某证券公司年度报告编写内容与格式准则

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.证券公司年度报告内容与格式准则（2002年修订）目 录第一章 总则第二章 年度报报告正文文第一节 重重要提示示第二节 公公司概况况第三节 会会计数据据和业务务数据摘摘要第四节 所所有者权权益股本本（资本本）变动动及股东东情况第五节 董董事、监监事和高高级管理理人员第六节 董董事会管管理层报报告第七节 其其他重要要事项第八节 财财务报告告第三章 年度报报告摘要要第四章 附则附 件 证券券公司财财务报表表附注编编制的一一般规定定第一章 总总则第一条 为为适应证证

2、券市场场发展的的需要，规规范证券券公司年年度报告告的编制制及信息息披露行行为，提提高证券券公司财财务信息息的质量量，根据据中华华人民共共和国公公司法（以以下简称称公司司法）、中中华人民民共和国国证券法法（以以下简称称证券券法）等等法律、法法规及中中国证券券监督管管理委员员会（以以下简称称“中国证证监会”）的有有关规定定，制订订本准则则。第二条 凡凡根据公公司法、证证券法规规定经批批准设立立的从事事证券经经营业务务的有限限责任公公司或股股份有限限公司（以以下简称称“公司”）应当当按照本本准则的的要求编编制和披披露年度度报告。第三条 公公司原则则上应当当披露本本准则列列举的各各项内容容。但是是本准

3、则则某些具具体要求求对公司司确实不不适用，或或者公司司尚有本本准则未未能包括括的重大大事宜的的，公司司可根据据实际情情况适当当删除或或增加编编制内容容。第四条 在在不影响响信息披披露的完完整性和和不致引引起阅读读不便的的前提下下,董事事会可采采用相互互引征的的方法，对对各相关关部分的的内容进进行适当当的技术术处理，以以避免重重复和保保持文字字简洁。第五条 公公司年度度报告中中的财务务报表必必须经具具有证券券期货相相关业务务资格的的会计师师事务所所审计，审审计报告告须由该该所至少少两名具具有证券券期货相相关业务务资格的的注册会会计师签签字。第六条 公公司必须须在年度度报告正正文中全全文转载载注册

4、会会计师的的审计意意见，不不得随意意修改或或删节会会计师事事务所和和注册会会计师已已签发意意见的财财务会计计资料（包包括财务务报表和和财务报报表附注注）。公公司有责责任将年年度报告告材料在在正式报报送中国国证监会会之前递递交所聘聘任的会会计师事事务所。第七条 凡凡出具有有解释性性说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见审计报报告的，注注册会计计师应当当在每个个会计年年度结束束后四个个月内，向向中国证证监会作作出书面面报告，详详细说明明出具此此类审计计报告的的理由及及相关事事项对公公司财务务状况和和经营成成果特别别是净资资本的影影响等。第八条 担担任公司司年度财财务报表表审计的的会计师

5、师事务所所应按照照证券券公司管管理办法法第三三十一条条的要求求对公司司内部控控制进行行测试和和评价，出出具内部部控制报报告。该该评价过过程是审审计工作作的一部部分，不不应当作作为一项项单独的的业务。报告应对公公司内部部控制的的有效性性进行客客观评价价，并提提出相应应的改进进建议，对对公司内内部控制制是否存存在重大大缺陷应应有明确确的评价价意见。第九条 注注册会计计师在审审计过程程中应该该对公司司的违法法违规事事项予以以适当关关注，并并充分考考虑违法法违规事事项对会会计报表表和审计计报告的的影响。对对会计报报表不直直接构成成重大影影响的违违法违规规事项，如如果公司未未按照本本准则第第四十一一条和

6、第第四十二二三条的规规定做出出必要披披露，或或注册会会计师对对公司披披露的内内容存在在异议时时，注册册会计师师应以致致函的形形式直接接向中国国证监会会报告，并并提议召召开由监监管部门门、公司司和注册册会计师师参加的的三方会会议，讨讨论相关关事宜。第十条 年年度报告告全文按按本准则则第二章章的要求求编制，公公司应当当在每个个会计年年度结束束后四个个月内，将将年度报报告全文文以电子子文件格格式报送送至如下下单位：证监会会会计部部csrrckjjbcsrrc.goov.ccn、机机构部ccsrcdsin、沪、深深证券交交易所mmemnnbn 和 hyyzn，将内内部控制制报告以以电子文文件格式式报送

7、至至证监会会会计部部csrrckjjbn和机构构部cssrcddsi，并并将上述述报告的的文本一一式两份份于会计计年度结结束后四四个月内内分别报报送中国国证监会会会计部部和机构构监管部部。如有致中国国证监会会的函件件，则应应按照前前款要求求的时间间和方式式分别将将电子文文件和文文本报送送中国证证监会会会计部和和机构监监管部。公司还应将将年度报报告的文文本文件件按照上上述日期期要求报报送至如如下单位位：沪、深深证券交交易所、公公司注册册地证监监会派出出机构、中中国证券券登记结结算公司司和中国国证券业业协会。第十一条 鼓励未未上市的的证券公公司将年年度报告告摘要对对外公开开披露，年年度报告告摘要按

8、按本准则则第三章章的要求求编制。将年度报告告摘要对对外公开开披露的的公司，应应当在每每个会计计年度结结束后四四个月内内将年度度报告摘摘要刊登登在中国国证监会会指定的的网站上上和至少少一种由由中国证证监会指指定披露露信息的的报纸上上。年度报告摘摘要列举举的各项项内容均均摘自年年度报告告全文，在在不影响响信息披披露的整整体性和和不致引引起阅读读不便的的前提下下,披露露的内容容应力求求精练、简简洁，篇篇幅以中中国证监监会指定定信息披披露报纸纸的半个个版面为为宜。第十二条 将年度度报告摘摘要对外外公开披披露的公公司，应应当保持持披露政政策和披披露内容容的一贯贯性和有有效衔接接，履行行持续披披露义务务。

