会计学综合实验参考答案

1、会计学综合实验参考答案业务1借:库存现金 5 000 贷:银行存款 5 000 业务2借: 原材料面粉 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 900 贷:银行存款 33 900 业务3借:原材料鸡蛋 18 000 应交税费应交增值税（进项税额） 2 340 贷:银行存款 20 340 业务4借:原材料白糖 1 800 食油 10 500 酵母 1 750 奶油 2 080 贷:银行存款 16 130 业务5借:其他应收款常秦 3 000 贷: 库存现金 3 000 业务6-1借:周转材料A4复印纸 360 碳素笔 108 U盘 150 贷:银行存款 618 业务6-2借： 制造费用

2、面包车间 72 蛋糕车间 72 管理费用办公费 474贷: 周转材料A4复印纸 360 碳素笔 108 U盘 150 业务7借: 应付职工薪酬工资 33 500 贷: 银行存款 33 500业务8借：管理费用差旅费 2 110库存现金 890 贷：其他应收款常秦 3 000业务9借：银行存款 116 637.30 贷:主营业务收入蛋糕 56 970 面包 42 720 应交税费应交增值税（销项税额） 16 947.30 业务10借：银行存款 32 500.26 贷:主营业务收入蛋糕 17 154 面包 10 624 应交税费应交增值税（销项税额） 4 722.26 业务11借：管理费用培训费

3、1 000 贷：银行存款 1 000 业务12 借：固定资产机器设备 2 300 贷：银行存款 2 300 业务13借：销售费用广告费 10 000 贷: 银行存款 10 000 业务14借：营业外支出捐赠支出 5 000 贷: 银行存款 5 000 业务15 借：银行存款 50 216.40 贷:主营业务收入蛋糕 21 600 面包 21 320 应交税费应交增值税（销项税额） 7 296.40 业务16借: 制造费用面包车间 1320 蛋糕车间 1240 管理费用折旧费 1040 贷:累计折旧 3 600 业务17借：管理费用业务招待费 800 贷: 银行存款 800 业务18借: 生产成

4、本蛋糕 10 750 面包 9 760 制造费用蛋糕车间 3 150 面包车间 3 010 管理费用 4 000销售费用 3 000贷:应付职工薪酬工资 33 670业务19借：应收账款福临门副食连锁总店 100 526.40 贷:主营业务收入蛋糕 43 200 面包 42 720 应交税费应交增值税（销项税额） 14 606.40 业务20 借: 生产成本 面包 43 897 蛋糕 28 598 贷:原材料 72 495业务21 借：应付账款双喜自来水公司 672 并州路供电公司 1 097.50 应交税费应交增值税（进项税额） 230.04 贷: 银行存款 1 999.54 借: 生产成本

5、 面包 874 蛋糕 690 制造费用面包车间 56.30 蛋糕车间 51.40 管理费用水电费 56.30 销售费用水电费 41.50 贷:应付账款双喜自来水公司 672 并州路供电公司 1 097.50 业务22 大明食品有限公司制造费用分配表 2015年12月31日 单位：元借方会计科目明细科目 应分配金额生产成本面包车间 4458.30蛋糕车间 4513.40合 计 8971.70复核：茅林 制表：章文 借: 生产成本 面包 4458.30 蛋糕 4513.40 贷：制造费用面包车间 4458.30 蛋糕车间 4513.40业务23 大明食品有限公司生产成本计算单 2015年12月31

6、日 品种：面包 完工产品：14 673千克 单位：元成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用 合计期初在产品成本 0 0 0 0 0本月费用 43 897874 9 7604 458.3058 989.30费用合计 43 897874 9 7604 458.3058 989.30完工产品成本 43 897874 9 7604 458.3058 989.30复核：茅林 制表：章文 大明食品有限公司生产成本计算单 2015年12月31日品种：蛋糕 完工产品：7678 千克 单位：元成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用 合计期初在产品成本 0 0 0 0 0本月费用28 598 69

7、010 7504 513.4044 551.40费用合计28 598 69010 7504 513.4044 551.40完工产品成本28 598 69010 7504 513.4044 551.40审核: 茅林 制表:章文 大明食品有限公司入库完工产品成本计算表 2015年12月31日 金额单位：元 名称单位产量总成本 单位成本面包千克 14 67358 989.304.02 蛋糕千克 7 678 44 551.40 5.80 仓库主管：李玉峰 记账： 验收：李 平 借: 库存商品 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 贷: 生产成本 面包 58 989.30 蛋糕 44 55

8、1.40 业务24大明食品有限公司已售产品成本汇总表 2015年12月31日 金额单位：元 名称计量单位 已销售数量 单位成本 销售总成本面包千克14 6734.0258 989.30 蛋糕千克7 678 5.80 44 551.40合 计103 540.70 仓库主管：李玉峰 记账： 发货人：李 平 借：主营业务成本 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 贷：库存商品 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 业务25 应交税费 应交增值税结转资料表2015年12月 单位：元项 目进项税额销项税额转出未交增值税应交增值税6 470.0443 572.3637 102.

