国际结算教程与案例（第二版）

1、国际结算课件第一章 国际结算概述学习目标1、掌握国际结算的基本概念2、了解国际结算的发展历程3、熟悉国际结算中的往来银行4、掌握人民币跨境贸易结算的背景、意义第一节 国际结算的定义与发展历程一、国际结算的定义与范畴 国际结算（international settlement）是指为清偿国际间由于经济、政治、军事、文化等方面的交往或联系所产生的债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。引起国际间债权债务关系的原因：商品买卖、服务贸易、资金调拨、国际借贷国际结算依据产生的原因，分为贸易结算和非贸易结算1、贸易结算，也称为有形贸易结算，内容广泛，手续复杂，是国际结算的主要组成部分。2、非贸易结

2、算，也叫无形贸易结算，包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险等，较为简单。二、国际结算的产生与发展现金结算非现金结算直接结算通过银行结算凭实物结算凭单据结算人工结算电子结算第二节 国际结算的性质和内容一、国际结算的性质国际结算是一项银行中介业务国际结算离不开国际金融 国际贸易是国际结算的基础 二、国际结算课程的特点国际金融、国际贸易的二级子学科实践性强英语要求较高法律性强，规则细三、国际结算的内容国际结算工具汇票，本票，支票国际结算方式基本方式：汇款，托收，信用证 附属方式：银行保证书、备用信用证、国际保理、包买票据国际结算单据

3、基本单据：商业发票，运输单据，保险单据 附属单据检验证书、重量单、装箱单、产地证明书、船公司证明 国际结算的内容银行资金转移网络1、纽约银行同业电子清算系统(Clearing House Interbank Payment System，CHIPS)。纽约清算中心在1970年设立了CHIPS系统，它是国际美元收付的计算机网络，总部设在纽约。2、伦敦银行同业自动清算系统(Clearing House Automated Payment System，CHAPS)。它以高度计算机自动化代替票据交换，各商业银行在清算银行开设账户，总部设在伦敦。3、环球银行金融电信协会(The Society for

4、 Worldwide Interbank Financial Telecommunication，SWIFT)。该系统可以自动储存信息、自动加押、自动核对密押。SWIFT以其费用低廉、安全、可靠、快捷、标准化、自动化等优点，已成为银行之间划拨资金、开立信用证和往来联系的主要通信工具。第三节 我国的国际结算业务国际结算业务量不断扩大办理国际结算业务的银行不断增加结算货币多元化：美元、欧元、英镑、日元、港币等；人民币国际化结算方式多样化：汇款、托收、信用证、国际保理、包买票据、银行保函第四节 国际结算中的往来银行一、商业银行的分支机构（联行）商业银行分支机构主要有以下形式：代表处（REPRESEN

5、TATIVE OFFICE）。它是商业银行在国外设立的非营业性机构，为总行或其国外分行提供当地信息，为开办分行建立基础。经理处（AGENCY）。它是商业银行在海外设立的能办理汇款及贷款业务的机构，但被限制经营当地存款业务，是总行的一个组成部分，介于代表处和分行之间，不具有法人资格。资金来源只能是总行或者从东道国银行同业市场拆入。分行和支行（BRANCH & SUB-BRANCH)。子银行(SUBSIDIARY)。它是在东道国注册的独立金融机构，具有法人地位。联营银行。银团银行（CONSORTIUM BANK）。二、代理行（一）建立代理行关系的必要性 代理行（CORRESPONDENT BANK

6、）是指相互间建立委托办理业务的，具有往来关系的银行。 建立代理行关系的必要性有：1、建立代理行是全球经济一体化的要求2、建立代理行是国际贸易发展的要求3、代理行的出现是各国金融法规制约的产物4、代理行的建立可以节约商业银行的外汇开支 （二）代理行关系的建立代理行的建立，一般经过三个步骤。首先，开展资信调查。主要考察对方银行的资信，通过多方渠道了解对方银行所在国的有关政策、法规、市场信息等。第二，在分析与评价的基础上，确定建立代理行关系的层次。代理行的层次分为：一般代理关系、账户代理关系与议定透支额度关系。第三，签订代理行协议 代理行协议由双方银行负责人签署后才开始生效。代理行协议包括双方机构的

7、总称（总行签订的代理协议是否包括分支行、包括几家分支行必须在协议中明确）、交换和确认控制文件（密押、签字样本和费率表）、代理业务的范围、业务往来头寸的调拨、融资便利的安排等内容。 控制文件的内容密押（TEST KEY）是两家银行之间事先约定的专用押码，在发送电报时，由发送电报的银行在电文前加注，经接收电报的银行核对相符，用以确认电报的真实性。密押的机密性强，国际结算中的所有资金转移均通过电报或者电传进行，因此应由绝对可靠的人经管，使用12年后应当更换新的密押，以确保安全。费率表（SCHEDULE OF TERMS AND CONDITIONS）是银行办理各项业务的收费标准。一般由总行制定，分行

