一建梅世强经济葵花宝典286句(可保80分)

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.P1,资金时间价值的实质正确的是：时间变化，扩大再生产或资金流通，两个都有才正确。P1,影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间，数量大小，投入和回收特点，周转的速度，理解影响价值，重点是投入和回收特点如何影响。P5,复利计算有间断复利和连续复利P2,利率率高低决决定因素素：社会会平均利利率、借借代供求求情况、风风险、通通货膨胀胀、期限限。P2、利率率高低首首先取决决于（社社会平均均利润率）P2、在平平均利润润率不变变情况下下，利率率高低取取决于（借贷供求情

2、况）P5、现金金流量图图-作图方方法和规规则、三三要素。P6、现金金流量三三要素，（现金流量大小（现金流量数额）、方向（现金流入和流出）、作用点（现金流量发生的时点），必考点P6、资金金有时间间价值。， 两笔资资金相同同，发生生不同时时间点，在在时间价价值作用用下，这这两笔有有没有可可能等值值，一、有有可能，一一年10%、一年-100%就有，二二，但考考试时一一定说不不可能，两笔不等资资金，在在不同时时间点，（资资金有可可能等值值）P11,影影响资金金等值因因素（资资金数额额多少、资资金发生生的时间间长短，利利率或折折现率），其其中关健健因素是是（利率率）P6-111等值四四个公式式记住，AF

3、=P(F/PP,i,n),P=FF(P/F,ii,n),F=A(FF/A,I,nn),PP=A(P/AA,i,n)，必考点点P11、已已知:m,i，r=mm*I，已知r,m，i=rr/m，已知r,m，Iefff=(11+r/m)m-11，必考点点P13、两两个例题题搞懂。P14、经经济效果果评价是是对技术术方案的的（财务务可行性性）和(经济合合理性)进行分分析论证证。P15、重重点：对于于经营性性项目，主主要分析析项目的的盈利利能力、偿偿债能力力、财务务生存能能力P15、对对于非经经营性项项目，主主要分析析财务务生存能能力P17、独独立型方方案与互互斥型方方案对比比P18、项项目计算算期：包包

4、括建设设期和运运营期；运营期期分为：达产期期和投产产期；运运营期的的决定因因素设施施和设备备的经济济寿命、产产品寿命命、主要要技术的的寿命期期。P19、盈盈利能力力分析的的名词。静静态分析析指标的的三条适适用范围围。粗略略评价、短短期投资资方案、逐逐年收益益率大致致相等。P20、了了解“总投资资收益率率ROII”和“资本金金净利润润率ROOE”指标的的基本概概念。ROI公式及TI包括的的三项内内容（建建设投资资、建设设期贷款款利息、全全部流动动资金）P21、优优劣，P22适用范范围（早早期、周周期短、工工艺简单单、变化化不大）P22、静静态回收收期计算算，P23页例题题，必考考点P23、优优劣

5、。能能反应抗抗风险能能力的强强弱；适适用范围围（技术术上更新新迅速、资资金相当当短缺、未未来难预预测而投投资者关关心资金金补偿）；不足（只只考虑回回收之前前的效果果，不能能反应投投资回收收之后的的情况，无无法衡量量整个计计算期内内的经济济效果）P24、财财务净现现值（计计算、判判别准则则、不足足缺点、与与其他指指标的关关系）；计算分分两种：基本计计算（P24例题）和和终值现现值系数数计算；判别准准则FNPPV0可行，FNPPV0不可行行。不足足（1、必须须确定符符合现实实的基准准收益率率，比较较困难；2、必须须慎重考考虑互斥斥方案的的寿命，若若寿命不不等，需需构造一一个相同同的分析析期限）P2

6、5、内内部收益益率的概概念、判判别准则则、优点点、与其其他指标标的关系系P26、基基准收益益率的概概念。P27、基基准收益益率的测测定：#政府投投资项目目、企业业投资项项目应采采用行业业财务基基准收益益率，#在中国国境外投投资的项项目首先先考虑国国家风险险，#基准收收益率的的确定应应综合考考虑的因因素: 资金金成本和和机会成成本、投投资风险险、通货货膨胀。P28、确确定基准准收益率率的基础础是资金金成本和和机会成成本，而而考虑的的影响因因素是（投资风险和通货膨胀）P28、偿偿债资金金来源主主要包括括（利润润、固定定资产折折旧、无无形资产产、其它它资产摊摊销费和和其它资资金来源源）P29、偿偿债

7、能力力指标有有（借款款偿还期期、利息息备付率率、偿债债备付率率、资产产负债率率、流动动比率、速速动比率率）P30、利利息备付付率和偿偿债备付付率的概概念。P26、基基准收益益率（Ic）提高了了，FNPPV就变小。Ic提高了了，FIRRR不变。独立型时候候FNPPV00，FIRRRIIc。；FIRRR=IIc，FNPPV=00。互斥型时候候，甲FNPPV乙，FIRRR就不确确定。P33、固固定成本本包含的的内容：工资及及福利费费、折旧旧费、修修理费、无无形资产产及其他他资产摊摊销费、其其他费用用等。可可变成本本和版可可变成本本包含的的内容。P33、不不确定分分析的方方法有（盈亏平衡分析和敏感分析

