常见税务违法行为处理适用依据及主要证据

1、PAGE PAGE 76常见税务违法行行为处理适用用依据及主要要证据(讨论论稿)编 号违法类型主要证据适用法律法规增值税税销项税金金1销售货物、提供供加工、修理理修配劳务未未申报缴纳增增值税销售发票或收收据；相关记帐凭证证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第一条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三条2以物易物未申报报缴纳增值税税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单、入入库单；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料；计算计税价价格的相关帐帐册凭证。中华人民共和和国增值税

2、暂暂行条例第第一条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三条3以货物抵付货款款、加工费未未申报缴纳增增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第一条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三条4适用税率错误少少申报缴纳增增值税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第二条5兼营不同税率货货物未分别核核算相关记帐凭证证及附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；纳税申报资资料

3、；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第三条6价外费用未申报报缴纳增值税税相关记帐凭证证及附件；相关的货物物或应税劳务务销售的记帐帐凭证及附件件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第六条、中中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第十十二条7价格明显偏低并并无正当理由由少申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；出库单；纳税申报资资料；相关发票或或收据；计算计税价价格的相关帐帐册凭证；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第七条、中中华人

4、民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第十十六条8适用征收率错误误少申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十二条9兼营免税项目未未分别核算相关记帐凭证证及附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十七条10将货物交付他人人代销未申报报缴纳增值税税代销合同或协协议；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。计算计税价价格的相关帐册凭证证；受托方交付付的代销清单单。中

5、华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第一项11销售代销货物未未申报缴纳增增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第二项12将货物从一个机机构移送其他他机构用于销销售未按规定定申报缴纳增增值税接受货物机构构的营业执照照、税务登记记证；相关记帐凭证证及附件；出库单；接受货物机构构货物销售记录录及相关证明明材料；计算计税价价格的相关帐册凭证证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第三项。13将自产或委托加

6、加工货物用于于非应税项目目未申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；出库单；证明材料是自自产或委托加加工的证明材材料；相关的合同、协议议；计算计税价价格的相关帐册凭证证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第四项14将自产、委托加加工或购买的的货物作为投投资，未申报报缴纳增值税税相关记帐凭证证及附件；出库单；相关的合同、协议议；计算计税价价格的相关帐册凭证证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第五项15将自产、委托加加工或购买的的货物分配给给股东或投资资者未申

7、报缴缴纳增值税相关记帐凭证证及附件；出库单；相关的合同、协议议；股东或投资资者证明材料料；计算计税价价格的相关帐册凭证证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第六项16将自产、委托加加工的货物用用于集体福利利、个人消费费未申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；出库单；证明材料是自自产或委托加加工的证明材材料；相关的合同、协议议；计算计税价价格的相关帐册凭证证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第七项17将自产、委托加加工或购买的的货物无偿赠赠送他人未申申报缴

8、纳增值值税相关记帐凭证证及附件；出库单；计算计税价价格的相关帐册凭证证；相关的合同、协议议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第四四条第八项18混合销售未按规规定申报缴纳纳增值税营业执照；混合销售的的相关帐册凭凭证；相关合同、协协议；年度销售收收入明细帐、应应交税金明细细帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第五五条、第十三三条、国税发发（19944）122号号关于增值值税若干征收收问题的通知知、财税字字（19944）026号号关于增值值税、营业税税若干政策规规定的通知19兼营非应税劳务务未分别核算算相关记帐

9、凭证证及附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第六六条、第十条条、第十三条条20承租、承包经营营未按规定申申报缴纳增值值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；、承包合同同、协议；、纳税申报报资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第九九条、国税发发（19944）186号号关于增值值税几个业务务问题的通知知21取得“三包”收收入未按规定定申报缴纳增增值税相关记帐凭证证及其附件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。国税

10、函发（19995）2888号关于于印发的通知22折扣销售少申报报缴纳增值税税销售发票或收收据；相关记帐凭证证及附件；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议。国税发（19993）1544号增值税税若干具体问问题的规定第第二条第二项项23以旧换新、还本本支出少申报报缴纳增值税税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议。国税发（19993）1544号增值税税若干具体问问题的规定第第二条第三项项24期货交易未按规规定申报缴纳纳增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；实物交割环节单单据；纳税申报资