8、和支行执行。我国银行办理委托业务时，按照对方银行的标准收费。收费应公平合理，避免过高而削弱代理行的竞争力。 控制文件的内容签字样本（BOOK OF AUTHORIZED SIGNATURE）是银行列示的每个有权签字人的有权签字额度、有权签字范围、有权签字组合方式以及亲笔签字字样，是代理行用以核对对方发来的电报、电传的真实性的凭证。银行之间的信函凭证和对外签发票据、对外签订的协议，都必须经有权签字人签字才可生效。委托付款银行必须先核对信函、票据和凭证上的签字，然后才具体处理委办的业务。代理行签字样本由总行互换，包括总行及代理协议中所包括分行的有权签字人的签字式样。1、账户行（DEPOSITORY

9、 BANK）代理行建立代理关系后，就可以根据协议办理委办业务。但是，对于汇款、托收以及信用证业务，会涉及外汇资金的收付，需要双方建立账户处理资金的清算。因此，代理行之间单方或者双方互相在对方银行开设账户，称为账户行。经营国际业务的银行都在国际货币的清算中心开立账户，否则会影响货币收付的正常进行。账户行一定是代理行，代理行不一定是账户行。各银行开立账户的条件各不相同，在不同银行建立账户的成本费有大有小。账户条件大致有以下几种：最低存款额；存款利息；透支额度及利息；账户费用；对账单。2、非账户行（三）代理行的种类三、往来银行的选择联行是最优选择代理行中的账户行是次优选择代理行中的非账户行是次次优选

10、择第五节 人民币跨境结算一、人民币跨境结算的定义及背景人民币跨境结算是指经国家允许指定有条件的企业在自愿基础上，以人民币进行跨境贸易的结算，商业银行在人民银行规定的政策范围内，直接为企业提供人民币跨境相关服务。 产生背景：金融危机下，政策支持和群众基础居民和非居民对人民币跨境结算有明显需求 人民币汇率和通胀率较为稳定 二、人民币跨境结算发展历程初始期：在上海、广州、深圳、珠海、东莞试点。试点地区有限，试点企业审批程序复杂，境外客户接受度不高，业务量未明显增加扩大期:试点地区和业务范围进一步扩大，试点企业的限制降低走向资本领域：境内企业可以人民币进行境外直接投资 三、人民币跨境结算的意义从国家层

11、面分析：人民币跨境结算有利于减缓国家外汇储备增长的压力 人民币跨境结算有利于推动人民币区域化 人民币跨境结算有助于进一步完善人民币汇率形成机制 人民币跨境结算能够促进我国金融业的发展与开放，增强中国在国际市场上的金融资源配置能力 三、人民币跨境结算的意义从银行层面分析：人民币跨境结算凸显了中资银行的本币运营优势 人民币跨境结算孕育出人民币国际清算网络 人民币跨境结算丰富了银行业务品种 人民币跨境结算催生了人民币国际存款 三、人民币跨境结算的意义从企业层面分析：人民币跨境结算有助于我国企业规避汇率风险，稳定和便利国内企业的对外出口 人民币跨境结算有助于企业营运成果清晰化 四、人民币跨境结算存在的

12、问题境外企业人民币计价结算意愿不强，境内企业结算币种主导权缺失 境外人民币规模小，流动性不足，投融资渠道不畅通中资银行业的国际化程度不高，人民币结算的境外推动力不足美元的世界货币地位短期内还难以撼动 第二章 国 际结算工具票据学习目标：1、掌握票据的含义及基本特征。2、熟悉票据当事人及其相互间的关系。3、掌握汇票、本票、支票的必要项目及票据行为。4、熟悉票据诈骗的手段及防范措施。第一节 票据概述一、票据的定义广义概念:指一切短期商业权利凭据，表明某人拥有不在其实际占有下的一定金钱或商品之所有权或索取权的各种商业书面权利凭证，包括所有商品证券（如提单、仓单等）和货币证券（如汇票、本票、支票、保险

13、单、活期存单、短期存单、国库券和短期债券等）。狭义概念:专指以支付金钱为目的的短期商业权利凭据，即由出票人签发，具有法定格式，约定由自己或指定他人无条件支付一定金额的可以转让流通的有价证券，包括汇票、本票和支票 。本书研究的票据主要是狭义的票据。二、票据的性质设权性无因性要式性文义性金钱性返还性提示性流通转让性票据流通转让的特点（1）可以通过单纯交付或背书交付实施转让。（2）不必通知原债务人。（3）受让人获得受让证券的全部法律权利，可以用自己的名义向任何债务人提出诉讼。（4）正当受让人获得的证券权利优于其前手，不受前手权利缺陷的影响。三、票据的功能汇兑功能支付功能流通功能信用功能融资功能四、票

