某公司财务部部门管理手册

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务部部门管理手册概述财务部参与与企业经经营决策策，统一一调度资资金，厉厉行节约约，合理理分配公公司收入入，合理理使用资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题,检查监监督财务务纪律。 为规范和协协调部门门及部门门间工作作，明确确责权义义务，特特制订本本手册。第一章 部部门职能能部门职能说说明书部门名称财务部部门编号制定时间主要工作职职责日常财务事事务建立对外会会计核算算体系，负负责企业业的财务务管理和和经济核核算，包包括经营营过程中中的一切切财务核核算

2、、会会计核算算。如实反映公公司的财财务状况况和经营营成果。按按时提供供对外报报表，依依法计缴缴国家税税收并向向有关方方面报送送财务报报告。与工商、税税务、银银行、担担保公司司等政府府机构和和相关部部门保持持良好的的关系。客户的资信信调查。正确进行成成本费用用的核算算，及时时准确提提供公司司的财务务信息，并并进行整整理、分分析和报报告。合同保函的的办理。参与公司合合同付款款方式的的审核。付付款审核核。向合同项目目负责人人发出销销售合同同款催收收书。日常财务管管理组织、制定定、完善善公司的的各项财财务制度度。建立健全公公司内部部核算的的数据管管理体系系，执行行与控制制公司预预算的相相关财务务指标。

3、公司运营的的资金分分析。参与企业经经营决策策，统一一调度资资金，厉厉行节约约，合理理避税，合合理使用用资金。拟订年度经经营利润润分配草草案及其其他财会会资料供供公司董董事会决决策使用用。资金运作对公司筹措措资金提提出计划划、建议议、并具具体操作作经批准准的债券券融资。对外投资的的财务分分析。财务知识的的培训监督和建议议监督、检查查公司各各项财务务计划执执行情况况，提出出财务分分析报告告，并提提出加强强经营管管理和财财务管理理的建议议。 对公司的资资金使用用情况进进行监督督，并提提出建议议。权限范围财务人员有有权拒绝绝办理不不符合规规定的报报销单据据。财务部有权权按照财财务制度度审核员员工借款款

4、项是否否确实需需要发生生，并且且前一笔笔借款是是否已经经核销。员工借款后后一个月月仍没有有报帐的的，并且且没有前前提特殊殊说明的的，财务务有权按按照财务务制度给给予一定定经济处处罚。各项费用的的领取和和报销均均要按公公司规定定格式填填写计划划和粘贴贴凭证，不不符合规规定的，财财务人员员有权拒拒绝支付付。工作流程报销流程：经办人人-部门经经理-会计计审核-财务务经理审核-财务总总监批准准-出纳纳报销2、借款流流程：同同报销流流程3、票据传传递流程程：出纳纳报销（现现金、银银行日报报表）-会计审审核记帐帐4、对外报报表流程程（所有有对外报报表需经经他人审审核）：制表人人-审核核人第二章 部部门组织

5、织结构财务总监财务经理会计出纳财务总监财务经理会计出纳第三章 部部门岗位位描述一、财务部部经理：岗位名称：财务经理所属部门：财务部直接上级：财务总监直接管辖范范围：财财务部各各项事项项工作目的：参与企企业经营营决策，统统一调度度资金，厉厉行节约约，合理理分配公公司收入入，合理理使用资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题,检检查监督督财务纪纪律。具 体 工 作 职 责在总经理的的领导下下，总管管公司会会计、报报表、预预算工作作。 负责制定公公司利润润计划、资资本投资资计划、财财务规划划、销售售前景预预测、开开支预算算或成本本标准。 建立健全公公司内部部核算的的数据管管理体系系，以及及核算

6、和和财务管管理的规规章制度度。 组织公司有有关部门门开展经经济活动动分析，组组织编制制公司财财务计划划、成本本计划、努努力降低低成本、增增收节支支、提高高效益。负责完成经经批准的的债权性性融资工工作。负责拟订公公司的年年度财务务收支、资资金需求求、成本本费用、现现金流量量等计划划，参与与制订公公司的经经营计划划，经批批准后组组织实施施。监督公司遵遵守国家家财经法法令、纪纪律，以以及公司司各项决决议。主持或参与与审查、拟拟订公司司重要经经济合同同、协议议，组织织审核项项目预决决算、用用款方案案、材料料供应计计划。组织制定完完善的财财会制度度和相应应的实施施细则。负责对所有有下属企企业的财财务监督

