中小企业会计内控实践中常见问题及对策思考

1、中小企业会计内控理论中常见问题及对策考虑摘要：本文通过分折中小企业在会计内控理论中的常见问题及其给企业带来的不利影响，提出了对这些问题的对策考虑以及改良措施，为中小企业的安康开展提供参考。关键词：中小企业会计内控问题对策0引言近几年来，在国内外成功经历和惨痛教训刺激下，愈来愈多的大型企业意识到加强会计内控的重要性，把会计内控制度的建立和执行当作治本手段，但对于众多的中小型企业来说，管理工作粗放随意，对内部会计控制的认识还相当模糊，内控根底工作还相当薄弱。能否让中小企业这颗颗幼苗成长为参天大树，在理论中加强和改良会计内控显得非常迫切。1常见问题1.1观念陈旧，不愿内控不少中小企业负责人坚持传统的

2、用人不疑、疑人不用观念，认为只有大型企业才搞会计内控，加强内控就是对下级的不信任，会挫伤管理人员的积积性；有些指导认为内控制度是形式主义，甚至认为会计内控制度会束缚指导手脚，自找费事；还有些指导认为内控就是增人增部门，不仅于事无补，而且影响效率。会计人员认为自己人微言轻，一切由指导说了算，对一些难点问题，对一些敏感的人和事放弃监视。1.2家族管理，无法内控不少中小企业大局部管理人员为家族成员，往往是老公做老板，老婆任会计，亲弟搞供给，内弟跑销售。自认为都是自家人，不须内控，实际上，这种类型的企业人情大于制度，无法进展内控，这只能作为创业初期的特殊管理方式，长期以往，必然会导致企业经营不善。1.

3、3制度不全，无章可循有些单位指导从一些触目惊心的案例中也意识到会计内控的重要性，但没有完好的财务管理制度，更谈不上系统的企业会计内控制度。其所谓管理制度，往往有的头痛医头，脚痛医脚，东一榔头西一棒，朝令夕改，草率从事；有的主观随意，自相矛盾，甚至与法律法规相违犯，员工难以操作，最终不了了之。1.4自以为是，不学内控?内部会计控制标准根本标准试行?等内控制度已发布数年，但不少单位指导无暇顾及，对之知之甚少，有些甚至全然不知，满足于已有的做法，甚至以老大自居，对创业初期的一些不完善、落后、甚至错误的做法沾沾自喜，不愿完善和放弃，对别的单位的一些成功做法不愿学习，更谈不上借鉴国际惯例。自认为企业现有

4、的管理制度适应企业现状，殊不知企业开展离不开管理创新，甚至可以说开展的过程就是管理创新的过程，等到大错铸成，才懊悔莫及。1.5部门制约，不愿配合不少企业中层管理人员认为，会计内控是会计部门的事情，当涉及本部门既得利益时往往不予支持，甚至认为会计部门成心刁难，使有些内控制度形同虚设，流于形式。有些单位内部管理重钱轻物，车间、仓库等部门报账不及时，月底报账一次，各种票据及购、领、耗、存报表内部无复核、牵制手续，财会人员月底工作千头万绪，难以审核，无法监视，跑冒滴漏现象严重，贪污舞弊时有发生。1.6人数缺乏，素质不高中小企业普遍管理人才匮乏，素质参差不齐，但嫉贤妒能、埋没人才、任人惟亲、求全责备现象

5、也比拟严重。不少企业一人多职、缺少制约，每次减员增效，往往先从财会人员开场，不少管理人员不自学，不培训，工作岗位长期不动，开展工作凭经历，指导考核凭印象，导致内控制度制定难、落实难、效果差。1.7过分灵敏，因小失大中小企业船小好调头，经营管理机制灵敏，这本来是中小企业的明显优势，但不少企业出于非法避税，银行借贷，调节盈亏的目的，绕开内控制度，随意简化流程，其结果是企业内控失效，会计信息失真，费用支出失控，上行下效，破绽百出，因小失大，自食苦果。2对策考虑2.1企业指导人员带头学习?会计法?和?根本标准?，对本单位内部会计控制的建立健全及有效施行负责。要把企业做大做强，必须向大型企业学习，借鉴国

6、际惯例。同时结实树立风险意识和危机意识，经常剖析一些企业失败的深层次原因，从中汲取教训，在企业搏击风浪的过程中有所警示或启迪。要聚集管理精英，组建管理团队，将个人的魅力与资源组织化，不搞“一言堂，不搞短期行为和家族化管理，要学会超脱，变事必躬亲为制度控制，依靠团队的智慧，实行现代管理，增强内控意识，确保可持续开展。2.2全员学习会计内控知识，完善会计内控制度。注意培养全员内控意识，绝不能仅仅依靠财会人员孤军奋战。只有全员内控才能做大做强企业，没有完善的内控只能是昙花一现，难成大器，短期内未出问题唯一的答案就是幸运，可谓其兴也勃焉，其亡也忽焉。在不相容岗位绝对不能兼职的前提下，结合企业实际，本着

7、本钱效益原那么，不搞繁锁哲学，按程序科学制定会计内控制度，增强效益性和可操作性，力求部门及岗位设置科学合理，流程简洁严密。有些内控制度可以在不违背根本前提的情况下循序渐进，不搞一步到位，防止得不偿失，但一旦条件成熟，立即加以完善。2.3进步会计部门人员综合素质，加强会计内控标准学习。不能满足于记账、算账、报账，要在深入理解会计内控原理的根底上，和相关部门一起研究制定并不断完善企业会计内控制度。会计监视不仅是事后监视，要发挥会计的职业敏感性，注重事前监视，如参与招标、议价、盘点、定额制定、领料控制、预算编制等业务过程监视。会计人员要增强工作的主动性，当好指导参谋，确保会计信息准确及时，要注意寻找

8、薄弱环节，提出改良措施，要坚持职业道德，操守为重，诚信于企业，诚信于社会，绝不能监守自盗，沽名钓誉。2.4加强内部审计，既要审计会计报表，更要审核会计内控制度，做好会计监视的再监视。会计内控作为一项根底工作，实行一票否决，奖惩到位，及时推广。同时自觉承受国家监视和社会监视，减轻内审监视和会计监视的压力，借力进步企业的会计内控程度。2.5建立完善的人力资源管理制度。包括岗位职责制度，员工培训、录用、提升制度，员工工作标准和道德标准，员工职务晋升和工资晋级制度。良好的人力资源管理制度，对贯彻执行内部会计制度有很大的促进作用。要建立员工定期休假和轮岗制度，让日常工作中的过失和不轨行为及时暴露。2.6部门配合，同心协力。内部会计控制是一项系统工程，应当约束到单位内部涉及会计控制工作的所有部门和人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利。单位负责人应当对单位内部会计控制的建立健全及有效施行负责，经常协调和检查各部门会计内控制度的执行情况。2.7小胜以智，大胜以德，中小企业要想获得跨越式开展，加强企业文化建立也非常重要。安