14、据的当事人出票人（Drawer ）付款人（Drawee）收款人（Payee）背书人（Endorser）承兑人（Accptor）保证人（Guarantor）持票人（Holder）对价持票人（Holder For Value），正当持票人（Holder In Due Course） 票据的各种持票人概念1.持票人（Holder） 泛指一切以合法债权人身份占有票据的人，如占有票据的收款人、占有票据的被背书人或空白背书受让人、占有执票来人（Bearer）抬头票据的人等。2.对价持票人（Holder for Value） 指在取得票据时付出过适当代价的持票人。票据的各种持票人概念3.善意持票人（Bona

15、fide Holder） 他必须是可流通票据的善意受让人;其取得的票据必须票面完整合格且未过期;而且他必须在取得票据时并不知道该票据曾被退票或其任何前手有权利缺陷。4.正当持票人（Holder in Due Course） 依照日内瓦统一法，善意的对价持票人即为正当持票人;但依照英国票据法和我国票据法，正当持票人不但须是善意持票人，还必须是自己付过对价的持票人。五、票据权利与票据义务票据权利的含义及特征证券性，单一性，二次性票据权利的种类主票据权利，副票据权利，辅助票据权利票据义务的含义及特征单向性，连带性，双重性票据义务的种类主票据义务，副票据义务，辅助票据义务票据抗辩1、对物抗辩有关票据记

16、载的抗辩：票据要件记载欠缺抗辩、背书不连续抗辩、票据尚未到期抗辩、票据失效抗辩等。有关票据效力的执辩：票据伪造、变造的抗辩、无行为能力人的抗辩、无代理权抗辩等 有关票据债务的抗辩：票据债务因时效而消灭的抗辩、票据债务因保全手续欠缺（如持票人在被拒付时未按规定作成拒绝证书）而消灭的抗辩 2、对人抗辩六、票据法的法系英美法系：英国票据法大陆法系：日内瓦统一法我国票据法第二节 汇票一、汇票的必要项目汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条支付支付确定的全额给收款人或者持票人的票据。汇票的必要项目：1、“汇票“字样（bill of exchange, exchange，draft)2、

17、无条件支付命令，附带条件的支付命令将使汇票无效 （1）Pay to C Co. or order the sum of five thousand pounds. （有效）（2）Pay to C Co. providing the goods they supply are complied with contract the sum of five thousand pounds.（无效）（3）pay to ABC Co. or order the sum of ten thousand US dollars and debit same toapplicants account maint

18、ained with you （有效） （4）pay to A bank or order the sum of ten thousand US dollars drawn under L/C No.1234 issued by B bank, New York dated on 14th August 2007（有效）3、收款人名称 限制性抬头：不得转让pay to John Smith only, pay to John Smith not transferable 指示性抬头:用背书和交付的方法转让 pay to C Co. or order , pay to the order of

19、C Co 来人抬头:仅凭交付而转让，不需背书 pay to bearer，pay to C Co. or bearer 4、确定的金额带有利息：应标明利率，计息起止时间 （1）pay to the order of AA Co. the sum of one thousand US dollars plus interest（无效）（2）pay to C Co. or order the sum of five thousand pounds plus interest calculated at the rate of 5% per annum from the date hereof to

20、 the date of payment （有效）分期付款 （1）Pay to the order of C Co. the sum of one thousand pounds by installments （无效） （2）At 100 days after date pay to the order of C Co. the sum of one thousand pounds by ten equal consecutive monthly installments （有效）支付等值其他货币 （1）pay to the order of C Co. the sum of one tho

21、usand US dollars converted into sterling equivalent （没有规定汇率，无效） （2） pay to the order of C Co. the sum of one thousand US dollars converted into sterling equivalent at current rate of exchange （规定汇率，有效）5、付款人名称地址6、出票人名称和签字7、出票日期和出票地点 出票日期的作用：决定汇票的有效期；决定汇票的到期日；决定出票人行为的效力8、付款地点9、付款期限即期付款： at sight pay t

22、o, on demand pay to, on presentation pay to远期付款： （1）出票后定期付款：at 90 days after date pay to （2）见票后定期付款：at three months after sight pay to （3）固定日付款：on 5th April.2013 fixed pay to（4）提单日期/装运日期后若干天付款的汇票：at 30 days after date of bill of lading pay to 二、汇票的任意记载事项1、正副本字样：original, duplicate2、付一不付二（pay to the