11、资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；国税发（19993）1544号增值税税若干具体问问题的规定第第一条第一项、国税发发（19944）244号号货物期货货征收增值税税具体办法25代购货物未按规规定申报缴纳纳增值税相关合同、协协议；相关记帐凭凭证及附件；相关发票或收据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；财税字（19994）0266号关于增增值税、营业业税若干政策策规定的通知知26销售旧货未按规规定申报缴纳纳增值税相关记帐凭证证及附件；相关销售发票票或收据；相关固定资资产明细帐；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料。财税字（20002）29号号文件关于于旧

12、货和旧机机动车增值税税政策的通知知27包装物逾期押金金未按规定申报缴缴纳增值税收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关合同、协协议；相关往来明细帐；纳税申报资资料。国家税务总局国国税发（19993）154号增增值税若干具具体问题的规规定第二条条第一项、国税函发（11995）2288号关关于印发的通知28军队系统销售应应税货物未按按规定申报缴缴纳增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；相关销售合同同、协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（19994）0111号关于军军队、军工系系统所属单位位征收流转税税、资源税问问

13、题的通知29民政福利企业外外购货物、委委外加工销售售享受了先征征后返政策销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；外购货物或或委托加工的的记帐凭证及及其附件；相关合同、协协议；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。享受先征后后返政策的批批复；收入退还书书；纳税申报资资料。国税发（19994）1555号关于民民政福利企业业征收流转税税问题的通知知30校办企业非自用用货物申报免税税未缴纳增值税税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（20000）92号号关于校办办企业免税问问题的通知31拍卖行受托拍卖卖货物未按规规定申报

14、缴纳纳增值税向购买方收取取的全部价款款及价外费用用的相关记帐帐凭证及附件件；相关合同、协协议；纳税申报资资料；营业收入明细细帐、应交税税金明细帐。国税发（19999）40号号关于拍卖卖行取得的拍拍卖收入征收收增值税、营营业税相关问题的通通知32购入拍卖商品再再销售、罚没没物品纳入正正常销售渠道道销售未按规规定申报缴纳纳增值税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。财税字（19995）69号号关于罚没没物品征免增增值税问题的的通知33建筑安装企业制制售铝合金门门窗产品未按按规定申报缴缴纳增值税销售发票或收收据；相关记帐凭证证及附件；出

15、库单；纳税申报资资料；相关明细帐。国税发号(19993)1554增值税税若干具体问问题的规定、国税函发（1997）186号关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知进项税金金34购进固定资产申申报抵扣相关记帐凭证证及附件；固定资产明细细帐；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第一项35用于非应税项目目的购进货物物或应税劳务务申报抵扣相关记帐凭证证及附件；相关明细帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第二项36用于免税项目的的购进货物或或应税劳务申申报抵扣相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国增值税暂暂行

16、条例第第十条第三项37购进货物或应税税劳务用于集集体福利或个个人消费申报报抵扣相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第四项38非正常损失的购购进货物未按按规定转出进进项税相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料；非正常损失失证明材料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第五项39非正常损失的在在产品、产成成品未按规定定转出进项税税相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料；非正常损失失证明材料；非正常损失失的在产品、产产成品所耗用用的购进货物物或应税劳务务的相关帐册凭证证。中华人民共和和国增值税暂暂行条例第第十条第六项

17、40进货退出、折让让收回的增值值税额未从当当期进项税额额中扣减相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料；进货退出及索索取折让证明明材料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第十十一条、国税发（11993）150号增值税专用发发票使用规定定（试行）、国税发（1995）162号关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知41装卸费、保险费费等杂费申报报抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。财税字 (19994)0112号关于于运输费用和和废旧物资准准予抵扣进项项税额问题的的通知、国税函发（11995）2288号关关于印发的通知42取得非运输单位位开具的货运