9、第十三条 公司董董事会负负责年度度报告的的编制和和报送工工作，应应指定专专人负责责，年报报的编制制需要各各相关部部门参与与。公司司董事会会及其董董事应当当保证年年度报告告及摘要要内容的的真实性性、准确确性和完完整性，承承诺其中中不存在在虚假记记载、误误导性陈陈述或重重大遗漏漏。第十四条 中国证证监会对对公司年年度报告告的及时时性、完完整性和和真实性性进行事事后检查查。如发发现公司司未按本本准则要要求及时时报送资资料，或或者所报报资料中中存在遗遗漏、虚虚假和欺欺诈的，或或者会计计师事务务所未能能勤勉尽尽责或未未能独立立、客观观、公正正发表审审计意见见的，中中国证监监会将视视情节轻轻重，依依据有关

10、关法律、法法规的规规定对公公司、会会计师事事务所及及相关责责任人员员予以处处罚。第十五条 已公开开发行股股票的公公司、中中外合资资（合作作）的证证券公司司除遵从从本准则则外，还还应遵从从相关的的特别规规定。第二章 年年度报告告正文第一节 重重要提示示第十六条 公司应应在年度度报告显显要位置置作出如如下重要要提示：“本公司董董事会保保证本报报告所载载资料不不存在任任何虚假假记载、误误导性陈陈述或重重大遗漏漏，并对对其内容容的真实实性、准准确性和和完整性性承担个个别和连连带责任任”。公司如果在在报告期期内变更更会计师师事务所所的，应应作出如如下重要要提示：“公司经年月会议议批准，聘聘任会计师师事务

11、所所担任本本公司年年度财务务报表审审计机构构，解聘聘原审计计机构会计计师事务务所，有有关的具具体说明明请见本本报告部分”。如果执行审审计的会会计师事事务所对对公司出出具了有有解释性性说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见的审计计报告，重重要提示示中应增增加以下下陈述：“会计计师事务务所为本本公司出出具了有有解释性性说明（或或保留意意见、无无法表示示意见、否否定意见见）的审审计报告告，本公公司董事事会、监监事会对对相关事事项亦有有详细说说明，请请注意阅阅读”。第二节 公公司概况况第十七条 公司应应披露如如下简介介：（一）公司司的法定定中、英英文名称称及缩写写；（二）法定定代表人人、总

12、经经理（或或总裁）；（三）经营营范围、注册资本、各单项业务资格；（四）公司司注册地地址，公公司办公公地址及及其邮政政编码，公公司国际际互联网网网址、电电子信箱箱；（五）公司司指定负负责年度度报告编编制和报报送工作作的专门门经办人人员的姓姓名、职职务、联联系地址址、电话话、传真真、电子子信箱。第十八条 公司应应简介其其历史沿沿革，主主要包括括以前年年度经历历的改制制重组、增增资扩股股等情况况。第十九条 公司应应简介其其员工的的有关情情况，主主要包括括：员工工人数、专专业结构构、年龄龄分布、受受教育程程度等。第二十条 公司应应采用图图表或其其他有效效形式，简简要介绍绍其组织织机构，包包括公司司总部

13、的的主要职职能部门门、境内内外分公公司、境境内外专专业子公公司等，应应披露境境内外分分公司、专专业子公公司的地地址、设设立时间间、注册册资本（或或营运资资金）、负负责人、联联系电话话等。第二十一条条 公司司应披露露其证券券营业部部、证券券服务部部和技术术服务站站点的数数量和分分布情况况等。第三节 会会计数据据和业务务数据摘摘要第二十二条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供如下财财务状况况指标的的年末数数、年（期期）初数数和增减减百分比比：资产产负债率率、净资资产负债债率、净净资本比比率、流流动比率率、净资资本、自自营权益益类证券券比例、长长期投资资比例、固固定资本本比率、代代买卖证证券款

14、、受受托资金金。第二十三条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供如下经经营成果果指标的的本年数数、上年年数和增增减百分分比：利利润总额额、净利利润、净净资产收收益率、总总资产收收益率、营营业费用用率。第二十四条条 公司司主要会会计数据据和财务务指标的的计算和和披露应应遵循如如下要求求：（一）资产产负债率率、流动动比率、净净资产负负债率、净净资本负负债比率、自自营权益益类证券券比例、长长期投资资比例、固固定资本本比率、净净资产收收益率、营营业费用用率、总总资产收收益率等等财务指指标的计计算公式式如下：资产负债率率（负债总总额代代买卖证证券款受托资资金）/（资产总总额代代买卖证证券款受托资资金

15、）1000流动比率（流动资资产总额额代买买卖证券券款受受托资金金）/（流动负负债总额额代买买卖证券券款受受托资金金）净资产负债债率（负债总总额代代买卖证证券款受托资资金）/年末净净资产1000净资本负债债比率净净资本/（负债总总额代买卖卖证券款款受托托资金）100自营权益类类证券比比例自自营权益益类证券券帐面成成本价值值/年末末净资产产1000（定定义）长期投资比比例长长期投资资帐面价价值/年年末净资资产1000固定资本比比例（固固定资产产帐面价价值在在建工程程帐面价价值）/年末净净资产1000净资产收益益率报报告期净净利润/报告期期加权平平均净资资产1000（报告期加加权平均均净资产产按照证