7、督与协调调，审核核所有上上报的财财务报表表，及时时回答公公司领导导、政府府部门的的质询。负责指导、管管理、监监督财务务部下属属人员的的业务工工作，改改善工作作质量和和服务态态度，做做好下属属人员的的绩效考考核和奖奖励惩罚罚工作。关键决策与与责任：组建公司预预算体系系，组织织制订整整个公司司预算，考考核每一一项资金金的使用用情况，提提供预算算分析报报告。监监督财务务收支，组组建对外外会计核核算体系系，负责责企业的的财务管管理和经经济核算算资格要求：学历要求：本科及以上上学历专业知识要要求：财务管理或或相关专专业技术资格要要求：会计师职称称专业背景要要求：至少三年财财务管理理经验年龄/性别别要求：

8、无个性要求：认真细心、为为人正直直、责任任心强。二、会计岗位名称：会计所属部门：财务部直接上级：财务部经理理直接管辖范范围：编编制记帐帐凭证，登登记明细细帐总帐帐，完成成财务报报表，报报税事项项工作目的：核算公公司的各各项成本本费用和和收入利利润，正正确反映映公司经经营情况况具 体 工 作 职 责负责公司的的财务会会计工作作，严格格遵守有有关财经经纪律和和经济法法规，协协助财务务经理做做好公司司的财务务工作。 严格执行公公司财务务制度，对对其中出出现的问问题及时时制止、纠纠正，严严重的应应及时向向财务经经理汇报报。 负责监督、检检查公司司各项财财务计划划执行情情况，提提出财务务分析报报告，并并

9、提出加加强经营营管理和和财务管管理的建建议，供供公司领领导参考考。 根据国家财财务会计计法规和和行业会会计规定定，结合合公司特特点，负负责拟订订公司会会计核算算的有关关工作细细则和具具体规定定，报经经领导批批准后组组织实施施。 参与拟订财财务计划划，审核核、分析析、监督督预算和和财务计计划的执执行情况况。 在经理领导导下，准准确、及及时做好好帐务处处理和结结算工作作，正确确进行会会计核算算，填制制和审核核会计凭凭证，登登记明细细账和总总账。对对各类资资产的增增减和经经费的收收支进行行核算。 准确及时计计算收入入、费用用、成本本，正确确计算和和处理财财务成果果，具体体负责编编制公司司月度、年年度

10、会计计报表、年年度会计计决算及及附注说说明和利利润分配配核算工工作。 负责公司固固定资产产的财务务管理，按按月正确确计提固固定资产产折旧，定定期或不不定期地地组织清清产核资资工作。 负责公司税税金的计计算、申申报和计计缴工作作，协助助有关部部门开展展财务审审计和年年检，负负责与税税收机关关的协调调。 负责会计监监督。根根据规定定的成本本、费用用开支范范围和标标准，审审核原始始凭证的的合法性性、合理理性和真真实性，审审核费用用发生的的审批手手续是否否符合公公司规定定。 及时做好会会计凭证证、帐册册、报表表等财会会资料的的收集、汇汇编、归归档等会会计档案案管理工工作。 主动进行财财会资讯讯分析和和

11、评价，向向领导提提供及时时、可靠靠的财务务信息和和有关工工作建议议。协助经理做做好部门门内务工工作，完完成财务务经理临临时交办办的其他他任务。关键决策与与责任：及时准备报报送各项项财务报报表和报报税事项项资格要求：学历要求：大专及以上上学历专业知识要要求：财务管理或或相关专专业技术资格要要求：助理会计师师职称专业背景要要求：年龄/性别别要求：无个性要求：认真负责，谦谦虚谨慎慎三、出纳岗位名称：出纳所属部门：财务部直接上级：财务部经理理直接管辖范范围：公公司现金金和银行行存款各各个帐户户工作目的：正确核核算公司司的现金金和银行行存款，保保证帐实实相符具 体 工 作 职 责在财务经理理的领导导下，