18、运发票申报抵抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。国税发（19995）192号关关于加强增值值税征收管理理若干问题的的通知43购销免税货物的的运费申报抵抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。财税字(19994)0600号关于增增值税几个税税收政策问题题的通知44取得不符合规定定的运费结算算单据申报抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。国税函发（19995）2888号关于于印发的通知45货运定额发票、货运发票项项目填写不全全、运输费用明明显偏高申报报抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。国税发（19995）1

19、922号关于加加强增值税征征收管理若干干问题的通知知46运输费用抵扣税税率错误相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。财税字（19998）1144号关于调调整增值税运运输费用扣除除率的通知47购进农副产品未未使用农副产产品收购统一一凭证抵扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。国税函发（19995）288号关于印发发的通通知48邮寄费申报抵扣扣相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。国税函发（19995）2888号文关关于印发的通知49取得防伪税控系系统开具的增增值税专用发发票未按规定定申报抵扣进进项税相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳

20、税申报资资料；认证清单。国税发（20003）17号号关于增值值税一般纳税税人取得防伪伪税控系统开开具的增值税税专用发票进进项税额抵扣扣问题的通知知50申报抵扣停止抵抵扣期间的进进项税额相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料；享受优惠政政策通知书。国税发（19995）0155号关于加加强增值税征征收管理工作的通知知51申报抵扣免税期期间的进项税税相关记帐凭证证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料；享受优惠政政策通知书。国税发（19996）1555号关于增增值税若干征征管问题的通通知52购货返利未冲减减当期进项税税额购进货物时已已抵扣进项税税金的凭证及及附件；收到返利的的相关记

21、帐凭凭证及附件；应交税金明明细帐；纳税申报资资料。国税发（19997）167号关关于平销行为为征收增值税税问题的通知知53直接收款方式销销售货物已取取得货款或索索取销售额的的凭据未按规规定时间申报报缴纳增值税税已取得货款或或索取销售额额的相关记帐凭证证及附件；相关合同、协协议；直接收款方方式的其他证证明材料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第一项项54采取托收承付和和委托银行收收款方式销售售货物未按规规定时间申报报缴纳增值税税办妥托收承付付、委托收款款手续的单据据；发出货物的的单据。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第二项项55采取赊销和分期期收款方式销销

22、售货物未按按规定时间申申报缴纳增值值税相关合同、协协议；收款期已到到的相关证明明材料。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第三项项56预收货款方式销销售货物未按按规定时间申申报缴纳增值值税货物发出的单单据；预收款项记记帐凭证及其其附件；相关合同、协协议。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第四项项57委托他人代销方方式销售货物物未按规定时时间申报缴纳纳增值税代销协议或合合同；代销清单。中华人民共和和国增值税暂暂行条例实施施细则第三三十三第五项项58销售应税劳务未未按规定时间间申报缴纳增增值税相关记帐凭证证及附件；已提供应税税劳务的证明明材料。中华人民共和和国增值

23、税暂暂行条例实施施细则第三三十三第六项项消费税税59生产销售应税消消费品未缴纳纳消费税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第一条60兼营不同税率的的应税消费品品未分别进行行核算，或者者将不同税率率应税消费品品组成成套消消费品销售未未按规定申报缴纳消费费税。相关记帐凭证证及附件；未分别核算算销售额的帐帐册凭证；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；产品说明书书或包装说明明书。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第三条61自产自用的应税税消费品，用用于其他方面面未按规定申申报缴纳消费费

24、税相关记帐凭证证及附件；出库单；纳税申报资资料；生产成本、产产成品明细帐帐、销售收入入明细帐、应应交税金明细细帐；计算计税依依据的其他相相关帐册凭证证。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第四条、中华人民民共和国消费费税暂行条例例实施细则第第六条62委托加工收回、外外购已税消费费品用于连续续生产应税消消费品，未按规定扣扣除已纳消费费税税款相关记帐凭证证及附件；相关存货明细细帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第四条、国税税发（1993）1156号消费税若干具具体问题的规规定、国税税发（1994）130号关于消费税税若干征税问问题的通知、国税发

