某物产工业投资管理及财务知识分析标准

1、 汇报人：段俊鲜 汇报时间：2011.5.6财务部10-11榨季工作总结及11-12榨季工作思路第一页，共八十七页。一10-11榨季工作总结二10-11榨季存在问题三11-12榨季工作思路四11-12榨季组织能力建设目 录：第二页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结1、资金保障工作2、核算管理工作3、税务管理工作4、磅房管理工作5、体系运行情况6、设备资源及维护保养7、原辅料采购支付8、原料奖励金的补差9、员工的培训10、部门费用控制11、公司费用控制12、公司成本控制13、其他方面第三页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 1、资金保障工作：10-11榨季现金流出比例表单位：万元项目

2、经营流出合计投资流出合计筹资流出合计现金流出合计金额14646.00 314.00 495.00 15455.00 百分比94.77%2.03%3.20%100%10-11榨季经营流出比例表单位：万元项目苹果、梨煤电水运费工资及社保辅料包装物备件税金其他经营流出合计金额10,616.00 812.00 445.00 419.00 1,030.00 792.00 532.00 14,646.00 百分比72.48%5.54%3.04%2.86%7.03%5.41%3.63%100%第四页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 1、资金保障工作：10-11榨季果农贷款完成情况单位：元贷款银行贷款

3、金额渭南工厂乾县工厂洛川工厂工行澄城支行 41,500,000.00 41,500,000.00 农行澄城支行 17,000,000.00 13,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 合计 58,500,000.00 54,500,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 10-11榨季果农贷款完成情况单位：元计划果农贷款占原料采购金额的百分比渭南工厂贷款金额原料采购金额实际果农贷款占原料采购金额的百分比超计划百分比40% 54,500,000.00 105,878,538.93 51.47%11.47%第五页，共八十七页。一、10-

4、11榨季工作总结 1、资金保障工作：工行果农贷款总结创新：工行信用卡分期付款贷款。优点：费息较低，不受规模限制。缺点：分月归还，贷后监管严格，行业评估要求较高，每户50万元，贷款人员难找。农行果农贷款总结优点：一次性归还贷款，每户100万元。缺点：受规模限制，贷款速度较慢，贷款息费较高，资格果农难找。第六页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 2、核算管理工作：10-11榨季核算管理工作完成情况核算管理工作完成情况按时结账，准时上报管理、上市报表。 报表准确率达99% 按时完成国税、地税的申报及缴纳。 无税务罚款 组织协调各部门完成榨季预算，制作目标责任书，组织召开目标责任签订会。 全面预

5、算管理 根据苹果收购价、销售价趋势变化，对10-11榨季成本、利润进行了跟踪预测，为公司生产经营作出正确决策提供指导。 事前预测 每周五按惯例对周成本进行预测及分析，并抄送公司领导及相关部门分享，使各级管理者掌控成本完成情况及差距所在。 事中控制 编制制作财务分析PPT报告，组织召开财务分析会。 5次，事后分析 审核了行政部餐厅和公寓楼核算账务，对库存进行了盘点，同时出具了盈亏报告，并报送了相关领导，为餐厅、公寓楼的管理控制提供决策指导。 培训指导 布置了年终盘点工作及对存货、固定资产进行了自查盘点，并接受了审计盘点。 准确无误 接受了德勤、岳华会计事务所审计。 准确无误 苹果基地账套的建立。

6、 战略转型 第七页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 3、税务管理工作：10-11榨季税务管理工作完成情况税务管理工作完成情况2010年9月7日在工厂召开了渭南国税“纳税服务百日行”税企座谈会。 我公司汇报了近几年税收实现缴纳情况和税收优惠政策享受情况。 在2010年9月14-15日接受了县财税监督检查局财税大检查。 由于检查是带着任务而来的，所以补交了契税47,614.00元。 在2010年9月17日接受了县国税局纳税评估，并向县国税局提供了2008-2009年纳税评估相关资料。 企业自愿缴纳增值税10万元，使得国税局2008-2009年纳税评估交涉达成共识，由于税收征管软件无法缴纳，

7、至今未缴纳入库。 市审计局对2009年度地税申报缴纳情况进行了检查。 未检查出税务问题 根据澄政办发【2009】58号文件规定，要求缴纳价格调节基金，我公司2009年12月应缴纳19062.46元，2010年1-12月应缴纳287620.83元，2011年1-4月应缴纳106117.11元，合计应缴纳412860.39元。 正在申请免缴、减缴、缓缴。 第八页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 3、税务管理工作：10-11榨季税金缴纳统计表税种 榨季实际缴纳数 （元）增值税 6,751,686.53 城市建设维护税 165,791.20 教育费附加 99,474.72 房产税 561,04