12、按按照国家家财会法法规、公公司财会会制度的的有关规规定，认认真办理理提取和和保管现现金，完完成收付付手续和和银行结结算业务务。 根据审核无无误的手手续，办办理银行行存款、取取款和转转帐结算算业务；登记银银行存款款日记账账；及时时根据银银行存款款对账单单，在月月末作出出相应调调整，做做到与银银行对帐帐单相符符。 登记现金和和银行日日记账，做做到月结结日清，保保证帐证证相符、帐帐款相符符、帐帐帐相符，发发现差错错及时查查清更正正。 认真审查临临时借支支的用途途、金额额和批准准手续，严严格执行行市（县县）内采采购领用用支票的的手续， 控制使使用限额额和报销销期限。 正确编制现现金、银银行的记记帐凭证

13、证，及时时传递给给财务登登帐。 配合对应收收款的清清算工作作。 严格审核报报销单据据、发票票等原始始凭证，按按照费用用报销的的有关规规定，办办理现金金收支付付业务，做做到合法法准确、手手续完备备、单证证齐全。 根据人事部部提供的的薪金发发放名册册，按时时发入公公司职工工的工资资、奖金金。 负责妥善保保管现金金、有价价证券、有有关印章章、空白白支票和和收据，做做好有关关单据、帐帐册、报报表等会会计资料料的整理理、归档档工作。 负责掌管公公司财务务保险柜柜。 完成财务经经理临时时交办的的其他工工作。 关键决策与与责任：保证公司现现金和银银行存款款的正确确结算安安全完整整。资格要求：学历要求：大专专

14、业知识要要求：财务管理或或相关专专业技术资格要要求：助理会计师师职称专业背景要要求：年龄/性别别要求：无个性要求：认真负责，谦谦虚谨慎慎第四章、部部门工作作流程一、报销流流程报销人从财务部领取报销登记单报销人从财务部领取报销登记单报销人按规定粘贴票据并填写相应表格报销人按规定粘贴票据并填写相应表格交部门秘书初审、登记交部门秘书初审、登记交部门经理签字交部门经理签字财务核对财务核对经核对符合要求YES 经核对符合要求 NOO预算内且5500元元以内 预预算外以以及特殊殊事项出纳核对并报销财务总监审核出纳核对并报销财务总监审核出纳核对并报销 出纳核对并报销 出纳纳核对二、借款流流程：同同报销流流程

15、三、票据传传递流程程:完成报销/借款手续的票据，出纳编制现金日报完成报销/借款手续的票据，出纳编制现金日报会计审核并编制会计凭证会计审核并编制会计凭证审核人核定报表制表人编制报表四、对外报报表流程程：审核人核定报表制表人编制报表第五章 部部门规章章制度资产控制制制度原则则购物中心资资产的保保管与帐帐簿的记记载，应应由不同同人员分分别负责责。购物中心资资产的保保管，应应明确指指派人员员负责，以以免责任任混淆。对购物中心心有形资资产应加加以防护护，以免免私自和和不当使使用。应随时核对对购物中中心零用用金和库库存现金金，并维维持最少少额度。各项支出的的核决与与支付，应应分责办办理。应尽可能以以支票支

16、支付，并并且严格格地控制制购物中中心支票票的签发发与保管管。不得由支票票签章人人或核决决人领取取或寄交交已签章章的付款款支票。有关购物中中心现金金、存货货或其他他流动资资产收发发的单据据，应事事先印妥妥连续编编号。负责购物中中心现金金、有价价证券及及其他贵贵重资产产处理责责任的人人员，须须要有充充分的保保证。购物中心上上项人员员应采用用轮调、轮轮休、并并指派他他人暂代代其职务务。购物中心付付款凭据据一经支支付，应应即加盖盖支付印印戳销案案，避免免重复清清款。存于购物中中心内部部保险箱箱或银行行保管箱箱的有价价证券等等贵重物物品，应应由两人人以上共共同保管管。对购物中心心财务管管理职责责予以分分

