总经理离任审计报告

1、XX公司原总经理XXX先生离任审计报告按照已发布的离任审计制度，应集团人力资源中心 关于XXX离职审计的工作函委托，监察审计委员会对公司 原总经理xxx先生开展离任审计。监察审计委员会根据离任 审计制度及公司相关管理制度开展了离任审计工作，现将审 计情况及结果汇报如下：一、人员基本情况XXXX先生于20XX年8月1日开始出任xxx公司总经理一 职，主要负责xxx公司全面管理工作、完成董事会下达的正佳 XXX年度营业收入指标、制定和健全XXX各项规章制度及管理 流程、负责XXX各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源 建设等工作。二、任职期间完成的主要经济指标（一）财务状况1、资产变化情况如下X

2、XXX先生任职期间，总资产增加XX万元，其中，流动资 产减少XX万元，固定资产及在建工程增加XX万元，无形及其 他长期摊销增加XX万元。2、权益及负债变化情况XXXX先生任职期间，总负债增加XX万元，其中，向集团 内部借款增加XX万元。XX先生受托经营，在任职期间对形成的经营亏损承当责 任，对已形成的资产真实性、完整性、完全性、价值的合理性 承当责任，对已形成的债权和债务的真实性、完整性承当责 任。（二）任期内的管理目标及评价1、目标管理根据20XX年12月20日集团与XX先生签订的岗位责任 状，董事会下达的XX2017年年度营业收入指标为XX万元（20XX年11月XX全年经营指标调整为XX亿

3、元），截止至 20XX年12月31日海洋馆累计营业收入为XX万元，完成 20XX年年度营业收入指标XX% （调整后完成率为XX%）；集团人力资源中心于20XX年第二季度期开始对中高层管 理人员的季度绩效进行考核，集团对XX先生任职岗位主要的 KPI考核指标为XX销售收入，该指标占季度绩效考核权重 70%,监察审计委员会收集20XX年第二季度、第三季度的绩 效考核表进行分析，XX先生20XX年第二季度收入指标季度的 完成情况完成72. 64% （季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万），第三季度收入指标季度的完成情况完成XX% （季度预 算收入目标为XX万、实际完成XX万）。三、任期内各项制度

4、及管理流程组织建立和完善公司内部控制制度，确保各项管理制度全 面贯彻实施，有效维护公司资产的平安完整；保证会计信息真 实、可靠，保证公司各项经营活动高效、合规，是总经理的应 尽职责。XX公司先后出台的内部管理制度比拟多，但局部内控制 度没有表达内部控制的基本原那么要求，在一定范围内存在管理 漏洞，会计核算中反映出经营各环节的问题比拟多，暴露了内 部控制存在缺陷，经营中存在风险隐患。突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之 间的职责和权限不清，不相容岗位没有合理别离，某些方面管 理混乱。*董办制定并发布的层级管控及授权体系未得到 严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现在以下几

5、点：（一）经营过程供、产、销环节1、采购、报销及库存管理20XX年10月XX董办下发了关于进一步加强物资管理 工作的意见，系统规范了采购各环节相关管理措施，XX公 司内部也先后制定了采购报销及库存管理的相关制度，但从会 计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得 到有效落实。完整的采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划、采 购计划、采购计划申请和批准、选择供应商、询价并确定采购 价格、订立采购合同、采购过程控制、材料物资的质量和数量 验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、会计核 算对业务流程的监控等。每个环节的不同岗位之间应形成牵制 和制约，如果不相容的岗位在归并到一个

6、岗位办理业务，容易 产生过失或舞弊而不易被发现，而使公司蒙受损失。从会计核 算所附的凭证追踪业务流程分析，局部环节制约和监控缺失， 存在以下问题：(1)采购报销缺乏必要的审核程序材料报销中，采购员直接持原始单据到财务报销，采购过 程的计划提出、部门审核批准、公司审核批准、询价、批准采 购和报销、入库验收、质检情况等环节，在会计核算的原始单 据中没有反映，或反映不全。采购前询价程序形同虚设，零星 采购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起 到实质监控询价作用，局部采购报销所附的采购物资申请及 审价单没有履行询价的实质内容，且填列不全。(2)物资出库没有必要的审核批准程序，管理失控。需

7、要领用材料的部门，到材料库领用材料，没有任何审核 批准手续，库管员现场填制领料单，领用人签字领料。这种操 作程序，材料消耗预算和计划控制缺失。如何防止使用中的浪 费，如何防止人为造成材料的损毁，如何杜绝“两用”物资的 私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严重的 管理漏洞。(3)负责采购报销部门或人员未尽到职责，局部材料采 购报销没有取得供货商的增值税专用发票。局部业务在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按普通 票报销，损失了 17%的可抵扣进项税。使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，不能在所得税 前列支。(二)会计核算问题在经营活动中，反映出的管理失效和内控漏洞，大局部暴 露在会

8、计核算业务的处理中，有些属于公司内控体制和机制缺 失，有些属于财务控制失效。以下核算业务中的缺陷，反映了 会计稽核程序不健全，履行职责不到位，在某些方面，也和公 司内部监控体制缺失、监督不力有关，主要问题有：1、会计核算稽核程序缺失，会计记账没有稽核环节，出 现过失和漏洞，主要有：(1)原始附件所显示的金额与记账凭证不一致；(2)银行承兑贴现只有记账凭证，没有附件，贴息是多 少，谁批准，谁审核不清楚；(3)个别记账凭证没有附件， 也没有摘要说明，无法确认会计核算的真实性。(4)有的凭证摘要写的不全，随意增减合并会计处理。2、在建工程转入固定资产工作滞后xx工程工程建设已完工，账务账面仍保持在建

9、阶段， 20XX年底在建工程XXX万元，20XX年底XX万元，全年只是 把购进的设备已取得发票局部进行了转固，未取得发票局部项 目均未报建转固，目前，对转固没有时间安排，工作严重滞 后。本应转入固定资产的在建工程，不及时转固，影响正常计 提折旧，使得税前应扣除的本钱费用，不能正常抵扣，有利润 情况下，多交25%的企业所得税，将给公司造成严重的损失。四、管理建议XX先生任职期间，在经营管理、内控制度的建立和完善 以及执行力方面还存在缺乏。内控体制及财务管理中存在的问 题比拟突出，影响了会计数据的真实性和可靠性。1、建议XX公司及相关管理部门，对此次审计中发现的问 题，认真分析和总结，找出问题的根

10、源，提升整体管理水平。2、明确划分公司管理层和各部门之间的职责和权限，建 立完善的内控管控体系，在XX公司董事会规定的职责和权限 范围内，构建治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方 面形成相互监督、同时兼顾运行效率的管理体制。3、财务工作中，要切实做好以好几点：(1)遵守企业会计准那么、企业财务通那么，完善 会计核算制度，制定费用开支标准，正确处理经济业务，正确 履行核算和管理职责，确保会计记录真实、完整、数据正确、 可靠；(2)遵守会计基础工作规范，凭证填制、登记账 薄、编制报表等会计业务要合规、合理；(3)完善会计稽核程序，严格履行电子凭证的稽核和纸质原始单据的稽核;(4)完善财务监控体系，完善内控体系的财务管控制 度，