8、）P33、长长期贷款款利息与与短期借借款利息息都属于于固定成成本。P34、量量本利模模型公式式（盈亏亏分析万万能公式式）：BB=PQQ-(Cu+Tu)Q+CCF，利利润单单价*产量-（变动动成本+税收）*产量+固定成成本。必考点点P35、产产销量盈盈亏平衡衡分析的的方法计算算。生产产能力利利用率盈盈亏平衡衡分析的的方法计算算。重点点：盈亏亏平衡的的其他计计算用盈亏亏平衡点点评价项项目对市市场的适适应能力力和抗风风险能力力（主要要看36页中间间例题1，37页例3）P38第二二段、敏敏感分析析目的（从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力）P38、主主要分析析方

9、案状状态和参参数变化化对方案案投资回回收快慢慢的影响响（投资资回收期期），主主要分析析产品价价格波动动对方案案超额净净收益的的影响（财务净现值），主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响（财务内部收益率）P39、判判断敏感感因素主主要通过过（计算算敏感度度系数和和临界点点）敏感感度系数数=指标变变化率/因素变变化率；敏感度度系数越越大的为为敏感因因素。P42、按按评价的的角度、范范围和方方法不同同可分（投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表）P42、投投资现金金流量表表是以（技术方案）进行设置，以（建设反所需的总投资）为基础，以（计算期）内现金的流入和流出，可

10、以计算（财务内部收益率、账务净现值、静态投资回收期）的财务指标。资本金现金金流量表表是以（权益投资者整体）进行设置，以（技术方案资本金）为基础，以（借款本金偿还和利息支付）现金的流出，可以计算（资本金财务内部收益率）的财务指标。投资各方现现金流量量表是以以（技术术方案各各个投资资者）进进行设置置，以（出资额）为基础，可以计算（各个投资者财务内部收益率）的财务指标。P44、财财务计划划现金流流量表以以（计算算期各年年的投资资、融资资及经营营活动）内内现金的的流入和和流出，可可以计算算（累计计盈余资资金、分分析技术术方案的的财务生生存能力力）的财财务指标标。P45-446构成技技术方案案现金流流量

11、表的的基本要要素（投投资、经经营成本本、营业业收入、税税金）P47、流流动资金金的估算算基础是是（经营营成本和和商业信信用），是是（流动动资产和和流动负负债）的的差额P51、经营营成本总成本本费用折旧费费维修修费摊摊销费利息支支出 或经营成成本外外购原材材料、燃燃料及动动力费工资及及福利费费修理理费其其他费用用。税金金一般属属于财务务现金流流出。P53、设设备磨损损分为两两大类，四四种类型型： 有形磨磨损（物物理磨损损）：第第一种有有形磨损损（外力力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）。 无形磨损（精神磨损、经济磨损）：第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）。P53

12、、有有形和无无形磨损损的后果果；设备备磨损的的补偿方方式P55、优优先考虑虑更新的的设备有有。一、设设备严重重磨损、修修后仍达达不到要要求。二二、技术术落后，经经济效果果不好。三三、修理理费比更更新更贵贵。设备更新方方案的比比选原则则 应站在在客观的的立场分分析问题题 不考虑虑沉没成成本了解沉沉没成本本的含义义及计算算应用。 逐年滚滚动比较较沉没成本设备账账面价值值当前前市场价价值。沉沉没成本本(设备原原值累累计折旧旧)当前前市场价价值。某某设备4年前的的原始成成本是800000元，目目前账面面价值是是300000元，现现在的市市场价值值仅为180000元，在在设备更更新分析析时，该该设备的的

13、沉没成成本300000180000120000（元）P57、（1）现代代设备不不仅要考考虑自然然寿命，而而且还要要考虑设设备的技技术寿命命和经济寿寿命。（2）设备备的自然然寿命：物质寿寿命，是是由有形形磨损所所决定的的，维修修和保养养可延长长物质寿寿命，但但不能从从根本上上避免磨磨损。（3）设备备技术寿寿命：有有效寿命命，是由由无形磨磨损决定定的。（4）设备备的经济济寿命：是由维维护费用用的提高高和使用用价值的的降低决决定的。年平均均使用成成本（简简单计算算）P60、公公式及例例题。P61、设设备租赁赁分（融融资租赁赁）和（经经营租赁赁，）两两种方式式。融资资租赁：长期租租赁、贵贵重的设设备、

14、专专用设备备，不得得任意取取消租约约；经营营租赁：短期、临临时设备备、通用用设备P61、设设备租赁赁与购买买的对比比，优缺缺点。P62/PP63：租赁赁与购买买比较原原则和方方法与一一般的（互互斥投资资方案）的的必选方方法相同同。P63设备备技术风风险、使使用维修修特点对对方案选选择的影影响。P63.设设备经营营租赁的的租赁费费用主要要包括：租赁保保证金、租租金、担担保费P64、影影响租金金的因素素有（设设备的价价格、融融资的利利息及费费用、各各种税金金、租凭凭保证金金、运费费、租赁赁利差、各各种费用用的支会会时间、以以及租金金采用的的计算公公式。P64、附附加率法法计算年年租金；背公式式和例

15、题题R=PP/N+Pi+Pr。年金金法的概概念P67，VV=F/CP68.价价值工程程三要素素：价值值、功能能和寿命命周期成成本。P68价价值工程程的特点点，一，目标是最低寿命周期成本，二、核心是对产品进行功能分析，价值工程分析成本时候，首先不是分析它的结构，而是分析它的功能，在分析功能基础上，再去研究结构、材质等问题。三、价值工程是将产品价值、功能、和成本作为一个整体同时来考虑。提高价值VV的途径(双向型FC、改进进型FC-、节约约型F-C、投资资型FC、牺牲牲型FC)P71、价价值工程程的程序序：准备备阶段-分析阶阶段-创新阶阶段-实施阶阶段；分分析阶段段又分功功能分析析和功能能评析；3-