17、立，如如出纳和和帐务员员、财务务主管与与会计主主管、采采购与验验收、销销货与仓仓储、薪薪工计算算与支付付、收款款与帐务务、装运运与仓储储、订货货与仓储储。严格管理购购物中心心财务收收支工作作，如信信用与借借与、折折让折扣扣、客户户赠品、招招待等。定期举行购购物中心心资产的的全面盘盘点。开具单据尽尽可能11次复写写，并避避免涂改改。订立各项工工作的书书面手册册，以避避免误会会，促进进效率。零用金管理理细则第一条 有有关零用用金的设设置划分分1、由购物物中心财财务部负负责本购购物中心心零星支支付。 总务组负责责设置零零用金管管理人员员，尽可可能由原原有办理理总务人人员兼办办，必要要时再行行研讨设设

18、置专人人办理。第二条 购购物中心心每月零零用金要要经常保保持固定定数目，将将来视实实际状况况或减或或增，可可另作规规定。第三条 购购物中心心零用金金借支程程序购物中心零零星费用用开支，如如需预备备现金，应应填具零零用金借借（还）款款通知单单，交零零用金管管理人员员，即凭凭单支给给现金。零用金的暂暂支，不不得超过过规定数数目，特特别情况况应由企企业部经经理核准准。零用金的支支借，经经手人应应予7天天内取得得正式发发票或收收据加盖盖经手人人与主管管之费用用章后，交交零用金金管理人人冲转借借支，如如超过77天尚未未办理冲冲转手续续时得将将该款项项转入经经受人私私入借支支户，并并于当月月发薪时时一次扣

19、扣还。第四条、购购物中心心零用金金保管及及作业程程序1、零用金金的收支支应设立立零用金金账户，并并编制收收支日报报送呈经经理核阅阅。2、零用金金每星期期应将收收到的发发票或收收据，编编制零用用支出传传票结报报一次，送送交购物物中心财财务部。3、购物中中心财务务部收到到零用金金支出传传票后，应应于当天天即行付付款，以以期保持持零用金金总额与与周转。4、购物中中心财务务部收到到零用金金支付传传票，补补足零用用金后，如如发现所所附单据据有疑问问，可直直接通知知各部经经手人办办理补正正手续，如如经手人人延迟不不办可按按照购物物中心有有关规定定办理。5、零用金金账户应应逐月清清结。第五条 零零用金应应由

20、保管管人出具具保管收收据，存存购物中中心财务务部，如如有短少少概由保保管人员员负责偿偿赔。费用开支标标准 为便于掌掌握购物物中心费费用开支支，根据据有关规规定，结结合本购购物中心心的实际际情况，特特制定本本开支标标准。 差旅费购物中心职职工出差差乘坐车车、船、飞飞机的费费用以及及住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按规定报报销。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并并考虑完完成任务务的期限限，人员员投亲靠靠友自行行解决住住宿问题题，则按按标准的的50%计发给给个人。如如超标准准住宿的的，超支支部分一一律由个个人自己己承担。工作人员出出差的交交通费一一律按附附表标准准套用。具具体情况况均按有有

21、关规定定执行如如下：(1) 乘坐火火车，从从晚上88时至次次日晨77时之间间，在车车上过夜夜6小时时以上的的，或连连续乘车车时间超超过122小时的的，可购购卧铺票票。(2) 乘坐火火车符合合第1条条规定而而不买卧卧铺票的的，节省省下的卧卧铺票费费，可发发给个人人，但为为了计算算方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬座票价价折算成成一定比比例发给给。乘坐火车慢慢车和直直快列车车的，按按特快列列车硬席席票价的的50%发给。符合乘坐火火车软席席卧铺条条件的，如如果改乘乘硬座，也也按规定定的硬座座票价比比例发给给，但改改乘硬卧卧的，不不执行本本条（11）款规规定，也也不发给给软卧和和硬卧票票价的差

