管理人员的违规案件详解

1、管理人员舞弊违规案例监察中心2009-8-21管理人员的违规案件 监察中心 2009.10.201业务体系 2 业务体系是公司经营管理的核心体系，承担着推动公司业绩和利润成长的主要经营指标，这个体系的人员素质和对公司经营政策的贯彻执行力将直接决定着公司的经营质量和业绩的达成。因此，对业务体系违规违纪行为的查处及流程的规范完善，一向是监察中心重中之重的工作。 但是，近年来，业务体系的违规违纪行为随着公司的成长也日益增多，性质手段越来越恶劣，给公司造成的损失也水涨船高，从以往的上千上万发展到现在的动辄几十万、几百万，甚至上千万。 在公司的制度流程日益完善、管理监控日益严格的情况下，这种状况发人深省

2、！3 销售管理 1、以超高优惠率违规批发 2、商品形成滞销后低价处理已使公司损失严重，而一些业务人员随意处理公司的滞销商品，甚至自己收购滞销商品，谋取私利 3、借开业支援之机收购公司促销商品 4、弄虚作假，人为将正常零售变成团购，将批发变成团购，以应付总部考核 5、促销活动管理混乱，报广尚未刊登，业务人员已提前将重大促销活动的超低特价机批发 6、特价机、包销机违规批发，特价机赠送赠品，严重浪费公司促销资源一、采销业务4 进货管理 1、 明知商品已滞销，却仍要再进货，公司ERP系统控制无法进货时，就进行虚假销售来人为提高滞销商品的可进货额度 2、节假日本来是处理滞销的大好时机，但却以备货为名大量

3、采购滞销商品，使得节假日促销过后，滞销商品更为严重 3、为了处理滞销商品，不惜以高亏损率违规批发给小批发商，然而刚处理完滞销，却仍然对这些滞销型号商品大批量进货 4、实际到货型号与申请进货型号不一致；到货后不及时上样,影响销售,形成滞销一、采销业务5 其他问题 1、 由于存在乱批发、乱降价、提前透支资源的问题，导致一些分部形成大量欠收，并且厂家不予确认，为应付欠收考核，挪用确认函，甚至与厂家签订虚假的确认函 挪用确认函 虚假确认函 2、 一些国美业务身为国美员工，利用国美所提供的优越的工作平台，却为厂家谋取利益，丧失了起码的职业道德 迷你音响以碟机合同进货销售，造成公司返利损失； 特价机不“特

4、”，特价机协议对公司有利的条款不执行。 一、采销业务6 3、 利用职务之便向供应商索贿、借款、或收受其他好处 4、商品不降价或未按厂家报价单制作价格文件，或虽制作商品变价单，但未及时将降价通知交财务审核，造成应收降价款漏收 未制变价单，导致公司应收降价款少计漏计； 未及时将降价通知送交财务审核，造成漏收。 5、厂家无偿使用广告位现象严重，广告位台账管理混乱，收抵广告位的收入私自冲抵欠收，还存在私自降低广告位收费标准的问题，这些问题在各个分部均存在 6、工作不负责任，未与厂家签订上柜（店）协议，或签订不完整，造成公司合同内收入漏收，另外厂家撤柜数月后仍不签撤柜（店）协议，致使财务长期虚挂账，然后

5、再上报核销。 一、采销业务7 1、报广价格虚高，严重损害公司利益，甚至从中谋取好处，丧失了基本的职业道德 2、工作不负责任，赠版广告不落实，造成公司应得利益流失，甚至发现一些人员对媒体的赠版向公司虚报费用，谋取私利 3、由于软文广告透明度差，收费标准模糊，公司严令禁止私自发布，但仍有一些分部未经总部批准，发布广告或收费软文 4、与媒体或广告商长期不对账，账目管理混乱，并隐瞒报广、赠品欠收二、广宣业务8营运体系 9 营运体系是公司业务运营的保障部门。不仅有公司运营的开路先锋连锁开发系统，有公司经营运作窗口门店，还有物流、售后服务、客户服务、呼叫中心等系统，参与从售前、售中到售后的整体销售过程。

6、更为重要的是，营运体系是公司“客户第一、服务终端”战略的实际承担部门，直接面对消费者。营运体系运作的好坏，关系到公司服务战略的成败，关系到公司在消费者心目中的形象，并最终关乎公司的市场领导地位。 但是，正是营运体系所涉环节多，包含人员广，人员素质参差不齐，面对消费者时业务操作弹性又相对较大，发生违规、舞弊的机会随之增加。在监察中心的日常工作中，我们在营运体系查处了各种各样的违规行为，其中有许多属于吃、拿、卡、要的严重违规。违规行为的存在，不仅危害本系统的管理质量，而且影响到营运体系员工的工作态度和心情，在心理上、士气上带来负面影响。而这些体现在日常的、具体工作中，就会影响交易达成，降低服务质量

7、，消费者满意度势必受到影响，从而最终影响公司战略的成败。因此，希望各级领导对这些违规行为高度重视，并在日常工作中予以关注。10 连锁开发 1、连锁开发选址中门店租赁价格或面积虚高，给公司造成巨大损失 2、对物业产权调查不清，对所签合同审核不严 3、我司已购买的门店，部分面积闲置，造成公司资源浪费 4、门店租赁后长期未开业，资源无端流失 5、借门店租赁要挟业主，索取回扣 6、门店装修中与装修队伍勾结，以次充好或虚报项目，增加工程量，给公司造成严重损失 一、连锁开发11 卖场布置费管理 1、条幅、拱门、喷绘、KT版等供价虚高，或者用量虚高 2、卖场布置项目验收走形式，门店相关人员随意在验收单上签字