23、first of exchange, second being unpaid），付二不付一3、担当付款人（person designated as payer）4、利息与利率5、免做拒绝证书（protest waived） 免做拒付通知（notice of dishonour excused）6、免于追索（without recourse）7、出票条款8、汇票号码三、汇票的票据行为（一）出票出票包括两个动作，一个是写成汇票并在汇票上签字（to draw a draft and to sign it），另一个是将汇票交付收款人（to deliver a draft to the payee）。交

24、付（Delivery）指实际的或推定的所有权从一个人转移至另一个人的行为。开出汇票时，出票人签名于上，并对汇票付款承担责任，而付款人对于汇票付款并不承担责任。（二）背书1、背书的概念2、背书的种类（1）转让背书完全背书，又记名背书 Pay to the order of B Company For A Company，Shanghai （signed）空白背书有条件背书 Pay to John Smith or order On arrival of the ship “Swallow” in London For and on behalf of C Co. （signed）限制性背书 Pa

25、y to John Smith only For and on behalf of C Co. （signed）（2）非转让背书托收背书 pay to ABC Co. for collection for and on behalf of DEE Co. （signed）设质背书3、背书的效力对背书人：票据权利转让给被背书人，背书人承担担保承兑和付款的责任 对被背书人：成为持票人，享有票据的全部权利，包括付款请求权和追索权 4、票据的善意取得合格票据的持票人取得票据时，票据未过期取得票据时无恶意或重大过失付对价（三）承兑1、承兑的概念2、承兑的效力：承兑对付款人来说就是承诺了付款责任。汇票承兑

26、以后，付款人成为处于汇票主债务人地位的承兑人，而出票人则从主债务人的地位转变为次债务人 3、承兑的种类（1）普通承兑 Accepted 15th April,2012 For ABC Co.（signed）（2）保留性承兑有条件承兑 Accepted 10th May，2012 Payable providing goods in order For BED Co. （signed）部分承兑 Accepted 5th August，2015 Payable for the amount of US$1000 only For Trading Co. (signed)地方性承兑 Accepted

27、 6th April，2015 Payable at the Midland Bank and there only For ADE Co. (signed）（四）参加承兑参加承兑是指汇票被拒绝承兑时，非汇票债务人在得到持票人的同意后，对已遭拒绝承兑的汇票进行的承兑。其目的在于防止追索权的行使，维护特定债务人（出票人或背书人）的信誉。 Accepted for honour Of DEF Co. 6th April，2015 For ADE Co. Signature（五）保证 Aval for_ signed by_ dated on_Payment guarantee Signed by_

28、dated on_（六）提示持票人向付款人出示汇票要求承兑或要求付款的行为称为提示，包括承兑提示和付款提示两种。提示必须符合以下规定：在规定时效内在规定地点提示，否则丧失追索权付款提示的期限，按我国票据法规定，有如下两种情况：见票即付的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示付款；远期汇票自到期日起10日内，持票人应向付款人提示付款。承兑提示期限则有如下几种情况：固定日付款和出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；见票后定期付款的汇票，按我国票据法规定，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，而日内瓦统一法则规定“见票后定期付款的汇票，应自出票日起1年内提示

29、承兑”。（七）付款付款人的责任：（1）对票据权利所有人付款；（2）支付金钱；（3）到期日付款付款效力付款时限部分付款（八）拒付拒付的情形：到期日不获付款，到期前不获承兑，承兑人或付款人破产、死亡或因违法被责令终止业务活动，非承兑票据的出票人破产拒绝证书拒付通知（九）追索1、追索条件（1）必须在法定期限内对付款人提示汇票。未经提示，持票人不能对其前手追索。（2）必须在法定期限内将拒付事实通知前手，后者再通知其前手，直至出票人。日内瓦统一法规定，不办理通知手续不丧失追索权；我国票据法则规定，不办理通知手续，持票人仍有追索权，但应该负责赔偿由此给出票人及前手造成的损失。（3）必须在法定期限内由持票人

30、请公证人做成拒绝证书。2、追索金额追索的票款包括：汇票金额及利息、到期日至付款日的利息、作拒绝证书和拒付通知的费用。3、追索顺序持票人可以向票据的任意债务人追索，也可按顺序追索。追索顺序：持票人持票人前手第二背书人第一背书人出票人承兑人4、追索时效和被追索者的权利四、汇票的种类按出票人不同，分为银行汇票（bankers draft）和商业汇票（trade bill） 按付款时间不同，分为即期汇票（sight bill）和远期汇票（time bill）按有无附带单据，可分为光票（clean bill）和跟单汇票（documentary bill）按承兑地与付款地是否相同，分为直接汇票（direc