9、32 主管 审核 制表借: 应交税费应交增值税（转出未交增值税）37102.32 贷: 应交税费未交增值税 37102.32业务26 应交城市维护建设税和教育费附加计算表 2015年12月31日 金额单位：元税 种计税依据（应交增值税）税（费）率应交税（费）额城市维护建设税 37 102.327%2 597.16教育费附加 37 102.323%1 113.07合 计 3 710.23主管 审核 制表借: 税金及附加 3 710.23 贷: 应交税费应交城建税 2 597.16 应交教育费附加 1 113.07 业务27 大明食品有限公司借款利息费用计算表 2015年12月31日 金额单位：元

10、 短期借款 长期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额6 5004.3528.2830 0004.75142.50170.78 主管 : 审核： 制表：借: 财务费用利息支出 170.78 贷: 应付利息 170.78业务28 损益类账户余额资料表 2015年12月31日 单位：元会计账户余 额主营业务收入256 308其他业务收入0投资收益0营业外收入0主营业务成本 103 540.70其他业务成本0税金及附加 3 710.23销售费用13 041.50管理费用9 480.30财务费用170.78资产减值损失0营业外支出5 000借:主营业务收入 256 308 贷:本年利润 25

11、6 308 借: 本年利润 134 943.51 贷:主营业务成本 103 540.70 税金及附加 3 710.23 管理费用 9 480.30 销售费用 13 041.50 财务费用 170.78 营业外支出 5 000业务29 所得税费用计算表 2015年12月31日 单位：元 项 目 金 额主营业务收入 256 308 减：主营业务成本 103 540.70 税金及附加 3 710.23 销售费用 13 041.50 管理费用 9 480.30 财务费用 170.78 营业利润 126 364.49 加：其他业务利润 0 投资收益 0 营业外收入 0 减：营业外支出 5 000利润总额

12、 121 364.49所得税（利润的25%） 30 341.12借:所得税费用 30 341.12 贷：应交税费应交所得税 30 341.12 借：本年利润 30 341.12 贷: 所得税费用 30 341.12业务30 法定盈余公积计提表 2015年12月31日 金额单位：元项 目计提基数计提比例应计提金额盈余公积91023.3710%9102.34主管 审核 制表 借：利润分配 提取盈余公积 9102.34 贷: 盈余公积 9102.34 业务31 本年利润结转资料表 2015年12月31日 单位：元项 目账户余额应结转金额本年利润91023.3791023.37主管 审核 制表借： 本

13、年利润 91023.37 贷: 利润分配未分配利润 91023.37业务32 利润分配结转资料表 2015年12月31日 单位：元项 目账户余额应结转金额利润分配（提取的盈余公积）9102.349102.34主管 审核 制表 借：利润分配未分配利润 9102.34 贷: 利润分配提取盈余公积 9102.34业务33本期发生额及余额试算平衡表 2015年12月31日 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金105005890300013390银行存款 245427199353.96130587.54314193.42原材料17 06564130724958700

14、应收账款100526.4100526.4其他应收款300030000 周转材料6186180库存商品103540.7103540.70固定资产4500002300452300累计折旧39600360043200短期借款65006500应付账款68001769.51769.56800应付职工薪酬33500335003367033670应交税费43572.36114726.0371153.67应付利息2100170.782270.78长期借款3000030000实收资本 300000300000盈余公积300009102.3439102.34本年利润274492256308256308274492

15、利润分配18204.68100125.7181921.03生产成本103540.7103540.70制造费用8971.78971.70主营业务收入2563082563080营业外收入主营业务成本103540.70103540.700其他业务成本营业外支出500050000营业税金及附加3710.233710.230销售费用13041.513041.50管理费用9480.39480.30财务费用170.78170.780所得税费用 30341.12 30341.120合计7229927229921366818.631366818.63889109.82889109.82业务36 资产负债表 编制

16、单位:大明食品有限公司 2015年12月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产： 流动负债： 货币资金327583.42255927 短期借款 6500 6500 交易性金融资产 0 0 交易性金融负债 0 0 应收票据 0 0 应付票据 0 0 应收账款100526.40 0 应付账款 6800 6800 预付款项 0 0 预收款项 0 0 应收股利 0 0 应付职工薪酬 33670 33500 应收利息 0 0 应交税费71153.67 0 其他应收款 0 0 应付利息 2270.78 2100 存货 870017065 应付股利 0 0一年内到期的非

17、流动资产 0 0 其他应付款 0 0 其他流动资产 0 0 一年内到期的非流动负债 0 0流动资产合计436809.82272992 其他流动负债 0 0非流动资产：流动负债合计120394.4548900 可供出售金融资产 0 0非流动负债： 持有至到期投资 0 0 长期借款3000030000 长期应收款 0 0 应付债券 0 0 长期股权投资 0 0 长期应付款 0 0 投资性房地产 0 0 专项应付款 0 0 固定资产409100410400 预计负债 0 0 在建工程 0 0 递延所得税负债 0 0 工程物资 0 0 其他非流动负债 0 0 固定资产清理 0 0非流动负债合计 300

18、0030000 生物性生物资产 0 0负债合计150394.4578900 无形资产 0 0所有者权益（或股东权益）： 开发支出 0 0 实收资本（股本）300000300000 长期待摊费用 0 0 资本公积 减：库存股 递延所得税资产 0 0 盈余公积39102.34 30000 其他非流动资产 0 0 未分配利润356413.03274492非流动资产合计409100410400所有者权益（或股东权益）合计695515.37604492资产总计845909.82683392负债和所有者权益总计845909.82683392业务37 利润表 2015年12月编制单位: 大明食品有限公司 单位：