8、，甚至使用同一签字反复套印用以蒙蔽审核人员 3、分部逃避总部对卖场布置费的审批 未经报批自行制作； 事先不上报计划，事后补报，使总部审批形同虚设； 为逃避总部的审批，拆分报销。 4、重复报销卖场布置费，侵占公司利益 5、挪用资源支付卖场布置费 6、卖场布置费未能建立台账管理，卖场布置用品中一些可循环利用的，未能有效保管，造成公司资源浪费二、门店管理12 赠品管理 1、赠品采购价格虚高，甚至采购“三无“产品作为赠品，采购赠品与入库的赠品不一致 2、赠品不入库 3、赠品台账管理混乱 4、批发违规送赠品，发放进行虚假登记 5、编造虚假顾客领取信息侵占赠品，或将不同的顾客购买拼在一起领取高价值赠品 6

9、、向厂家促销员索要赠品 7、商品盘亏，将赠品转库平帐 漏柜、私卖（商品、赠品、配件） 1、在门店销售中私卖非国美经营商品 2、在门店销售中私卖配件（多为相机记忆棒、相机包、手机存储卡、电池等） 3、音响、平板电视安装调试过程中私卖线材二、门店管理13 门店营销管理 1、利用公司销售政策或欺骗手段赚取差价 私收定金或货款，不及时入系统，待商品降价后再行录入，赚取差价； 销售时，与顾客谈好较高的价格，在交款时，利用公司的优惠政策少交货款，并利用重打发票欺骗顾客，赚取差价。 2、在门店抽奖等促销活动中谋私 3、截留倒卖提货卡谋取私利 4、违规套取公司现金卡 5、违规使用现金卡套取顾客货款，并侵占 6

10、、违反支票款到发货的规定，使空头支票诈骗得逞 7、为完成公司下发的提货卡销售任务，弄虚作假，将零售顾客转化为提货卡销售顾客 8、为完成节假日销售任务攒票销售 9、白条借机出库，事后分批打单销售，或将商品卖给小批发商 10、为批发商办卡积分或公司内部人员办卡积分二、门店管理14 门店营销管理 11、未按合同规定执行免费样机政策，正常商品出样，刚上柜样机以高优惠率销售 12、促销员缺岗统计不准确，造成派驻费漏收、漏挂 13、漏计广告位、实际广告位面积与台账不符 14、门店人员利用职务之便侵占货款或公司商品 15、利用公司平台私营公司牟利 16、门店经理借职务之便向员工索要贿赂 17、门店主任借职务

11、之便向厂家索要回扣 18、门店主任兼职多品牌促销员，谋取私利 19、门店主任截留促销员促销费二、门店管理15 1、库房价格或面积虚高；在确定库房选址方案和立项时，对合同审核不严或对产权调查不清，给公司造成重大损失 2、物流部调度人员私下拥有承运车辆、派工不公，利用职务之便谋私 3、物流人员虚填派车信息侵占运费 4、符合同送、并趟标准，未能按照同送、并趟执行送货，与车队勾结或将批发业务按零售虚报派车信息 5、向承运商索要钱财、物品等好处 6、利用职务之便，侵占大库商品或赠品 7、私订标准，强行向厂家收取卸车费 8、工作失职或管理不善造成商品丢失，商品被盗 9、库工私藏赠品、私自使用商品 10、物

12、流司机利用加油卡套取现金 11、空调安装费、信息费漏挂和欠收三、物流等系统16财务体系 17 公司领导曾多次强调：财务体系就是公司的大门，这个大门一旦把守不严，给公司造成的损失将是巨大的、难以挽回的！ 确实，从财务体系在公司所发挥的作用来看，它既要对业务体系的操作进行最后的审核和监控，其自身也承担着控制和防范企业经营风险的使命！因此，对财务体系违规违纪行为的审计查处及流程的规范完善，一向是监察中心的主要工作。 18 资金管理 1、无视公司规章制度，私自收取“远期支票”或支票款未到账而发货，银行回单为“空头”支票才知道被骗，给公司造成严重的经济损失 2、门店收取承兑汇票后不进行调查，不要求任何担

13、保即进行发货，至几个月后由于被背书人遭遇退票，才知道收取的是因被盗已在银行挂失的票据 3、门店财务对对门店人员私收顾客定金，以自己名义打定金单而不制止，致使定金管理混乱，随意挪用定金 4、门店财务在明知无定金单不能退定金的情况下，违规退还定金，给公司造成严重的风险 5、我司财务人员利用职务之便挪用侵占公司资金，结果害人害己，锒铛入狱 6、交接班对现金不盘点，发生短款后互相扯皮，提货押金不入账，超限额在门店存放现金，出纳趁机携款潜逃一、资金管理19 费用及结算管理 1、费用报销审核不严，流于形式 2、财务工作疏忽，房屋免租期计付租金 3、结处算时重复付款、不按申请的结算方式付款，影响公司资金的使

14、用效果 4、往来账核对不及时，往来差异长期不解决，甚至造成不可挽回的经济损失 其他问题 1、发票管理不善导致被盗，相关人员利用盗取的发票疯狂作案，给公司造成损失 2、财务人员对于公司与供应商之间的虚假交易听之任之，对违规的批发听之任之，甚至配合采销人员违规化整为零批发销售 3、门店财务人员在顾客退货款时未严格审核，造成赠品未退回、套取差价的行为时有发生一、费用及结算管理20行政体系 21 行政体系作为公司的后勤保障部门，更多承担的是对内服务的职能，与我们每个部门，每位员工都有着密切的工作关系，工作职能上也更关注细节。对于这些细节，公司在制度上对各方面进行了规范。但从监察中心在行政体系查处的违规

15、违纪现象来看，行政体系管理在制度落实和执行上还不到位，需要进一步加强。 22 事务管理 1、行政物资盘点制度执行不到位，实物保管失职，物品短缺不能及时发现，甚至某些行政人员借机隐匿侵占公司行政物资，违规出售变卖资产 2、水电费、供暖费报销时弄虚作假，从中谋取私利 3、印信管理混乱，给不法分子可乘之机，给公司造成损失风险 4、行政部接收行政物资时不及时入帐，出入库不办理手续，给某些怀有不良企图的人以可乘之机，造成相关物资丢失 5、车辆事故隐瞒不报，车辆维修和燃油使用中弄虚作假、谋取私利 一、行政事务管理23 人资管理 1、人员离职仍然发放工资；将离职人员工资、奖金据为己有 2、离职人员仍上缴社保