31、t bill）和间接汇票（indirect bill）按承兑人不同，分为商业承兑汇票（traders acceptance bill）和银行承兑汇票（bankers acceptance bill）第三节 本票一、本票的含义及必要项目我国票据法对本票（Promissory Note ）的定义：本票是出票人签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的必要项目：（1）写明 “本票”字样；（2）无条件支付承诺；（3）确定的金额；（4）收款人或其指定人；（5）出票日期和地点（未写明出票地点者，出票人姓名旁的地点视为出票地点）；（6）付款期限（写明付款期限者，视为见票即付）

32、；（7）付款地点（未写明付款地点者，出票地视为付款地）；（8）出票人签字，本票的出票人即是付款人。二、本票的种类按出票人的不同划分：般本票。又称商业本票，是由公司、企业或个人签发的本票银行本票。由银行签发的本票，常用于代替现金支付或进行现金转移三、本票与汇票的区别1、本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；2、本票的基本当事人只有两个，即出票人和收款人，而汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人；3、本票的出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，因而无须承兑，而远期汇票必须承兑，才能确定付款人对汇票的责任；4、本票只能开出一张，而汇票可开出一套，即可开出一式两份或者数份。5、本票

33、的出票人在任何情况下都是主债务人，而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后承兑人才是主债务人。第四节 支票一、支票的定义及必要项目 我国票据法规定：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。”支票的必要项目（1）写明“支票“字样；（2）无条件支付命令；（3）确定的金额；（4）付款行名称地址；（5）出票人签字；（6）出票日期和出票地点（未写明出票地点的，视出票人所在地为出票地）；（7）付款地点（未写明付款地点的，视银行所在地为付款地）；（8）收款人或其指定人。 二、支票的种类（1）记名支票和不记名支票（2）划线支票 一般划

34、线支票 特殊划线支票（3）保付支票（4）银行支票三、支票当事人的责任出票人责任：不得开立空头支票；若付款行拒付，出票人应付偿还之责；支票提示期过后，出票人仍应承担票据责任收款人责任：在有效期内提示支票付款行责任：审查支票的合格性，鉴定背书的连续性等，严格按支票指示付款代收行责任：为其客户代收票款，票款应入收款人账户，代收应出于善意，代收行无疏忽过失四、汇票、本票和支票的区别（1）汇票、支票是无条件支付命令，而本票是无条件支付承诺；（2）支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系，汇票的出票和付款人之间不一定先有资金关系，本票则是约定自己付款的票据，无所谓双方资金关系；（3）本票、支票、即期汇票的

35、主债务人是出票人，而远期汇票在承兑前，出票人是主债务人，承兑后则以承兑人为主债务人；（4）支票、本票一般开出一张，汇票可以开出一套；（5）汇票、支票都有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人，而本票的出票人就是付款人， 只有出票人和收款人两个当事人；（6）支票的付款人仅限于银行或其他金融机构，汇票、本票的付款人可以是银行，也可以是一般企业或个人；（7）支票限于见票即付，无到期日的记载，汇票、本票则有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；（8）支票无承兑、保证制度，汇票则有承兑、保证制度，本票仅有保证，而无承兑；（9）支票的出票人担保支票的付款，汇票的出票人担保承兑和付款，本票的出票人则自负

36、付款责任；（10）关于汇票的规定，同样可以适用于支票，有出票、背书、付款、追索权、拒付证书等。五、旅行支票（一）旅行支票的定义旅行支票是指没有指定的付款人和付款地点，由大银行、大旅行社发行的固定金额、专供旅行者使用的一种结算工具。购买时，旅行者要当着出售银行的面，在上面初签；兑付时，持票人要当着付款代理人的面，在上面复签，经代理人核对复签与初签相符后即行付款。旅行支票是种有价证券，也是种汇款凭证。（二）旅行支票的特点（1）面额较小 （2）兑取方便 （3）比较安全 （4）流通期限长（三）旅行支票的必要项目1、“旅行支票”字样2、出票机构名称、地点3、固定金额4、购票人初签5、兑付时复签第五节 票

37、据诈骗及防范一、票据诈骗的手段1、伪造票据2、变造票据3、填写空白票据4、空头支票5、骗取票据6、盗取票据7、逃债票据8、套取票据二、票据诈骗的特点票据诈骗活动职业化、团伙化，内外勾结严重诈骗手段智能化和多样化诈骗形式复杂化票据诈骗国际化三、票据诈骗的防范方法（一）银行防范票据诈骗的措施1、注意易引发票据诈骗案件的业务环节2、采用先进的防伪技术和高科技印刷手段，加强防范3、加强业务学习，强化内部管理，健全和落实各项规章制度4、加大金融机构之间的合作力度，建立覆盖整个金融系统的防御体系5、强化银企协作，坚持打击票据诈骗（二）企业防范票据诈骗的方法1、在做托收票据业务时，要充分注意和了解出票人和付

