最新会计基础模块任务业务员填写单据专业知识讲座

1、业务员的工作采购材料销售产品参加订货会议洽谈销售业务一、销售方开具发票什么是发票？ 发票是指在购销商品、提供或者接收劳务以及从事其他经营活动中，开具或者收取的收付款凭证。发票由什么人来开？广州益康酸奶厂440001160532383广州市中山路32号87000000工商行北京路支行009白酸牛奶草莓酸牛奶箱箱650340185.00195.00120 250.0066 300.0021 8263.5017%17% 20 442.50 11 271.00 合计186 550.00 31 713.50广州便民商场440001260732654广州市东风西路36号8822

2、1354建行东风西办441616303李志平刘学礼冯娟2008年9月2日贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁元伍角整（略）问题一：企业在什么情况下 要需要开具发票？企业在完成对外销售、提供劳务以及从事其他经营活动时，必须向对方（收款方）开具发票。发票如何分类？ 增值税专用发票 普通发票一般纳税人与小规模纳税人工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。反之则为一般纳税人 。工业企业年销售额商品流通企业年销售额100万180万小规模纳税人小规模纳税人一般纳税人一般纳税人增值税专用发票与普通发票增值税发票：只限于一般纳税人 之间使用普通发票：可

3、以用于所有纳税人 之间问题二：增值税发票如何填写？销售业务员根据合同开出发票审核签章销售业务员办理托运、发货出纳办理收款手续业务流程业务1：2008年4月11日广州市绿色饮料有限公司的业务员李冬根据供货合同向北京市百乐超市销售冰红茶1 000箱，冰绿茶1 500箱，不含税单价均为81元/箱，开出增值税专用发票，并提货办理发运手续。活动资料1、2008年5月10日，按销货合同向上海第一食品有限公司发运彩虹可可豆20箱（不含税单价52元/箱），开出发票并办理托运。客户资料：上海第一食品有限公司纳税人识别号：310115678945678地址：南京路238号电话户行：浦发

4、银行南京路支行（10020068）广州市彩虹糖果有限公司440101234567890广州市彩虹桥路8号（510075）中国建设银行彩虹支行（01023456）彩虹可可豆箱2052.001 040.001 216.8017% 176.80合计 1 040.00 176.80上海第一食品有限公司310115678945678南京路238号发银行南京路支行（10020068）李四刘菇冯一2008年05月10日壹仟贰佰壹拾陆圆捌角整（略）广州市彩虹糖果有限公司增值税专用发票填写要求项目填写要求开票日期自动生成（日月为19前加0）购货单位购货企业全称、纳税识别号、地址、电话

5、、开户行及其账号密码税控机内部生成，每份发票密码不相同交易事项货物（劳务）名称、计量单位、数量、不含税单价、金额、税率、税额税价合计税控机自动生成（大写金额前加封闭符号，“元”要写为“圆”，“正”要写为“整”销货单位销售单位全称、纳税识别号、地址、电话、开户行及其账号签章发票专用章模仿练习： 2008年9月2日广州益康酸奶厂销售给广州便民商场纯白酸牛奶650箱，单价185元，草莓酸牛奶340箱，单价195元，增值税税率为17，业务员李志平根据合同开出增值税专用发票，并办理发运手续。客户资料纳税人识别号440001260732654地址：广州市东风西路36号电话：88221354开户行：建行东风

6、西办；账号441616303；广州益康酸奶厂资料：纳税人识别号440001160532383地址：广州市中山路32号；电话：87000000开户行：工商行北京路支行009州益康酸奶厂440001160532383广州市中山路32号 87000000工商行北京路支行009白酸牛奶草莓酸牛奶箱箱650340185.00195.00120 250.00 66 300.0021 8263.5017%17% 20 442.50 11 271.00合计186 550.00 31 713.50广州便民商场440001260732654广州市东风西路36

7、号 88221354建行东风西办441616303李志平刘学礼冯娟2008年09月02日贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁圆伍角整（略）模块2 任务1 填制企业业务单据课前小结：一、销售方开具发票问题一、企业在什么情况下开具发票？对外销售、提供服务以及从事其他经营活动时收款方必须向对方（付款方）开具发票发票分类：普通发票（所有纳税人之间） 增值税专用发票（一般纳税人之间）问题二、增值税专用发票如何填写？ 根据不含税单价计算问题三、销售普通发票如何填写？ 电脑开具 手工开具问题三：销售普通发票如何填写？业务2：2008年4月11日广州市绿色饮料有限公司业务员李冬根据供货合同向北京市长城教育服务有限公司销售冰

8、红茶50箱、冰绿茶50箱，含税单价为95元/箱，开出普通销售发票，并提货办理发运手续。一般纳税人：电脑开具根据含税单价计算不含税单价和税金开具小规模纳税人：手工开具按含税价开具，不需放映增值税额。(一般纳税人也可以开出手工发票)北京市长城教育服务有限公司2008 04 11 冰红茶 箱 50 95.00 冰绿茶 箱 40 95.004 7 5 0 0 03 8 0 0 0 0￥ 8 5 5 0 0 0零 捌 伍 伍 零 零 零李东 陈小灿北京市长城教育服务有限公司2008 04 11 冰红茶 箱 50 95.00 冰绿茶 箱 40 95.004 7 5 0 0 0￥ 9 5 0 0 0 0 玖