16、，应由职工承担的部分长期挂账，无法落实，最终导致公司损失 3、人事专员利用职务之便，向员工索要财物；私收罚款不上交；虚报费用；未及时办理员工转正手续等 4、对入职资料把关不严，持假人事资料却能顺利入职，而这些人给公司造成损失或侵占公司资产逃逸后难以寻找，给挽回损失造成极大困难 5、处罚文件执行不及时一、人事薪酬管理24 谢谢大家2502 违规销售为监察中心查处最多的问题，虽然操作手法五花八门，甚至花样翻新，但实质上均是通过高额负毛利，贴大额国美券及厂家券，或私自加送赠品以达到向特定“顾客”让利的目的，这是以损害公司利益为代价的，而让一些关系人或非消费者得利，甚至一些业务人员从中趁机谋取私利。

17、【案例】09年5月1日至8月24日，青岛分部以3990元特价销售了原本供价为4990元的海尔42R3彩电76台，销售金额19.15万，销售成本23.95万，优惠率20%。 09年8 月 6 日至 13 日期间，河南泰隆店低价销售两个型号的海尔洗衣机共 50 台，销售金额 30730 元，使用厂家兰卡 7620 元，平均净优惠率达 20% ，批发比零售多使用促销资源 6120 元。 分析这些违规批发的原因有两种： 一是功利主义，可短期内冲抵销售任务、粉饰业绩，通过调查发现有些操作甚至是一些分部领导强制要求进行的！ 二是贪心作怪，一些别有用心人员可借此机会从中捞取好处！ 一些人员坦陈，要是他自己的

18、生意，肯定不会这样操作！ 一、采销业务 2602 1、大量私自白条借机作赠品，透支公司后期零售促销资源，并违规批发加送赠品谋取私利。 【案例】湖南分部自06年8月份至07年5月份，经分部原总经理邢凤祥、原采销总监钟琳的同意，由手机主管易勇文、业务王亮、岳麓店手机主任周峰先把正常商品违规白条借出，用于批发的赠品，且在赠送过程中没有任何签收手续。 违规批发完成后，再上报总部虚假促销活动方案申请费用，用后期申请的促销费用平账，并把违规批发业务分配到各门店走账销售，以逃避检查。 截止2007年5月底，共累计发生白条借直供手机约283万元，已挪用后期确认函申报虚假促销活动方案平账377,539元。 一、

19、采销业务 2702 此案件造成的严重后果如下： （1）大量的白条借机无法取得厂家的确认函而无法平账。 （2）长期亏损批发使得长沙分部手机零售严重萎缩，在五一期间，摩托罗拉、诺基亚直供手机的零售占比已降至直供手机销售总额的35%，给分部手机经营带来了严重的风险。 （3）从表面上看负毛利水平公司尚可以接受，但是如果再加上暗中赠送的手机，则优惠率高达20%以上，致使公司严重亏损。 （4）分部领导这样做，被查处后，不但害了自己、害了下属，还让后任者陷入了难以自拔的经营困境。警示： 把公司明确用于零售的促销资源违规用于批发，甚至是透支未来的零售促销资源，寅吃卯粮。不但满足了一些分部领导急功近利应付考核的

20、目的，甚至成了一些人员打着冲击销售的幌子谋取私利的手段。 一、采销业务 2802 （二）商品形成滞销后低价处理已使公司损失严重，而一些业务人员不是考虑如何为公司减少损失，而是随意处理公司的滞销商品，甚至自己收购滞销商品，谋取私利。 【案例】吉林分部在2007年1月份处理滞销手机过程中，通讯业务冯贺未经报批任何团购批发手续，自行将我司所有 TCL 手机转仓至江北龙华店，后将其中38台销售给同一个人，成交均价为93.4元/台，平均优惠率90.56%，大部分是开箱测试可正常使用产品。 经与吉林地区手机批发市场询价发现，此批手机虽无售后,但可以销往二、三级市场，零售价格可达冯贺销售价格的九倍以上；在处

21、理该批滞销手机时，业务冯贺加重了公司的亏损。 一、采销业务 2902 【案例】2007年1月份，总部要求沈阳分部处理滞销手机，除总部统一解决及退厂的机器外，需降价处理的手机共计879台，库存金额942,710.94元。 沈阳分部通讯科在上报了亏损销售的申请后，通讯科主管涂耀灿借尽快处理滞销的名义，通过编造虚假顾客信息的方式，未经报批任何团购批发手续，自行在太原街、鞍山店收购低价手机135台，成交均价为84.6元/台，亏损率达93%，后又自费将该批手机发往其老家福建某地。 据调查，涂耀灿购买的手机均为正常新机，经询价发现，在无售后的情况下，被其收购手机的收货价格可以达涂耀灿收购价格的二倍至三倍。

22、 监察警示： 由于业务的失误或失职形成商品的滞销，而公司为了解决这些滞销，不得不亏损销售，作为造成滞销的责任人，本应尽量避免公司造成更大的损失，但是上述人员采用了极端不负责任的做法，甚至从中谋取私利，却给公司造成了更大的损失。 一、采销业务 3002 （三）借开业支援之机收购公司促销商品，甚至是已被公司解雇的业务人员，专职从事倒卖公司商品，谋取私利。 【案例】2006年9月9日安徽分部六安店开业。9月9日至10日，六安店共销售摩托罗拉手机224台，销售金额32.9万元，销售成本34.5万元，毛利-1.6万元，使用联通缴费卡2.49万元，优惠率10.79%。其中119台手机以化整为零方式被小批发

