经济法原理精品课件

1、经济法原理第1页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二课程导论第2页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二自我介绍黄军辉亦师亦友传道、授业、解惑第3页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二经济法简介高级法民法、刑法、行政法基本法国家宏观经济构架现代法产生时间、未来趋向生态法第4页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二美国次贷危机房地产公司银行银团证券投资者保险公司投保人及退休人员其他贸易伙伴国家全球经济冰岛国家破产第5页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二课程安排课堂理论讲授为主深层的理性思考

2、结合生活中的感受（感性）多穿插实际的社会状况挖掘其根本原因考试作为督促笔记、思考期末闭卷第6页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二平时成绩：30%课堂发言成绩顺序：学号，两人一组题目：给定每节课的前5分钟内容：概述、经过、评价、作用、意义等最后一定要详细说明，如何收集资料的：书、文章、讲座、视频等，哪里找到的等第7页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二课堂发言题目12007年美国次贷危机1997年亚洲金融危机市场失灵政府失灵多数人暴政新自然法学派社会法学派2008成都黄某杀死精神病人姊妹案件第8页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星

3、期二教材及参考书张守文：经济法学，北大出版社较为多数接受的学说吕忠梅、陈虹：经济法原论，法律出版社资料、案例各法学期刊上的相关论文图书馆网站下链接的中国期刊网数据库法学研究、中国法学、中外法学、政法论坛、比较法研究、法商研究等第9页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二学习方式理论知识是基础解决问题是目的勤思多问是方法互联网时代的主动性其他学科知识获取渠道扩宽第10页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二知识的全面性经济学宏观经济学行政管理国民经济的规模巨大哲学、伦理学1997亚洲金融风暴的原因人性善PK人性恶第11页，共173页，2022年，5月20日

4、，18点27分，星期二第一章 经济法理论第12页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第一节、经济法的概念一、法律是如何被定义的？如何区分的？以往所学习过的民法、刑法、行政法各是调整什么的？第13页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、经济法的定义调整国民经济运行过程中形成的经济关系的法律规范的总称。（调制关系）法律的历史演进过程与民商法的配合关系独特的调整对象宏观调控市场管理（规制）第14页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、经济法的产生（一）产生背景1 社会思想哲学：原子主义社会连带主义（思想的能动性）经济学：凯恩斯主义

5、但尊重个人自由、市场经济的基础没有改变2 经济变迁市场失灵（生产社会化）3 法律变革绝对的权利自由受到限制第15页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二真理论能够深刻揭示现实生活春晚PK寻情记后现代主义的积极意义解构一切滑轮；HiFi；发烧友第16页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二请不要问丧钟为谁而鸣！ 没有人是与世隔绝的孤岛；每个人都是大地的一部分；如果海流冲走一团泥土，大陆就失去了一块，如同失去一个海岬，如同朋友或自己失去家园：任何人的死都让我受损，因为我与人类息息相关；因此，别去打听钟声为谁而鸣响，它为你鸣响。约翰多恩（15721631，英国

6、古典诗人）：紧急时刻的祷告。约翰多恩（John Donne）：丧钟为谁而鸣，林和生（译），新星出版社2009年版。第17页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）历史理论上的提出19世纪末两次世界大战二战以后（三）我国研究现状19791986198619931993第18页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第二节、经济法理论基础一、经济法的产生（一）历史分析空想社会主义者提出概念19世纪末、20世纪初出现法律制度基本矛盾2 VS. 市场失灵4两次世界大战期间经济管制积累经验二战后应对经济危机获得大发展第19页，共173页，2022年，5月20日，

7、18点27分，星期二（二）逻辑分析市场或计划？基本矛盾2 VS. 市场失灵4政府失灵的遏制？市场失灵的化解？宏观、微观经济法的两大内容第20页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二人性中的恶市场经济民主法治政府调控市场失灵政府失灵多数人暴政？计划经济右派左派第21页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二人性前提观察现实：善恶混杂作为趋向：越来越恶应用：强调善法国大革命 强调恶 法 治对策：正视是解决的前提 法律不是最终的解决第22页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二文人纵欲，曰“解放”，以人代神只是在神的位置放上人，人可“救赎”人