16、证监发20001111号公公开发行行证券的的公司信信息披露露编报规规则第99号净资产产收益率率和每股股收益的的计算及及披露第第五条公公式分母母的规则则计算）营业费用率率营业业费用/营业收收入1000总资产收益益率（利润总总额利利息支出出金融融企业往往来支出出）/(年初（资产总总额代代买卖证证券款受托资资金）年末（资产总总额）代买卖卖证券款款受托托资金）/21000（二）上上述指标标计算以以母公司司的报表表数据为为准，其其中的帐帐面价值值是指扣扣减折旧旧、减值值（跌价价）准备备后的资资产价值值，。其中的的资产总总额、负负债总额额、流动动资产总总额和流流动负债债总额是是指扣除除代买卖卖证券款款和受

17、托托资金后后的净额额。（三）公司司因会计计政策、重重大会计计差错更更正追溯溯调整以以前年度度会计数数据的，应应披露其其累计影影响金额额，在披披露“主要会会计数据据和财务务指标”的年（期期）初数数和上年年数时应应同时披披露调整整前后的的数据。（四）数据据和指标标的排列列应从左左到右，左左边起是是报告期期的数据据。第四节 所所有者权权益股本本（资本本）变动动及股东东情况第二十五条条 公司司应按下下表列示示报告期期内股东东权益变变动情况况，并逐逐项说明明变化原原因。（看看上市公公司的规规定）项目股本（实收收资本）资本公积一般风险准准备盈余公积未分配利润润所有者权益益合计期初数本期增加本期减少期末数变

18、动原因第二十五六六条 公司司应详细细披露其其股本（或或实收资资本）在在本报告告期内的的变动情情况，包包括增资资扩股、重重组合并并等，应应披露相相应的批批准文号号、作价价依据、合合并的帐帐务处理理方法、投投资者投投入或重重组置换换资产的的概要描描述等。第二十六七七条 公司司应披露露如下股股东情况况：（一）报告告期末股股东总数数（二）持有有本公司司5以以上（含含5）股股份（股股权）的的股东的的名称、年年度内股股份（股股权）增增减变动动的情况况、年末末持股数数量（出出资金额额）及百百分比、所所持股份份（股权权）的质质押或冻冻结情况况。若持持股5（含55）以以上的股股东少于于10名名，则应应列出至至少

19、前110名股股东的持持股情况况。如前前10名名股东之之间存在在关联关关系，应应予以说说明。（三）对持持股100以上上的前五五名法人人股东，应应详细介介绍股东东单位的的法定代代表人、总总经理、主主营业务务、注册册资本。第五节 董董事、监监事和高高级管理理人员第二十七八八条 应披披露现任任董事、监监事、高高级管理理人员的的姓名、任任期起始始日期，独独立董事事应披露露其在本本公司以以外所担担任的职职务。高高级管理理人员包包括董事事长、监监事长、总总经理、副副总经理理、财务务总监、稽稽查总监监、技术术总监和和合规检检查官，或或在公司司担任上上述相当当职务的的人员。第二十八九九条 应披披露报告告期内离离

20、任的董董事、监监事和高高级管理理人员的的姓名和和离任原原因，新新任的董董事、监监事和高高级管理理人员的的姓名、简简要工作作经历。第二十九三三十条 公司司董事会会下设各各类专门门委员会会的，应应披露委委员会的的组成人人员姓名名和简要要工作经经历。第三十一条条 应披披露董事事、监事事和高级级管理人人员在公公司领取取报酬分分别在220万元元以下、220万元元400万元、440万元元600万元、660万元元以上等等各个区区间的总总人数。上上述人员员在公司司领取的的报酬包包括工资资（含各各种津贴贴、补贴贴等）、奖奖金及其其他报酬酬等。第六节 董董事会管管理层报报告第三十一二二条 公司司应对本本报告期期内

21、经济济环境和和市场状状况对主主要业务务及其经经营业绩绩的重要要影响进进行分析析，为应应对这些些影响，公公司对证证券承销销、经纪纪、自营营和受托托投资管管理等各各项业务务作出的的重大战战略性调调整。第三十二三三条 公司司应披露露其各项项业务（如如证券承承销、经经纪、自自营和受受托投资资管理等等业务）的的行业内内竞争状状况、公公司所处处的市场场地位和和竞争优优势等的的分析，包包括各项项业务的的市场份份额、业业务地位位和竞争争优势等等。第三十三四四条 公司司应披露露分部报报告信息息，如报报告期内内公司营营业收入入、营业业利润的的构成、相相对于上上一报告告期的变变化情况况及其变变动原因因等情况况。公司

22、司可以根根据本企企业的具具体情况况制定适适合于本本企业的的业务和和地区的的分部原原则。第三十四五五条 公司司应按如如下要求求披露证证券经纪纪业务的的经营情情况：（一）按证证券种类类（如股股票、基基金、国国债、企企业债券券和其他他证券等等）披露露报告期期及上年年代理买买卖证券券的金额额和市场场份额，其其中股票票应区分分A、BB股分别别披露。（二）按债债券的种种类（如如国债、企企业债券券等）披披露报告告期及上上年代理理的已兑兑付债券券金额。（三）应披披露网上上交易的的金额及及所占公公司交易易额的比比重。（四）代理理交易额额包括新新股发行行、增发发新股和和配股认认购额，不不包括国国债回购购。（五）市

23、场场份额是是指该类类证券交交易额占占沪深两两市该类类证券同同一时期期交易总总额的比比例。第三十五六六条 公司司应按如如下要求求披露证证券承销销业务的的经营情情况：（一）按发发行类别别（如首首次发行行、公募募增发、配配股、债债券发行行等）分分别披露露本年和和以前年年度累计计担任主主承销、副副主承销销和分销销的次数数、承销销金额和和相应的的承销收收入。（二）应披披露本年年和以前前年度累累计上市市推荐次次数、项项目和收收入情况况。（三）本年年和以前前年度累累计担任任财务顾顾问次数数以及本本年财务务顾问收收入情况况。（四）若涉涉及外币币，应按按承销期期末汇率率将外币币折合成成人民币币。第三十六七七条