23、商恶意收购，销售金额21万元，占全部摩托罗拉手机开业期间全部销售金额的64%，恶意收购使用促销资源占同期总促销资源的77%。且经我部进一步核查发现该批发商是已于数月前由于违规批发手机而被我司解雇的原通讯科业务曹建科。 监察警示： 对于已被公司解雇的业务人员，后任业务及门店一些人员不可能不认识，却放任此种收购行为发生，甚至是主动邀请其进行低价收购，表现出这些人员对公司利益的漠视，对企业的极不负责任！ 被解雇业务人员及支援人员亲自或勾结小批发商收购，说明其熟知我公司开业期间的漏洞，因此开业促销急需加强管理和规范。一、采销业务 3102 （五）弄虚作假，人为将正常零售变成团购，将批发变成团购，以应付

24、总部考核。 【案例】南京分部2006年5-6月份，新街口店将本应计入批发销售的厂家回购业务计入了团购销售，虚增团购销售84864元。 【案例】宁波分部06年11月至07年01月18日期间总计团购1,834笔，销售金额1,628,763元，其中100笔上报的团购单（包括上报到分部门管部和总部采销中心）中未注明送赠，但实际销售中门店加送赠品，赠品总价值16,084元。 监察警示： 这些问题几乎在各个分部都存在，由于团购顾客的真实性难以监控，用批发或零售作为团购的现象十分普遍。把总部的考核当儿戏。 一、采销业务 3202 （八）特价机、包销机违规批发，特价机赠送赠品，严重浪费公司促销资源。 【案例】

25、兰州分部在07年对五一期间特价机销售审计时发现，兰州分部在销售特价机时大量送赠品，其中销售彩电特价机共送赠品20,527.50元，销售厨卫特价机送赠品19,944元。 监察警示： 特价机是公司以牺牲返利而换取的促销资源，但销售这些特价机时仍加送赠品，可见特价机并没有价格优势，或者为虚假特价机，或者为分部有意违规送赠；业务人员签订特价机协议只为帮厂家少交国美返利。 而真正的特价机却又大量批发或作为人情机销售，不但严重浪费公司资源，而且其实质上是一种谋取私利的行为。一、采销业务 3302 (二)明知商品已滞销，却仍要再进货，公司ERP系统控制无法进货时，就进行虚假销售来人为提高滞销商品的可进货额度

26、。 【案例】沈阳分部冰洗类伊莱克斯冰箱06年11月30日库存数量较大的情况下12月又以备货为名大量进货，其中BCD-205(F) 、BCD-172HC两个型号在12月冰洗销售指导中已列入65天以上滞销，但在12月又分别进货200台和162台。在监察人员调查时，相关业务人员却解释是为了收取厂家的不确认5万余元欠收。 监察警示： 上述行为明显是属于“挖肉补疮”的行为，以采购滞销商品为代价把欠收解决了，新的滞销又形成了，再加大促销力度销售又形成新的不确认欠收，使问题长期无法得到解决。一、采销业务 3402 （四）为了处理滞销商品，不惜以高亏损率违规批发给小批发商，然而刚处理完滞销，却仍然对这些滞销型

27、号商品大批量进货。 【案例】2007年11月份，天津分部JVC摄像机GZ-MC77AC前期滞销43台，数码科业务阙绍璟在11月中旬对其清理时，以17.2%的亏损率违规批发销售给一小批发商，而在清理该型号滞销后，又分别于12月2日再次进货50台，12月31日又进货20台，致使1月10日仍有库存50台。 一、采销业务 3502 虽然以下这些问题并不是在每个分部都发现，但其危害十分严重，影响恶劣。 (一)由于存在乱批发、乱降价、提前透支资源的问题，导致一些分部形成大量的欠收，并且厂家不予确认，为应付欠收考核，挪用确认函，甚至竟然制作虚假的确认函。 1、挪用确认函 【案例】深圳分部在对2006年下半年

28、阶段性促销政策审计中发现，分部业务人员肖建平、李伟在2006年10月-12月期间未能按照公司的规定与厂家签订确认函，或将总部明令要求的不能挪用的促销确认函挪用至其他促销活动，共计挪用金额9.5万元。 2、虚假确认函 【案例】2007年1月，唐山分部在与厂家对帐的过程中，发现一些确认函有厂家业务签字，但厂家并不确认，涉及金额215,521元。通过核查，该部分确认函与厂家授权业务的签字笔迹差异较大，能较明显的识别出是由其他人模仿所签。一、采销业务 3602 （三）经分部监察部调查，安徽分部广宣部于2007年9月12日上报促销计划，经总部审批同意后，计划采购杉杉牌荞麦健康枕，采购对象为宁波杉杉家用纺

29、织品有限公司，采购数量为3997个，用于分部周年庆及十一期间促销活动，单价为65元/个，总价共计259805元，款已付清。 而经查，该笔采购可以以单价50元成交。对于给购买者回扣的问题，对方收到货款后，会将回扣以现金方式直接返还给经手人。按我部询价计算回扣金额应在59955元（含税）至35973元（含税）之间。 经与广宣经理蔡雄鹰多次交谈中，其前后说法不一漏洞百出且与实际情况相背离。经过多次的交谈，分部代理采销总监刘纲终于承认此次采购健康枕实际成交单价是55元，并收取对方4万元回扣。 公司已给予以上主要责任人解雇处理。一、采销业务 3702 （一）广宣体系相关负责人负责的报广价格虚高，严重损害

30、公司利益，甚至从中谋取好处，丧失了基本的职业道德 【案例】安徽分部广宣部经理杨宇任职期间，分部投放广告价格虚高： （1）在合肥晚报每期投放的整版报广虚高350元，致使我司支付合肥晚报的广告费虚高2.04万元； （2）安徽商报投放的2-3版每版虚高2144元，使我司多支付1.17万元； （3）在安徽商报投放 47版整版每版虚高200元，致使我司多支付15.3万元； （4）在南京晨报投放的广告整版每期均较对方提供的价格高出600元，造成我司多支付900元。 以上合计，分部2006年度投放的报广价格共虚高18.6万元。 杨宇于2006年11月期间，曾利用向某媒体支付费用之机，向该媒体人员收取不当得利