16、7详细步步骤的顺顺序。P76、了了解例题题，F和C的三种种说发说法法，V的值标标表明的的结果。确确定改进进对象的的标准4中情况况。P79、选选择新技技术、新新工艺和和新材料料的原则则：（一一、技术术上先进进、可靠靠、适用用、合理理，二、主要原则是经济上合理）P79.技技术分析析是通过过对其方方案的技技术特性性和技术术条件指指标进行行对比和和分析来来完成的的。P80应用用方案的的经济分分析：常常用的静静态分析析方法有有增量投投资分析析法、年年折算费费用法、综综合总费费用法；常用的的动态分分析方法法有净现现值法、净净年值法法。必考点点P80、增增量投资资收益率率，例题题一、二二、三。P81折算费费

17、用法是是掌握的的重点。P82、计计算临界界产量Q=QQ0，例题题。P84、财财务会计计与管理会会计是现现代会计计两大基基本内容容。财务务会计是是对外型型、报告告型，管管理会计计是内部部会计、经经营型。P85、财财务会计计内涵决决定了财财务会计计具有核核算和监监督两项项基本职职能P85、会会计要素素5种的计计量属性性：（历历史成本本、重置置成本、可可变现净净值、现现值、公公允价值值）P87、会会计核算算的基本本假设分分：（会会计主体体假设、持持续经营营假设、会会计分期期假设、货货币计量量假设）P87、会会计主体体假设从从空间上上界定了了会计工工作的具具体核算算范围。会会计主体体与企业业法人主主体

18、并不不是完全全对应的的关系，区区别是法法人主体体一定是是会计主主体，但但会计主主体不一一定是法法人主体体P87、会会计期间间分为年年度和中中期，我我国通常常以日历历年做为为会计年年度，企企业会计计应当以以货币计计量。P88、会会计核算算的处理理分为（收付实现制和权责发生制），企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；权责发生制是以（会计分期假设和持续经营）为前提的会计基础。P88、会会计6要素包包括资产产、负债债、所有有者权益益、收入入、费用用和利润润。P88-889、掌握握资产、负负债、所所有者权权益的特特征和分分类。资资产三句句话：1按资产产的流动动性可将将其分为为流动资资产和非

19、非流动资资产；2流动资资产如现现金、银银行存款款、应收收款项、短短期投资资、存货货等；3长期资资产包括括长期投投资、固固定资产产、五星星资产、长长期待摊摊费用、其其他资产产。负债债三句话话：1负债按按流动性性分为流流动负债债和长期期负债；2流动负负债如短短期借款款、应收收付款项、应应付工资资、应交交税金；3长期负负债如应应付债券券、长期期借款、长长期应付付款等。所有者权益四个内容：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。必考点 P90、资资产、负负债、所所有者权权益反映映企业某某一时点点财务状状况的会会计要素素，称为为静态会会计要素素；收入入、费用用和利润润反映某某一时间间经营成成果，称称为

20、动态态会计要要素P90、静静态会计计等式公公式“资产负债+所有者者权益”，动态态会计“收入一一费用利润”，综合会计等等式：资产=负债+（所有有者权益益+收入-费用）。P91、支支出：企企业所发发生的一一切经济济资源的的耗费。费费用：与与某一会会计期间间的收益益获取相相关的支支出。成成本：与与某项资资产的取取得、形形成相关关的支出出。P91、费费用是会会计主体体各类支支出中的的收益性性支出；费用按按经济内内容和性性质进行行分类可可分为购购置劳动动对象的的费用、购购建劳动动资料的的费用和和支付职职工薪酬酬的费用用。费用用按经济济用途可可分为生生产费用用和期间间费用两两类。P92、成成本和费费用的联

21、联系与区区别（原原话）P93、期期间费用用的概念念：当期期发生，与与工程无无直接联联系，需需得到的的补偿的的费用；直接计计入（当当期损益益也叫当当期利润润），期期间费包包括（管管理费用用和财务务费用）P95、间间接费用用一般按按直接费费的百分分比（水水电安装装工程、设设备安装装工程按按照人工工费的百百分比）。P95、间间接费用用计算公公式。P96、固固定资产产折旧影影响3因素（固固定资产产原价，预预计净残残值、固固定资产产使用寿寿命）P96、固固定资产产折旧4种方法法（平均均年限法法、工作作量法、双双倍余额额递减法法、年数数总和法法），看看书，前前两种方方法的计计算是必必考点。双双倍余额额递减

22、法法的折旧旧率不变变。P97、无无形资产产摊销；无形资资产如专专利权、非非专利技技术、租租赁权、特特许营业业权、版版权、商商标权、商商誉、土土地使用用权。企企业无形形资产摊摊销金额额计入（管管理费用用）P97、工工程价款款结算方方式分为为（按月月结算、分分段结算算、竣工工后一次次结算）P98、工工程成本本包括从从建造合合同签订订开始至至合同完完成止所所发生的的、与执执行合同同有关的的直接费费用和间间接费用用。P99、直直接费包包括（耗耗用的材材料费用用，耗用用的人工工费用，耗耗用的机机械使用用费，其其他直接接费用，指指可直接接计入合合同成本本的费用用P99、间间接费用用是企业业下属的的施工单单