25、（1995）94号关于用外购和委托加工收回的应税消费品征收消费税问题的通知、国税发（1997）84号关于消费税若干征税问题的通知63委托加工应税消消费品未按规规定代扣代缴缴消费税相关记帐凭证证及附件；相关合同、协协议；委托加工明明细帐；纳税申报资资料；应交税金明明细帐；计算计税依依据的相关帐帐册凭证。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第四条、第八八条、国税发发（19955）122号号关于加强强委托加工应应税消费品征征收管理的通通知、国税税发（19994）1300号关于消消费税若干征征税问题的通通知64收取价外费用未未按规定申报报缴纳消费税税相关记帐凭证证及附件；与价外费用用相关的货物物销售时的

26、记记帐凭证及附附件；相关合同、协协议；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第六条、中中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第十十四条规定65随同应税消费品品销售包装物物未按规定申报缴纳消费费税发出包装物及及应税消费品品的记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第十十三条第一款款66收取逾期包装物物押金未按规规定申报缴纳纳消费税收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及附件；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关明细帐帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料

27、。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第十十三条第一款款67购进的与自产应应税消费品同同样的应税消消费品，对外外销售未按规规定申报缴纳纳消费税购货、销售发发票或收据；相关记帐凭凭证及其附件件；相关存货明明细帐；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。国税发（19997）84号号关于消费费税若干征税税问题的通知知68从商业企业购入入应税消费品品，扣除已纳纳消费税税款款相关记帐凭证证及附件；相关存货明明细帐；购货发票、销销货单位为商商业企业的证证明材料；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。国税发（19997）84号号关于消费费税若干征税税问题的通知知69用于换取生产资资料和消费资资料，投资入入股、抵

28、偿债债务的应税消消费品未按规规定申报缴纳纳消费税相关记帐凭证证及附件；出库单；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐、生产成本本、产成品明明细帐；纳税申报资资料；相关合同、协协议；计算计税依依据的相关帐帐册凭证。国税发（）号消费税税若干具体问问题的规定70残次品卷烟未按按规定申报缴缴纳消费税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐、相关存货货明细帐。国税发（19993）1566号消费税税若干具体问问题的规定、财财税字（20001）911号、国税函函（20011）462号号关于调整整烟类品消费费税政策的通通知71进口卷烟、白包包卷烟、手工

29、工卷烟、自产产自用无同牌牌号、委托加加工无同牌号号、计划外卷卷烟未按规定定申报缴纳消消费税销售发票或收收据；相关记帐凭凭证及附件；出库单；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐、相关存货货明细帐。财税（20011）91号、国国税函（20001）4662号关于于调整烟类品品消费税政策策的通知72购进已税烟丝生生产出口卷烟烟，扣除已纳纳消费税相关记帐凭证证及附件；相关存货明明细帐；购货发票、出出口卷烟的证证明材料；纳税申报资资料；应交税金明明细帐。中华人民共和和国消费税暂暂行条例第第四条、国税税发（93）1156号消消费税若干具具体问题的规规定、国税函（11997）3306号关关于印

30、发消费费税问题解答答的通知73酒类产品包装物物押金未按规规定申报缴纳纳消费税收取押金、发发出包装物的的记帐凭证及及其附件；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；相关明细帐帐；纳税申报资资料。财税字（19995）53号号关于酒类类产品包装物物押金征税问问题的通知74金银首饰的零售售业务未按规定申报缴缴纳消费税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；非经营单位位的证明材料料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料。财税字199940955号关于调调整金银首饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知、国税发（1994）267号金银首饰消费税征收管理办法75为经营单位以外外的单位和个个人加工金

31、银银首饰未按规规定申报缴纳纳消费税相关记帐凭证证及附件；加工费发票票或收据；非经营单位位的证明材料料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料；计算计税依依据的相关帐册凭证证。国税发（19994）2677号金银首首饰消费税征征收管理办法法76金银首饰的生产产、批发、零零售单位将金金银首饰用于于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面未按规规定申报缴纳消费费税相关记帐凭证证及附件；出库单；相关明细帐帐；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料；计算计税依依据的相关帐帐册凭证。财税字199940955号关于调调整金银首饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知、国税发（