8、，“解放”人，“改造”人。 意大利文艺复兴对人性光明的尽情讴歌，翻过比利牛斯山到法国，为法兰西文人所接受。先是放大为对人性的无限信任，以人性至善之乌托邦代替人间制度规范，而不承认人性另有幽暗一面，当应以恶制恶，以权力制衡权力。一旦发现人性并不纯然是至善，则号召以革命手段改造人性，当人性拒绝改造，则立刻翻出与人性为敌，对人性无情镇压的狰狞一面。（法国）大革命对人性的这一内在矛盾，前一面表现为初起时一飞冲天，1789年8月4日一个晚上就宣布废除此前沿袭千年的所有封建特权；后一面则表现为对人性的恐惧与镇压，1792年至1793年，一年内有17000人被推上了断头台。 朱学勤：阳光与闪电序第23页，共

9、173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二东北“二王”PK吕代豪第24页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、经济法的特征经济性降低社会成本，增进总体收益规制性积极鼓励、消极限制相结合现代性精神追求、背景依赖、制度构建未来展望：生态法第25页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、经济法的地位和体系地位的独立性作用的互补性与民商法与行政法体系的两大核心其他的组成部分第26页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、经济法价值价值客体的功用与主体的需求相统一两分法的根因：人的有限理性蜂窝理论（外在于蜜蜂的更高智慧）没有

10、超验的、外在的标准， 价值就无法确立第27页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二成都杀精神病妹妹案件希特勒通过法令禁止残疾人结婚相貌丑陋者不得结婚五音不全者禁止结婚乙肝携带者不能成为公务员第28页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二法价值法的价值人与法律之间的需要与满足的特定关系历史/实证法学自然法学（承认人的有限性）经济法价值内在价值：保障调制行为的合法、适度、有效外在价值：效率、公平、秩序根本上是统一的第29页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二五、经济法宗旨内涵通过对调制关系的调整，不断解决个体营利性和社会公益性的矛盾，兼

11、顾效率与公平，促进经济增长、保障社会公益和基本人权，实现经济与社会的良性运行与协调发展。横向：经济目标、社会目标纵向：基本目标、最高目标第30页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二六、经济法原则调制法定对人的恣意的限制调控权、规制权法定 受体的权利需要授予调制适度平衡诚实信用、情势变更对我国经济形势的判断调制绩效成本收益分析CBA烟花爆竹禁放；国庆管理第31页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第三节、经济法律关系一、经济法主体自然人、法人、其他组织、国家从抽象人格到具体人格地位差异权利义务不对等第三部门（非营利组织NGO）专业技术优势、公信力、自律

12、VS.限制竞争传统历史文化背景下，能否成为社会一极？全国牙防医学会、法学会第32页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、经济法律关系的客体比例、状态、结构等新客体三、经济法律关系的内容调制主体的“权责”调制受体的“利义”形式上的不对称达到实质上的公平第33页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、经济法责任权利义务责任违反法律规定而应承担的法律后果责任独立性来源于法律自身的独立性特殊形式惩罚性赔偿：消保法、劳动合同法资格减免或信用减等产品召回第34页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第四节、经济法的运行一、经济法的立法全国人

13、大（常委会）国务院的授权立法部门立法争权夺利空白领域相互冲突第35页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、经济法的执法侧重积极的执法（与消极司法相对）对调制主体设定法律的边界分为基础性行为和高层次行为政策性因素的影响大执行实效需要重视第36页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、经济法的司法司法因素在经济法运行中的弱化调制主体有直接的处罚权调制主体的责任需全民分担前置的准司法程序现代社会ADR盛行 (Alternative Dispute Resolution)宏观调控领域弱；市场规制领域强第37页，共173页，2022年，5月20日，18点27

14、分，星期二ADRADR (Alternative Dispute Resolution)诉讼固有弊端:程序的复杂性 费用高昂 迟延主要包括协商、调解和仲裁三种基本类型。司法ADR， 又称为法院附设ADR (Court annexed ADR)，是指20世纪70年代始，形成于英美法系国家特别是在美国一些州的法院内附设的仲裁和调解等第三人解决纠纷的制度，即将ADR作为诉讼程序的一环引入，形成了司法ADR制度。第38页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、经济法的守法最为重要的因素ADR盛行的原因人的特殊性：青春期的悖逆道德风险、逆向选择宪法意识、经济法意识杨良宜对契约的认识