24、应按按自营证证券种类类（如AA股、基基金、国国债、其其他债券券等）披披露本年年和上年年度自营营证券规规模、自自营证券券收益总总额和自自营证券券收益率率。自营证券规规模报报告期自自营证券券占用成成本累计计日积数数报告告期天数数自营证券收收益总额额自营营证券差差价收入入期末末结存证证券浮动动盈亏期初结结存证券券浮动盈盈亏自自营证券券跌价损损失未未实现的的收益自营证券收收益率自营证证券收益益总额/自营证证券规模模1000。第三十七八八条 应充充分披露露期末受受托资产产减值损损失中应应由公司司承担的的具体金金额，以以及报告告期内已已支付和和应支付付的承诺诺收益的的具体金金额，并并简要说说明对报报告期损

25、损益的影影响。应披露本年年和上年年度平均均受托投投资管理理规模、受受托投资资管理资产产增值收收益情况况和平均均受托投投资管理理资产增增值收益益率。平均受托投投资管理理规模报告期期受托资资金累计计日积数数报告告期天数数受托投资管管理资产产增值额额收益报告期期已实现的的结算受托托资产增增值额的的损益期末未未结算已已实现的的损益期初未未结算已已实现的的损益期末结存存受托资资产浮动动盈亏中中应取得得的损益益期初初结存受托托资产浮浮动盈亏亏中应取取得的损损益平均受托投投资管理理资产增增值收益益率受受托投资资管理资产产增值额额收益平平均受托托投资管管理规模模1000第三十八九九条 公司司应披露露报告期期内

26、开展展的新业业务，营营业部、服服务部、分分公司、专专业子公公司等的的新设和和处置情情况，重重大的资资产处置置、置换换、剥离离等情况况，以及及这些活活动所采采用的基基本的会会计处理理原则和和对本期期业绩的的影响。应披露报告告期内公公司的重重大资产产委托他他人承包包经营或或由他人人租赁经经营的有有关情况况，包括括期限、价价款、相相应的权权利义务务等重要要的协议议条款等等。第三十九四四十条 公司应应对报告告期内营营业费用用主要项项目（至至少前五五项费用用）进行行分析，并并说明比比较上一一报告期期增减变变动的原原因。第四十一条条 公司司应披露露在本报报告期内内是否存存在表外外负债融资资、帐外外资产和和

27、帐外经经营等情情况，是是否有违违反如下下规定的的行为：（一）证证券法第第1322条、第第1333条、第第1344条、第第1411条、第第1422条和第第1433条；（二）证监监发220011699号关关于证券券公司担担保问题题的通知知中有有关担保保的规定定；（三）证监监机构字字2000159号号关于于对证券券公司参参与风险险投资进进行规范范的通知知中有有关证券券进行风风险投资资的规定定；（四）证监监机构字字200012655号关关于规范范证券公公司受托托投资管管理业务务的通知知第四四条第十十八项中中有关受受托人的的禁止行行为；（五）证证券公司司管理办办法第第三十二二条有关关禁止兴兴办实业业的规

28、定定；（六）其他他如挪用用客户国国债进行行回购、违违规拆借借资金、违违规发债债等。第四十一二二条 公司司应对报报告期末末资产负负债表的的流动性性状况进进行分析析，并披披露母公公司和各各专业子子公司是是否满足足证券券公司管管理办法法第三三十三条条有关流流动性和和净资本本的要求求。第四十二三三条 公司司应披露露是否还还存在尚尚未清理理的柜台台个人和和机构债债务问题题，如存存在，应应明确说说明其具具体金额额、性质质、帐龄龄情况及及偿付计计划等。前款所称柜柜台个人人债务，是是指证券券公司及及其分支支机构通通过本公公司或其其他机构构的柜台台以发行行各种代代保管单单、超规规模代理理发行企企业债券券和国债债

29、等形式式，向社社会公众众（不含含机构）融融资形成成的债务务。机构构债务，是是指证券券公司及及其分支支机构以以卖出回回购证券券、拆入入资金等等形式，向向机构（商商业银行行除外）融融资形成成的债务务。对通过柜台台发行国国债保管管单所形形成的柜柜台个人人债务，应应单独披披露。对对机构债债务，应应分别披披露逾期期（包括括没有合合同期的的债务）和和未逾期期的金额额。第四十三四四条 公司司应披露露其主要要的融资资渠道、长长短期负负债结构构以及为为维持流流动性水水平所采采取的措措施和相相关的管管理政策策，同时时分析其其融资能能力、或或有事项项及其对对财务状状况的影影响，具具体包括括但不限限于以下下内容：（一

30、）现实实和可预预见未来来的融资资策略和和计划；（二）所采采用和计计划采用用的融资资工具；（三）任何何可预见见的融资资成本的的重大变变动；（四）汇率率和利率率变动对对公司财财务状况况影响的的分析及及对策；（五）抵押押担保等等或有事事项及财财务承诺诺对公司司财务状状况的影影响。第四十四五五条 公司司应分析析本年度度现金流流转情况况，包括括经营活活动、投投资活动动和筹资资活动产产生的现现金流量量的主要要影响因因素。第四十五六六条 公司司应详细细分析影影响其业业务经营营活动的的各项风风险因素素，以及及这些风风险因素素在本报报告期内内的具体体表现情情况。第四十六七七条 公司司应对其其内部控控制的有有效性