32、1994）267号金银首饰消费税征收管理办法77未经批准经营批批发的单位将将金银首饰销销售给经营单单位未按规定定申报缴纳消费费税相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；非经营单位位的证明材料料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（19994）2677号金银首首饰消费税征征收管理办法法、国税发发（19955）63号国国家税务总局局关于金银手手饰消费税若若干征收管理理问题的通知知78固定业户来本地地临时销售金金银首饰未开开具税收管理理证明相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；有关税务机机关调查材料料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（1999

33、4）2677号金银首首饰消费税征征收管理办法法79固定业户到外县县市销售金银银首饰未持有有税收管理证证明相关记帐凭证证及附件；销售发票或或收据；出库单；未持有税收收管理证明的的调查材料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（19994）2677号金银首首饰消费税征征收管理办法法80金银首饰与其他他产品成套销销售未按规定定申报缴纳消消费税成套销售的记记帐凭证及附附件；相关帐簿记记录；销售发票或或收据；纳税申报资资料；销售收入明明细帐、应交交税金明细帐帐；产品说明书书或包装说明明书。财税字（19994）0955号关于调调整金银首饰饰消费税纳税税环节有关问问题的通知81赊销和

34、分期收款款结算方式销销售货物未按按规定申报缴缴纳消费税相关合同、协协议；收款期已到到的相关证明明材料。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第一项82预收货款结算方方式销售货物物未按规定申申报缴纳消费费税货物发出的单单据；预收款项记记帐凭证及其其附件；相关合同、协协议。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第二项83托收承付和委托托银行收款方方式销售货物物未按规定申申报缴纳消费费税办妥托收承付付、委托收款款手续的单据据；发出货物的的单据。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第三项84其它结算方式销销售货物未按按规定申报缴缴纳消费税已

35、取得销售款款或索取销售售款的相关记记帐凭证及附附件；相关合同、协协议。中华人民共和和国消费税暂暂行条例实施施细则第八八条第一款第第四项企业所得得税收入85销售收入、营业业收入未计入入应纳税所得得收入的相关记记帐凭证及附附件；相关收入成成本结转记帐帐凭证及其附附件；相关帐簿记记录；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第一项项，细则第第七条的规定定86财产转让收入未未计入应纳税税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；转让协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第二项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条8

36、7利息收入未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第三项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条88租赁收入未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；租赁合同、协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第四项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条89特许权使用费收收入未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；转让合同、协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第

37、第五条第五项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条90股息收入未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；投资合同、协协议；被投资方证证明材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第六项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条91固定资产盘盈收收入未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；盘点表；固定资产明明细帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第五条第第七项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第七条第七款款92罚款收入未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐

38、帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第五条第第七项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第七条第七款款93无法支付的应付付款项未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；逾期及无法法支付证明材材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第五条第第七项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第七条第七款款94流动资产盈收入入未计入应纳纳税所得相关记帐凭证证及附件；盘点表；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第五条第第七项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第

39、第七条第七款款95教育费附加返还还款未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第五条七七项、中华华人民共和国国企业所得税税暂行条例实实施细则第第七条第七款款96未逾期返还的未未计入应纳税税所得收入记帐凭证证及附件；收款收据；相关合同、协协议；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条第七款、国国税发（988）228号号关于企业业取得的逾期期包装物押金金收入征收企企业所得税问问题的通知97将生产或经营的的产品或商品品低价售予

40、关关联企业相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；关联企业证证明材料；计算计税依依据的相关材材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国税收征收收管理法第第三十六条、中中华人民共和和国税收征收收管理法细则则第五十四四条、第五十十五条的规定定、中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例第第十条98保险公司给予的的无赔款优待待未计入应纳纳税所得收入记帐凭证证及附件；保险合同或或协议；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项，中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第十十六条99已作为支出、亏亏损或坏帐处处理的应收款款项在以后年年度收回时未未计入应纳税税