8、4.38 车船使用税土地使用税 156,810.00 印花税 66,828.97 水利建设基金 33,694.08 所得税 - 个人所得税 71,979.66 工会经费 12,207.05 价格调控基金残疾人就业保证金河道维护管理费民兵训练费关税 1,635.66 合计 7,921,152.25 第九页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 4、磅房管理工作：10-11榨季磅房管理工作完成情况磅房管理工作完成情况保证了原料的准确收购和支付，但磅房人员提出两班两运转工作强度较大。 准确无误，但需增加1人 每日按时准确编制、上报采购日报。 准时、准确无误 联系收购软件供应商进一步修改了收购软件的

9、瑕疵。 保证原料收购的准确性 联系收购软件供应商修改隐藏了收购软件中散户记录。 保证质量体系认证的审核通过 磅房地磅运行正常、磅房安全正常。 保证原料收购及正常生产 第十页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 5、体系运行情况：10-11榨季体系运行完成情况体系运行情况完成情况向员工宣贯公司三大体系的方针、目标、财务部的职责和权限、以及三大体系的文件内容，使员工真正理解体系运行在管理工作工程中的有效性。 岗前培训 严格按照质量体系对关键控制点CCP1-原料果进行接收，司磅员在原料果收购时逐车检查原料果的农残、重金属普查合格证明。 关键控制点受控 每天对CCP1关键控制点记录进行检查，保证了

10、记录填写的规范性、准确性。 按时、准确无误 在环境因素的控制中，要求员工在日常工作中严格控制生产、办公活动及空调运行情况，按照能源资源控制程序和运行控制程序开展工作，根据我们每月的环境体系运行检查情况看，员工能够将使用过的色带、硒鼓、全部交行政部统一处置， 有效控制环境因素 提高员工发现问题、解决问题的能力，并对体系存在的问题及时进行整改，做到举一反三，防止同类问题的再次发生。 不断总结 第十一页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 6、设备资源及维护保养：10-11榨季设备资源及维护保养完成情况设备资源及维护保养完成情况给磅房购置计算机一台和票据打印机一台已到位，使用正常，验收合格，使原

11、料收购工作的正常运行得到了保证。 收购正常 对地磅进行了大修，保证了地磅运行正常，从而保证了原料收购的正常运行。 收购正常 每天对CCP1关键控制点记录进行检查，保证了记录填写的规范性、准确性。 按时、准确无误 涉及原料收购CCP1点的称重设备，严格进行计量器具的校准，预防了称重设备误差带来的客户投诉风险问题。 收购准确无误，无投诉 本榨季严格执行地磅每周定期清洗要求，保证地磅清洁度。 干净卫生 第十二页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 7、原辅料采购和支付-原料采购：指标苹果梨原料总采购量（万吨）(截止11.30日)9.43772601.4170280原料结算价格（元/吨）1109.

12、63377.96扣杂率（%）3.52 9.53果汁产量(吨)13579.2061472.28累计收购盈-亏+率(%)3.451.53全榨季原料结算重量(万吨)9.10514961.2819504全榨季果汁产量 (吨)13581.4061472.28停机时间2010年12月1日2010年12月1日原料采购（截止2010年11月30日)第十三页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 7、原辅料采购和支付-辅料采购：项目 总采购 采购数量 采购单价 总帐期 供应商数量 供应商 1、包装物 8,179,159.10 钢桶 1,290,392.5310593121.82 1802豪迈、新骊 木箱 73

13、9,793.171541480.07 1801陕西昊昌 无菌袋 1,337,606.041803弗莱斯克、惠州宝柏、杜邦 铁箱 3,474,940.088344416.46 1801上海好运 液袋 278,246.91733811.60 1801富瑞德 其他 1,058,180.37170 2、煤 3,845,600.417803.09492.83 1802合阳鹏展、陕西田源 3、清洗材料 1,041,659.54 液碱 267,773.993978000.67 1802陕西成捷、西安佳瑞 双氧水 347,396.331559802.23 1802陕西成捷、上海哈勃 硝酸 106,783.34

14、703131.52 1802陕西成捷、西安佳瑞 其他清洗材料 319,705.88 1802上海艺康、广州君和 4、酶制剂 1,889,758.96 1805诺维信、烟台通商、烟台宝华、上海嘉衡、上海斯醚酵素、西安科玛5、水暖机电 1,004,308.95 1735 6、其他 450,952.37 1603 合计 16,411,439.33176 第十四页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 7、原辅料采购和支付-原料采购单价：原料（苹果、梨果）收购单价计算表（截止10年11月30日）苹果采购金额（元）梨果采购金额（元）苹果梨果采购金额合计（元) 101,033,296.00 4,845,