15、追求实质正义第39页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二五、经济法的适用范围（一）时间纬度不溯及既往327上海国债期货河北衡水信用证（二）空间纬度域外适用不同调制主体、不同地区特区（政治、经济、关税）宏观调控（全国）市场规制（市场）第40页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二327上海国债期货327国债是指92年发行的三年期国债92(三)，95年6月到期兑换。92-94年中国面临高通涨压力，银行储蓄存款利率不断调高，国家为了保证国债的顺利发行，对已经发行的国债实行保值贴补。上海万国证券为首的机构在“327”国债期货上作空PK以中经开为首的机构在此国债

16、期货品种上作多1995年2月23日，传言得到证实，财政部确实要对“327”国债进行贴息下午4：22分，管金生开始出手，短短的八分钟之内，万国证券抛出 “327”国债1056万口(共计2112亿元的国债)。“327”国债期货收盘时价格被打到147.40元。2月24日，财政部贴息公告见报。上证所“327”国债期货价格开盘涨5.4元，达152.8元；而其他市场上“327”的价格在154元以上。上海证券交易所宣布该交易日最后8分钟的做空交易无效.万国证券在亏损100多亿的情况下，被迫与申银证券合并，而且牵连很广。在1995年，这一数字相当于当年上海向中央包干的105亿2月27日和28日，上交所开设“3

17、27”国债期货协议平仓专场，暂停自由竞价交易。1995年5月17日，中国证监会发出通知，暂停国债期货交易。第41页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二1993河北衡水信用证3月31日以衡水中心支行工会开办的恒融公司的名义与“亚联”签订合作引进外资开发协议书。4月3日，农行衡水中心支行向“亚联”出具了200张信用证。200份以亚联集团公司为申请人、中国衡水农业银行为开证行、受益人为国外某公司的一年期可转让、不可撤销、到期即付的100亿美元备用信用证。1993年6月17日，人民日报在一版显著位置刊登了由新华通讯社播发的中国农业银行声明，声明郑重宣布：“最近发现一批以中国农业银

18、行衡水中心支行国际业务部名义开出的备用信用证，系国内外不法分子采取诈骗手段开出的，所以，该全部信用证自开出之日起就是无效的。对利用上述信用证进行的一切交易活动及其产生的后果，我行一概不承担任何责任和后果。”这一声明，向国际金融组织表明了中国农业银行的严正立场。第42页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）主体纬度属地属人国家利益实质正义（四）普适性普遍性、确定性、开放性各类法律基本要求，经济法具体化第43页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二六、经济法的程序程序对复杂活动的意义研究课题的开会非诉讼程序的重要作用经济诉讼成本过高非正式程序的作用道义

19、劝告、窗口指导决策失误的代价无法追究第44页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二道义劝告所谓“道义劝告”，指中央银行利用其声望与地位，对商业银行和金融机构经常发出通告，指示或与各金融体系的负责人举行面谈，劝告其遵守政府政策，自动采取若干相应措施。道义劝导工具的优点是较为灵活，无须劳民伤财花费行政费用。其缺点是没有法律的约束力，所以其效果视各金融机构是否与中央银行合作而定。在我国，自1987年开始央行与商行建立了比较稳定的行长、部主任碰头会制度。一方面商行报告即期的信贷业务进展情况，央行则向商行说明对经济金融形势看法，通报货币政策意向，提出商行改进信贷管理建议。 第45页，

20、共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二窗口指导窗口指导是指中央银行通过劝告和建议来影响商业银行信贷行为的一种温和的、非强制性的货币政策工具，是一种劝谕式监管手段。指监管机构向金融机构解释说明相关政策意图，提出指导性意见，或者根据监管信息向金融机构提示风险.以限制贷款增加额为特征的窗口指导，作为一种货币政策工具,虽非法律规定，只是劝告性指导,但由于这种指导来自享有很高信誉和权威的中央银行，实际上带有很大程度的强制性。如果民间金融机构不听从指导，尽管不承担法律责任，但最终要承受因此带来的其他方面的经济制裁。 窗口指导产生于50年代的日本。日本银行更注重对信贷量的控制第46页，共1

21、73页，2022年，5月20日，18点27分，星期二可诉性法律规范所具有的、可由一定主体请求法院或仲裁机构等法定机构通过一定的程序用来判断和解决争议的属性市场规制强宏观调控弱法治是动态的发展过程国王永远不会犯错政府失败第47页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二公益诉讼牛奶致害案美国的反垄断法目前没有制定法经济审判理论研究的实用性差实践运行的时滞性中国历次改革 文明交流的“汤因比”定律人的心灵需要正当性的“证明”第48页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二上海邓小姐为1.5元VS银行跨行查询收费该案发生后，2007年全国两会期间，黄细花等全国人大代表