31、1万余元。 另安徽分部一家经常合作的媒体安徽市场报，在业务往来中，该媒体均给予对方5%的回扣，但我司并无入账。一、采销业务-广宣 3802 【案例】无锡分部2007年投放了市民阅报栏广告。截止07年7月31日，无锡分部（国美、永乐）累计投放92块阅报栏广告，投放量已经占到该广告公司可发布的广告位资源的40%以上。 从所签的合同来看：无锡国美与对方签订的合同期限为 6个月(07年6月16日-07年12月31日 ) ；无锡永乐合同期限为9个月(07年3月01日-07年12月31日)。根据国美、永乐与超越广告公司签订的长期广告发布合同，按照现有的广告投放数量，我司完全可以执行广告公司1200元/块/

32、月的公开对外报价。而我司目前签订的合同全部是按2500元的价格执行，价格严重虚高。 经调查，广宣部实习经理王磊还涉嫌侵占公司给予媒体记者1500元礼金。在其担任无锡分部广宣部实习经理短短二个多月时间内, 利用职务便利以租房、代订机票等理由向多家媒体借款，金额共计10,300元。直至监察部介入调查后，王磊才将借款予以归还。 王磊的行为已严重损害了国美在媒体中建立的良好形象，公司对其给予解雇处理。一、采销业务-广宣 3902 （二）工作不负责任，赠版广告不落实，造成公司应得利益流失，甚至发现一些人员对媒体的赠版向公司虚报费用，谋取私利。 【案例】沈阳分部2006年与辽沈晚报约定，年广告发布金额达到

33、300万元，赠送一个整版广告；与华商晨报代理商约定，年广告发布金额达到200万元，赠送1.5个整版广告。分部06年实际在两种报纸上的广告投放额分别达到318万元、291万元，应享受两个半整版的赠送，赠版价值达10.4万元，但合同中许诺的赠版截止至07年6月底均未享受。 在对早期河南分部的检查中还发现，广宣经理拿媒体的赠版向公司申请费用，虚报2万元费用谋取私利的问题。 监察警示： 由此案例可以看出，正是由于一些人员的不负责任，致使合同中的优惠条款无法得到落实，辛苦谈判换来的成果却白白丧失！一、采销业务-广宣 4002 连锁开发是公司经营发展的开路先锋。负责公司网络布局的筹划及实施，保证公司门店在

34、质量上处于优势，形成公司在本地市场上的绝对优势地位。由于门店租赁涉及金额巨大，因此该环节违规违纪案件不发则已，一发就极可能是恶性案件，给公司造成巨大损失。提请公司各级领导及相关部门高度重视，尽守尽职。不仅要对面积认真测量，要对产权认真调查，而且要对合同严格审核，更重要的是，要对相关情况进行实地核查，实行过程监控，以及时发现问题，及时解决问题，防患于未然。相关典型案例如下： （一）连锁开发选址中门店租赁价格或面积虚高，给公司造成巨大损失 【案例】新疆分部连发部经理何瑞由于在谈判期内未对租赁物业的实际面积进行仔细的人工测量复核，导致租赁的乌鲁木齐金晨大厦门店的实测面积比合同面积少145.22平方米

35、，按10年租期计算，给公司造成租金损失721，017.30元；库尔勒金色时代广场店的实测面积比合同面积少1560.75平米，按合同租期计算累计给公造成租金损失855，759.22元。由于问题发现及时，总部指示重签合同，公司损失才得以避免。一、营运体系-连发4102 监察警示： 租赁面积是租赁合同最为基本的一项数据，它和租赁费用紧密相关。因此，公司要求分部在上报立项和合同之前，一定要对所租赁的房屋进行实际测量，获得准确的数字。但相关人员置公司利益于不顾，严重违反公司规定，在开发工作最基本、最易操作的环节上犯下了最为低级的错误，给公司带来了巨大的经济损失。造成这种结果不外乎有两种原因： （1）在谈

36、判和验收的过程中严重不作为、不尽职； （2）作为专业开发人员，犯低级的错误，不排除少数人主观谋取私利的故意；一、营运体系-连发4202 （二）对物业产权调查不清，对所签合同审核不严 【案例】贵州分部原定2007年3月31日开业新店，但连发部租赁的金豪大厦业主，在我司签合同前，就已经因开发方未偿还银行5100万元借款，被法院裁定由银行取得产权。连发部在07年初与对方初步洽谈时得知：物业方与开发方系亲属关系，物业方并没有办理产权证，且已抵押给银行。但连发部没有进一步核实清楚该房屋的真正产权人，也没有调查了解抵押事项，征得抵押权人的同意，致使新店在开业前夕被查封，给公司带来319万余元的筹备及装修费

37、用损失。此损失还不包括新店未能营业的损失。公司给予分部连发经理粟京生解雇处理。 【案例】2005年,南宁分部连发部经理宾滨与金秋公司谈判租赁物业新开门店。但该物业开发商在与我公司谈判前的9年时间里，与其他公司有多达14起的经济纠纷，欠外债多达数千万元，法院全部下达过民事判决书，且该大厦在与我们签约前，广西中院已查封其房产证。但分部仍旧于2005年8月24日与该开发商签订了合同，并驻店装修，支付了装修费用近108万元人民币。2005年10月25日，因该大厦被查封，筹备已久的新店无法继续装修，也不能按期开业，给公司造成了巨大的经济损失。公司给予分部连锁开发经理宾滨解雇处理。一、营运体系-连发430

38、2 监察警示： 1、门店租赁合同，因面积大，租期长，往往涉及高租金。几百万的租赁合同，在签订之前进行充分的了解核实，是十分必要的，同时也是作为公司专门负责开发选址的人员所应该具备的职业素质和要求。但是，在明明有条件和方法查清房屋产权的情况下，却没有调查并采取有效的防范措施。而对合同的条款（包括：合同的租期、租赁费用、甲方提供的设备设施、免租期等）和合同附件的有效性和真实性审核时不认真、走形式，最终都给公司造成了重大的经济损失。相关人员严重的失职行为和不负责任的工作态度，难以理解，令人震惊。 2、在房屋租赁中，如果存在隐患，给公司带来的不仅仅是租金的直接损失，还有不开业、迟开业等间接损失，以及后