15、242.93 105,878,538.93 苹果结算重量（吨）梨果结算重量（吨）苹果梨果结算重量合计（吨） 91,051.50 12,819.50 103,871.00 苹果平均单价(元/吨）梨果平均单价(元/吨）苹果梨果平均单价(元/吨） 1,109.63 377.96 1,019.33 第十五页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 8、原料奖励金的申请：苹果奖励金 果农贷款资金成本：奖励金中利息支出的测定=原料（苹果或梨）预测价格果农贷款比率X%果农实际贷款年利率 。即：1109.6353.95%4.1631%/126=12.46元。 合同户相关费用：吨原料人工费2元，吨原料汽车费、电

16、话费、招待费1元，合计3元（以1万吨为例，雇佣两人工资需2万元，汽车费、电话费、招待费等需1万元）。 利润：吨利润5元（以1万吨为例，供货所得利润5万元）；计5.00元。 奖励金合计：截止2010年11月30日申请奖励金20.46元。第十六页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 8、原料奖励金的申请：梨果奖励金 果农贷款资金成本：奖励金中利息支出的测定=原料（苹果或梨）预测价格果农贷款比率X%果农实际贷款年利率 。即：377.960%0%/126=0.00元。 合同户相关费用：吨原料人工费2元，吨原料汽车费、电话费、招待费1元，合计3元（以1万吨为例，雇佣两人工资需2万元，汽车费、电话费、

17、招待费等需1万元）。 利润：吨利润5元（以1万吨为例，供货所得利润5万元），计5.00元。 奖励金合计：截止2010年11月30日申请奖励金8.00元。第十七页，共八十七页。奖励金的结论 奖励金中的财务成本=预测利费总额收购结算重量奖励金中的财务成本速算（截止10年11月30日）苹果贷款利息费用（元）梨果贷款利息费用（元）苹果梨果贷款利费合计（元) 1,134,452.00 - 1,134,452.00 苹果结算重量（吨）梨果结算重量（吨）苹果梨果结算重量合计（吨） 91,051.50 12,819.50 103,871.00 苹果财务成本(元/吨）梨果财务成本(元/吨）苹果梨果财务成本(元/

18、吨） 12.46 - 10.92 8、原料奖励金的申请：一、10-11榨季工作总结第十八页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 8、原料奖励金的申请： 严格执行奖励金管理制度，奖励金随果价进入收购发票，由财务部地磅房根据果价审批单执行，根据总公司补差要求，改变以往榨季单独补差的做法，再不存在奖励金单补和未补的问题，税务风险也得到了控制。 原料果收购价=果价+奖励金奖励金的操作第十九页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 8、原料奖励金的申请：渭南海升10-11榨季（实付）奖励金 项目 金额（元） 合同户采购量（吨） 吨奖励金（元/吨） 财务成本 1,104,846.00 103,738

19、 10.65 利润 518,690.00 103,738 5.00 费用 311,214.00 103,738 3.00 合计 1,934,750.00 18.65 渭南海升10-11榨季（应付）奖励金 项目 金额（元） 合同户采购量（吨） 吨奖励金（元/吨） 财务成本 1,135,412.01 103,738 10.94 利润 518,690.00 103,738 5.00 费用 311,214.00 103,738 3.00 合计 1,965,316.01 18.94 渭南海升10-11榨季（实付与应付）奖励金差额 项目 金额（元） 合同户采购量（吨） 吨奖励金（元/吨） 财务成本 - 3

20、0,566.01 103,738 - 0.29 利润 - 103,738 5.00 费用 - 103,738 3.00 合计 - 30,566.01 - - 0.29 第二十页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 9、员工的培训：财务部2010-2011榨季培训培训类别培训次数培训讲师培训方式地点培训课时 第一类：体系运行培训3次 雷彩娟、童雪梅 内训 渭南工厂6小时 第二类：业务操作培训6次雷彩娟、鲁澄红、朱金 内训 渭南工厂14小时第三类：税收法规培训2次朱金内训 渭南工厂4小时第四类：生产污水工艺培训2次张科、李立中内训渭南工厂4小时第五类：培训总结考核1次段俊鲜内训 渭南工厂2小时

21、合计14次30小时第二十一页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 9、员工的培训：培训特点对新员工按计划实施培训；人人是讲师，人人是学生；根据每位员工特点和岗位建立长效的培训机制；以老带新，新老并进的培育留人机制。第二十二页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 9、员工的培训：第二十三页，共八十七页。财务部2010-2011榨季体系运行培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时体系运行培训2010年7月环境方针，财务部适用的法律，法规培训，环境因素清单和重要环境因素清单内容的培训财务部全体人员雷彩娟内训办公室2小时能力培训和意识控制程序、信息交流控制程序