22、提出关于停止跨行查询收费的建议。2007年4月6日，中国银行业协会宣布，人民币银行卡境内ATM跨行查询停止收费。 丘建东VS电信部门 公共电话亭在电话半价时间按全价收费，多收了丘建东0.6元,他便将电信部门告上法庭，要求赔偿双倍差价1.2元。 河南葛锐VS郑州火车站公共厕所无理收费三角钱 案件经过近三年的审理，法院最终判决葛锐胜诉，郑州铁路分局返还葛锐0.3元厕所收费，并承担一审、二审诉讼费用各50元。丘建东VS福建省上杭县邮政局因此上杭县邮政局对同城特快专递收费20元的标准有误，要求退还其10元费用。由于上杭县邮政局将标准改为10元，丘建东遂撤诉。 第49页，共173页，2022年，5月20

23、日，18点27分，星期二公益诉讼公益谁来代表公益会不会被滥用第50页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二国有企业改革核心缺陷：没有直接的所有者历程演进：两权分离公司制核心：如何防范人性中的恶争论：效率VS公平 公正 JUSTICE辩论：国企改革秦晖第51页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第二章 宏观调控法宏观调控法原理财政法原理税收法律制度金融法律制度第52页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第一节、宏观调控法原理一、宏观调控法概述（一）宏观调控市场经济条件下，以中央政府为主的国家各级政府，为了保证整个国民经济健康发展，主

24、要运用间接手段，对一定范围内经济总体的运行进行引导和调节的过程。主导方是政府目标是健康发展（均衡发展）手段多为间接性的第53页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）宏观调控法1.内涵调整宏观调控过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。2.外延计划法财政税收法金融法其他第54页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、宏观调控法的调整方法（一）利益诱导法市场经济条件下的主导型方法（二）计划指导法较为直接的法律化经济手段（三）强行控制法法律严格限制的强制性方法第55页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、宏观调控法的原则（一）

25、总量平衡与结构优化现状良好与发展潜力（二）法定原则（三）适度原则（四）绩效原则第56页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、宏观调控权的配置（一）宏观调控权进行宏观调控的法定职权（二）纵向配置中央级次的公共物品中国的国情（历史、现实）（三）横向配置国务院各经济职能部门第57页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二五、宏观调控法的综合协调机制（一）原因 调控失效人的有限性政府失败理论 无效调控人的罪性（二）对策调控失效调控措施的协调配合无效调控法定的职权（合理）第58页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）做法民主式：德国“国

26、家经济平衡发展委员会”制衡式：美国的中央银行、联邦储备委员会（四）我国现状与未来目前没有明确的做法未来由国务院总理协调更深的文化根源第59页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第二节、财政法原理一、财政概述（一）财政：公共需要公共物品1.定义：国家和其他公共团体为了满足公共欲望而取得、使用和管理资财的活动的总称。2.历史：王室家政公共财政3.特征主体是国家（具有相对的强制性）目的是提供公共物品（非营利、量出为入）具有一定的永续性第60页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二量出为入or量入为出国家非盈利：量出为入个人：量入为出L丹尼斯柯斯洛斯基（泰科国

27、际集团CEO）：“集通用电器管理奇才杰克韦尔奇和投资奇才巴菲特的天赋于一身”为其第二任妻子在意大利举办一场生日晚会共花费210万美元，每位客人相当于28000美金。 查尔斯寇尔森：人生观的故事，西藏人民出版社2008年版。第61页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）财政的职能1.分配收入2.配置资源3.保障稳定（三）财政存在的必要性满足公共欲望布坎南PK马斯格雷夫：公共选择与公共财政第62页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）财政法调整国家为了满足公共欲望、实现国家职能而获取和管理财政资金过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。财政收入法

28、财政支出法第63页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、财政法的体系财政法财政收入法财政支出法国有资产管理法国债法税收法收费法预算法招标投标法政府采购法转移支付法第64页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、预算法（一）概述预算：国家对会计年度内的收入和支出的预先估算。包括中央预算和地方预算。预算法：调整国家在预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。没有预算，就没有财政预算实体法、预算程序法1994年人大通过第65页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）预算体系一级政权、一级财政、一级预算每