39、期解决问题的大量维权成本的损失。一、营运体系-连发4402 门店是销售的终端，作为接触消费者最前线，了解并反馈消费者购物行为及产品需求。由于是终端，公司的所有决策最终都要落实到门店，门店的经营管理水平，也是公司整体经营管理水平的体现之一。门店的执行力强弱，管理水平高低，对公司的经营业绩起着决定性作用。另一方面，公司存在的问题，最终在门店也会有所体现。目前，我司门店存在的一些问题，具有相当的普遍性，而且重复发生，长期得不到有效的改善，说明了门店管理的混乱状况，也说明了某些管理人员的不重视及失职，阻碍了门店的经营管理质量的提高，严重影响了公司发展。一、营运体系-门店管理4502 门店的漏柜、私卖现

40、象屡禁不止，已经非常严重，一定程度上说明了门店日常管理的缺失，甚至一些门店主任为了一己私利，置公司利益于不顾，也参与私卖配件，造成公司销售的流失，配件的销售得不到有效提升。同时由于私卖配件的质量较差或价格较高，往往造成客诉，影响国美品牌的美誉度。而一些分部对此关注不足，重视不够，甚至还有认为漏柜的查处影响厂商合作的错误观念。在此提醒，在查处相关案件时，如果管理者没有尽到相关责任，也会受到处罚。 场外交易（漏柜） 是指在厂商及其工作人员（包括但不限于促销员、业务员、安装人员、售后服务人员及培训人员）故意引导、暗示、提供便利甚至直接帮助下，致使正在或计划从国美销售终端购物的顾客、客户避开国美公司而

41、直接与该厂商或其他厂商进行商品交易的行为，行俗称为“漏柜”。一、营运体系-门店管理4602 场外交易的基本形式- （1）以低于国美门店商品销售价的价格为诱饵，吸引顾客进行场外交易的行为； （2）以国美公司无货为由进行场外交易的行为； （3）以换货形式，或以加一定款项送某商品的形式，避开国美门店进行场外交易的行为； （4）在送货、安装、调试、维修等客服过程中，厂家人员私卖附件、辅助产品、配套产品等的行为； （5）介绍顾客到国美门店以外的其他厂商处，购买国美终端有售商品的行为； （6）厂家送货时，借更换附加配件、附加设备或添加配置之机会加收费用，在三个工作日内未将款项交国美公司； （7）因顾客要求

42、自定发票的填写内容，而国美公司财务不能办理的，促销员为了成交，私下与顾客约定，到指定地点成交的行为；一、营运体系-门店管理4702 （7）因顾客要求自定发票的填写内容，而国美公司财务不能办理的，促销员为了成交，私下与顾客约定，到指定地点成交的行为； （8）顾客购买的商品中，有部分商品国美公司不负责配送，或超出送货地域范围，需要加收运费，而顾客又不愿承担运费，于是促销员私自与顾客约定，到指定地点（或专卖点）成交的行为； （9）促销员私自收取订金且三个工作日内没有上交国美公司； （10）以国美公司收支票、汇票等需要款到才能送货为由，从厂家直接送货的行为； （11）其他通过国美公司门店或在国美公司工

43、作的促销员获得准顾客信息并私自销售的行为。 场外交易构成的要件 （1）国美销售终端（门店）经销(代销)该品类商品 （2） 顾客正在或计划在国美销售终端（门店）购买商品 （3）顾客避开国美终端，直接从厂商或其他终端（门店）处购买了商品 （4）厂商人员为顾客避开国美终端（门店）购物创造了条件一、营运体系-门店管理48 （一）利用公司销售政策或欺骗手段赚取差价： 1、私收定金或货款，不及时入系统，待商品降价后再行录入，赚取差价 【案例】广州分部四会店店长范剑飞、AV副主管黄世文、AV副主管许新亮、LG促销员胡思邦借东芝彩电降价之机，串通东芝厂家促销员虚标高价，向顾客收取现金后到款台以低价交款打票，两

44、天内侵占7台东芝、1台索尼液晶彩电差价共5130元。公司给予四会店代理店长范剑飞、AV副主管黄世文解雇处理；并将东芝厂家促销员禤国洲清退国美系统，永不录用，差价由以上责任人退赔。 2、销售时，与顾客谈好较高的价格，在交款时，利用公司的优惠政策少交货款，并利用重打发票欺骗顾客，赚取差价； 【案例】新疆分部新界店门店副经理林飞，指使三星促销员在向顾客销售三星彩电时，告知顾客该机的销售价格为11500元，并在收款后以8800元的价格录入系统，产生 2700元货款差额。林飞指使促销员为顾客出具了一张11500元的重打发票。由于该顾客交纳的货款为银行卡定金，林飞又在当天另一顾客交纳现金的销售中，将270

45、0 元的定金转入该顾客的销售，从而套取了2700元现金并侵占。公司给予林飞解雇处理，并将三星促销员清退。一、营运体系-门店营销管理49 （十五）利用公司平台私营公司牟利 【案例】无锡分部南通地区启东店店长茅卫春利用职权，多次介绍顾客至自己经营的公司去购买商品，使得我司销售流失。 （十六）门店经理借职务之便向员工索要贿赂 【案例】苏州分部张家港店店长李文林任职期间，向包括促销员、库工、主任、副店长等在内的众多员工以借款为名或以答应提职为名索要钱款，金额少则百元，多则千元。涉案总金额达 37500 元。 （十七）门店主任借职务之便向厂家索要回扣 【案例】2006年12月至2007年1月期间，西安雁

