务项目，即以单个业务项目的提成工资为100分，根据该项目倒扣分数计算出应扣金额，并以等级量化到项目具体执业人员。9、项目审计工作应按要求时间完成，非客户原因或未经公司领导同意，不得延长业务完成时间。10、如因客户原因或经公司领导同意，应调整项目计划完成时间。11、如未按要求时间完成任务，五天以内扣10分，五天至半个月扣30分，十五天至三十天内扣50分，超过一个月不得参与提成。12、为保证质量控

41、制的三级复核制度正常实施，每项业务工作报告出具前应将业务工作底稿收集整理好。13、如因特殊原因，业务工作底稿和相关资料未收集齐全，应在一个月完成。如不能完成，每超过一个月扣10分。14、每月末，总复核人将考核结果汇总后交财务在发放提成工资时扣收。15、扣收的资金由会计记帐，年末，用于奖励执业质量好、工作表现突出的造价工作人员。质量保证措施我公司自成立以来，在多年的工作实践和总结中逐渐形成了一套以ISO9000质量体系为基础，具体到每项工程、每名员工的质量保证体系。在质量的管理上我们借鉴并引进了诸多优秀的质量管理经验和模式，企业和全体员工都恪守“诚信为本、质量至上”职业道德，在工作和学习中努力提

42、高自身的技能和综合素质，强化风险责任意识，落实动态的监管措施，进而全面建立了“制度完善、动态监管、自我约束”的质量控制体系。（一）、 健全的管理制度和体系是质量保证的前提我们有一整套完善的企业内部相关的质量管理体系和规章制度，包括：1、明确界定造价咨询的合理的误差范围，界定标准和责任主体；2、工程结算审核咨询质量控制标准；3、收件和出成果文件的管理流程（见附图）； 4、结算审核的操作流程和工作指导；5、专业责任的赔偿制度。（二）、全面实施三级质量控制程序对编审人员的自校、项目负责人复核、技术负责人审核三个重要的技术环节，一定要规范程序、明确责任、准确计算、严格把关、最大限度的减少项目咨询过程中

43、，人为的疏漏和偏差。（三）、加强人才培养和团队建设，注重提高专业队伍的素质专业技术人员的素质的提高是保证咨询质量的关键。我们培养人才的方向是培养具有知识结构全面，责任心强，又执法守法，技术过硬的复合性人才。我们为此项目配备的专业技术人员都是具备造价师或高级工程师职称的复合性人才，综合素质很高。（四）、严格遵守工程造价的审核程序主要程序包括：签订审核业务约定书，编制审核计划，收集资料数据、现场勘查、出具审核结论、通过所内的三级审核、正式提交报告等得程序。（五）、充分的技术支持工程造价部设技术负责人，公司设技术领导小组，保证难度大、时间紧的项目的专业质量。技术负责人负责质量的把关，技术领导小组解决

44、咨询中的重大技术业务问题。（六）、提高质量不仅要注重编审成果的准确性，更要注重计价活动依据的真实性与合法性对合同价款的调整，签证增加的工作量，材料设备合同价的确认、总分包管理费的记取、违约金的支付等要注重其真实性、合法性及有效性的审核。（七）、运用科学工作方法，现代化的管理手段：我们有着科学的专业分工和工作方案；使用先进的工程量计算软件、钢筋抽样软件、工程量清单计价软件；并运用现代化的电脑信息管理系统等等，这些措施都是审核成果能够高质、高效的保证。（八）、质量跟踪成果件交付后，对客户进行质量跟踪，在跟踪中发现问题及时修改，以达到客户满意。（九）、处罚及赔偿制度如发现质量事故对出错员工按照公司制