31、作作出评价价，并概概要介绍绍报告期期内注册册会计师师对内部部控制的的评价意意见、公公司对此此所作的的说明和和相应的的改进措措施以及及对前次次内部控控制报告告提出问问题的整整改情况况等。第四十七八八条 应概概要披露露公司治治理结构构的现状状、拟改改进的方方面和相相关措施施等。公公司应说说明是否否按证证券公司司管理办办法第第二十七七条、第第三十条条的规定定建立独独立董事事制度和和独立的的合规审审查机构构，独立立董事是是否符合合规定人人数。第四十八九九条 公司司财务报报表被会会计师事事务所出出具有解解释性说说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见的审计计报告的的，应就就相关事事项作出出详细

32、说说明，独独立董事事、监事事会对此此说明有有不同意意见的，还还应披露露独立董董事的其其不同意意见。第七节 其其他重要要事项第四十九五五十条 报告告期内股股东会或或股东大大会、董董事会会会议、监监事会会会议情况况简介。第五十一条条 公司司应按如如下要求求披露诉诉讼和仲仲裁事项项：（一）报告告期内发发生诉讼讼、仲裁裁事项所所涉及的的总金额额，如报报告期内内无重大大诉讼、仲仲裁事项项，公司司应明确确陈述“本年度度公司无无重大诉诉讼、仲仲裁事项项”；（二）对以以前年度度和本报报告期内内发生的的涉及金金额超过过10000万元元的重大大诉讼、仲仲裁事项项，应披披露其进进展情况况或审理理结果及及影响；（三）

33、已生生效的判判决或裁裁决，应应披露其其执行或或中止执执行的情情况。第五十一二二条 应披披露报告告期内收收购、兼兼并或分分立情况况等。第五十二三三条 应披露露报告期期内各单单项业务务资格的的变化情情况。第五十三四四条第五十十三条 应披露露可能影影响其财财务状况况和经营营成果的的主要表表外项目目(如代代保管证证券、融融资合约约、重要要的承销销合同、担担保、抵抵押、质质押等)的总额额及有关关情况。第五十四五五条 第五十十四条 应披露露公司本本年度被被处罚或或公开谴谴责的情情况，包包括公司司及其董董事、监监事和高高级管理理人员被被证监会会、证券券业协会会、证券券交易所所以及财财税审计计部门处处罚或公公

34、开谴责责的记录录，以及及被财税、外外汇和审审计等部部门做出出重大处处罚的记录等。第五十五六六条 第五十十五条 公司应应披露报报告期内内聘任、解解聘会计计师事务务所情况况，并按按照证监监会计字字2000167发发【】号号公开开发行证证券的公公司信息息披露规规范问答答第6号号支付付会计师师事务所所报酬及及其披露露的规定定披露报报告年度度支付给给聘任会会计师事事务所的的报酬情情况。若有解聘会会计师事事务所的的，应说说明解聘聘的原因因。（参参考上市市公司）第五十六七七条 第五十十六条 公司应应披露如如下重大大期后事事项：（一）公司司股东、董董事、监监事及高高级管理理人员变变动情况况；（二）年度度分配预

35、预案或决决议；（三）重大大投融资资行为；（四）涉及及金额超超过10000万万元的重重大诉讼讼仲裁事事项等。第八节 财财务报告告第五十七八八条 第五十十七条 公司应应披露审审计意见见全文、经经审计财财务报表表及其附附注。第五十八九九条 第五十十八条 财务报报表的编编制应遵遵守企企业会计计准则、证券公司金融企业会计制度和其他相关法律法规的规定。第五十九六六十条 第五十十九条 财务报报表包括括公司报报告期末末及其前前一个年年度末的的比较式式资产负负债表、该该两年度度的比较较式利润润表及利利润分配配表、该该年度现现金流量量表。第六十一条条 第六十十条 编制合合并会计计报表的的公司，除除提供合合并会计计

36、报表之之外，还还应提供供母公司司已审计计的财务务报表以以及未予予合并的的特殊行行业子公公司的已已审计财财务报表表。被合合并企业业的财务务报表必必须经具具有从事事证券期期货相关关业务资资格的注注册会计计师审计计。第六十一二二条 第六十十一条 公司编编制的财财务报表表之间、财财务报表表各项目目之间、财财务报表表中本期期与上期期的有关关数字之之间，应应当相互互勾稽。第六十二三三条 第六十十二条 公司提提供的财财务报表表中会计计数据的的排列应应自左至至右，最最左侧为为最近一一期数据据；表内内各主要要报表项项目应标标有附注注编号，并并与财务务报表附附注编号号相一致致；财务务报表的的金额单单位应为为人民币

37、币元。第六十三四四条 第六十十三条 财务报报表附注注是财务务报告中中必不可可少的组组成部分分，它包包括所有有与公司司财务状状况、经经营成果果和现金金流量有有关的，有有助于报报表使用用者更好好地了解解财务报报表的重重要信息息，并应应对比较较式报表表的两个个日期或或期间的的数据均均作出说说明。财财务报表表附注应应当按照照附件证证券公司司财务报报表附注注编制的的一般规规定的的规定编编制。第三章 年年度报告告摘要第六十四八八条 公司司应在年年度报告告摘要显显要位置置刊登如如下重要要提示：“本公司董董事会及及其董事事保证本本报告所所载资料料不存在在任何虚虚假记载载、误导导性陈述述或重大大遗漏，并并对其内