22、差额。(3) 工作人人员趁出出差或调调动工作作之便，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，其其绕道车车、船费费，扣除除出直线线单程车车、船费费（按出出差人应应享受标标准），多多开支的的部分由由个人自自理。如如果绕道道车、船船费少于于直线单单程车、船船费时，应应凭车船船票价按按实支报报，不发发绕道和和在家期期间的出出差伙食食补助费费，住宿宿和交通通费。(4) 出出差期间间乘坐直直达特别别快车暂暂按乘坐坐一般特特别快车车不坐卧卧铺补助助的规定定执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费，因因使用空空调设备备而另外外加收的的费用不不计入票票价之内内。(5) 工工作人员员调动工工作，核核

23、发差旅旅费以其其调入区区执行标标准计发发。调入入人员的的交通、住住宿、伙伙食补助助除照商商场市场场规定执执行外，其其他开支支参照有有关规定定执行。(6) 出出差人员员在出差差地因病病住院期期间，按按标准发发给伙食食补助费费，不发发交通费费和住宿宿费。住住院超过过一个月月的停发发伙食补补助费。(7) 购购物中心心工作人人员参加加在外地地召开的的各类会会议，除除有会议议主办单单位出具具的食宿宿费自理理的证明明，可回回购物中中心按出出差标准准领取伙伙食费补补助；住住宿费凭凭住宿处处发票按按购物中中心规定定标准执执行外，其其余情况况一概不不领发有有关费用用。(8) 员员工赴外外地学习习培训超超过300

24、天以上上部分，按按职位标标准的550%发发给。3员工探探亲交通通费按国国家规定定办法执执行。第三条 市市内交通通费规定定1市内工工作交通通费。员员工在市市内联系系业务，购购物中心心无配给给自行车车、摩托托车，不不不能安安排购物物中心车车辆者，凭凭乘坐的的公共汽汽车票列列明去向向、公干干事由经经主管领领导审核核，成本本中心负负责人签签字凭据据报销。员工因在市市内联系系业务由由公家配配置自行行车者，每每月按110元标标准将购购物中心心修理费费包干到到人，每每辆车从从购买之之日起包包干5年年。5年年内丢失失、损坏坏一律自自理，也也不另发发交通费费及报销销市内车车票，由由此影响响工作，责责任自负负。上

25、下班交通通费。员工居住的的地方距距上班地地点2千千米以上上，无购购物中心心交通车车接送上上下班，购购物中心心又不配配给自行行车（或或摩托车车），可可按公共共汽车月月票收据据金额报报销。员工居住地地方距上上班地点点2千米米以上，用用私人自自行车上上下班者者，每月月按公共共汽车月月票金额额给自行行车维修修费。上述两类补补助由购购物中心心各部门门在员工工报到上上班即将将申请报报告报管管理部备备案，每每年终了了后7天天内，由由各部门门造册申申报，管管理部按按备案记记录结合合考勤核核批发放放。对于不享受受交通费费补助的的职工，经经常因公公骑私车车外出的的，经购购物中心心各部门门成本中中心负责责人批准准，

26、每月月发放自自行车修修理费。 夜班、加加班、值值班和误误餐费的的规定夜班费规定定，员工工在每日日22时时至次日日6时之之间上班班工作，不不能睡觉觉，夜班班费每人人每夜88元。加班费规定定。法定节日因因工作需需要加班班。按下下列公式式计发加加班费： ( 本本人月工工资浮动工工资2000%)加班天天数 255法定假日以以外平时时因工作作需要加加班，按按下列公公式计发发加班费费：( 本人月月工资浮动工工资1500%）加班天天数 255员工加班要要从严控控制，事事前报购购物中心心部门经经理批准准，加班班只限于于工程抢抢修、节节假日值值班和完完成其他他紧急生生产任务务等，但但月累计计不得超超过488小时

27、，超超过488小时报报总经理理批准。员工加班后后，可以以补休而而不领加加班费，但但须办理理补休的的登记手手续。员工出差期期间，如如遇法定定节假日日和超时时工作不不计加班班费。加班费经购购物中心心人事部部审核后后，由财财务部发发放。值班费，市市内员工工到特区区范围内内工作（或或反向途途径）、不不能在公公司或家家里吃午午餐者，由由各成本本中心负负责人签签字报误误餐费。报报告列明明时间、地地点、工工作内容容、由各各购物中中心人事事部审核核，财务务部发放放。 购物中心心外勤津津贴规定定工作人员从从事露天天、高空空施工作作业按出出勤天数数，每人人每天补补发津贴贴。当天天出工在在24小时时者，按按半天计计

