中国华西内部审计工作管理办法

1、中国华西内部审计工作管理方法第一章总那么第一条为了加强公司内部的审计监督，规范内部审计行为，改善 和强化企业管理，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家法律法规和 集团有关规定，结合公司实际，制定本方法。第二条本方法适用于公司及公司所属各单位。第三条内部审计，是指单位内部依法独立开展监督和评价本单位及所属单位的财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性的行 为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第四条内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原贝第四条内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原贝11。第五条公司主要负责人对建立健全公司内部审计制度以及对审计 报告、审计决定的真实性、合法性、完整性负责。

2、各单位负责人对本单位的内部审计工程负总责，指定分管领导具体 执行、协调内部审计工程的相关工作。公司实施的内部审计工程主要有: 经济责任审计，年度经营业绩专项审计，工程工程期间本钱审计，工程 工程奖罚兑现审计，其他专项审计。第六条 公司内部审计接受上级审计机构和内部审计协会的业务指导，集团公司审计部门对公司的内部审计工作进行指导和监督。第二章审计机构和人员第七条 公司设审计部门，在总经理领导下开展工作并向其报告工 作。公司所属各单位可在相关监督部门设立内部审计岗位，配备专兼职 审计人员。第八条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知 识和业务能力，定期接受内部审计职业培训和后续教育，公

3、司及所属各 单位的费用预算中应包括内部审计工作必需的经费。（一）专业知识：中等专业学校以上会计、审计、经济专业毕业。（二）业务能力：三年以上相关工作经历且具有初级以上专业技术 职务任职资格。第九条 公司兼职内部审计人员实行分散管理、集中使用制度。当 公司审计部开展重大内部审计业务，工作量较大，时间要求紧迫时，召 集各单位内部审计人员集中使用。第十条 公司审计部门负责人的任免，应当征求上级审计部门的意 见，并报上级人事部门和审计部门备案。审计部门负责人应当具有三年 以上审计、会计等相关工作经历且需具有中级以上审计、经济或会计专 业技术职务任职资格。第十一条 审计机构和审计人员应当依法履行职责，遵

4、守行业规范。审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，不得参与原经办业务 的审计事项，在实施审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系时, 应当回避。第三章职责和权限第十二条审计部门履行以下职责：（一）建立、健全内部审计规章制度。（二）对公司及公司所属各单位的财务收支、资产、负债、损益、所有者权益等进行审计监督。（三）对公司及公司所属各单位在经营管理过程中遵守相关法律、 法规和企业内部控制的规章制度，以及执行计划、预算、程序、合同等 情况进行审计监督。（四）对公司所属各单位负责人经济责任履行情况进行审计监督。（五）对所属各单位（事业部）年度各项经济技术指标完成情况进 行专项审计。（六）对工程工程

5、部经济责任奖罚兑现进行审计。（七）对工程工程期间本钱进行审计监督，对重大工程实施全过程 本钱审计监督。（A）对物资采购招标、工程分包、劳务分包等有关事项进行审计 监督。（九）办理公司及上级审计机构交办的其他专项审计事项。（十）检查和指导公司所属单位内部审计工程工作执行情况。第十三条审计部门履行职责时具有以下权限：（一）要求被审计对象及时提供真实和完整的有关计划、预算、决 算、财务会计资料、招投标资料、经济合同、统计报表、会议纪要、述 职报告以及其他相关资料。被审计单位负责人对所提供资料的真实性和 完整性负责。（二）参加公司有关经营、财务管理决策会议，参与协助有关业务部门研究制定和修改公司有关规

6、章制度并催促落实。（三）审查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的各种数据，现场勘察实物。（四）就审计事项中的有关问题，依法向有关单位和个人开展调查 和询问，取得相关证明材料。（五）对经济活动中的违法违规行为有权予以制止，并提出纠正、 处理意见以及改善管理的建议。（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计资料及相 关经济活动资料或者资产，报经公司主要负责人批准，予以暂时封存。（七）对公司及公司所属各单位严格遵守财经法规、经济效益显著、 贡献突出的集体和个人，可向公司提出表彰、奖励的建议。（A）法律法规及企业规章制度规定的其他权限。第十四条 审计部门依法行使职权，被审计对象应

7、当予以配合和提 供必要的工作条件，不得拒绝、阻碍。第十五条内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免有关负责人的 主要依据。第四章审计程序第十六条 根据年度审计计划和所确定的审计工程，组成审计组,审计组成员不得少于2人。第十七条审计组应当编制审计方案，经批准后实施，实施审计前, 审计部门一般应当向被审计对象送达审计通知书和文件通知（正常的项 目考核兑现审计除外）。根据需要，经公司批准，审计部门可直接持审计通知书实施审计。第十八条审计组应当根据审计方案实施审计，可采取就地审计、 送达审计或二者结合方式，采用专业技术方法与合法程序获取证据。审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或盖章，被审计对 象或

8、者证据提供者拒绝签名或盖章的，审计组应当注明原因和日期。第十九条审计组应当提高审计工作效率，对审计证据进行整理分 析，形成审计结论和建议，在征求被审计对象的意见后，向审计部门提 交书面报告初稿。审计部门对审计组提交的书面报告初稿进行复核后，形成正式书面 报告。按照公司规定的程序对书面报告进行审定后，形成单位的审计决 定，送达被审计对象。审计决定自送达被审计对象之日起生效、执行。第二十条审计部门在必要时可以开展后续审计，检查被审计对象 对审计决定的执行情况，并向单位主要负责人提交后续审计报告。第二十一条审计工程完成后，应当按照有关档案管理的要求，做 好审计档案归档工作。应当归入审计档案的文件材料

9、：（一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处 理书等审计公文；（二）审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书;（三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料;（四）有关审计工程的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料；（五）其他应归入审计档案的文件材料。不归入审计档案的文件材料：（一）与具体审计工程无关的行政文书及审计综合管理文书；（二）未用作审计依据，或未经核实的证明材料；（三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料;（四）未经领导审签的文电草稿；（五）其他不应归入审计档案的文件材料。借阅审计档案，一般应当限定

10、在审计部门内部，需外借阅审计档案 的，必须经单位主要负责人批准。第五章责任追究第二十二条被审计对象或者有关责任人有以下情形之一的，由公 司责令其改正；拒不改正的，按有关规定对相关责任人依法处理；涉嫌 犯罪的，移送司法机关依法处理：（一）弄虚作假、隐瞒事实真相，转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒 绝、拖延提供有关文件、资料的；（二）阻挠、抗拒内部审计人员行使职权的；（三）拒绝执行审计决定的；（四）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关举报人的；（五）违反法律、法规、规章的其他情形。第二十三条 内部审计人员有以下情形之一的，按有关规定依法处 理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：（一）利用职权谋取私利的；（二）弄虚作假、徇私舞弊、隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报 告的。（三）泄露国家秘密、被审计对象商业秘密的；（四）违反法律、法规、规章的其他情形。第二十四条单位负责人有以下情形之一的，由有权机关依法处 理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。（一）打击、