38、款人的资信及票据的真伪性。2、要求大家警惕外国骗子，同时加强培训，提高员工对真假证件、签证和验讫章的识别能力。3、对客户交来的各种票据的签字、纸质及内容要素的完整性和合理性均应进行认真的核对和辨认。4、对新客户应先调查其资信，资信可靠才进行业务往来。5、收到票据不等于收到货款，应先委托银行收妥票款后才能发货，牢牢掌握货权。6、业务中如有疑问应及时与银行联系。第三章 国际结算方式汇款学习目标：1、掌握汇款的概念及种类；2、熟悉汇款业务流程、汇款的头寸调拨、退汇； 3、熟悉汇款在国际贸易中的使用及汇款风险防范。第一节 汇款方式概述一、汇款的含义汇款（Remittance）又称汇付，是指交易双方订立

39、商务合同后，进口商将货款交给进口银行，要求银行通过一定的方式，委托在出口地的代理行或联行，将款项交给出口商的一种结算方式。汇款方式是产生最早和最简单的结算方式，也是各种结算方式的基础。通过银行的加入，买卖双方避免直接的现金交易，加快了结算的速度，促进了国际贸易的发展。二、汇款方式下各当事人的关系汇款结算方式有四个当事人：汇款人（Remitter）、汇入行或解付行（Paying Bank）、汇出行（Remitting Bank）以及收款人或受益人（Payee or Beneficiary）。当事人相互关系汇款人与收款人债权债务、资金提供与接受汇款人与汇出行委托与被委托汇出行与汇入行代理、委托与被

40、委托收款人与汇出行账户往来三、汇款的种类按照所采用的支付工具的不同，汇款可分为电汇、信汇和票汇三种不同的方法。（一）电汇1、电汇（Telegraphic Transfer，T/T）是汇出行应汇款人的申请，以加押电报、电传或SWIFT等方式，指示或委托付款行解付一定金额给收款人的汇款方式。2、电汇业务的特点：（1）收款迅速及时； （2）安全可靠；（3）汇款人承担的费用成本较高。电汇流程图（二）信汇1、信汇（Mail Transfer，M/T）是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2、信汇业务的特点：（1）银行可短期无偿利用信汇资金。（2）信汇费用成

41、本相对较低。（3）信汇资金的转移速度较慢。信汇流程图（三）票汇1、票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，D/D）是汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交给汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。2、票汇的特点： （1）银行可无偿占用资金。 （2）取款方便，手续简便。 （3）汇款人可以通过背书把票据转让他人，具有一定的流通性和灵活性。 （4）办理票汇业务时，汇出行要出具票汇通知书或票根，并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪。票汇流程图 电汇、信汇、票汇的比较一、汇款的

42、偿付（一）头寸拨付的方式 1、先拨后付 汇出行在办理汇款业务时，先将头寸拨付给汇入行，汇入行收到头寸后才对收款人解付，这是最主要的头寸拨付方式。汇入行一般都是在收到头寸以后，才解付汇款。 2、先付后偿汇出行在办理汇款业务时，先将汇款通知发送给汇入行，汇入行先垫付资金给收款人，然后向汇出行索偿。这种方式对于汇入行来说存在一定的风险。第二节 汇款的偿付及退汇（二）汇款的偿付1、汇出行直接入账方式，即汇入行在汇出行开立了往来帐户，并且汇款货币为汇出国货币。 汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明：In cover, we have credit your A/C with us.汇出行还

43、必须向汇入行邮寄贷记报单（credit advice）。汇入行在接到支付委托书后，得知汇款头寸已经拨入到自己的账户，即可将头寸解付给收款人汇出行汇入行汇款委托和贷记报单In cover，we have credited the sum to your A/C with us 图 3-4 汇出行直接入账图示 2、汇入行直接入账方式，即汇出行在汇入行开立了往来帐户，汇款货币为汇入国货币。 汇出行在委托汇入行解付汇款时，应在支付委托书上注明：In cover, please debit our A/C with you.汇入行在解付后向汇出行发出借记报单（debit advice），该笔汇款即告完成

44、。汇出行汇入行汇款委托和借记授权In cover，please debit the sum to our A/C with you借记报单Debit Advice：your A/C debited 图3-5 汇入行直接入账图示（二）汇款的偿付 3、通过汇出行和汇入行的共同账户行转账拨付。 如果汇出行和汇入行之间没有往来账户，但双方在同一银行（如A银行）开有账户，汇出行在支付委托书中应注明：In cover, we have authorized C bank to debit our A/C and credit your A/C with them。同时，汇出行要主动通知A银行授权它将汇款头