28、发，不不足2小小时者不不发津贴贴。管理人员和和工程技技术人员员跟班作作业，可可以按露露天人员员标准领领取外勤勤津贴。工程管理的的基建办办及业务务部室外外勘察人人员，基基建办RRSU安安装人员员，基建建管理人人员、财财务部市市内采购购员、报报关员、管管理部食食堂采购购员等，即即按实际际天数每每人每天天补发津津贴（有有勘察设设计、安安装提成成奖领取取者停发发该项津津贴。汽车司机的的各类补补贴按购购物中心心相关规规定办理理。其他福利待待遇员工医疗费费用报销销按有关关规定执执行。但但每单2200元元以上必必须由财财务部经经理审核核。室主任、中中层以上上人员自自用石油油气罐，凭凭据由购购物中心心管理部部

29、审签，到到财务部部报销。本购物中心心工作人人员（含含合同制制职工），每每人每天天发放洗洗理费、书书刊费、水水电补贴贴、物价价补贴、粮粮价补贴贴、煤气气补贴。员工计划生生育按最最新印发发的有关关规定执执行。员工服装补补贴和发发放，凡凡是购物物中心正正式员工工（含合合同制职职工）每每两年发发放夏装装、冬装装各一套套。此外外管理人人员每年年发领带带1条，生生产人员员按劳动动保护规规定时限限发放劳劳动防护护用品。对于临时去去港人员员费用开开支标准准和管理理办法按按有关规规定执行行，对于于临时出出国人员员费用开开支标准准和管理理办法按按有关规规定执行行。 现金管理制制度为了加强购购物中心心现金管管理，健

30、健全现金金收付制制度，严严格执行行现金结结算纪律律，制定定本制度度。财会部门收付现金必必须根据据规定的的合法凭凭据办理理，不准准白条顶顶款，不不准垫支支挪用。库存现金不不超过银银行规定定的限额额，超过过限额要要当日送送存银行行，如因因特殊原原因滞留留超额现现金过夜夜的（如如待发的的奖金等等），必必须经单单位领导导批准，并并设专人人看守。库存现金必必须每日日核对清清楚，保保持帐款款相符，如如发生长长短款问问题要及及时向领领导汇报报，查明明原因按按“财产损损益处理理办法”进行处处理，不不得擅自自将长短短款相互互抵补。因公外出或或购买物物品，需需借用现现金时，出出纳人员员一律凭凭领导审审批的借借条方

31、可可付款。出差人员返返回后33日内应应主动向向财务部部门报帐帐，如因因手续没没有办完完，可将将所剩现现金先行行交回，于于7日内内必须办办理转帐帐手续。购买物品所所借现金金必须当当日报帐帐，如因因一时购购买有困困难，次次日需向向财会部部门说明明原因，33日内不不报帐，出出纳人员员有权收收回所借借现金。出纳人员不不得擅自自将单位位现金借借给个人人或其他他单位，不不准谎报报用途套套取现金金、不准准利用银银行帐户户代其他他单位或或个人存存入或支支取现金金，不准准将单位位收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不不准保留留帐外公公款。会计室收到到售货员员或收款款员交来来的现金金要经双双人清点点复核后后在缴

32、款款单上签签字盖章章，于当当日全部部送交银银行，不不得滞留留和坐支支，送款款要用专专车，坚坚持双人人送款制制度。外地客户购购货余款款，原则则上退回回原单位位，不得得支付现现金或转转入其他他单位帐帐户财会部门收收到货场场人员交交来现金金，应开开收据，转转做收溢溢处理。保管现金的的部位要要有安全全防范措措施，门门要安装装保险锁锁，存放放现金要要用保险险柜，保保险柜钥钥匙要有有专人保保管，下下班要检检查窗户户、保险险柜，门门锁好后后，方能能离开。收款台、柜柜台现金的管理理购物中心收收款员、售售货员收收到顾客客现金是是要看清清面值，按按规定放放进钱箱箱，大面面额货款款（500元以上上）要经经验钞机机验