22、、能源控制程序、环境污染控制程序的培训雷彩娟内训办公室熟悉本部门业务范围内潜在事件和紧急情况的识别和判定雷彩娟内训办公室节水节电降低能耗的规定，废弃物的管理制度雷彩娟内训办公室财务部职责权限雷彩娟内训办公室职业健康安全体系（待文件发布后再培训）雷彩娟内训办公室2小时2010年7月本公司适用质量管理体系“质量方针”、“质量目标”财务部全体人员童雪梅内训办公室2小时本公司适用的程序文件“记录控制程序”“内部沟通程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的程序文件“采购控制程序”“监视和测量装置控制程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的HACCP体系文件“HACCP小组成员及其职责”的培训 童雪梅内训

23、办公室本公司适用的HACCP体系文件“文件和资料控制程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的HACCP体系文件“关键限值的建立”“关键控制点的监控程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的HACCP体系文件“纠偏行动”“记录保持程序”“验证程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的作业文件“原料收购流程”的培训童雪梅内训办公室合计6小时第二十四页，共八十七页。财务部2010-2011榨季业务操作培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时业务操作培训2010年8月非财务人员知识培训财务部全体员工雷彩娟内训办公室2小时2010年8月磅房管理相关制度磅房全体员工童雪梅内训

24、办公室1小时2010年8月部门规章制度财务部全体员工雷彩娟内训办公室1小时2010年9月费用报销程序会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时物资采购及付款流程、固定资产，低值易耗品采购及付款流程会计及出纳鲁澄红内训办公室1小时成品出入库账务处理流程、运费挂账，付款审批程序会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年9月关于统一会计科目设置及工厂费用报送内容的通知V2，会计科目设置及工厂费用核算内容V2，生产成本核算细则，工厂固定成本分配原则V2会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年10月固定资产核算制度会计及出纳鲁澄红内训办公室1小时2010年10月工厂间物资转移定价原则和程序V3,工厂费用控制奖惩

25、措施会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年11月关于营业费用的核算规定、关于进一步明确有关费用核算原则和方法的通知、工厂报表质量考核办法、管理损益表规则、关于营业费用的核算的补充规定会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年11月总公司统一采购物资流程、经济合同签订与合同管理规定V2，固定资产管理制度会计及出纳鲁澄红内训办公室1小时2011年3月销售流程、客户投诉处理流程、总公司代乾县、渭南工厂支付汽运费的票据传递流程会计及出纳朱金内训办公室2小时合计14小时第二十五页，共八十七页。财务部2010-2011榨季税法培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时税

26、法法规培训2011年3月增值税条例及细则、企业所得税法及条例会计及出纳朱金内训办公室2小时2011年3月房产税条例、土地税条例、印花税条例及细则会计及出纳朱金内训办公室2小时合计4小时财务部2010-2011榨季生产污水工艺培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时生产工艺培训2011年4月渭南工厂生产工艺会计及出纳张科内训会议室2小时污水工艺培训2011年5月渭南工厂污水工艺会计及出纳李立中内训会议室2小时合计4小时财务部2010-2011榨季员工培训总结考核培训类别培训时间课程名称/主题培训对象考核人培训方式培训地点培训课时考核2011年6月培训总结考核财务

27、部全体人员段俊鲜内训办公室2小时第二十六页，共八十七页。据有针对性而详细可行的培训计划受训人员档案 辅导员 姓名 朱金 学历 本科专业经济学姓名 雷彩娟 目前岗位 综合销售税务会计入职时间 2010年10月8日职务 会计主管 培训时间 2010年10月8日至2010年12月31日 部门 财务部 培训目标 胜任综合销售税务会计工作，掌握成本费用会计、财产物资会计工作。 项次 培训期间 培训时间 培训项目 岗位 培训员 110月8日至 24天 金蝶软件的操作、销售核算、税务核算及税控软件和网上认证申报方法和步骤、上市和管理报表的编报 综合销售税务会计 职务：会计主管兼成本费用会计10月31日止 姓

28、名： 雷彩娟 211月1日至 30天 成本、费用的核算方法和步骤、生产工艺、上市和管理报表的编报 成本费用会计 职务：会计主管兼成本费用会计11月30日止 姓名： 雷彩娟 312月1日至 31天 材料、固定资产的核算方法和步骤、上市和管理报表的编报 财产物资会计 职务： 财产物资会计 12月31日止 姓名： 鲁澄红 第二十七页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 10、部门费用的控制：项目全榨季预算月累计预算榨季累计发生考核剩余指标1.五项管理费用 35692.28 30792.28 35390.84 114.93%301.44 其中：邮电费 5112.90 4312.90 4560.34