29、级预算本级预算下级汇总预算本级预算本级各部门预算汇总（上解、补助）单位预算：事业单位、社会团体村级预算？中央预算省级预算市级预算县级预算乡级预算第66页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）预算管理职权1.人大及其常委会的决策权2.各级政府的执行权3.各级财政部门的具体执行权（四）预算管理程序1.编制原则、内容2.审批3.执行和调整国库经营4.决算原则、审批（五）法律责任的保障2006年 审计风暴王绍光：美国进步时代的启示第67页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、国债法律制度（一）概述1.国债（企业债券、金融债券、私人债权）国家为实现其职能

30、而以国家信用为基础所举借的债务。2.作用（理论上有争论）筹集财政收入、弥补财政赤字进行宏观调控3.国债法条例父爱主义下的过度负责或不负责（没有界限）第68页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）内容1发行行政分配间接发行2使用议会监督3管理规模、结构4偿还国家信誉第69页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、政府采购法律制度（一）定义公共采购，政府为了实现公共目的，按照法定的方式和程序，以购买者身份购进货物、工程和服务的行为。提高财政资金的使用效率保障宏观经济的平稳运行给生产商提供公平的竞争机会第70页，共173页，2022年，5月20日，18

31、点27分，星期二（二）我国立法调整范围主体：使用财政性资金的国家机关、事业单位和团体组织预算资金、政府性基金、预算外收入方式：以合同方式有偿取得货物、工程和服务（购买、租赁、委托、雇佣）内容：集中采购目录 采购限额以上第71页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）基本原则采购法定保障公益公平交易第72页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（四）监督控制1主体资格的限定采购代理机构：非营利事业法人供应商：良好的历史信誉2专门的监管部门3竞争性的程序招标竞争性谈判4合同制管理明确权利义务第73页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期

32、二五、转移支付法（一）概述Transfer payments中央政府或地方政府将部分财政收入无偿让渡给其他各级次政府、企业和居民的财政行为。调整转移支付过程中发生的社会关系的我国还没有专门立法（二）设立的原因财政失衡公平与效率在长远目标上一致第74页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）未来立法的内容1类型一般性转移支付（无偿拨款）政策性转移支付（专项、特殊）2数额的确定相关因素法专项评估法3监督制度第75页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第三节、税收法律制度一、概述（一）税收国家为实现公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的

33、活动。强制性、固定性、无偿性国家主体性、公共目的性、单方强制性、无偿征收性、标准确定性商品税、所得税、财产税直接税、间接税中央税、地方税第76页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）税法调整社会关系的法律规范的总称体制法、实体法、程序法实体法要素 主体客体税目税率特别措施重要原则1. 税收法定2. 税收公平3. 税收效率程序法要素纳税时间纳税地点第77页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）我国的税制改革历史上与王朝兴衰有关王安石 张居正黄仁宇：万历十五年1984利改税1994分税制以事权定制支出以税种获收入中央税、地方税分家第78页，共17

34、3页，2022年，5月20日，18点27分，星期二课堂思考题国家凭什么可以收税？税收与黑社会的保护费的区别在哪里？吴思：血酬定律自始至终的公义永恒不变的慈爱第79页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、商品税法律制度（一）概述以商品（包括劳务）为征税对象的一类税的总称，又称为“流转税”特征（1）征税对象为商品（2）计税依据为流转额（3）税赋易转嫁（4）征收具有累退效应第80页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）增值税1. 概念以商品在流转过程中产生的增值额为计征依据的商品税2. 特征（1）中性税收（2）道道课征、税不重征（3）税赋公平分配、促

35、进专业化发展第81页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二3. 计税方法（1）纳税主体普通纳税人小规模纳税人（2）计税方法：抵扣法（3）税率（4）税收优惠（5）出口退税（6）增值税专用发票管理第82页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二案例分析触目惊心的全国第一大税案 金华县虚开增值税专用发票案始末1.概述案情；分析此类案件所发生的各方面原因（不仅局限与经济法或者法律建议）。2.加大对涉税犯罪的刑罚力度，能够遏制涉税案件的发生吗？第83页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二思考题如何构建和谐的中央和地方关系财政分肥如何合理化？推荐