38、内容的真真实性、准准确性和和完整性性承担个个别和连连带责任任”。如果执行审审计的会会计师事事务所对对公司出出具了无无保留意意见的审审计报告告，应明明确说明明：“会计计师事务务所为本本公司出出具了无无保留意意见的审审计报告告”。如果执行审审计的会会计师事事务所对对公司出出具了有有解释性性说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见的审计计报告，应应作如下下陈述：“会计计师事务务所为本本公司出出具了有有解释性性说明（或或保留意意见、无无法表示示意见、否否定意见见）的审审计报告告，意见见内容概概要和本本公司董董事会、监监事会对对相关事事项所作作的概要要说明已已作相应应披露，请请注意阅阅读”。第

39、六十五九九条 公司司应披露露如下简简介：（一）公司司的法定定中、英英文名称称及缩写写；（二）法定定代表人人、总经经理（或或总裁）；（三）注册册资本，公公司注册册地址，公公司办公公地址及及其邮政政编码，公公司国际际互联网网网址、电电子信箱箱；第六十六七七十条 公司司应简介介其历史史沿革，主主要包括括以前年年度经历历的改制制重组、增增资扩股股等情况况。第六十七一一条 公司司应简介介其员工工的有关关情况，主主要包括括：员工工人数、专专业结构构、年龄龄分布、受受教育程程度等。第六十八二二条 公司司应采用用图表或或其他有有效形式式，简要要介绍其其组织结结构，包包括公司司总部的的主要职职能部门门、境内内外

40、分公公司、境境内外专专业子公公司等。第六十九三三条 公司司应概要要披露其其证券营营业部、证证券服务务部和技技术服务务站点的的数量和和分布情情况等。第七十四条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供如下主主要会计计数据的的本年数数、年初初（上年年）数和和增减百百分比：银行存存款、清清算备付付金、应应收款项项、坏帐帐准备、自自营证券券、自营营证券跌跌价准备备、受托托资产、长长期资产产、资产产总额、代代买卖证证券款、受受托资金金、流动动负债合合计、负负债总额额、实收收资本（股股本）、未未分配利利润、营营业收入入、手续续费收入入、证券券发行差差价收入入、自营营证券差差价收入入、受托托投资管管理收益益

41、、营业业费用、营营业税金金及附加加、利润润总额、净净利润。第七十一五五条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供如下主主要财务务指标和和业务数数据的本本年数、年年初（上上年）数数和增减减百分比比：净资资本、净净资本比比率、净净资产负负债率、流流动比率率、资产产负债率率、自营营权益类类证券比比例、长长期投资资比例、固固定资本本比例、净净资产收收益率、总总资产收收益率、自自营证券券收益率率、营业业费用率率。第七十二六六条 公司司主要会会计数据据和财务务指标的的计算和和披露应应遵循本本准则第第二十四四条的规规定。第七十三七七条 因会会计政策策变动、重重大资产产购置和和处置等等因素导导致第二二十二条条

42、和第二二十三条条披露的的会计数数据和财财务指标标受到重重大影响响的，应应概要说说明。第七十四八八条 公司司应按照照证券券公司净净资本计计算规则则的要要求计算算净资本本，并以以净资本本计算表表的方式式列示期期初数和和期末数数。第七十五九九条 公司司财务报报表被会会计师事事务所出出具有解解释性说说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见的审计计报告的的，应披披露审计计意见内内容概要要和本公公司董事事会对相相关事项项所作的的概要说说明。第七十六八八十条 公司应应概要披披露其股股本（或或实收资资本）在在本报告告期内的的变动情情况，包包括增资资扩股、重重组合并并分立等等。第七十七一一条 公司司应

43、披露露如下股股东情况况：（一）报告告期末股股东总数数；（二）持股股前五名名的股东东名称、持持股比例例、所持持股份（股股权）的的质押或或冻结情情况；（三）如前前10名名股东之之间存在在关联关关系，应应予以说说明。第七十八二二条 公司司应对其其资产质质量、流流动性情情况、负负债状况况以及重重要的融融资活动动进行分分析，并并作概要要披露。第七十九三三条 公司司应按企企业会计计准则关联方方关系及及其交易易的披露露的要要求，披披露报告告期内发发生的涉涉及金额额在10000万万元以上上的关联联交易。第八十四条条 公司司应概要要披露其其各项业业务（如如证券承承销、经经纪、自自营和受受托投资资管理等等）所处处

44、的市场场地位、市市场份额额和排名名等；第八十一五五条 公司司应概要要披露报报告期内内各主要要业务活活动发生生的重大大变化及及对本期期业绩的的影响，如如开展的的新业务务，营业业部、服服务部、分分公司、专专业子公公司等的的新设和和处置情情况，重重大的资资产处置置、置换换、剥离离等情况况。第八十二六六条 公司司应对其其内部控控制的有有效性作作出简要要评价，并概要介介绍报告告期内注注册会计计师对内内部控制制的评价价意见。第八十三七七条 公司司应按照照客户户交易结结算资金金管理办办法（证证监会33号令）、关于执行若干意见的通知（证监发2001121号）、关于规范证券公司受托投资管理业务的通知（证监机构字

45、2001265号）以及其他相关规定，说明是否按规定完成对客户交易结算资金和受托资金的存管、是否存在挪用问题，并对客户资金的安全性与否进行概要说明。第八十四八八条 除前前条所述述的问题题外，公公司还应应简要说说明在本本报告期期内是否否存在表表外融资资、帐外外资产和和帐外经经营等情情况，是是否有违违反如下下规定的的行为：（一）证证券法第第1322条、第第1333条、第第1344条、第第1411条、第第1422条和第第1433条；（二）证监监发220011699号关关于证券券公司担担保问题题的通知知中有有关担保保的规定定；（三）证监监机构字字2000159号号关于于对证券券公司参参与风险险投资进进行