29、 105.74%552.56 汽车费 6390.96 5590.96 4755.13 85.05%1635.83 办公、会议费 11383.20 10483.20 10127.75 96.61%1255.45 差旅费 1919.00 519.00 671.00 129.29%1248.00 业务招待费 10886.22 9886.22 15276.62 154.52%-4390.40 2.生产性冷库费1521.51 1521.51 2038.01 133.95%-516.50 物料消耗-其他 484.40 484.40 1600.90 330.49%-1116.50 其他修理费 750.00

30、750.00 150.00 20.00%600.00 劳动保护费 287.11 287.11 287.11 100.00%0.00 合计 37213.79 32313.79 37428.85 115.83%-215.06 第二十八页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 10、部门费用的控制：部门费用控制费用项目控制方法邮电费 严格按照公司制定的座机、手机话费标准执行，超出部分自行承担；充分利用网络资源联系相关业务（邮件、网络传真、远程、QQ），当月话费采用实销制度，话费不向下月累计。 汽车费 办理业务以坐班车、顺车为主，各部门加强沟通拼车使用、费用分摊。 办公费 多用自动铅笔 ，减少使用含

31、苯溶剂产品 ，推行电子业务传递交流，设立纸张回收箱，复印打印用双面，边角余料巧利用 ，将墨盒打印机改为墨水打印机，硒鼓采取重复罐墨使用，减少使用纸杯，重复利用公文袋 等等。 差旅费 严格执行公司差旅费报销标准，超出部分个人承担，提高出差工作效率，尽可能晚上赶回公司，不在外住宿 。 招待费 根据招待对象制定招待标准、陪同人数，一般业务客户尽量不招待或以工作餐招待来访人员。 物料消耗 加强清洁物品保管和使用，降低消耗品的浪费，增强员工的节约意识。 修理费 对办公设备（如：电脑、打印机、仪器仪表、管理用具、基础设施等）及时维护和保养，减少维修次数，降低维修费用。 劳动保护费 严格执行公司的劳保发放规

32、定。 第二十九页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 11、公司费用的控制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目 10-11全榨季预算 10-11月累计预算 10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比一、审核费用 1,770,608.32 1,514,640.88 1,180,858.91 1,127,471.71 77.96%104.74%1.无形资产摊销 347,046.48 289,297.50 289,942.20 293,405.40 100.22%98.82%2.上缴税费小计 1,423,561.84 1,225,343.38 890,916.71 83

33、4,066.31 72.71%106.82%二、考核费用 5,746,748.96 5,418,308.36 7,097,753.55 7,244,533.03 131.00%97.97%（一）差别定额 2,644,372.03 2,606,701.80 4,138,709.22 4,034,237.23 158.77%102.59%1.工资及社保 2,053,535.37 2,053,535.37 3,637,810.23 3,376,635.35 177.15%107.73%2.外租冷库费 590,836.66 553,166.43 500,898.99 657,601.88 90.55%

34、76.17%（二）统一定额 3,102,376.93 2,811,606.56 2,959,044.33 3,210,295.80 105.24%92.17%1.五项管理费用小计 300,000.00 270,142.17 339,508.52 204,438.70 125.68%166.07%2.生产性/冷库费小计 2,215,693.95 2,005,322.72 2,345,260.77 2,757,559.31 116.95%85.05%4、其它费用小计 586,682.98 536,141.66 274,275.04 248,297.79 51.16%110.46%合 计 7,517

35、,357.28 6,623,920.85 8,078,202.68 8,372,004.74 121.96%96.49%第三十页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 11、公司费用的控制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目 10-11全榨季预算 10-11月累计预算 10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比一、审核费用 1,770,608.32 1,514,640.88 1,180,858.91 1,127,471.71 77.96%104.74%1.无形资产摊销 347,046.48 289,297.50 289,942.20 293,405.40 100.2

36、2%98.82%2.上缴税费小计 1,423,561.84 1,225,343.38 890,916.71 834,066.31 72.71%106.82%其中：水利建设基金 177,747.65 135,681.49 109,266.20 64,727.64 80.53%168.81%印花及其它税费 1,245,814.19 1,089,661.89 781,650.51 769,338.67 71.73%101.60%二、考核费用 5,746,748.96 5,418,308.36 7,097,753.55 7,244,533.03 131.00%97.97%（一）差别定额 2,644,3

37、72.03 2,606,701.80 4,138,709.22 4,034,237.23 158.77%102.59% 1.工资及社保 2,053,535.37 2,053,535.37 3,637,810.23 3,376,635.35 177.15%107.73%工资 1,794,525.26 1,794,525.26 3,101,661.52 2,907,275.59 172.84%106.69%社保 259,010.11 259,010.11 536,148.71 469,359.76 207.00%114.23%2.外租冷库费 590,836.66 553,166.43 500,89

