大学学院内部控制关键岗位管理办法

1、 - 10 -XXXX学院内部控制关键岗位管理办法第一章 总 则第一条按照国家财政部行政事业单位内部控制规范（试行）（以下简称规范）文件精神，结合学校实际，制定本办法。第二章 内部控制关键工作岗位第二条根据规范，学校内部控制关键岗位主要包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。（一）预算管理：预算编制、审批等岗位。（二）收支管理：财务负责人、会计核算、出纳等岗位。（三）政府采购管理：招标、投标、采购等岗位。（四）资产管理：实物管理、账务管理等岗位。（五）建设项目管理：项目申报与立项管理、项目实施过程管理、项目库管理、项

2、目审核等岗位。（六）合同管理：合同签订、签批、归档等岗位。（七）内部监督：纪检监察、内部审计等岗位。第三章 内部控制关键岗位责任制第三条预算管理岗位职责负责预算项目申报，预算编报组织，预算汇总编制，预算指标内部分解、下达与调整，预算执行汇总分析，预算调整以及预算绩效评价等。第四条收支管理岗位职责（一）财务负责人职责1贯彻国家相关方针政策，遵守国家财经纪律，遵守会计法。领导学校财务工作，结合学校实际，组织制定财务管理办法。2加强内部会计控制，建立会计岗位责任制，根据不相容岗位相分离原则，明确预算、记账、复核、出纳、收费、资产核算等岗位分工，并做好内部和外部的协调工作。3规范各项会计基础工作，及时

3、审查单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报表；定期组织会计档案的整理、归档工作，保证财务工作符合会计基础工作规范的要求。4加强对财务人员的业务培训管理，组织财务人员进行继续教育，不断提高政策执行水平和业务能力。5财务人员调离岗位或发生轮岗时，负责监交工作。（二）记账会计岗位职责1遵守国家有关财经纪律、法律法规和内部管理制度，熟练掌握财务管理和会计核算业务。2依法进行会计核算和监督，确保会计核算的真实、合法和完整。3组织编制部门决算。4掌握各项费用的开支范围和标准，负责学校日常财务核算工作，认真报账、记账、结账，做到手续不完备不报账，内容不真实不报账，数字不准确不报账；做到账证相符、账账相符、账实

4、相符。5负责编报政府财务报告及各类财务、税务报表。6负责保管财务专用章，并按规定使用。7负责会计档案管理,做好会计凭证、账簿、报表和其他有关会计档案的整理、装订、保管和移交工作。8完成财务负责人交办的其他工作。（三）复核会计岗位职责1对会计人员的记账凭证，逐笔逐项复核，原始凭证是否规范、会计要素是否正确合规，日期、金额、收款人信息是否与出纳支付一致。核对无误后在凭证“复核”处盖章。2对各类财务会计报表进行复核，做到数据准确，内容完整。3提高核算质量，降低差错的发生，争取将差错率减少到最低程度。4按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚印章。5负责保管复核权限的网银秘钥。6完成财务负责人交

5、办的其他工作。（四）出纳岗位职责1负责现金管理。妥善保管现金，根据会计凭证收付现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。2负责银行账户管理。根据会计凭证收付款、登记存款日记账，定期与银行核对银行存款账户余额，遇有未达账项应及时编制银行存款余额调节表。3保管银行预留印签章中的校领导个人名章，并按规定使用。4负责转账支票、现金支票的购买、使用、签发和保管。5负责其他财务票据的申领、使用、年检及保管。6做好工资、奖金、福利等发放工作，及时准确扣缴各项社会统筹保险、住房公积金、个人所得税、职工借款等各项税费，确保无差错。7完成财务负责人交办的其他工作。（五）收费管理岗位职责1按照物价部门批准的收费标准、

6、收费项目，组织对学生的收费具体管理工作。2负责整理系统内学生名册，校准所有收费标准、收费项目。3协同相关部门做好学生变更专业、休学退学等学费变动相关工作。4及时统计清理各二级学院未交费情况，督促学生及时足额缴纳学费。5做好集中收费现场管理工作，清点现金收入，及时送存银行。6完成财务负责人交办的统计、查询等其他工作。第五条政府采购管理岗位职责（一）汇总审核各部门采购需求。（二）负责校内招标采购的组织工作。（三）负责政府采购代理机构的委托及招投标的组织工作。（四）负责学校行政职能部门办公用品的采购工作。（五）组织政府采购验收工作。（六）协助采购管理部门做好政府采购质疑与投诉处理工作。第六条资产管理