45、寸借记其账户并拨付汇入行账户。 汇出行your A/C debited借记报单A银行汇入行In cover，we have authorized bank A to debit our A/C and credit your A/C with them贷记报单your A/C credited图3-6 通过汇出行和汇入行的共同账户行转账拨付图示4、通过汇出行和汇入行各自账户行的共同账户行转账拨付。 当汇出行和汇入行在不同银行开立了往来账户，比如汇出行在A银行开立了账户，而汇入行在B银行开立了账户，汇出行应主动通知A银行将款项拨付给汇入行在B银行的账户，在支付委托书中应注明：In cover，w

46、e have instructed bank A to pay the proceeds to your account with bank B。二、汇款的退汇（一）汇款的退汇的含义汇款的退汇（Cancellation of the remittance）是指在汇款解付前的撤销,退汇可能是由收款人提出，也可能由汇款人提出。（二）退汇的原因1、汇款人交付汇款后，因故自己要求将汇款返汇。2、收款人拒收汇款或逾期仍不领取。3、地址不详或无此收款人，汇款通知无法投递。（三）退汇的手续1、汇出行退汇手续（1）汇款人提出申请，详细说明退汇的缘由，必要时提供保证；（2）汇出行审查；（3）向汇入行发出要求退回

47、头寸的通知；（4）收到汇入行同意退汇的通知和头寸后，将款项退回汇款人。（三）退汇的手续2、汇入行退汇手续（1）核对退汇通知的印鉴，看汇款是否已付；（2）若汇款已付，将收款人签署的汇款收条寄回，表示汇款已经解付；（3）若汇款未付，则退回头寸，寄回汇款委托书或汇票汇入行汇出行汇款人（1）申请书、担保书、汇票（4）头寸（2）退汇通知（3）头寸、票根、汇票汇款委托书、同意退汇通知图3-7 退汇程序图第三节 汇款在国际贸易中的使用一、汇款在国际贸易中的应用（一）预付货款（Remittance in Advance）（1）预付定金汇款（2）预支信贷汇款 进口商采用预付汇款通常出于以下原因及条件: 1）交易

48、对象是紧俏商品 2）用于招投标贸易或出口信贷贸易项下 3）出口商资信可靠（二）货到付款（ Open Account，O/A）Be sold up: 售定 先出后结，已成交 Consignment：寄售（代销） 先代销后结帐，待成交售定(Goods Sold)售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款，由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”，又因价格事先已经确定，故亦称售定。售定主要适用于我国对港、澳地区出口鲜活商品的贸易结算。寄售(consignment)寄售是由出口商先将货物运至

49、国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。寄售是一种先发运后销售的现货买卖方式。以寄售方式销售，可以让商品在市场上与用户直接见面。按需要的数量随意购买，而且是现货现买，能抓住销售时机。出口商承担一定的风险和费用。二、汇款的特点1、汇款方式以商业信用为基础2、风险分布不平衡3、资金负担不平衡4、手续简单、费用较低，节省时间三、汇款方式的风险及防范（一）汇款方式的风险1、国家信用风险2、商业信用风险3、结算风险（二）汇款方式的风险防范1、仔细了解交易对手的资信情况2、利用汇款与其他结算方式相结合的办法来转嫁风险3、通过向保险公司投保降低风险第四章

50、 国际结算方式托收学习目标：1、理解托收的定义及托收业务中各当事人的权利和义务；2、掌握跟单托收业务的流程；3、掌握托收结算方式中的风险和防范。第一节 托收的定义及当事人一、托收的定义国际商会托收统一规则（URC522）第2条规定：托收是指由接受托收指示的银行依据所收到的指示处理金融单据或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据或凭其他条款或条件交出单据。二、托收的当事人1、在托收业务中，主要涉及四个当事人，即委托人（Principal）、托收行（Remitting bank）、代银行（Collection bank）和付款人（Payer or Drawee）。2、主要当事人之间

51、的相互关系（1）委托人与付款人之间的买卖合同关系（2）委托人与托收行之间的委托代理合同（3）托收行与代收行之间的委托代理合同三、当事人责任（一）委托人1、按时技质按量发运货物2、提供符合贸易合同要求的单据3、填写托收申请书4、 对意外情况及时指示5、承担收不到货款的损失（二）托收行1、缮制托收委托书2、核对单据3、按常规处理业务，并承担过失责任（三）代收行1、保管好单据2、 及时反馈托收情况3、谨慎处理货物（四）付款人付款人的基本职能是履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟付款或拒付。第二节 托收的种类一、光票托收光票托收（clean bill for collection）是指委托人仅提交金融