38、8.99 657,601.88 90.55%76.17% 其中：冷库租赁费 590,836.66 553,166.43 500,898.99 552,266.88 90.55%90.70% 转运费 105,335.00 #DIV/0!0.00%第三十一页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 11、公司费用的控制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目 10-11全榨季预算 10-11月累计预算 10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比（二）统一定额 3,102,376.93 2,811,606.56 2,959,044.33 3,210,295.80 105.24%

39、92.17%1.五项管理费用小计 300,000.00 270,142.17 339,508.52 204,438.70 125.68%166.07%其中：邮电费 56,550.00 51,277.62 54,900.76 39,052.57 107.07%140.58%汽车费 109,366.00 99,279.90 126,217.53 90,906.14 127.13%138.84%办公、会议费 37,124.00 35,206.21 31,907.80 20,345.19 90.63%156.83%差旅费 33,400.00 24,879.03 15,175.10 11,244.90

40、61.00%134.95%业务招待费 63,560.00 59,499.41 111,307.33 42,889.90 187.07%259.52%第三十二页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 11、公司费用的控制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目 10-11全榨季预算 10-11月累计预算 10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比2.生产性和冷库费小计 2,215,693.95 2,005,322.72 2,345,260.77 2,757,559.31 116.95%85.05%其中:物料消耗-膜管摊销 143,658.12 119,715.10 110

41、,997.20 59,715.10 92.72%185.88%物料消耗-树脂摊销 272,450.16 226,226.99 206,077.90 118,708.50 91.09%173.60% 物料消耗-其他 183,351.37 183,351.37 393,410.88 375,111.72 214.57%104.88%生产设备修理费 500,000.00 419,160.20 428,947.97 557,147.32 102.34%76.99%其他修理费 100,000.00 70,496.26 53,338.71 119,996.89 75.66%44.45% 污水处理费 381

42、,982.03 381,982.03 482,471.95 929,923.93 126.31%51.88%劳动保护费 50,000.00 49,183.81 47,296.08 29,256.99 96.16%161.66%低值易耗品摊销 - - - - #DIV/0!#DIV/0! 检测及计量费 304,252.27 299,252.27 308,329.75 309,301.08 103.03%99.69%冷库电费 280,000.00 255,954.69 314,390.33 258,397.78 122.83%121.67%第三十三页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 11、

43、公司费用的控制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目 10-11全榨季预算 10-11月累计预算 10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比4、其它费用小计 586,682.98 536,141.66 274,275.04 248,297.79 51.16%110.46%其中：支付职工福利费 30,000.00 24,237.00 24,792.00 9,429.70 102.29%262.91%支付职工教育经费 27,686.50 20,172.50 6,742.50 6,374.10 33.42%105.78%工会经费 88,699.64 77,084.76 69,

44、104.00 37,139.15 89.65%186.07%财产保险费 80,296.84 80,296.84 37,793.82 43,334.84 47.07%87.21% 排污费及水资源费 240,000.00 240,000.00 71,115.00 150,000.00 29.63%47.41%培训费 20,000.00 20,000.00 44,500.00 300.00 222.50%14833.33%研发费 50,000.00 38,500.26 15,926.80 - 41.37%#DIV/0!其他支出 50,000.00 35,850.31 4,300.92 1,720.0

45、0 12.00%250.05%第三十四页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 12、公司成本的控制：苹果汁成本控制情况项目10-11榨季 09-10榨季同期 较上榨季增长增长率计划实际节-超+产量（吨）1984613576.472-6269.52823900.4274-10323.96-43.20%一、原材料-苹果5567.136497.91930.783051.773446.14112.92%二、加工费 832.99899.1366.14819.8479.299.67%酶及辅料101.3102.491.1971.0331.4644.29%清洗材料46.356.5410.2441.614.

46、9435.91%包装物389.28359.01-30.27393.93-34.92-8.86%燃动费296.11381.0984.98313.2867.8121.65%变动成本合计6,400.127,397.04996.923,871.613525.4391.06%六、工厂费用527.37670.8143.43398.43272.3768.36%七、折旧费用350.61493.92143.31276.34217.5878.74%八、财务费用261.28409.35148.07143.5265.85185.26%九、西安费用105.66154.1748.5183.7470.4384.11%固定成

47、本合计1244.921728.24483.32902.01826.2391.60%工厂综合成本7,645.049,125.281,480.244,773.624351.6691.16%FOB价1240.48 1472.77 273.08 789.89 682.88 86.45%FOB=(综合成本/美金汇率+40)*1.02第三十五页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 12、公司成本的控制：梨汁成本控制情况项目10-11榨季 09-10榨季同期 较上榨季增长增长率计划实际节-超+产量（吨）1352.881472.275119.3952274.08 -801.80 -35.26%一、原材料-