45、度予以处理；对客户方在改正错误后，我公司将按合同给予委托方相应赔偿。（十）、我们的质量方针以服务为原则、以满意为目的、以诚信为自约、以公正为标准，为顾客提供高效优质的咨询服务，创同行业的名牌企业。、收件及发件的管理流程出成果文件收件（图纸、资料、报审件等）出成果文件收件（图纸、资料、报审件等）收文并在文件上加盖收件日期项目组长审阅签字审核组/部门经理/总工程师专业负责人审阅并定出工作安排造价工程师、技术人员按工作安排开展工作由一组造价工程师具体完成项目组长复核并签字部门经理审核并签字总工程师审核、签字正式成果文件收件及发件的管理流程（十二）、质量保证措施 1、加强与业主的沟通及联系 （1）主动

46、与业主经常沟通，使之达到出发点一致，目的共同。 （2）加强解决问题的主动性，对发现的问题第一时间提出解决方案，不被动地把问题推向业主方。想业主所想，急业主所急。 （3）坚持以诚信的咨询服务态度，良好的服务手段，客观公正的审核原则，高水准的审核方法开展执业。做到审核结论的公正性。 2、接收项目后，认真研究项目有关的背景材料、国家的相关法规、项目实施的有关文件、以及与项目相关的其他情况资料。 3、组织专业技术人员进行踏勘现场，进一步了解工程现场情况。 4、根据实施方案的要求，按照各自分工，完成相关的工作任务。部门经理及项目组长要进行认真的组织与协调工作，对出现的差异部分进行修正。 5、及时进行工作

47、记录及存档 （1）对审核中发现的问题,应当作出详细的、准确的记录，并分析原因； （2）对证明事项的原始资料、有关文件等，可以通过复印、复制、拍照等方法取得。 （3）参加有关会议时，对涉及造价咨询事项的会议内容作出记录。 （4）收集的证明材料，经过当事人核阅，并且签名、盖章。 6、实行服务质量的现场检查 （1）实行现场检查制，公司派专业人员到现场了解工程情况，了解造价的有关问题。 （2）建设项目经初审后进入与各方交换意见阶段，我公司在此阶段根据项目具体情况拟派公司技术负责人参会，了解参审工程师的服务质量情况、对交换意见中问题的把握情况、协调沟通情况等。 7、为使咨询结果较好地符合服务原则，满足委

48、托方的要求，在工作开展过程中，项目组必须与委托方定期进行必要的沟通。在沟通中重点解决以下主要问题： （1）原委托合同签订时提供的情况与实际情况的差异; （2）审核结果与项目建设单位存在的分歧、差异以及产生分歧、差异的原因等； （3）项目组将审核结果与委托方、施工方等相关单位进行交流，听取各方有无不同意见，并根据具体情况进行必要的补充和调整。 8、建立工作联系制度及考核制度 （1）建立定期与业主联系衔接制 坚持在执行审核前，审核中，形成审核初步结果时定期向业主汇报，杜绝因工作联系汇报不及时，衔接不到位出现审核死角和失误。 （2）建立出现重大问题时及时与业主联系的衔接制 在审核过程中遇到重大问题事

49、项时，应及时就出现问题、产生的原因、存在的困难、隐藏的风险、解决的办法等向业主汇报，并充分尊重业主意见，达到共识。 （3）建立审核全过程与业主配合制 与业主相关部门及专业人员积极配合，全面地把握工程造价与工程实际情况的一致。同时，业主也能比较了解项目的审核动态，及时指出业主关注的问题，从而促进共同解决问题，确保审核质量。 （4）建立服务主动性的考核制度 在项目的咨询与审核过程中，将就各执业层次执业主动性的实施情况，即认真主动的工作态度，认真主动的服务意识，认真主动的解决问题的方式，主动承担责任义务和工作量的大小等进行考核。各执业人员无正当理由不得将责任推诿给业主方，不得把矛盾上交给业主方及主管

50、部门，不得将工作量推诿给第三方，以确保审核质量责任主体的落实。（十三）、质量控制措施1、质量控制制度保证措施以造价咨询项目的质量控制为核心，以机构的全面质量控制为基础，以外部的监督检查为补充建立一整套较为完善的内部管理制度和质量控制体系。目签约制度每承接一项造价咨询项目，必须签订业务合同或协议书，并在合同或协议书中明确服务时间、服务范围、完成工作时间、业务报酬等基本事项。项目团队制度部门经理根据项目组长了解的项目实际情况和时间要求，选择具备专业胜任能力、熟悉委托项目类型的项目组长及各专业负责人和助理人员组成项目团队，明确各自的职责，做到合理分工，发挥各自专业优势，全面执行项目实施方案，完成造价