23、位或生生产单位位为组织织和管理理施工生生产活动动所发生生的费用用。P100、其其它直接接费用包包括（二二次搬运运、临时时设施摊摊销费、生生产工具具用具使使用费、检检验试验验费、工工程定位位复测费费、工程程点交费费、场地地清理费费）P100、间间接费包包括（临临时施摊摊销费用用和施工工单位管管理人员员工资、奖奖金、职职工福利利，固定定资产折折旧费及及修理费费，物料料消耗，低低值易耗耗品摊销销，取暖暖费，水水电费，办办公费，差差旅费，财财产保险险费，检检验试验验费，工工程保修修费，劳劳动保护护费，排排污费及及其它费费用）P101、工工程成本本核算对对象方法法主要有有：（以以单项建建造合同同作为施施

24、工工程程成本核核算对象象，对合合同分立立以确定定施工工工程成本本核算对对象，对对合同并并以确定定施工工工程成本本核算对对象）P104、施施工企业业的期间间费用主主要包括括：管理理费用、财财务费用用。P106、管管理费用用包括13（管理理人员工工资、办办公费、差差旅交通通费、固固定资产产使用费费、工具具用具使使用费、劳劳动保险险费、检检验试验验费、工工会经费费、财产产保险费费、税金金、其它它费用）P106、财财务费用用包括4条：利利息支出出、汇兑兑损失、相相关手续续费（包包括债券券不包括括股票 ）、其其他财务务费用。P106、狭狭义上的的收入即即营业收收入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收

25、入。广广义上的的收入包包括营业业收入、投投资收益益、补贴贴收入和和营业外外收入。P107、收收入的分分类：按按性质分分（建造造合同收收入、销销售商品品收入、提提供劳务务收入、让让渡资产产使用权权收入）；按主次次分（主主营业务务收入和和其他业业务收入入）；P108、建建筑业企企业的主主营业务务收入主主要是建建造施工工合同收收入。建建筑业企企业的其其他收入入主要包包括（产产品销收收入、材材料销售售收入、机机械作业业收入、无无形资产产出租收收入、固固定资产产出租收收入）P110、合合同分立立的3个条件件：每项项资产均均有独立立的建造造计划；与客户户就每项项资产单单独进行行谈判，双双方能接接受和拒拒绝

26、与每每项资产产有关的的合同条条款；每每项资产产的收入入和成本本可以单单独辨认认。P110、合合同的合合并的3个条件件：该组组合同按按一揽子子交易签签订；该该组合同同密切相相关，每每项合同同实际上上已构成成一项综综合利润润工程的的组成部部分；该该组合同同同时或或依次履履行。P110。建建造合同同的收入入包括1合同规规定的初初始收入入和2合同变变更、索索赔、奖奖励等形形成的收收入。P111。建建造合同同收入的的确认：如果建建造合同同的结果果能可靠靠得估计计，应在在资产负负债表日日（12月31日）根根据（完完工百分分比法）确确认当期期的合同同收入。必考点P112、确确定建造造合同完完工进度度的三种种

27、方法：1根据累累计实际际发生的的合同成成本占合合同预计计总成本本的比例例确定，例例题1；2、根据据已经完完成的合合同工作作量占合合同预计计总工作作量的比比例确定定，例2计算。P113.例3.必考考点 ；还有1、2两句话话有印象象。P114.利润的的概念:是企业业在一定定会计期期间的（经经营活动动所获得得的各项项收入抵抵减各项项支出后后的净额额）和（直直接计入入当期利利润的利利得和损损失）。P114、营营业利润润是企业业的主要要来源；营业利利润营营业收入入（主+其他）-营业成成本-营业税税金及附附加-销售费费用（0）-管理费费用-财务费费用-资产减减值损失失（0）+公允价价值变动动收益（0）+投

28、资收收益；利利润总额额营业业利润+营业收收入-营业处处支出；净利润润利润润总额-所得税税费用。 必考P115.税后利利润的分分配四个个原则：1按法定定顺序分分配，2非有盈盈余不得得分配，3同股同同权、同同股同利利，4公司持持有的本本公司股股份不得得分配利利润。P116.法定公公积金的的三个用用途（1弥补亏亏损2扩大公公司生产产经营3增加公公司注册册资本）P123、财财务报表表是指对对企业财财务状况况、经营营成果和和现金流流量的结结构性描描述。是是反映企企业某一一特定日日期财务务状况和和某一会会计期间间成果、现现金流量量的书面面文件。P123、重重要性应应当根据据今年所所处环境境，从（项项目的性

29、性质）和和（金额额大小两两方面予予以判断断）。P124、财财务报表表的构成成（资产产负债表表、利润润表、现现金流量量表、所所有者权权益、附附注）P124、资资产负债债表是反反应企业业在某一一特定日日期财务务状况的的报表，反反应某一一时点的的财务状状况，是是一种静静态报表表。资产产负债表表编制依依据：资资产负负债+所有者者权益（静静态等式式）。P126资资产负债债表一般般采用（账账户式），左左右结构构，左列列资产，右右列负债债和所有有者权益益。P127所所有者权权益变动动表反映映企业的的（所有有者权益益在年度度内的变变化情况况）P126、利利润表是是反映企企事业在在一定计计期间的的经营成成果的财