36、阅读王绍光：美国进步时代的启示，中国财政经济出版社2002年版翁礼华（原浙江省财政厅厅长）的系列作品哈罗德J伯尔曼：法律与革命，西方法治历史第84页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）营业税1 定义以应税商品或劳务的销售收入额为计税依据而征收的一种商品税2 特征税源广税赋轻征收成本低第85页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二3 计税方法征税主体与增值税的互补关系征税范围税率减免措施第86页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（四）消费税1 概念以特定消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。2 特征开征普遍财政意义社会

37、意义第87页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二3 计税方法征税主体征税范围税率减免措施第88页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（五）关税1.概念以进出关境的货物或者物品的流转额为征税对象的一种商品税关境货物或者物品2.记税方法纳税主体：收货人、发货人、所有者税率：最惠国、协定、特惠、普通优惠措施：法定、特定、临时第89页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二思考题贸易壁垒GATSWTO非贸易壁垒第90页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、所得税法律制度（一）概述以所得为征税对象、向取得所得的主体征收

38、的一类税。企业所得税2007年合并个人所得税第91页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）个人所得税1.以个人所得为征税对象，并由获得所得的个人缴纳的一种税。2.特征分类所得超额累进（工资薪金收入）3. 计税方法（1）纳税主体：居民、非居民（2）工资薪金（3）税收优惠第92页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二例题解答小王本月取得收入如下：工资5000元稿费2000元出售家具收入1000元请问其应当缴纳的个人所得税？第93页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额税率

39、（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）第94页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二个税中的超额累进税率5000元工资为例201030900045001500免税的3500元第95页，共173页，2022年，5月20日，

40、18点27分，星期二（三）企业所得税1.纳税主体企业居民企业（境内成立实际管理机构在境内）非居民企业（来源于中国境内的收入）其他取得收入的组织2.记税依据应税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损预提所得税：全额、财产转让减净值第96页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二3.税率一般税率25预提所得税率204.税收优惠免税收入（本不应征）免征减征（应征不征）税率加计扣除所得抵扣加速折旧第97页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二5.纳税调整制度实质纳税原则对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤

41、其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税 转移定价预约定价制度关联企业 信息披露义务避税地的规制资本弱化第98页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、财产税法律制度以财产为征税对象，由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。历史悠久，渐趋弱化静态的、非增长性客体资源税、房产税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、车船税遗产税的开征利益集团的影响统计技术的完善刘晓庆案更为重要的是第99页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二遗 产 税比尔盖茨和巴菲特反对小布什的减税政策512汶川地震后王

42、石、马云的说法欧洲早期的Profess“天职”的信仰；“寄居”的心态 郎咸平：由赈灾捐款引发的历史文化反思中国文化向何处去？第100页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二五、税收程序法（一）概述税收征收管理法税务管理税款征收税务检查第101页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）税务管理税务登记情况通报互留账号账证管理设账保存纳税申报自行申报代扣代缴第102页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）税款征收基本制度主体、时间、地点特别制度减免、退税、追征保障制度税收保全强制执行欠税回收保障代位权、撤销权第103页，共173

43、页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（四）税务检查书面检查资料取得单证审核实地检查询问存款核查法定义务退还资料、保守秘密、表明身份第104页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二六、重复征税与税收逃避（一）重复征税1 成因2 对策（二）税收逃避节税（税收筹划）避税逃税第105页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第四节、金融法律制度一、金融法概述（一）金融货币资金融通，以金融机构为中心的信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通。直接金融：资金的供需方直接接触：股票、债券、商业信用间接金融：以金融机构（银行）为中介优点缺点第106页，共17

44、3页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）金融法调整金融关系的法律规范的总称金融机构法金融经营法金融调控法金融监管法银行、证券、信托、保险、外汇第107页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、中国人民银行法概述（一）中国人民银行：1. 不以营利为目的中央银行2. 国家所有；利润、亏损中央财政负担3. 隶属于国务院；相对独立性（报告、人事）第108页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）职能调控职能：制定执行货币政策服务职能：服务于政府、银行监督职能：补充性的业务监督（三）立法概况1995年 2003年第109页，共173页，202

45、2年，5月20日，18点27分，星期二立法原则1. 非营利的中央银行2. 制定、执行货币政策中央银行为了实现特定特定的经济目标所采取的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针、政策和措施的总称。（1）组成：信贷政策利率政策外汇政策（2）目标：稳定物价、充分就业、经济增长、国际收支平衡维持货币币值稳定，以此促进经济增长第110页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（3）工具：存款准备金再贴现率对商业银行的再贷款公开市场业务（国债、外汇）再贷款业务第111页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二内部法律制度（一）人事任免行长：总理提名；人大、常委决定；主席任