46、塔店AV主任李东峰将部分欲购买碟机（音响）的顾客带到提成较高的品牌展柜，由促销员向顾客介绍并达成销售，然后李东峰向被推荐的品牌厂家索要回扣。在这一个多月的时间内，李东峰分别收取万利达碟机3700元回扣、奇声碟机2100元回扣，合计5800元回扣。一、营运体系-门店营销管理5002 物流系统不仅担负着仓库选址，同时也承担着公司库存商品管理、运送的职责。对于仓库选址，在风险方面，有着与门店开发选址相似的共性。共性决定了违规的相似性和对公司严重的危害性，不发案则已，一发就是恶性案件；由于承担着库存商品的保管和运送职责，工作中的失职行为会造成商品丢失、商品毁损，多结运费等等，令人难以容忍的是，极少数人

47、利用手中权力，借用职务之便或者侵占所保管的商品，或者私吞运费，为谋私利处心积虑，为要好处绞尽脑汁。人物形形色色，手段五花八门。目前，家电市场的竞争已经由简单的价格竞争转向更注重服务，而物流系统也承载着面对消费者的服务职能。如果物流系统存在的违规舞弊问题不给予高度重视并有效扼止，必定会削弱物流系统的服务能力，影响公司的竞争力。一、营运体系-物流等系统5102 1、库房价格或面积虚高；在确定库房选址方案和立项时，对合审核不严或对产权调查不清，给公司造成重大损失 【案例】苏州大库租金在同等设施条件下租金偏高，甚至超过其他交通更为便利地段的租金，偏差幅度在1-3元/月/平方米，每年偏差就可能高达20-

48、30万元人民币。 监察警示： 1、2006年底，监察中心和物流中心对全国大库面积和合同条款约定的执行情况进行调查，发现全国总计38个分部共有物流大库155个，租赁合同计租面积总计570487.705平方米，实际使用面积少于合同约定面积的有37个大库，占比23.9%，缺损面积总计4799.57平方米，多支付租金总计472995.25元； 2、对于我司大库面积差异产生的多支付租金问题，是因为相关部门的负责人员严重缺乏责任心，在合同签署的过程中未能按要求履行职责甚至是没有尽到自己的工作职责，也不排除有人在其中弄虚作假、牟取私利。一、营运体系-物流等系统5202 （二）物流部调度人员私下拥有承运车辆、

49、派工不公，利用职务之便谋私 【案例】北京分部物流部前任调度肖文瑞、刘建松、陈波曾利用职务之便，在向服务车派工过程中，给部分服务车派就近活、集中送好活、甚至多派活，造成严重派工不均；将并趟拆成单趟多结运费；收受服务车司机赠礼、接受宴请等恶劣行为，造成极坏影响。公司给予肖文瑞、刘建松解雇处理，行政扣罚20分。 （三）物流人员虚填派车信息侵占运费 【案例】新疆分部物流部物流调度王宏军及经理赵英波等人，调用我司自备车为签约车队运货，并要求签约车队将我司自备车运货费用按国美运价结算给物流部，签约车队再持全部结算凭证同国美结算，而物流部人员将自备车所得运费在内部私分，三次共涉及金额约1600余元。公司给予

50、王宏军、赵英波等人处以解雇、降职等处理。一、营运体系-物流等系统5302 （六）向承运商索要钱财、物品等好处 【案例】物流经理借职务之便向承运商索贿 2006 年 12 月份贵州分部物流经理周海到任时曾向四达车队老板提出要四达车队将装卸费分红给他，被车队拒绝；2007年3月29日，周海向合作车队索要物品（价值1128元）；周海还经常让车队老板为他的娱乐消费买单；该年有三家车队的合同先后到期，面临续签，周海借此机会分别约三家车队的负责人见面，并向三家车队提出索要股份的要求，并以不与车队续签合同为要挟。 【案例】物流经理借结婚向承运商索贿 2006年12月下旬，宁波物流部副经理在某个承运商知道他即

51、将结婚的事后，让此承运商向其他各承运商派发了喜糖，大部分承运商在收到喜糖后的第二天，每人200元集体送一个大红包，个别承运商送300元，使得其收到承运商一个3400元的红包。一、营运体系-物流等系统5402 （一）门店财务对对门店人员私收顾客定金，以自己名义打定金单而不制止，致使定金管理混乱，随意挪用定金。 【案例】深圳分部宝安店在2007年1-6月份，以业务副店长江啸、彩电主任李美、空调主任胡宏基、原冰洗主任张建珍、电脑主任杨阿明、通讯主任石侃的手机号码为顾客联系方式的定金单共计87单，金额合计702,632元。 宝新店品类主任则将部分顾客的定金单原件留存，仅将复印件交予顾客。当有顾客购货款

52、不足时就先占用他人定金单买单或者冲销量时直接用顾客定金单买单，随意套用。仅07年上半年共套用顾客定金至少22单，涉及套用金额108,489元。一、财务体系5502 （二）发票管理不善导致被盗，相关人员利用盗取的发票疯狂作案，给公司造成损失。 【案例】2006 年 5 月，广州天河公园店当班款员离开款台时让厦新彩电促销员麦广辉帮忙照看收银台，麦广辉遂乘机盗取十份空白销售发票。盗取发票后，麦广辉利用门店人员的系统权限，从我司销售系统中查找已交款预定送货的销售，后打电话到服务台，以顾客的身份更改送货地址和联系电话，待物流送货后，其利用填制好偷来的发票，盖好章（私刻）后将提货联交予售后。麦广辉还采用了

53、伪造虚假的顾客信息，购买带货安装商品的手法进行诈骗。2006 年 8 月至 12 月期间，麦广辉伙同其他四人用以上作案手段， 实施了五起商品诈骗案，共骗取彩电四台、家庭影院一套，涉案商品价值合计达 90,621 元。 经过公安机关的立案侦查，最终案件侦破，追回赃物新科液晶彩电一台，价值 7,990 元，威格家庭影院一套，价值 9,280 元，除三张被盗发票被案犯销毁外，另查获了两张未使用的被盗发票。经过广州市海珠区人民法院经过开庭审判后，判决被告人麦广辉犯诈骗罪，判处有期徒刑五年，罚金人民币五千元。一、财务体系-资金管理5602 行政系统是公司的后勤保障部门，工作相对琐碎，风险相对较低。但湖南