30、财务报表表。利润润表的编编制依据据：利润润=收入-费用，属属于动态态报表。P1227利润表表结构（多多步式利利润表）P128、现现金流量量表是反反映（企企业一定定会计期期间现金金和现金金等价物物流入和和流出）的的财务报报表，属属于）动动态报表表）现金金流量表表是以（现金）为基础编制的，这里的现金包括（库存现金）（可以随时用于支付的存款）（其他货币资金）（现金等价物）P128、现现金等价价物四个个条件：期限短短、流动动性强、易易于转换换为已知知金额的的现金、价价值变动动风险小小.有：三三个月清清偿的国国库劵、商商业本票票、货币币市场基基金、可可转换定定期存单单、银行行承兑汇汇票。P129现现金流

31、量量表的内内容包括括（经营营活动）（投投资活动动）（筹筹资活动动）产生生的现金金流量。P131、财财务报表表附注按按顺序披披露，第第一步、财财务报表表的编制制基础。P131、财财务报表表附注作作用是对对财务报报表的补补充。P133、财财务分析析的3方法：趋势分分析、比比率分析析法和因因素分析析法。趋趋势分析析法对不不同时期期相同财财务指标标的比较较，可以以有定基基指数和和环比指指数两种种方法。P133、比比率分析析法是最最基本最最重要的的的方法法，常用用的比率率三种：构成比比率、效效率比率率、相关关比率。P134因因素分析析法分为为连环替替代法和和差额计计算法，2中方法法计算结结果完全全一样，

32、因因素必须须有重要要性排序序。差额额计算法法例题2. P135、偿偿债能力力比率的的指标有有（资产产负债率率、流动动比率、速速动比率率）P136、资资产管理理比率有有（总投投资周转转率、流流动资产产周转率率、存货货周转率率、应收收账款周周转率）P137、盈盈力能力力指标有有（资产产收益率率和总资资产报酬酬率）P138、发发展能力力比率指指标有（营营业增长长率、资资本积累累率）P138杜杜邦财务务分析体体系是以以净资产产收益率率为核心心指标。P139、资资金成本本的概念念：包括括资金占占用费和和筹资费费资金占占用费和和筹资费费包含的的内容。P140、长长期负债债（长期期借款和和长期债债券）个个别

33、资金金成本率率计算例例题1。 掌握个个别资金金成本和和综合资资金成本本。P141、短短期筹资资的特点点有1筹资速速度快2筹资弹弹性好3筹资成成本较低低4筹资风风险高。P142、短短期投资资最常用用的方式式是商业业信用和和短期借借款。P142、商商业信用用筹资的的具体形形式有（应应付账款款、应付付票据、预预收账款款）P142应应付账款款有付款款期和折折扣等信信用条件件，分为为免费信信用、有有代价信信用和展展期信用用。P143短短期贷款款的6个信用用条件（信信贷限额额、周转转信贷协协定、补补偿性余余额、借借款抵押押、偿还还条件、其其他承诺诺）P144、短短期借款款利息的的支付方方法：（收收款款、贴

34、贴现法、加加息法）贴贴现法计计算利率率。例2、 例3.P148、企企业存现现金的原原因，主主要是满满足交易易性需要要、预防防性需要要和投机机性需要要。P147、企企业现金金管理的的目标是是（在资资产的流流动性和和盈利能能力之间间做出抉抉择，以以获取最最大的长长期利益益）。P148、现现金收支支管理的的工作：1力争现现金流量量同步2使用现现金浮游游量，3加速收收款4推迟应应付款的的支付。P149、常常用的现现金持有有量的方方法有成成本分析析模式、存存货模式式和随机机模式。P149、企企业持有有现金的的三种成成本（机机会成本本、管理理成本、短短缺成本本）。上上述三项项成本之之和最小小的现金金持有量

35、量，就是是最佳现现金持有有量。例例1.P150、应应收账款款是企来来流动资资中的一一个重要要项目，是是商业信信用的直直接产物物。P150、信信用政策策包括：（信用用期间、信信用标准准和现金金折扣政政策）P152、存存货总成成本包括括（取得得成本，储储存成本本、缺货货成本），其其中取得得成本又又分为订订货成本本和购置置成本。P152、存存货决策策，经济济订货量量计算：Q* （2KDD/K22）例题3.P153、生生产性建建设工程程项目总总设资包包括建设设投资和和铺底流流动资金金两部分分，非生生产性建建设工程程项目总总投资则则只包括括建设投投资。P154.建设投投资分静静态和动动态。静静态投资资部

36、分（建建筑安装装工程费费、设备备及工器器具购置置费、工工程建设设其他费费、基本本预备费费）；动动态投资资部分（涨涨价预备备费、建建设期利利息）。P155、设设备购置置费设设备原价价或进口口设备抵抵岸价+国内设设备运杂杂费（P1558、设备备运杂费费设备备原价*设备运运杂费率率）。P155、设设备运杂杂费系指指设备原原价中未未包括的的包装和和包装材材料费、运运输费、装装卸费、采采购费及及仓库保保管费、供供销部门门手续费费等。P155、如如果设备备是由设设备成套套公司供供应的，成成套公司司的服务务费应计计入设备备运杂费费。P155、在在计算设设备原价价时，一一般按带带有备件件的出厂厂价计算算.P1

37、56、进进口设备备的交货货方式可可分为内内陆交货货、目的的地交货货、装运运港交货货类。装装运港交交货类三三种定价价方式：1装运港港船上交交货价2运费在在内价3运费、保保险费在在内价。P156离离岸价交交货买卖卖双方的的责任。P156、进进口设备备抵岸价价货价价+国外运运费+国外运运输保险险费+银行财财务费+外贸手手续费+进口关关税+增值税+消费税+海关监监管手续续费。货价=离岸岸价汇率到岸价=货货价+国外运运费+国外运运输保险险费国外运费=离岸价运费率=运量单位运运价国外运输保保险费=（离岸岸价+国外运运费）国外运运输保险险费率/（1-国外运运输保险险费率）P157银银行财务务费离离岸价*人民