51、咨询工作。制定项目实施方案制度项目组长负责组织编写项目实施方案，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有针对性。指导和复核制度项目组长和各专业负责人全程指导助理人员工作，对如何履行审核程序、收集相关资料信息、完善工作底稿等进行给予全面指导，使得助理人员的业务水平在实际工作中得到锻炼和提升。项目组长和各专业负责人现场审核助理人员工作底稿，以保证基础工作的质量。业务负责人复核签字后报部门经理进行审核，部门经理根据项目组意见修改后报总工程师审核签发。沟通制度项目组人员之间随时进行内部沟通，项目组定期召开现场讨论会，加强相互配合，互通信息，分工协作；项目组长与建设单位随时进行沟通

52、；项目组与委托单位、施工单位有关人员相互沟通，对双方意见分歧进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。技术措施本公司员工执业手册对全面质量控制、造价咨询质量控制、业务管理、风险控制、各类业务操作指南以及造价咨询程序和方法、工作底稿的编制等诸方面进行了全面详实的阐述和规定，确保执业人员规范执业。采用分层、分环节质量控制法，关键点质量控制法，三级复核等多项技术措施控制全过程，确保质量。A、分层质量控制：项目组各级别成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，高级别人员对下一级别层次的工作质量进行检查和督导，层层督导，及时提出改进意见，做到发现问题及时解决。B、分环节质量控制：对项目的不同环节采用“节

53、节”审核法。根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，对各环节的质量进行控制，对每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节。C、关键点质量控制：每一个项目实施过程中都会有一些对结果和质量产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证该项目的整体质量，并大大提高工作效率。D、三级复核控制：造价咨询执业人员对工作底稿进行自查的基础上，各专业负责人对本专业工作底稿进行复核，项目组长复核各专业结果，并重点复核关键点工作底稿，草拟报告初稿，报部门经理复核后送总工程师审核，总工程师对项目实施审核签发。硬件支持我公司执业人员均配备了笔记本电脑和三维、四维工程量计算、钢筋计算、清单计价、

54、定额计价等软件，为优质高效完成造价咨询业务提供了有力支撑。信息资源支持措施我公司在长期各类造价咨询业务实践中，收集整理了大量的各类材料价格等资料，并在此基础上建立了各类基础数据信息库，提供了强有力的信息支持。在长期的业务实践中，本公司与众多关联协作单位建立了持久稳定的合作关系，并建有外聘专家库，在工作中遇有特殊问题可向专家进行咨询，确保了咨询质量。我公司订阅了大量工程施工技术、工程造价咨询专业刊物，购买了各类专业的书籍，供造价咨询执业人员学习查阅。档案管理制度工程造价咨询档案包括工程招标文件、工程量清单、投标文件、施工图纸、竣工图纸、政府相关批复文件、人工、材料价格信息等与工程造价咨询相关的其

55、他资料。这要求造价咨询执业人员及时收集工程造价信息资料，确保工程竣工结算造价咨询质量。执业资格制度和造价咨询责任制度为保证工程造价咨询质量，造价咨询执业人员应当具备相应的执业资格，并按照其执业资格等级确定各自造价咨询的范围和专业。同时，实行造价咨询签名、签章负责制，由造价咨询执业人员对自己所审的工程项目竣工结算全权负责，以提高造价咨询工作质量意识和责任意识。专业负责人把关否决制实行专业分组，由专业负责人把关，通过单方造价、主要材料单方消耗指标复核工程造价咨询质量，如发现造价咨询结果与实际工程竣工结算造价存在较大差异，责令造价咨询执业人员重新核算。考核奖惩制度对工程造价咨询工作进行层层控制，采取