7、员岗位职责（一）负责资产卡片登记。（二）负责行政职能部门的办公用品的领用发放。（三）统筹负责固定资产的实物管理，保障资产的合理配置和有效使用。（四）负责对各部门固定资产进行监督管理。（五）负责资产的价值核算。（六）负责编制、报送资产报告。（七）负责对固定资产的产权界定、产权变动、产权纠纷调处、资产评估、出租、出借等提出具体意见。（八）负责组织对全校固定资产进行清查、盘点。（九）负责资产处置的手续办理。第七条建设项目管理岗位职责（一）负责办理项目申报与立项工作。（二）负责工程项目的招投标工作。（三）负责工程项目的组织实施工作。（四）协助办理工程款支付申请。（五）组织工程项目的验收及资产交接。第八

8、条合同管理岗位职责（一）负责合同的登记管理工作。（二）负责归口管理合同的保管、查阅工作。（三）负责将部门归口管理的合同送交档案室归档。（四）配合合同承办部门、法律顾问做好合同的变更、解除、纠纷处理、付款申请等工作。第九条内部审计主要职责（一）遵守中国内部审计准则及其他相关规定，熟练掌握内部审计业务。（二）依法实施内部审计工作，保持独立性和客观性。（三）在内控监督小组的领导下组织对单位内部控制工作实施审计评价。（四）遵循保密性原则，慎重使用内部审计资料。（五）接受继续教育与培训，提高业务素质和能力。（六）负责指导学校的内部审计工作。第十条 学校在各岗位职责定位和分工过程中，要充分体现“不相容岗位

9、相互分离”的控制要求，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，降低舞弊风险。常见的不相容岗位有：（一）预算业务各环节的不相容职务岗位1预算编制与审核岗位分离。2预算审批与执行岗位分离。3预算执行与分析岗位分离。4决算编制与审核岗位分离。（二）收入和支出业务各环节的不相容职务岗位1收款与会计核算岗位分离。2支出申请与审批岗位分离。3支出审批与付款岗位分离。4业务经办与会计核算岗位分离。（三）政府采购业务各环节的不相容职务岗位1采购需求提出与审核岗位分离。2采购方式确定与审核岗位分离。3采购执行与验收岗位分离。4采购验收与登记岗位分离。（四）资产业务的不相容职务岗位1货币资金保管、稽核与账目登

10、记岗位分离。2资产财务账与实物账岗位分离。3资产保管与清查岗位分离。4对外投资立项申报与审核岗位分离。（五）合同管理业务的不相容职务岗位1合同的拟定与审核岗位分离。2合同文本订立与合同章管理岗位分离。3合同订立与登记台账岗位分离。4合同的执行与监督岗位分离。（六）内部监督与日常管理的不相容职务岗位单位内部监督工作与日常经济活动业务应保持相对独立性。学校内部监督工作与财务管理工作应归属于不同的部门，并且归属于不同的校领导分管。第四章 内部控制关键岗位人员条件第十一条财务及审计人员应当具备必要的预算、会计、审计专业知识和技能，熟悉掌握有关法律、法规和制度；忠于职守、坚持原则，廉洁自律；严守工作纪律

11、，遵守职业道德规范。实行回避制度。单位负责人、财务负责人和审计工作负责人的直系亲属不得在学校从事会计、出纳、审计工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。第十二条政府采购人员应具备的条件（一）热爱本职工作，有较强的综合协调能力和大局意识。（二）熟悉中华人民共和国政府采购法等有关法律、法规的基本内容，熟练掌握政府采购的工作流程，能够准确把握政府采购工作中的政策标准。第十三条资产管理人员应具备的条件（一）热爱本职工作，有较强的责任心和严谨认真的工作态度。（二）具有较高的资产实物管理能力，熟悉各类资产或设备的基本参数和使用年限。（三）熟悉与资产管理相关的法规、政策规定。第五章 内部控制关键岗位培训及轮岗第十四条培训建立财务管理、政府采购管理、资产管理培训制度。以提升管理能力为目标，采取多层次、立体式培训方式，对各部门进行业务培训。以关键岗位法律法规、行业政策、重大专项项目实施与管理等为主要培训内容，通过举办专项培训班、参加上级部门组