38、币币外汇牌牌价*银行财财务费率率。外贸手续费费进口口设备到到岸价*人民币币外汇牌牌价*外贸手手费费率率进口关税到岸价价*人民币币外汇牌牌价*进口关关税率增值税（到到岸价*人民币币外汇牌牌价+进口关关税）增值税税率P158、例例题2，必考点点 P1588与P1663的生产产家具与与生活家家具分开开P158、工工程建设设其他费费的三类类，（第第一类为为土地使使用费，第第二类是是与项目目建设有有关的费费用，第第三类是是未来企企业生产产的经营营活动有有关的费费用）P160.与项目目建设有有关的其其他费用用，总共共11项。基基本会考考到1道题。P161、联联合试运运转费是是指（新新建项目目或新增增加生产

39、产能力的的项目，在在交付生生产前按按照批准准的设计计文件所所规定的的工程质质量标准准和技术术要求，进进行整个个生产线线或装置置的负荷荷联合试试运转或或局部联联运试车车所发生生的费用用净支出出（试运运转支出出大于收收入的差差额部分分费用）必考点P162、联联合试运运转费联合试试运转费费用支出出-联合试试运转收收入P161、试试运转支支出包括括试运转转所需原原材料、燃燃料及动动力消耗耗、低值值易耗品品、其他他物料消消耗、工工具用具具使用费费、机械械使用费费、保险险金、施施工单位位参加试试运转人人员工资资以及专专家指导导费等。试试运转收收入包括括试运转转期间的的产品销销售收入入和其他他收入。联联合试

40、运运转费不不包括应应由设备备安装工工程费用用开支的的调试及及试车费费用，以以及在试试运转中中暴露出出来的因因施工原原因或设设备缺陷陷等发生生的处理理费用。以以上3点必考1点。P162、生生产准备备费是内内容包括括（生产产职工培培训费、生生产单位位提前进进场。费费等）P162、基基本预备备费（设设备及工工器具购购置费+建筑安安装工程程费+工程建建设其他他费*基本预预备费率率），连连163例题，必必考点。涨价预备费费，看公公式和164例题例1Z11030014P165、建建设期利利息计算算，跟例例题一模模一样必必考点 P165、建建筑工程程费组成成。按构构成要素素分为7项：人人工费、材材料费、施施

41、工机具具使用费费、企业业管理费费、利润润、规费费、税金金必考点点。P165、人人工费包包括5项：计计时工资资和计件件工资、奖奖金、津津贴补贴贴、加班班加点工工资、特特殊情况况下支付付的工资资（按一一定比例例支付）。P166、材材料费包包括4项：材材料原价价、运杂杂费、运运输损耗耗费、采采购及保保管费（采采购费、仓仓储费、工工地保管管费、仓仓储损耗耗）。措施费:1.安全文文明施工工费（P1669下）环境保护护费；文明施施工费；安全施工工费；临时设设施费；2.夜间施施工增加加费；3.二次搬搬运费；4.冬雨季季施工增增加费；5.已完工工程及设设备保护护费；6.工程定定位复测测费；7.特殊地地区施工工

42、增加费费；8.大型机机械设备备进出场场及安拆拆费；9.脚手架架工程费费；规费:保 社会保保险费（养养老保险险费；失失业保险险费；医医疗保险险费；生生育保险险费；工工伤保险险费）无 通污污,工程排排污费公 住房公公积金企业管理费费:1.管理人人员工资资2.办公费费3.差旅交交通费4.固定资资产使用用费5.工具用用具使用用费6.劳动保保险和职职工福利利费7.劳动保保护费8.检验试试验费9.工会经经费10.职工工教育经经费11.财产产保险费费12.财务务费13.税金金14.其他他P166、施施工机械械使用费费包括施施工机械械使用费费和仪器器仪表使使用费.施工机机械使用用费又包包括（折折旧、大大修、经

43、经常修理理、安拆拆和场外外运输、人人工、燃燃料动力力、税费费）P167企企业管理理费14项：管管理人员员工资、办办公费、差差旅交通通费、固固定资产产使用费费、工具具用具使使用费、劳劳动保险险和职工工福利费费、劳动动保护费费、检验验试验费费（不包包括新结结构、新新材料、破破坏性试试验及特特殊试验验费）、工工会经费费、职工工教育经经费、财财产保险险费、财财务费、税税金（房房产税、车车船使用用税、土土地使用用税、印印花税）、其其他P168规规费包括括3项：社社会保险险费（养养老、医医疗、失失业、生生育、工工伤）、住住房公积积金、工工程排污污费P168税税金包括括4项：营营业税、城城市维护护建设税税、

44、教育育费附加加、地方方教育附附加。P168建建筑安装装工程费费按照工工程造价价形成分分5项：分分部分项项工程费费、措施施项目费费、其他他项目费费、规费费、税金金。P169、措措施项目目费9项：1安全文文明施工工费2夜间施施工增加加费、3二次搬搬运费4冬雨期期施工增增加费5已完工工程及设设备保护护费6工程定定位复测测费7特殊地地区施工工增加费费、8大型设设备进出出场及安安拆费、9脚手架架工程费费。P170其其他项目目费3项：暂暂列金额额、计日日工、总总承包服服务费。P170.1711两个公公式的适适用范围围。P171机机械台班班单价的的组成以以及折旧旧费、大大修费的的计算，172页例题题。P17