33、证，以以防假币币。售货员、收收款员捡捡、拾、找找给顾客客的零钱钱要及时时登在备备查簿上上，单独独保管。营营业终了了后交给给购物中中心会计计室，不不得挪用用。因业务需要要换零用用款时，必必须双手手经手，交交叉复核核，防止止丢失，缩缩短或发发生其他他问题。当日销货现现金必须须经双人人交叉复复核、填填写交款款清单签签字或盖盖章，双双人送交交款及时时，柜台台、收款款台不得得存放现现金过夜夜，以免免发生意意外事故故。每日业务终终了，业业务周转转金要经经双人清清点复核核后，进进行封包包，注明明数额，加加封盖章章或签字字，交会会计室出出纳员统统一保管管。次日日起封时时，也要要经双人人清点，相相符后，在在进行

34、实实用。收受支票收受顾客支支票、汇汇票要坚坚持3天天后付货货的原则则。防止止收受空空头支票票或无效效支票。收到顾客支支票时，要要审查支支票内容容有无涂涂改，是是否在有有效期内内，大小小写数字字是否相相符，印印鉴是否否清晰。应应及时交交会计室室送交银银行，带带银行收收妥入账账后再付付货，以以防发生生诈骗或或冒领。建立收受支支票登记记本，记记清签发发单位的的电话号号码及联联系人、收收款日期期、金额额、以便便发生退退票或者者其他问问题时进进行查找找。挂失失止票不不能收，应应追究其其来源。顾客交现金金退现金金，交支支票退支支票，不不得以支支票换现现金。购物中心各各职能部部室及所所属各商商店处理理废旧物

35、物品及其其他收入入的现金金，必须须送交财财会部门门转帐，经经办人员员不得长长期存放放，或以以个人名名义、互互助会名名义存入入银行。严严禁私设设小金库库。固定资产管管理制度度为加强对购购物中心心固定资资产的管管理和核核算，保保证固定定资产安安全与合合理使用用，防止止丢失损损坏，充充分发挥挥其使用用效能，特特制定本本规定。固定资产和和标准与与分类固定资产是是指使用用期限超超过1年年以上，单单位价值值在20000元元以上，并并且在使使用过程程中保持持原有物物质形态态的资产产，包括括房屋、建建筑物、机机器设备备、运输输设备、工工具器具具等。企业的固定定资产分分为两类类：经营营用和非非经营用用。经营用固

36、定定资产：包括用用于经营营方面的的仓库、机机器、各各种机动动车辆，营营业用房房、货物物、其他他建筑物物设备及及管理用用具等。非经营用固固定资产产：包括括宿舍、食食堂、幼幼儿园、浴浴室、医医务室。固定资产和和购置和和管理购物中心固固定资产产实行分分级归口口管理，管管理部负负责全场场房屋宿宿舍，工工程部负负责机器器设备、工工具，物物业管理理部负责责机动车车辆和外外库的管管理。使使用单位位设财产产管理员员。购物中心各各智能部部门购置置固定资资产应在在年初向向购物中中心财产产管理部部门报计计划，审审查汇总总后，上上报购物物中心审审计部进进行平衡衡，经主主管经理理审批后后下达执执行。对对不可预预见的特特

37、需购量量可临时时追加计计划，经经购物中中心主管管经理审审批同意意后方可可购置。属属控购物物品需办办理控购购手续。购物中心财财产管理理部门按按计划购购置的固固定资产产发票由由部门领领导和经经办人员员签字后后，做11-2联联“固定资资产购进进单”，一联联购进单单位入财财产明细细帐，二二联连同同发票转转财务审审计部报报销入财财产帐。购物中心全全部固定定资产购购置均由由财务审审计部统统一列支支，设固固定资产产金额帐帐及品种种数量明明细进行行管理，具具体财产产由管理理部、工工程部建建立品种种数量明明细帐，并并安排使使用和管管理。商商店等使使用单位位也要建建立相应应的品种种卡片，落落实到班班组、个个人，明