54、分部行政后勤主管曹磊案件提醒我们，风险低的部门如果不加以重视也会出恶性案件。而恶性案件的形成，就是由于相关部门或人员以为风险低，重视度不够，日常管理松懈，使得小风险积累成了大风险。应该说，行政系统相关制度的建设是比较健全的，各种违规案件之所以发生，更多是由于日常制度落实不到位，执行不到位，监控不到位所致。一、行政体系行政事务管理5702 （一）行政物资盘点制度执行不到位，实物保管失职，物品短缺不能及时发现，甚至某些行政人员借机隐匿侵占公司行政物资，违规出售变卖资产 【案例】湖南分部行政部后勤主管曹磊将我司总部配发的行政物资和分部自购的电脑等固定资产变卖，侵占所得收入。为掩盖其行为，曹磊将分部物

55、资管理帐务系统和数据库恶意损毁，造成无法核实损失确定金额。经分部监察部对曹磊在任期间盘亏物资进行清点、确认，最终确认，有86万元的电脑、低值易耗品等公司资产涉嫌被曹磊侵占，公司遭受了巨额损失。 监察警示： 行政物资的管理公司制度健全，但在执行过程中很不到位，如行政物资必须建立台账，必须定期盘点等，监管部门对制度落实要给予高度重视，抓落实，抓执行。一、行政体系行政事务管理5802 （二）水电费、供暖费报销时弄虚作假，从中谋取私利 【案例】吉林分部行政总监刘志峰，在报销通化取暖费时，伪造虚假的供暖收费文件，对本没有供热的通化店二层，进行虚假的取暖费报销，还让时任店长王伟东虚假出具通化店二楼符合供暖

56、标准的通化店温度情况证明材料，得到了分部财务14万余元的取暖费报销批准，虚报供暖费12.34万元。公司给予刘志峰公司给予刘志峰行政扣罚20分，违纪辞退处理。 监察警示： 偌大的门店有没有供热应该是有目共睹的，但却能堂而皇之的顺利报销，一方面说明不法分子胆大妄为，另一方面也说明监管人员严重失职，形同虚设。值得深思，令人愤慨。一、行政体系行政事务管理5902 （三）印信管理混乱，给不法分子可乘之机，给公司造成损失风险 【案例】2007年2月下旬，安徽分部外埠店原采销部业务张耀利用门店印信管理混乱之机，私自填制手工订单，加盖公司印章后，将价值80270 元的美的空调从厂家提出侵占。分部报案后，在公安

57、机关强大压力下，张耀投案自首。目前，该批货物已经全额追回。 监察警示： 印鉴，是具有法律效力的重要证据，印信使用具有很高的严肃性。公司对印信的管理高度重视，专门出台相关制度流程，并专人落实。但工作中，仍有部分分部意识淡薄，对印信一旦被不良企图之人使用将给公司带来的法律诉讼风险茫然不知。对此情况，必须高度重视并予以改变。一、行政体系行政事务管理6002 人力资源管理系统是公司管人、塑人的重要部门，为员工发展提供专业化、系统化的服务，帮助员工与企业共同发展，从人力资源角度推动公司变革和创新，塑造企业文化。但遗憾的是，在人资系统也发现了一些与其职责不和谐的违规行为。一、行政体系人事薪酬管理6102

58、（一）人员离职仍然发放工资；将离职人员工资、奖金据为己有 【案例】河南分部内勤出纳邓秀丽2006年6月至9月，采取直接以领款人的名义或以与被代领人无关的代领人员的名义签字的方式，违规冒领已辞职或长期未领取工资员工的工资共计5000余元，将离职人员工资、奖金据为己有。 （二）离职人员仍上缴社保，应由职工承担的部分长期挂账，无法落实，最终导致公司损失 【案例】苏州分部人资在社会保险的办理过程中，由于工作失误，在3位员工离职后没有及时停止缴费，导致公司直接经济损失12,890元。一、行政体系人事薪酬管理6202 （三）人事专员利用职务之便，向员工索要财物；私收罚款不上交；虚报费用；未及时办理员工转正

59、手续等 【案例】厦门石狮店人事专员李万英利用职务之便，多次向门店主任、营业员、促销员等人索要饮水机、电钝锅、餐具等赠品；个人会员卡违规积分15223分；工作失误未给予员工办理转正达6个月之久。在日常工作中服务态度差，常借替员工办理入职等正常工作为由要求员工施以小恩小惠。 一、行政体系人事薪酬管理63 【案例】2007年9月份，济南分部北园店闭店重装，完工后，08 年4 月总部工程师、分部现场监理丁淑忠及施工方代表到门店现场做决算验收，根据验收情况出具装修工程测量报告，最终决算工程量为198,500 元，95%的款项已付清。 但对于以上工程实地测量，发现最终部分决算工程量与实际施工量存在巨大差距

60、：矿棉板吊顶修复的决算工程量为1296 ，而实测工程量仅为156.24 ；地面砖更换的决算工程量550.8 ，而实测工程量仅为88.92 ；卫生间铝扣板吊顶的决算工程量是10 ，而实测工程量只有0.9 ；卫生间隔断决算工程量2 间，而实际并未进行重装，以上差异共造成公司经济损失111548 元。 016402 在对分部装修中存在的违规问题进行调查中，发现虚报工程量现象较为严重，一些分部虚报装修面积，甚至对根本未进行装修改造的工程项目进行虚报，造成公司较大损失，比如：【案例】安徽分部侨鸿店室内装修工程 该工程地砖、办公区隔断、应急照明灯、商场广播、商场铝隔珊吊顶都存在工程量虚报，造成公司多支付工