45、2利利润以（定定额人工工费或定定额人工工与定额额机械费费之和）为为基数，以(单位工程)测算，5%-7%。P174其其他项目目费：暂暂列金额额余额归归发包人人，计日日工按签签证计价价、总承承包服务务费投标标人自主主报价按按合同价价执行。规规费和税税金不得得作为竞竞争费用用。P177、建建设工程程定额按按生产要要素内容容分：人人工定额额、材料料消耗定定额、施施工机械械台班使使用定额额。P175、建建设工程程定额，按按编制程程序和用用途分类类（编制制对象。各各定额之之间的关关系）：1施工定额额（工序序为研究究对象；属于企企业定额额；分项项最细、定定额子目目最多；基础性性定额；是编制制预算定定额的基基

46、础），2预算定额额（以施施工定额额为基础础综合扩扩大；是是编制概概算定额额的基础础），3概算定额额（以扩扩大的分分部分项项工程为为对象编编制），、4概算指标标（是概概算定额额的扩大大与合并并；以整整个建筑筑物和构构筑物为为对象；是编制制估算指指标的基基础）、，5投资估算算指标（以以独立的的单项工工程或完完整的工工程项目目为对象象）。P179。编编制人工工定额包包括2项工作作：拟定定正常的的施工条条件以及及拟定定定额时间间。P179、工工人工作作时间图图的名词词。以及及哪些计计入定额额时间哪哪些不计计入定额额时间。P180:1.多余工工作时间间-不计；2偶然工工作-计；3施工本本身造成成停工-不

47、考虑4非施工工造成的的-考虑。5违背劳劳动纪律律的不考考虑。P180拟拟定施工工的正常常条件包包括：A作业的的内容B作业方方法C作业地地点的组组织D作业人人员的组组织。P181、人人工定额额按表现现形式分分时间定定额、产产量定额额。P181、按按定额的的标定对对象不同同，人工工定额又又分单项项工序定定额和综综合定额额两种。P182、人人工定额额的制定定方法，技技术测定定、统计计分析（工工序重复复量大）、比比较类推推法（工工作量小小）、经经验估计计法（作作为一次次性定额额使用）。P182、材材料定额额指标四四类，主主要材料料、辅助助材料、周周转性材材料、零零星材料料。P182、材材料消耗耗定额，

48、主主要包括括确定（直直接使用用在工程程上的材材料净用用量）和和（在施施工现场场内运输输及操作作过程中中的不可可避免的的废料和和损耗）。P183/1844:损耗率=损耗量/净用量量P184总总消耗量量=净用量+损耗量=净用量（1+损耗率率）P184周周转性消消耗定额额的四个个因素（了了解）。P186、机机械工作作时间分分类图，主主要是左左半部份份。低负负荷下工工作时间间不能作作为计算算时间定定额的基基础。P18677、施工工定额5个作用用：是企企业计划划管理的的依据，是是组织和和指挥施施工生产产的有效效工具、是是计算工工人劳动动报酬的的依据，有有利于推推广先进进技术、是是编制施施工预算算，加强强

49、企业成成本管理理和经济济核算的的基础。P189、企企业定额额的编制制方法。最最关键的的是工作作是确定定人工、材材料和机机械台班班的消耗耗量以及及计算分分项工程程单价或或综合单单价。P189人人工价格格-地区劳劳务市场场价格计计算材料价价格-市场价价格（出出库价格格）；施施工机械械使用价价格-最常用用的台班班价格-市场询询价。P193、概概算定额额的作用用：是初初步设计计阶段编编制设计计概算或或技术设设计阶段段修正概概算的依依据，是是确定建建设工程程项目投投资额的的依据。概概算定额额可用于于进行设设计方案案的技术术经济比比较。概概算定额额也是编编制概算算指标的的基础。P193、概概算定额额的编制

50、制深度要要适应设设计深度度，概算算定额的的水平的的确定与与基础定定额、预预算定额额的水平平基本一一致。P194、概概算指标标的作用用与概算算定额类类似，在在设计深深度不够够的情况况下，往往往用概概算指标标来编制制初步设设计概算算。P196、设设计概算算可分为为单位工工程概算算、单项项工程综综合概算算和建设设工程项项目总概概算三级级。P197、设设计概算算的六个个作用：1是制定定的控制制建设投投资的依依据、2是编制制建设计计划的依依据、3是进行行贷款的的依据、4是签订订工程总总承包合合同的依依据、5是考核核设计方方案的经经济合理理性和控控制施工工图预算算和施工工图设计计的依据据、6是考核核评价建

51、建设工程程项目成成本和投投资效果果的依据据。比较较重要P200、单单位工程程概算分分建筑工工程概算算和设备备及安装装工程概概算两大大类；P200建建筑工程程概算编编制方法法：1概算定定额法（该该方法要要求初步步设计达达到一定定深度，建建筑结构构比较明明确时方方可采用用）、2概算指指标法（当当初步设设计深度度不够，不不能准备备地计算算工程量量，但工工程设计计采用的的技术比比较成熟熟而又有有类似工工程概算算指标可可以利用用时，可可采用此此法）、3类似工工程预算算法（该该方法适适用于拟拟建工程程初步设设计与已已完成工工程或在在建工程程的设计计相类似似且没有有可用的的概算的的方法）。P204、设设备安