38、明确责任任，加强强管理。固定资产折折旧1固定资资产折旧旧采用平平均年限限法。预预计残值值率为固固定资产产原值的的3%5%，计计算公式式： 年折旧旧率=原原值残值+清理费费 1000% 预预计使用用年限原值2当月新新增加的的固定资资产与次次月提折折旧，月月份内减减少的固固定资产产当月照照提折旧旧，帐面面已提足足的固定定资产不不再计提提折旧，按按规定需需淘汰或或准备报报废的固固定资产产经批准准报废，其其未提足足部分可可一次补补提。其其计算公公式为：月折旧率=年折旧旧率12月折旧额=固定资资产原值值月折旧旧率非经营用固固定资产产要单独独进行核核算，其其折旧计计入管理理费用。固定资产的的领用和和调拨领

39、用固定资资产的部部门需填填制“固定资资产领用用单”一式二二联，经经管理部部领导审审批同意意后，第第一联领领用单位位财产管管理员入入帐，第第二联购购物中心心财产管管理部门门入财产产明细帐帐。固定资产需需要场内内调拨时时由购物物中心财财产管理理部门协协调审查查后，由由调出单单位填制制“固定资资产调拨拨单”13联，调调拨双方方及财产产管理部部门盖章章签字后后，第一一联调入入方入帐帐，第二二联调出出方入帐帐，第三三联财产产管理部部门入帐帐。固定资产调调出购物物中心时时先由财财产管理理部门及及财务审审计部审审查，报报主管经经理批准准后，由由调出单单位填制制“固定资资产调拨拨单”13联，一一联调出出单位入

40、入帐，二二联购物物中心财财产管理理部门入入帐，三三联财务务审计部部入帐并并开具正正式资金金往来收收据按购购物中心心价收回回价款。固定资产清清查财务审计部部于每年年10月月会同财财产管理理部门对对全场固固定资产产进行一一次全面面清查盘盘点，做做到财务务审计部部与财产产管理部部门帐帐帐一致，财财产管理理部门与与使用单单位帐卡卡一致，帐帐实相符符。固定资产清清查采用用实地盘盘点方法法并填制制“固定资资产盘存存单”，发现现盘亏、盘盘盈填制制“固定资资产清查查报告单单”13联，经经主管经经理审批批后，一一联会计计按商商品流通通企业财财务制度度规定定处理，二二联财产产管理部部门入帐帐，三联联使用单单位入帐

41、帐。经管财产人人员调动动时，必必须进行行清查盘盘点，并并填制“固定资资产盘存存单”，办理理交接手手续，交交接不清清不得离离职。固定资产的的修理为了使修理理费用合合理分摊摊，按商商品流通通企业财财务制度度规定定，购物物中心采采取预提提修理费费的办法法，即年年度按固固定资产产原值的的4%，每每月按00.344%预提提，由财财务审计计部统一一提取安安排使用用。购物中心固固定资产产发生大大小修理理时均从从预提修修理费支支出，预预提费用用不够时时，超支支部分可可据实列列入当期期成本。非经营用固固定资产产的日常常维护费费用应从从租金中中列支，不不足时，要要报经财财会部门门审批后后计入管管理费用用。也可可向

42、住房房户或单单位收取取管理费费用用于于补充。固定资产的的报废固定资产属属于正常常报废由由使用部部门填制制“固定资资产报废废单”，报财财务审计计部，财财产管理理部门会会同技术术人员进进行实物物鉴定，查查明是否否应报废废、能否否修复或或改装使使用，如如确需报报废则按按商品品流通企企业财务务制度规规定进行行报废清清理。属于保管、使使用、维维修不当当，责任任事故造造成的固固定资产产提早报报废，根根据情节节由责任任人赔偿偿部分或或全部损损失。“固定资产产报废单单”一式三三联，一一联使用用单位入入帐，二二联财产产管理部部门入帐帐，三联联财务审审计部入入帐。 报表管理办办法本购物中心心为求报报表作业业合乎时时效，借借以加速速内部联联系，特特制定本本办法。凡凡本购物物中心的的各项报报表作业业管理均均按照本本办法规规定办理理。本办法所称称的报表表系指为为应管理理上的需需要所设设置的报报表，经经总经理理核准，并并予正