46、免（二）决策行长负责制；货币政策委员会（三）分支机构不按行政区划设置第112页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二业务法律制度（一）发行的银行发行人民币，管理人民币流通；（二）银行的银行维护支付、清算系统的正常运行；监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场； 实施外汇管理，监督管理银行间外汇市场； 监督管理黄金市场（三）政府的银行发布与履行其职责有关的命令和规章； 依法制定和执行货币政策；经理国库；持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测； 负责金融业的统计、调查、分析和预测； 作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动第

47、113页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二风险控制法律制度（一）禁止对金融机构透支（二）禁止对政府透支；直接认购、包销政府债券（三）不可向地方政府、非金融机构、单位、个人贷款（四）禁止提供担保第114页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、外汇管理法律制度（一）概述以外币表示的、可以用作国际清偿的支付手段和资产外汇管理条例稳定汇率、防范风险、平衡收支部分的管制：经常项目可兑换、资本项目一定管制、禁止外币境内流通第115页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）经常项目进口货物、支付运输费、保险费、劳务服务、出境旅游、投资利

48、润、借债利息、股息、红利（三）资本项目国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目资本：直接投资、贷款、证券（四）人民币汇率市场供求为基础的、单一、有管理的浮动汇率制度第116页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第五节 计划法我国：计划经济向市场经济转轨将计划一棍子打死实际上各国多有家电、汽车下乡PK生态文明、科学发展观 第117页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二计划主体法国民经济和社会发展计划法产业政策法经济稳定与增长促进法编制审批实施监督第118页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第三章 市场规制法基本原理

49、反垄断法反不正当竞争法消费者权益保护法第119页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第一节 市场规制法基本原理一、市场与市场规制（一）市场在价格信号的引导下，由买方和卖方共同决定商品和劳务价格与数量的机制。对人的逐利性的态度亚当斯密国富论我国的重农抑商传统第120页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）市场竞争竞争的必要性人的惰性竞争的危害性人的贪婪性、自私性银联卡1%手续费PK商业零售业2.5%利润 （三）市场规制法律道德其他第121页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、产业组织理论三要素行为结构绩效三学派哈佛芝加哥新

50、产业组织第122页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、市场规制法的组成及历史组成反不正当竞争反垄断美国反垄断法国反不正当竞争中国第123页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、市场规制法宗旨、原则与经济法一致公正、效率、秩序以市场秩序的恢复来实现经济法宗旨法定原则公平原则适度原则第124页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二五、市场规制法律关系（一）主体工商管理部门行业协会经营者（二）内容竞争权PK规制权（三）责任财产性惩罚性赔偿非财产性声誉罚第125页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第二节 反垄

51、断法一、概述（一）垄断经营者或其利益代表者，滥用已经具备的市场支配地位，或者通过协议、合并以及其他方式谋求并滥用市场支配地位，借以排除或限制竞争，牟取超额利益，依法应予规制的行为。客观方面：违法性主观方面：牟取超额利益2007年制定反垄断法2008年十大投诉热点：电信、邮政 第126页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）规制的原则1 结构主义PK行为主义日本、美国：注重市场结构，采用拆分手段德国、法国、欧盟：注重滥用行为芝加哥学派的影响，结构主义减弱2 本身违法PK合理原则美国制定法的演变（1911美孚石油公司案）依据行为本身判定非法考虑其他因素综合判定相互配合第1

52、27页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）规制的方式1 主管部门国务院反垄断委员会和反垄断执法机构2 规制的程序启动主动or被动调查法定的职权作为保障审议被调查方的辩护权决定定性、措施执行和解程序（ADR，辩诉交易，预约定价）第128页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、滥用市场支配地位行为（一）内涵享有支配地位的公司为了保持或增加其在市场中的地位而可能从事的反竞争的商业行为。主体：具有市场支配地位的竞争者经营者在相关市场中对其他经营者较大的影响力市场份额、市场行为、进出市场的难易、交易自由度与经营者的产品和服务有竞争关系的市场种类、空间、