46、规范范的通知知中有有关证券券进行风风险投资资的规定定；（四）证监监机构字字200012655号关关于规范范证券公公司受托托投资管管理业务务的通知知第四四条第十十八项中中有关受受托人的的禁止行行为；（五）证证券公司司管理办办法第第三十二二条有关关禁止兴兴办实业业的规定定；（六）其他他如挪用用客户国国债进行行回购、违违规拆借借资金、违违规发债债等。第八十五九九条 应概概要说明明如下重重要事项项：（一）报告告期内各各单项业业务资格格发生的的变化；（二）按照照涉诉债债权和涉涉诉债务务分别披披露报告告期内及及以前年年度发生生诉讼、仲仲裁事项项所涉及及的总金金额；（三）重要要的表外外项目如如担保、抵抵押等

47、；（四）公司司本年度度被处罚罚情况；（五）聘任任、解聘聘会计师师事务所所的情况况；（六）重大大的期后后事项等等。第四章 附附 则第八十六九九十条 本准准则由中中国证监监会负责责解释和和修订。第八十七一一条 本准准则自发发布之日日起施行行，证证券公司司年度报报告内容容与格式式准则(证监会会计字2000222号)同同时废止止。附 件 证券公司财财务报表表附注编编制的一一般规定定第一条 证证券公司司年度报报告内容容与格式式准则中中披露的的财务报报表附注注,其编编制应当当按照本本附件的的规定，对对财务报报表中需需要说明明的事项项作出真真实、完完整、准准确地说说明。第二条 公公司应按按照企企业会计计准则

48、、证券公司金融企业会计制度和本规定的要求，编制和披露财务报表附注。第三条 本本规定是是对财务务报表附附注的最最低要求求一般规规定。不不论本附附件是否否有明确确规定，凡凡对投资资者作出出投资决决策有重重大影响响的财务务会计信信息，公公司均应应予以充充分披露露。第四条 公公司财务务报表附附注应包包括（但但不限于于）以下下内容：1、公司概概况2、财务报报表编制制的基础础准（看上上市公司司）3、公司司采用的的主要会会计政策策、会计计估计和和合并会会计报表表的编制制方法43、税项项54、控股股子公司司及合营营企业65、财务务报表项项目附注注的要求求76、子公公司与母母公司会会计政策策不一致致对合并并会计

49、报报表的影影响(如如有)87、重要要资产转转让及其其出售的的说明98、关联联方关系系及其交交易109、或或有事项项1110、承承诺事项项1211、资资产负债债表日后后事项1312、其其他重要要事项第五条 公公司概况况应简介介公司历历史沿革革（包括括改制情情况、增增资扩股股等）、主主要经营营业务等等。第六条 财财务报表表编制的的基准（？）报告期内发发生合并并、分立立事项的的公司，应应说明处处理合并并、分立立事项的的基本会会计原则则和作价价依据。第七条 公司在报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法：1、会计制制度；2、会计年年度；3、记账本本位币；4、记账基基础和计计价原则则

50、；5、外币业业务折算算方法。说说明发生生外币业业务时采采用的折折算汇率率、期末末对外币币账户的的外币余余额进行行折算所所采用的的汇率，以以及汇兑兑损益的的处理方方法；6、外币财财务报表表的折算算方法。说说明各主主要财务务报表项项目的折折算汇率率，以及及外币报报表折算算差额的的处理方方法；7、现金等等价物的的确定标标准。说说明公司司编制现现金流量量表时现现金等价价物的确确定标准准；8、合并（或或汇总）会计报表编制方法。说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计方法。子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的，应说明子公司所采用的特殊会计政策；9、坏账核核算方法法。说明明坏账的的确认标标准

51、、坏坏账准备备的计提提方法和和比例、坏坏帐损失失的核算算方法；10、自营营证券核核算方法法。说明明自营证证券分类类、计价价依据，以以及自营营证券成成本结转转方法，自自营证券券跌价准准备的计计提方法法。11、受托托投资管管理业务务的会计计核算方方法。12、长期期投资核核算方法法。对于于长期股股权投资资，应说说明其计计价、收收（权）益益确认方方法和股股权投资资差额的的摊销方方法；对对于长期期债权投投资，应应说明其其计价、收收益确认认方法以以及债券券投资溢溢价或折折价的摊摊销方法法； 长期投投资减值值准备的的确认标标准、计计提方法法；13、固定定资产计计价和折折旧方法法。说明明固定资资产的标标准、分

52、分类、计计价方法法和折旧旧方法，各各类固定定资产的的估计经经济使用用年限、预预计净残残值率和和折旧率率； 固定资资产减值值准备的的确认标标准、计计提方法法；14、在建建工程核核算方法法，包括括利息资资本化的的计算方方法和在在建工程程结转为为固定资资产的时时点； 在建工工程减值值准备的的确认标标准、计计提方法法；15、无形形资产计计价及摊摊销政策策。说明明各种无无形资产产的计价价方法、摊摊销方法法、摊销销年限； 无形资资产减值值准备的的确认标标准、计计提方法法；16、交易易席位费费、长期期待摊费费用摊销销方法、摊摊销年限限；17、收入入确认原原则。说说明公司司手续费费收入、证证券发行行差价收入入

53、、自营营证券差差价销售售收入、利利息收入入、受托托投资管管理等收收入的确确认方法法，并说说明各种种手续费费收取标标准或依依据；18、所得得税的会会计处理理方法。说说明所得得税的会会计处理理是采用用应付税税款法，还还是纳税税影响会会计法。如如果采用用纳税影影响会计计法，还还应说明明是采用用递延法法，还是是债务法法；19、如本本年度会会计政策策和会计计估计发发生变更更，应当当披露变变更的内内容、理理由和变变更对公公司财务务状况、经经营成果果的影响响数，累累计影响响数如果果不能合合理确定定或不易易确定，应应说明理理由；说说明公司司重大会会计差错错的内容容和更正正金额、原原因及其其影响；第八第七条条