56、多种方法，从影响造价咨询质量的各个因素入手，定期对造价咨询执业人员的造价咨询质量进行考核，并将考核结果与奖惩联系在一起，以激发造价咨询执业人员的主动性、积极性和创造性。树立造价咨询执业人员造价咨询质量意识从造价咨询执业人员的思想意识入手，树立质量意识，使大家认识到审核质量关系到企业及国家利益、声誉和权威；加强法则教育，提高个人道德修养，培养高尚人格。加强职业道德建设职业道德是工程造价咨询执业人员在执业过程中应当遵守的行为规范，包括在职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等方面应达到相应的标准。只有严格职业道德要求，在工作中恪守独立、客观、公正的原则，才能保证造价咨询工作质量。提高执业水平工

57、程造价咨询的目的是对建设项目竣工结算进行准确造价咨询和造价定位。造价咨询和造价定位的准确与否取决于造价咨询执业人员的经验和专业能力。因此，造价咨询执业人员不但要具备相应的专业知识，还需具备丰富的实践经验。要求造价咨询执业人员不断加强业务学习，以提高工作质量。造价咨询法制化在工程造价咨询工作中，严格遵守我国法律法规，按照工程量计算规则核对工程量计算的真实性和准确性，按照国家和地方建设主管部门颁布的定额和取费标准套用定额和取费，将工程竣工结算造价咨询工作法制化。加强与相关单位的协作和交流工程造价咨询工作离不开工程结算资料，工程结算资料是否齐全、准确直接影响到工程竣工结算造价咨询工作质量。这就需要众

58、多工程参加者加以支持和配合，以保证工程资料真实完整。同时，正确处理与被造价咨询单位的关系，坚持客观、公正、平等的造价咨询原则，切实维护双方的合法权益，实事求是，保证工程造价真实、合理。2、造价咨询准备阶段质量保证措施配备适宜的造价咨询成员公司根据造价咨询项目的性质和复杂程度、规模的大小、造价咨询执业人员业务能力等因素配备与项目相适宜的造价咨询执业人员。首先，职业道德规范要求，造价咨询执业人员只能从事其胜任的造价咨询工作。作为造价咨询项目组人员的组成，需要基本的胜任能力，造价咨询组成员的知识结构应与承担的造价咨询项目内容相适应，造价咨询组长是控制该项目保质保量完成的关键，造价咨询组长除应具备专业

59、经验及核心业务能力外，还能驾驭造价咨询项目实施，作好团结和内外协调工作，形成造价咨询组的合力。其次，委派造价咨询执业人员应符合独立性和客观性的要求。内部造价咨询执业人员的客观性，是保证造价咨询质量的重要因素，造价咨询部门负责人不应委派那些可能有利害冲突或偏见的造价咨询执业人员参与该项目的造价咨询，以保证造价咨询执业人员客观、公平、公正、不偏、不倚。把好审前调查关，确定造价咨询的重点领域审前调查是保证造价咨询质量的重要环节。对于一些重点造价咨询项目，更要花足够长的时间搞审前调查，做深入细致的调查研究。实践证明，凡是造价咨询效果比较突出、造价咨询质量比较高的造价咨询项目，都进行了充分的审前调查。初

60、次造价咨询时，造价咨询组应了解被造价咨询单位的基本状况，初步了解主要经营管理工作的业务流程，索取报表、电子数据等情况表、现场踏勘，相关法规政策、内控制度以及执行情况等资料。再次造价咨询时，造价咨询执业人员在查阅前期造价咨询档案，了解以前存在的问题、风险领域等相关信息的同时，应重点关注目前关键岗位管理人员、管理方式和信息系统的主要变化。调查结束后，造价咨询组应执行分析性程序，对相关数据进行分析，明确潜在的关键控制点、控制缺陷或控制过度的情况，对被造价咨询事项的重要性和造价咨询风险作出合理评估，初步确定造价咨询的重点领域。制定切实可行的造价咨询实施方案造价咨询方案是造价咨询实施的基础，是保证造价咨