41、所得额已作为支出、亏亏损或坏帐处处理的记帐凭凭证及附件；收回时记帐帐凭证及附件件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十条100汇兑净收益未计计应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十四条、国国税发（19994）1228号关于于外汇管理体体制改革后企企业外币业务务税收处理的的通知101清算所得未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；清算决议；有关中介机机构的审计报报告；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第十三条条及中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条

42、例实施施细则第四四十四条102使用本企业商品品产品未计入入应纳税所得得相关记帐凭证证及附件；出库单；计算计税依依据的相关帐帐册凭证；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第五十五条103来料加工装配业业务节省的材材料按合同规规定留给企业业所有的部分分未计应纳税税所得相关合同、协协议；节省材料相相关的证明材材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第五十五条104补贴收入未按规规定计入应纳纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。财税字（19995）81号号关于企业业补贴收入征征税等问题的的通知105未按规定扣减销销售折扣相

43、关记帐凭证证及附件；销售发票；相关合同、协协议；纳税申报资资料。国税函（19997）4722号关于企企业销售折扣扣在计征所得得税时如何处处理问题的批批复106在建工程发生的的试运行收入入未计入应纳纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；收款凭证；工程建造合合同；纳税申报资资料。国税发（19994）1322号关于企企业所得税若若干问题的通通知107联营企业分配利利润未计入应应纳税所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；联营合同或或协议；联营方证明明材料；纳税申报资资料。财税字（19994）0099号企业所所得税若干政政策问题的规规定第二条条、第三条、国国税发（19994）2229号关于于企业

44、所得税税几个具体问问题的通知、财财税字（19997）222号关于企企业收取和缴缴纳的各种价价内外基金（资资金、附加）和和收费征免企企业所得税等等几个政策问问题的通知108减免的流转税未未计入应纳税税所得相关记帐凭证证及附件；减免税批文文、收入退还还书；纳税申报资资料。（1994）财财税字0744号关于减减免及返还的的流转税并入入利润征收所所得税的通知知109企业中途转让对对外投资取得得的款项高于于其帐面价值值的差额未计计入应纳税所所得相关记帐凭证证及附件；相关明细帐帐；投资、转让让合同、协议议；纳税申报资资料。国税发（19994）229号关关于企业所得得税几个具体体问题的通知知110出售或清算

45、接收收捐赠的实物物资产，未按按规定计入应应税所得相关记帐凭证证及附件；销售发票或或清算报告；接收捐赠的的相关合同、协协议；纳税申报资资料。财税字（19997）77号号关于企业业资产评估增增值有关所得得税处理问题题的通知111其他收入未计入入应纳税所得得收入记帐凭证证及附件；相关成本记记帐凭证及其其附件；相关帐簿记记录；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第四条、第第五条第七项项、中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第七七条、财税字字（19977）22号关关于企业收取取和缴纳的各各种价内外基基金（资金、附附加）和收费费征免企业所所得税等几个个政策问题的的通知、财财税

46、字（19995）811号关于企企业补贴收入入征税等问题题的通知成本费用用112超标准列支利息息支出列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；借款合同或或协议；同类、同期期金融机构贷贷款年利率；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第六条第第二款第一项项、中华人人民共和国企企业所得税暂暂行条例实施施细则第十十条、国税发发（20000）84号113未按规定列支计计税工资列支凭证及附附件；职工人数统统计表；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第六条第第二款第二项项、 国税发发（20000）84号企企业所得税税税前扣除办法法第十七条条、第二十条条、财税字（1

47、1995）881号关于于企业补贴收收入征税等问问题的通知、财财税字（19999）2558号关于于调整计税工工资扣除限额额等有关问题题的通知、苏苏财税（20000）7号号114实行工效挂钩企企业未按规定定列支工资列支凭证及附附件；工效挂钩批批复材料；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（19998）86号号关于工效效挂钩企业工工资税前扣除除口径问题的的通知、国国税函（19999）2994号关于于实行工效挂挂钩工资办法法的企业改组组改造后工资资支出税前扣扣除问题的批批复115未按规定列支三三项费用列支凭证及附附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第六条第第三项、