54、税项项应披露主要要税种和和税率，如如营业税税、所得得税等；若有税税负减免免的，应应说明批批准机关关、文号号、减免免幅度及及有效期期限；如如果各分分公司、专专业子公公司异地地独立纳纳税，其其执行不不同税率率的，应应予说明明。第八九条 控股子子公司及及合营企企业公司应披露露其所控控制的境境内外所所有子公公司及合合营企业业的全称称、注册册资本、经经营范围围以及本本公司对对其投资资额和所所占权益益比例等等。未纳纳入合并并会计报报表范围围的子公公司，应应明确说说明原因因及对财财务状况况的影响响。对纳入合并并范围但但母公司司持股未未达到550%以以上的子子公司，应应说明纳纳入合并并范围的的原因。合并报表范

55、范围如发发生变更更，应当当披露变变更内容容、原因因。按照照比例合合并方法法进行合合并的公公司，应应特别说说明。公司报告期期内若发发生购买买股权而而增加控控股子公公司、合合营企业业的情况况，应说说明每个个新增企企业的购购买日及及其确定定方法。第九十条 财务报报表项目目附注的的要求1、报表附附注的披披露以母母公司的的报表项项目为主主，编制制合并会会计报表表的公司司，还应应对合并并会计报报表的主主要项目目（如应应收款项项、长期期投资、营营业收入入和营业业支出、投投资收益益等）进进行注释释。2、对资产产负债表表中的资资产、负负债项目目注释期期末期初初比较数数据，一一般最左左侧为期期末数；利润表表及利润

56、润分配表表项目应应按照比比较财务务报表列列示本期期数和上上期数并并说明变变动情况况，最左左侧为本本期数。3、对资产产负债表表中的外外币账项项，应列列示其原原币、折折算汇率率、折算算的记账账本位币币金额。4、不常见见的报表表项目、名名称反映映不出其其性质或或内容的的报表项项目，应应说明该该项目的的具体情情况。金金额异常常或年度度间变动动异常的的报表项项目（如如占公司司报表日日资产总总额5%或报告告期利润润总额110%以以上两个个期间的的数据变变动幅度度达300%以上上，且占公公司报表表日资产产总额55%或报报告期利利润总额额10%以上两两个期间间的数据据变动幅幅度达330%以以上的），应应具体说

57、说明原因因。5、具体的的报表项项目应按按以下内内容进行行注释：（1）银行行存款按币种分别别列示客客户存款款和公司司存款，客客户存款款还应同同时区分分代理买买卖证券券客户存存款、受受托投资资管理客客户存款款分别列列示；说说明期末末银行存存款中有有无短期期拆入或或临时存存入的大大额（110000万元以以上）款款项，若若有，须须分别披披露此类类款项性性质和金金额；说说明期末末银行存存款有无无使用受受限制的的情况，如如冻结、封封存等。若若有，须须详细披披露受限限制的原原因及金金额。（2）清算算备付金按币种分别别列示客客户备付付金和公公司备付付金，客客户备付付金还应应区分代代理买卖卖证券客客户存款款、受

58、托托投资管管理客户户存款分分别列示示。（32）应应收款项项，应按按下列格格式披露露： 区分合合同期内内、超过过合同期期和无合合同期三三大类分分类列示示期末期期初应收收款余额额及占总总额的比比例； 超过合合同期和和无合同同期的应收款款统称逾逾期应收收款项，应应列示逾逾期买入入返售证证券、逾逾期拆出出资金、逾逾期应收收利息、逾逾期应收收股利、股股民透支支款和其其他逾期期应收款款等的明明细情况况，并说说明本期期内列作作坏帐核核销的情情况； 应按逾逾期帐龄龄列示不不同逾期期帐龄段段（1年年以内、112年年、23年、33年以上上）的逾逾期应收收款项金金额、占占逾期应应收款项项总额的的比例； 详细披披露应

59、收收款项中中金额较较大的前前五大单单位名称称、欠款款金额及及款项性性质； 应收款款项中如如有持本本公司（含含）以以上表决决权股份份的股东东单位的的欠款，应应披露该该欠款股股东单位位名称、欠欠款金额额和款项项性质； （看上上市公司司）仅披披露总额额和比例例 应收款款项中如如有金额额较大的的（10000万万元以上上）应收收拟上市市或已上上市公司司款项，应应披露该该公司名名称、款款项性质质与金额额，并注注明是否否逾期；（43）坏坏帐准备备，应按按下列格格式披露露： 披露坏坏帐准备备的期初初数、本本期计提提、本期期收回已已转销数数、本期期核销和和期末数数； 说明某某些金额额较大的的逾期应应收款项项不计

60、提提坏帐准准备，或或计提坏坏帐准备备比例较较低（一一般为55或低低于5）的理理由； 若计提提坏帐准准备的比比例和金金额均较较大（计计提比例例超过440%，金金额超过过10000万元元），应应说明计计提的标标准和理理由； 以前年年度已全全额计提提坏帐准准备或计计提坏帐帐准备比比例较大大的，但但在本年年度又全全额或部部分收回回的，或或通过重重组等其其他方式式收回的的，应说说明原估估计计提提比例的的理由及及现收回回的原因因； 如已批批准转为为坏帐损损失的应应收款项项金额较较大（110000万元以以上），应应说明此此应收款款项的性性质和金金额。若若实际冲冲销的款款项中有有应收关关联方款款项，还还应单独