52、票据不附带商业单据的托收，即仅把金融票据交给银行代为收款。二、跟单托收（一）承兑交单（D/A）是指由出口商（或代收银行)以进口商承兑远期汇票为条件交付单据。 1、承兑交单对进口商很有利。 2、承兑交单对出口商风险很大。 3、承兑交单的合同条款 The buyers shall dully accept the documentary draft drawn by the sellers atdays sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be d

53、elivered against acceptance.D/A（二）付款交单（D/P）1、即期付款交单（D/P at Sight） Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.即期付款交单流程2、远期付款交单（D/P at.days after sight）The buyers shall dully acce

54、pt the documentary draft by the sellers atdays after sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.远期付款交单流程第三节 托收方式的特点及银行支付一、托收结算方式的特点 1、以商业信用为基础，出口商承担了较大的 风险 2、资金负担仍不平衡 3、手续比较繁琐，费用较高二、托收方式下的银行支付1、托收行在代收行开立帐户When colle

55、cted please credit our account with you under your SWIFT/airmail advice to us.2、代收行在托收行开立帐户Please collect the proceeds and authorized us by SWIFT/airmail to debit your account with us3、托收行与代收行无帐户关系，但在国外第三家银行开立了帐户Please collect and remit the proceeds to X bank for credit of our account with them unde

56、r their SWIFT/airmail advice to us第四节 托收方式下的风险及防范一、进口商的风险及防范（一）进口商的风险进口商付款或承兑后凭单提货，发现货物与合同不符，或是假货进口商承兑了远期付款单据后到期仍不能从银行取得单据进口商付款后货到进口国时，由于进口国国内政策变化不准进口，或因发生战争、罢工等无法卸货或货卸其他口岸（二）进口商的风险防范措施二、出口商的风险及防范（一）出口商的风险对于出口商来说，采用托收方式结算货款时，由于是先发货后收款，再加上各种意外因素的影响，使其遭受风险的可能性会更大一些。1、信用风险2、政治风险3、进口商办理货物保险的风险4、货物损失的风险（

57、二）出口商的风险防范措施1、加强对进口商的资信调查，掌握进口商的经营作风、财务状况2、在托收委托书中明确、完整地列明委托事项3、了解进口国有关法令和商业习惯4、尽量争取以CIF价格条件成交5、选择好交单方式6、投保出口信用保险7、谨慎选择代收行第四章 信用证学习目标：1、掌握信用证的含义、特点及作用；2、了解信用证各当事人的责任和义务；3、熟悉信用证的内容、种类和业务程序，信用证的风险及防范； 4、熟悉跟单信用证统一惯例（UCP600）的主要内容。 第一节 信用证概述一、信用证（LETTER OF CREDIT）含义 信用证是指银行(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的

58、、在一定时期内凭规定的符合信用证条款的单据，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。信用证是有条件的银行担保，买方向银行付款才能得到单据。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。 二、信用证的特点开证行付第一性付款责任信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同业务处理以单据为准，而不是以货物为准三、信用证的内容对信用证本身的说明：信用证号码，开证日期和地点，有效期及有效地点，开证申请人，受益人，通知行，开证行，信用证金额、信用证类型、信用证兑现方式关于汇票：出票人，付款人，汇票期限，出票条款对单据的要求

59、对货物的要求对运输的要求其他条款四、信用证的当事人及其责任（一）开证申请人（APPLICANT） 开证申请人的责任：按买卖合同的要求申请开立信用证；提供开证担保；及时付款赎单 开证申请人的权利：单证不符时有权拒绝付款赎单；有权得到合同规定的货物，若货物与合同不符，有权向有关当事人提出索赔（二）开证行（ISSUING BANK）开证行责任义务：根据开证人指示正确及时开立信用证；承担第一性付款责任；开证行付款是终局性付款，不具追索权开证行权利：有收取押金或取得质押的权利；有权审单，在单证不符的情况下有权拒付；付款后若进口商无力付款，有权处理单据和货物，若所售货款不足抵偿其垫款有权向进口商索取不足部

60、分（三）通知行（ADVISING BANK）验明信用证的真实性缮制通知书及时澄清疑点（四）受益人（BENEFICIARY）受益人责任：按信用证条款发货；在信用证有效期内提交相符单据，并做到单证、单单、单货、货约一致；接受议付行追索受益人权利：若信用证条款与合同不符有权提出修改或拒绝接受；有权凭合格单据要求银行付款、议付或承兑；若开证行无理拒付或倒闭，有权要求进口商付款（五）议付行（NEGOTIATING BANK）议付行是根据开证行在议付信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。它可以是指定银行，也可以是非指定银行，视信用证条款的规定。分为指定议付和自由议付。 责任：按照信用证中开证行