48、国税税发（19998）86号号关于工效效挂钩企业工工资税前扣除除口径问题的的通知、国国税函（20000）6778号关于于工会经费税税前扣除问题题的通知116税前列支购置、建建造固定资产产、对外投资资的支出列支的记帐凭凭证及附件；相关合同、协协议；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第七条第第一项117未按规定摊销无无形资产摊销的记帐凭凭证及附件；成本、费用用明细帐；相关合同、协协议或其他摊摊销年限的证证明材料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第三十二条、第第三十三条、国国税发（20000）844号118违反规定列支违违法经营的罚罚

49、款和被没收收财物的损失失列支的记帐凭凭证及其附件件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第七条第第三项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十七条第第三项119违反规定列支罚罚款、罚金、滞滞纳金列支相关记帐帐凭证及其附附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第七条第第四项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十七条第第四项120违反规定列支自自然灾害或者者意外事故损损失有赔偿的的部分列支的记帐凭凭证及附件；收到赔偿的的证明材料；相关明细帐帐；保险合同；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得

50、税暂行条例例第七条第第五项121超范围列支捐赠赠支出列支的记帐凭凭证及附件；相关捐赠材材料；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第七条第第六项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第十二条122超标准列支捐赠赠支出相关记帐凭证证及附件；相关捐赠材材料；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第七条第第四项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第十二条、第第二十七条第第六款、国税税发（19994）2299号关于企企业所得税几几个具体问题题的通知123未按规定列支各各项非广告性性赞助列支的记帐凭凭证及附件；相关

51、明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第七条第第七项、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十七条第第七款124未按规定列支业业务招待费列支的记帐凭凭证及附件；费用明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第十四条、国国税发（20000）844号企业所所得税税前扣扣除办法第第四十三条、第第四十四条125未按规定列支融融资租赁费列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；融资租赁协协议；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第十七条第二二款、国税发发（20000）84号企企业所得税税税前扣除办法法第三十

52、九九条126经营租赁支出未未按规定税前前列支列支的记帐凭凭证及附件；租赁合同、协协议；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税发(20000)年84号企业业所得税税前前扣除办法127超标准提取坏帐帐准备金应收帐款帐簿簿；费用明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第六条、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第十八条、国国税发（20000）844号企业所所得税税前扣扣除办法128未按规定列支财财产损失列支的记帐凭凭证及其附件件；相关明细帐帐；固定资产、流流动资产盘点点表；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第二十三条、国国税发（1999

53、7）1990号关于于印发企业财财产损失税前前扣除管理办办法的通知、国国税发（20000）844号企业所所得税税前扣扣除办法129未按规定提取管管理费相关记帐凭证证及附件；费用明细帐帐；有关部门批批准文件；纳税申报资资料。中华人民共和国国企业所得税税暂行条例实实施第六条条、中华人民民共和国企业业所得税暂行行条例实施细细则第二十十五条、苏国国税发（19997）1668号关于于印发总机机构管理费税税扣除审批办办法的通知知、苏国税税发（19999）1633号关于总总机构提取管管理费税扣除除审批办法的的补充通知、国国税发（20000）844号企业所所得税税前扣扣除办法130超范围计提固定定资产折旧提取折

54、旧的记记帐凭证及附附件；相关明细帐帐；超范围的相相关证明材料料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第六条、中中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第三十一条、国国税发（20000）844号企业所所得税税前扣扣除办法第第二十二条、第第二十四条、第第三十条、第第三十二条131未按规定标准计计提固定资产产折旧提取折旧的记记帐凭证及其其附件；成本、费用用明细帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第三十一条、国国税发（20000）844号企业所所得税税前扣扣除办法第第二十二条、第第二十五条、第第二十六条、第第二十七条、第第三十一条132未按规定