48、梨果2624.882904.30 279.422256.85647.4528.69%二、加工费 1377.481513.4135.921250.49262.9121.02%酶及辅料124.78153.7528.9772.30 81.45112.66%清洗材料168.04166.43-1.61166.150.280.17%包装物423.94465.6341.69519.46-53.83-10.36%燃动费660.72727.5966.87492.58235.0147.71%变动成本合计4,002.364,417.70415.343,507.34910.3625.96%六、工厂费用527.3767

49、0.56143.19415.58254.9861.36%七、折旧费用350.61493.74143.13288.23205.5171.30%八、财务费用261.28409.20 147.92149.68259.52173.38%九、西安费用105.66154.1248.4687.3466.7876.46%固定成本合计1244.921727.62482.70 940.83786.7983.63%工厂综合成本5,247.286,145.32898.044,448.171697.1538.15%FOB价864.22 1005.14 181.72 738.82 266.32 36.05%FOB=(综合

50、成本/美金汇率+40)*1.02第三十六页，共八十七页。一、10-11榨季工作总结 13、其他工作：10-11榨季其他工作完成情况其他工作完成情况2010年7月调整设定了KPI指标 按时完成 2010年8月调整薪酬 按时完成 2010年9月向资本运营部提供了土地、房产、构筑物、设备等资产评估清单。 按时完成 为咸阳农行贷款办理了数笔存货抵押登记手续。 按时完成 为口行贷款办理了房产、土地、设备抵押登记手续。 按时完成 第三十七页，共八十七页。二、10-11榨季存在问题1、组织能力建设存在问题2、预算能力薄弱3、价格调节基金存在问题第三十八页，共八十七页。二、10-11榨季存在问题 1、组织能力

51、建设存在问题：存在问题： 财务整体学历结构偏低，个别岗位人员与岗位要求有差距； 人员梯队建设滞后； 招聘工作滞后，致使英才计划无法实施； 榨季缩短，息工期延长，员工工作上班时间减少，全年薪酬不能保障，员工流失率较高； 人员素质较低，使财务分析、专业创新能力薄弱。 Q:第三十九页，共八十七页。二、10-11榨季存在问题 2、预算存在问题：存在问题： 资源调查数据判断不准（采购量、采购单价），使预算与实际偏差较大；预算的不准确性导致库存积压； 10-11榨季后期对生产的计划性不足，造成铁箱及其附属物资的大量积压，截止2011年4月30日库存铁箱3072套。 Q:第四十页，共八十七页。二、10-11

52、榨季存在问题 3、价格调节基金存在问题：存在问题： 价格调节基金从2009年12月-2011年4月已达412860.39元，至今未缴纳，给财务工作的正常进行形成障碍。 Q:第四十一页，共八十七页。三、11-12榨季工作思路1、财务核算2、财务分析3、财务预算编制及执行4、成本费用控制5、管理财务制度6、果农贷款7、纳税筹划8、投资决策9、协调各方面财务关系第四十二页，共八十七页。 （一）、财务核算：三、11-12榨季工作思路1、基础核算到位，执行财务制度（1）、原始凭证审核严谨（2）、记账凭证填制合规（3）、账簿记录清晰正确（4）、报表填报准确及时第四十三页，共八十七页。 （一）、财务核算：三

53、、11-12榨季工作思路2、根据管理需要，跟进细化核算（1）、实行工位管理，责任细化到人（2）、根据管控部门需求，及时反馈核算信息（3）、会计责任包干，实施监督控制（4）、进行日常检查，做到事前有规划、事中有管理、事后有分析第四十四页，共八十七页。 （一）、财务核算：三、11-12榨季工作思路成本会计生产部品质部技术部材料会计原料部物资部综合会计行政部财务部储运部会计核算分工管控图第四十五页，共八十七页。 （一）、财务核算：三、11-12榨季工作思路生产部前处理榨机超滤CIP蒸发器灌装树脂间制冷站配电室机修 锅炉房污水站其他品控部分析室理化室微生物室会计核算分工管控图第四十六页，共八十七页。

54、（二) 、财务分析：三、11-12榨季工作思路1、成本费用分析（1）、财务部对周成本预测（以邮件发送高管及部长）（2）、月成本分析会（财务部总体汇报，各部门自控分析）主管以上参加，让管理者全面掌控成本费用控制状况第四十七页，共八十七页。 （二) 、财务分析：三、11-12榨季工作思路2、专项财务分析（1）、高比例成本控制分析（苹果成本控制-分析师：范鹏）（2）、关键点控制分析（包装比例、发货成本控制分析师：于淼）（3）、技术、工艺创新分析（消耗控制分析师：张科）（4）、可控费用控制分析（污水费/物耗修理费/冷库电费控制分析师：马军虎）每个核算主体配备对口分析师，会计汇集财务数据，满足不同管理团