9、 伍 零 零 零 零李东 陈小灿4 7 5 0 0 0手工开具的普通销售发票的填写要求项目填写要求顾客名称购货单位全称日期开票当天日期交易事项货物、计量单位、数量、含税单价、金额小写金额前面加，注销空白行大写金额中文大写剪票栏裁剪金额与大写金额的最高限额前两位金额相同。裁剪错误，必须各联次一起装订，注明作废模块2 任务1 填制企业业务单据课后小结：一、销售方开具发票问题一、企业在什么情况下开具发票？对外销售、提供服务以及从事其他经营活动时收款方必须向对方（付款方）开具发票发票分类：普通发票 增值税专用发票 所有纳税人之间都可使用一般纳税人之间使用问题二增值税专用发票如何填写？根据不含税单价计算

10、税额以及价税合计金额填列（如业务1）问题三 销售普通发票如何填写？1、电脑打印开具一般纳税人纳入税务防伪系统的根据含税价计算不含税价以及税额填列。（如业务2）2、 （裁剪式）手工发票小规模纳税人或一般纳税人开具根据含税价开具，不需列明增值税额。（如业务3）作业：完成下表填写发票种类什么情况下开具如何填写增值税专用发票（ 开具）普通发票 开具 开具几种发票比较需要准备的学习工具计算器（最好是台式）直尺、剪刀铅笔、橡皮、墨水笔（红色和黑色各一支）胶水（液体）文件袋二、出差借支问题一、什么情况下填写借支单？阅读解决问题：什么是借支单？借支单是本单位员工因公外出，需要支付费用而向单位预借资金时填写的单

11、据。问题二：如何填写借支单？业务3：2008年4月11日，业务员李东因参加北京市订货会议需预借差旅费，经领导同意借款3 000元。借款人姓名借款金额 万 仟 佰 拾 元 角 分借款事由主管审批意见还款计划 批准金额： 广州市绿色饮料有限公司借支单2008年4月11日参加北京市订货会李东零 叁 零 零 零 零 零返回单位后3个工作日内办理有关手续同意预支赵锐2008年4月11日 3,000.00印好单位的大写金额只需要在相应的空位填写表示金额的数字，不需要写“人民币”也不能留空签收：李东广州市春华贸易有限公司借支单借款人姓名借款金额 万 仟 佰 拾 元 角 分借款事由主管审批意见还款计划 批准金

12、额： 年 月 日签收：如何填写借支单？阅读找出答案：1、借支单由应由 填写，须填写 、 、 、 、 还款计划等内容。2、借款单还必须交由 审核、签名。3、 对手续不齐全的借支单不得办理借款。问题三、借支单上需要盖上公章吗？ 借支单只是单位内部使用的单据，因此不需要加盖公章。思考：比较一下，企业对外开出的单据我们学习过哪种？需要加盖公章吗？三、报销差旅费业务4：2008年4月18日，李东出差回来上班的第一天就到财务部办理报销，并将火车票灯单据交给出纳员陈小灿。会计要求李东整理和粘贴单据，并填写差旅费报销单。问题一、如何整理和粘贴出差的各种单据（车船票、住宿发票等）？1、粘贴在差旅费报销单后面2、

13、从左到右，自上而下，一次粘贴3、字面朝上，呈鳞片状要求粘贴均匀，尽量使报销单上下左右厚度均衡（差旅费报销单背面）（需报销发票正面） 万 仟 佰 拾 元 角 分 万 仟 佰 拾 元 角 分 万 仟 佰 拾 元 角 分问题二、如何填写差旅费报销单？3 0 0 0 0 0 8 8 6 0 05 0 0 01 8 0 0 0 01 4 0 0 0 2 8 7 6 0 01 51 5零 贰 捌 柒 陆 零 零零 零 壹 贰 肆 零 零陈小灿28已审核2008年4月18日问题三：为什么报销时仍需领导签名？领导必须对本单位会计资料的真实性负责，而且对本单位财务制度的执行起着监督作用，防止贪污舞弊，因此出差人

14、员报销必须由领导签名。任务1小结1、需要业务员填写的单据主要有哪些？2、对外的书面证明材料有哪些？3、内部使用的书面材料有哪些？其中，销货发票是证明单位 的书面资料，借支单是证明 的书面资料，报销差旅费是证明 的书面材料。课后作业会计基础P35，下次课当堂检查会计基本职业活动P15第2、4题，明天上午放学前交齐。单据的填写要求：1、先用铅笔书写，同桌交换确认无误之后再改用钢笔书写。 注意参照例题。2、如果有错，请用划线更正法修改，两个以下规范修改不扣分。两个以上每个扣5分3、不规范的修改一个扣10分。4、金额计算错误的凭证重做。2、2014年5月22日业务员王童到银川市参加订货会议，经部门经理邓方批准预借差旅费5000元，回来立即报销。借款人姓名借款金额 万 仟 佰 拾 元 角 分借款事由主管审批意见还款计划 批准金额： 广州市彩虹糖果有限公司借支单参加银川市订货会议王童零 伍 零 零 零 零 零返回单位后立即办理有关手续同意预支张四海2014年05月22日 5,000.002014年05月22日签收：王童市内交通费与车船费 市内交通费：本市以及出差目的地所在城市市内的交通费用，一般金额比较小。 车船费：本市与出差目的地所在城市之间的交通费用，一般金额较大。如第4题：花园酒店白云机场车票、宁夏银川河东机场车