55、摊销开开办费摊销的记帐凭凭证及附件；成本、费用用明细帐；开始生产、经经营月份的相相关证明材料料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例实施细则第第三十四条133以不符合税收法法律、法规、规规章规定的凭凭证列支费用用列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（20000）84号号、中华人人民共和国发发票管理办法法第二十二二条134税前列支善意取取得虚开的增增值税专用发发票所支付的的货款列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；税务机关证证明材料；纳税申报资资料。国税发2000084号号企业所得得税税前扣除除办法第三三条、苏国税税函2000337号关于于纳税人善意意取

56、得虚开的的增值税专用用发票有关问问题的批复135税前列支贿赂等等非法支出列支相关记帐帐凭证及附件件；有关部门证证明材料；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税发(20000)年84号企业所得得税税前扣除除办法第六六条136税前列支其他各各项准备金列支的记帐凭凭证及附件；费用明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（20000）84号号企业所得得税税前扣除除办法第六六条137未按规定摊销固固定资产改良良支出摊销的记帐凭凭证及附件；成本、费用用明细帐、固固定资产明细细帐；达到固定资资产改良支出出标准的相关关证明材料；纳税申报资资料。国税发（20000）84号号企业所得得税税前扣除除办法第三三十一条138未按规

57、定列支广广告费列支的记帐凭凭证及附件；销售收入总总帐或明细帐帐；相关广告合合同或协议；广告制作单单位所在地工工商部门证明明材料文件；纳税申报资资料。国税发（20000）84号号企业所得得税税前扣除除办法第四四十条、四十十一条139税前列支粮食白白酒类广告费费列支的记帐凭凭证及附件；销售收入总总帐或明细帐帐；相关广告合合同或协议；广告制作单单位所在地工工商部门证明明材料文件；纳税申报资资料。国税发（20000）84号号企业所得得税税前扣除除办法第四四十条140未按规定列支业业务宣传费列支的记帐凭凭证及附件；销售收入总总帐或明细帐帐；纳税申报资资料。国税发2000084号号企业所得得税税前扣除除办

58、法第四四十二条141税前扣除关联企企业之间的坏坏帐损失相关记帐凭证证及附件；关联企业证证明材料；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税发(20000)年84号企业业所得税税前前扣除办法第第四十八条142未按规定列支佣佣金列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；相关合同、协协议；中介机构的的身份证明材材料；纳税申报资资料。国税发2000084号号企业所得得税税前扣除除办法第五五十三条143未经省政府批准准开征的其他他地方基金在在税前扣除列支的相关记记帐凭证及附附件；征收基金的的相关证明材材料；相关明细帐帐；纳税申报资资料。财税字（97）222号关于于企业收取和和缴纳的各种种价内外基金金（资金、附附加）

59、和收费费征免企业所所得税等几个个政策问题的的通知144补计以前年度应应计未计的扣扣除项目列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。财税字（19996）79号号关于企业业所得税几个个具体问题的的通知145税前列支回扣列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；相关合同、协协议；纳税申报资资料。国税函（19997）4722号关于企企业销售折扣扣在计征所得得税时如何处处理问题的批批复146超标准列支技术术开发费列支的记帐凭凭证及附件；税务机关相相关审批材料料；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税发（19999）49号号关于印发发企业技术术开发费税前前扣除管理办办法的通知知147超标准列支劳保保服

60、装费列支的记帐凭凭证及附件；相关明细帐帐；纳税申报资资料。国税函（19996）6733号关于职职工冬季取暖暖补贴等税前前扣除问题的的批复、苏苏国税发（22000）1126号关关于职工劳动动保护费税前前列支标准问问题的通知148与收入无关的贷贷款担保支出出列支的记帐凭凭证及附件；贷款担保合合同；相关明细帐帐；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得税暂行条例例第七条第第八项、财税税字（19995）81号号关于企业业收入征税等等问题的通知知149列支与取得收入入无关的生产产、经营成本本列支成本的记记帐凭证及附附件；相关明细帐帐；与收入无关关的证明材料料；纳税申报资资料。中华人民共和和国企业所得得