55、队需要，揭示问题关键第四十八页，共八十七页。 （三)、财务预算编制及执行：三、11-12榨季工作思路1、财务预算的编制财务部负责组织全公司财务预算的编制2、财务预算的执行监督/检查/分析，达到及时发现、及时解决、及时对存在问题反馈，使问题控制在事前与事中。第四十九页，共八十七页。 （四) 、成本费用控制：三、11-12榨季工作思路1、统一管理，分级实施的原则（1）、制定标准（制定原辅料消耗定额及单价）（2）、倡导节约、讲求效能、憎恨浪费（要人人做到）（3）、创新降低费用的本源，通过技术方法、经营理念、工作流程、产品品种等的创新，提高我们的工作效率，提升企业运营能力。 （4）、全员参与，通过每一

56、个部门，每一个岗位，每一个员工的有效配合，是降低成本费用的有效途径，配合让我们共赢。（5）、要考核，与绩效挂钩。第五十页，共八十七页。 （四) 、成本费用控制：三、11-12榨季工作思路2、控制流程事前预测1、制定消耗定额2、编制成本费用预算3、指标分解签订目标责任书事后分析1、月成本分析会2、分析差异原因3、提出落实改进措施事中监控1、周成本预测2、计算差异3、问题反馈第五十一页，共八十七页。 （四）、成本费用控制：3、渭南工厂成本费用控制办法 1、预算指标分解到各部门。（签订目标责任书） 2、建立部门月指标申报制度，未申报部门停止报销制度。（每月25日申报下一个月费用指标明细） 3、设立成

57、本费用控制小组。（签订目标责任书） 4、建立费用预算控制预警机制。（目标指标方案） 5、执行“超预算停止领用、报销”制度。（目标指标方案） 6、执行“超预算总经理”特批制度。（目标指标方案） 7、严格执行用款计划、物品费用报销、借款内部控制程序。（已下发） 8、每周对周成本进行预测分析。（严格执行） 9、每月召开一次成本费用分析会。（严格执行）三、11-12榨季工作思路第五十二页，共八十七页。 （四）、成本费用控制：4、成本费用管理方案 1、严格执行11-12榨季成本费用控制办法。 2、落实各部门成本费用控制措施方案。 3、发挥成本费用控制小组的监督控制作用。三、11-12榨季工作思路第五十三

58、页，共八十七页。 （五）、管理财务制度：管理财务制度 1、组织好国家财政、财务、税收等相关法规的学习与执行。 2、对制度的执行进行检查，以确保企业守法经营。 3、不断修订和完善内部控制制度。三、11-12榨季工作思路第五十四页，共八十七页。三、11-12榨季工作思路 （六）、果农贷款：11-12榨季果农贷款计划贷款银行贷款金额工行澄城县支行 150,000,000.00 农行澄城县支行 40,000,000.00 合计 190,000,000.00 1、以工行为主；2、农行为辅；3、寻找新的合作伙伴-建行/信用社。第五十五页，共八十七页。 （七) 、纳税筹划：三、11-12榨季工作思路1、加强

59、与税务部门的沟通和协调，并致力建立一种协调融洽、诚信互动的税企关系。2、根据现行企业相关税收优惠政策及税收相关法规，灵活运用税收筹划的相关方法灵活处理。第五十六页，共八十七页。 （八)、投资决策：三、11-12榨季工作思路1、做好投资经济效益分析。2、为投资决策起到参谋指导的作用。3、使投资风险控制到零。第五十七页，共八十七页。 （九)、协调各方面财务关系：三、11-12榨季工作思路1、要协调好企业内部采购、生产、经营等各个部门的关系，是保证组织目标实现基础。2、要协调好企业外部客户、工商、税务、财政、海关、银行、政府等联系部门。 财务不可能独立于组织、管理体系之外，必然要与相关部门、单位发生

60、各种关系，要最大地发挥财务管理的效用。第五十八页，共八十七页。四、11-12榨季组织能力建设工作计划1、员工招聘2、员工培训3、员工绩效考核4、员工的职业发展5、员工的管理（带队伍）6、员工的巩固7、下一步的工作重点8、努力方向第五十九页，共八十七页。四、11-12榨季组织能力建设工作计划 1、员工的招聘公司战略转型目标 孵化新业务 培育新人才 创造新优势高总指示：根据公司战略转型需要，人力资源部在1-2年内的工作核心就是招聘工作。我们的战略，我们企业的核心竞争力能否建立，建立的速度完全取决于我们是否能够找到合适的人才，招聘直接决定组织能量的大小，我们是典型的人才驱动型企业。第六十页，共八十七