53、时间目的：维持或提高市场地位后果：对市场竞争具有实质性损害或可能性第129页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）外延垄断高价or低价掠夺性定价我国反不正当竞争法拒绝交易自由的限度独家交易限制交易的对象（电表、水表）搭售Microsoft VS. Netscape差别待遇后果的危害性第130页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、联合限制竞争行为（一）内涵经营者为限制竞争而达成协议、决定或者其他协同一致的行为。主体：团体行为：协同一致的行为大宅门中的典当行目的：限制竞争环境：特定市场环境第131页，共173页，2022年，5月20日，18点27

54、分，星期二（二）外延联合的形式协议决议其他行为联合的内容价格市场份额技术开发与技术标准联合的相度横向纵向第132页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、经营者集中（一）内涵经营者通过合并、收购、委托经营、联营或其他方式，集合经营者经济力，提高市场地位的行为。主体：经营者行为：组织调整行为目的：集合经济力第133页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）外延合并控制（三）申报许可申请者主管机关提交材料初审进一步审查结果公布第134页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二五、行政性垄断（一）内容行政机关和法律、法规授权的具有管理公

55、共事务职能的组织滥用行政权力、违反法律规定实施的限制市场竞争的行为。主体：政府及其授权部门行为：强制交易限制市场准入限制竞争第135页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）成因及对策体制：集权放权机制：考核指标法律：立法权垄断观念：封建残余根因：人的原因第136页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二六、反垄断法的域外适用原因本国利益的保护属地、属人、保护利益历史1945美国铝公司垄断案：“效果原则”后演变为：“合理管辖原则”本国利益、国际礼让、对东道国的影响、管辖权冲突欧盟：效果原则、履行地原则、单一经营者第137页，共173页，2022年，5月

56、20日，18点27分，星期二七、反垄断法适用除外（豁免）原因规模经济PK垄断弊端规定实体：整体利益程序：申报或许可范围特殊主体的特定行为非特殊主体特定情形下的特定行为第138页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第三节 反不正当竞争法一、不正当竞争行为概述（一）概念经营者有悖于商业道德且违反法律规定的市场竞争行为。（广义包括垄断）竞争性反道德性违法性（二）立法规定原则性列举性我国：综合第139页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二特别是分工造成的竞争压力这样就把人变成竞争动物。非常紧张，而且仇恨自己的竞争对手，因为竞争对手只要高一点，就会毁了你也就是

57、说用金钱、物质来衡量的好处比实际上增加的要少。 杨小凯：我的第二次见证大一学生担心自己比别人睡觉的时间长没有超验的真理，人生就没有真正的价值第140页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第141页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）立法演进1850法国判例1986德国反不正当竞争法1900保护工业产权巴黎公约1993中华人民共和国反不正当竞争法（四）立法模式专门立法合并立法援引使用第142页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（五）执法机构美国：联邦贸易委员会日本：公平交易委员会我国：工商行政管理机构1999省级直管与反垄

58、断法执法机构分立与其他执法机构分工配合（六）具体规定行为反不正当竞争法规定11种5种垄断行为第143页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二二、欺骗性标示行为（一）概述1 定义经营者对其所销售的商品和提供的服务作出不实标记或者虚假陈述的行为。2 类型模仿冒充PK无中生有虚假陈述PK虚假标示3 特征主体、方式、目的、后果第144页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（二）仿冒行为1 定义经营者使用与他人相近或相同的商业标示和外观2 仿冒的客体商标商号原产地名称和产地标志特殊标记特殊外观第145页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二第

59、五条经营者不得采用下列不正当手段从事市场交易，损害竞争对手：（一）假冒他人的注册商标；（二）擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；（三）擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品；（四）在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示。第146页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二（三）虚假陈述1 定义经营者对其产品或服务信息所作的不实介绍2 方式包装、装潢商业广告其他方式3 虚假广告的认定广告的目的本身很易造成虚假 第

60、147页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二与医药界人士一席谈：红桃K省血剂喜来登按摩床第148页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二三、侵犯商业秘密（一）定义不为公众所知悉、能为经营者带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。（二）特征秘密性、价值性、保密性、（三）行为类型不当获取、不当披露、不当使用第149页，共173页，2022年，5月20日，18点27分，星期二四、诋毁商誉（一）定义对经营者综合性的市场评价（二）构成主体：存在竞争关系的经营者主观：故意、过失客观：传播虚假信息第150页，共173页，2022年，5月2