52、装装工程概概算的编编制方法法：1预算单单价法（当当初步设设计有详详细设备备清单时时，可直直接按预预算单价价）、2扩大单单价法（初初步设计计的设备备清单不不完备，或或公有成成套设备备的重量量时，可可采此法法）3、概算算指标法法（当初初步设计计的设备备清单不不完备，或或安装预预算单价价及扩大大综合单单价不全全，无法法采用预预算单价价法和扩扩大单价价法时，可可采用此此法。4种指标1按占设设备价值值百分比比、2按每吨吨设备安安装费3按台套套组4每平方方米建筑筑面积）。P205 单项工工程综合合概算是是以（其其所包含含的建筑筑工程概概算表）和和（设备备及安装装工程概概算表）为为基础汇汇总编制制的。当当建

53、设工工程项目目只有一一个单项项工程时时，单项项工程综综合概算算还应包包括（工工程建设设其他费费用概算算）P209、单单位工程程设计概概算构成成的审查查：材料料预算价价格的审审查，以以（耗用用量最大大的主要要材料）作作为审查查的重点点。设备备及安装装工程概概算审查查的重点点是9设备清清单)与(安装费费用)的计算算。P211、设设计概算算审查的的方法：对比分分析法、查查询核实实法、联联合会审审法。P213、施施工图预预算对施施工单位位的三个个作用：1是确定定投标报报价的依依据、2是施工工单位进进行施工工准备、编编制进度度计划、经经济核算算的依据据，3是控制制施工成成本的依依据。P214施施工图预预

54、算的三三种编制制方法，了了解三种种方法的的编制过过程。P219、施施工图预预算审查查的重点点是（工工程量计计算是否否准确），（定定额套用用、各项项取费标标准是否否符合现现行规定定）或（单单价计算算是否合合理）等等方面。P219、施施工图预预算审查查方法：1、全面面审查法法（优点点：全面面细致、审审查质量量高效果果好；缺缺点：工工作量大大，时间间较长；适合于于一些工工程量较较小、工工艺比较较简单的的工程）、2、标准预算审查法（仅适用于采用标准图纸的工程），3、分组计算审查法。4、对比审查法；5筛选审查法（优点：简单易懂、便于掌握、审查速度快、便于发现问题；缺点：问题出现的原因尚需继续审查；适应用

55、审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程），6、重点审查法。P221工工程量清清单的作作用：1为投标标人的投投标竞争争提供了了一个平平等和共共同的基基础2是建设设工程计计价的依依据3是工程程付款和和结算的的依据4是调整整工程价价款、处处理工程程索赔的的依据。P222招招标工程程量清单单由招标标人提供供，并对对准确性性和完整整性负责责。招标标工程量量清单以以（单位位（项）工工程）为为单位编编制，P222、招招标工程程量清单单由分部部分项工工程量清清单、措措施项目目清单、其其它项目目清单、规规费项目目清单、税税金项目目清单组组成。P222、分分部分项项工程量量清单包包括项目目编码、项项目名称称、项目

56、目特征、计计量单位位和工程程量等五五个部分分。P222各各级编码码代表的的含义P223计计量规范范中规定定的项目目名称为为分项工工程项目目名称，一一般以工工程实体体命名。P223工工程量清清单项目目特征描描述的重重要意义义在于1是区分分清单项项目的依依据2是确定定综合单单价的依依据3是履行行合同义义务的基基础；清清单项目目特征主主要涉及及项目的的自身特特征、工工艺特征征、对施施工方法法产生影影响的特特征。P224吨吨-小数点点后三位位，第四四位四舍舍五入；立方米米-保留两两位，第第三位四四舍五入入；项、个-整数。P24所有有清单项项目的工工程量以以实体工工程量为为准，并并以完成成后的净净值来计

57、计算。P224补补充项目目报升级级或行业业工程造造价管理理机构备备案。P226、基基他项目目清单的的编制：1；暂列列金额；2、暂估估价：包包括材料料、设备备暂估单单价、专专业工程程暂估价价；3、计日日工、4、总承承包服务务费。P227工工程量清清单计价价分工程程量清单单编制和和应用两两个阶段段。P227、分分部分项项工程费费计算，（这部份去细看），需要解决两个核心问题。即确定各分部分项工程量及其综合单价。P229综综合单价价的计算算通常采采用定额额组价的的方法。P229、（3）测算算人、材材、机耗耗量。P30综合合单价=（人、料料、机总总费用+管理费+利润）/清单工工程量P232措措施项目目清

58、单中中的安全全文明施施工费不不得作为为竞争性性费用。P233三三种措施施费计算算方法的的适用范范围。P233、措措施项目目费，可可分为综综合单价价法（适适用于可可以计算算工程量量的措施施项目），参参数法计计价（适适用于施施工过程程中必须须发生，但但在投标标时很难难具体分分项预测测，又无无法单独独列出项项目内容容的措施施项目）。分分包法计计价（适适合可以以分包的的独立项项目）P232、暂暂列金额额由招标标人按估估算金额额确定。记记日工和和总承包包服务费费由承包包人根据据招标人人提出的的要求，按按估算的的费用确确定。P232、规规费和税税金应按按国家或或省级、行行业建设设主管部部门的规规定计算算，不得得作为竞竞争性费费用。P234招招标控制制价的概概念注意意读一读读。P238 投标报报价的概概念P238、投投标价的的编制原原则（1）投标标价由投投标人或或受其委委托，具具有相应应资质的的工程造造价咨询询人