管理会计白玉芳全面预算管理课后习题参考答案

1、第八章全面估量管理思虑级练习题答案一、思虑题什么是全面估量？它可以怎样分类？答：全面估量是指把企业全部经济活动的整体计划，用数量、金额和表格的.式反响出来的一系列文件。亦即全面估量就是企业整体规划的详细化和数量化的说明。估量依估量期的长短不同样分别称为年度估量、季度估量或月份估量。当估量跨年度时，我们称之为长远估量，反之称为短期估量。答：全面估量有哪些作用？1)2)明确生产经营活动的目标3)协调各职能部门的工作控制平常经济活动议论实质工作业绩业务估量都包括哪些内容？它们的编制原理是怎样的？答：业务估量是反响企业在计划时期平常发生的各种拥有实质性的基本活动的估量。它主要包括销售估量、生产估量、直

2、接资料采买估量、直接人工估量、制造花销估量、单位生产成本估量、期末产成品存货估量、销售及管理花销估量等等。业务估量是在销售展望的基础上，第一编制销售估量，尔后依照以销定产”的原则，依次编制生产估量、资料采买估量、直接人工估量等等特地决策估量有哪些？它的编制有无固定的模式？答：特地决策估量是指企业为不经常发生的长远投资决策项目或一次性专门业务所编制的估量。它与那些针对计划时期平常经济活动所编制的业务预算明显不同样。特地决策估量包括资本支出估量和一次性特地业务估量。特地决策估量的编制没有固定的模式。但成功的特地决策估量一般应遵循以下序次：1）投资意向和提案的产生；2）预计战略、市场和技术因素，预计

3、现金流量；3）议论现金流量；4）在可接受标准基础上选择项目；5）执行计划；6）在投资项目的现金流量和经济情况被接受今后，不断重新议论，或进行事后审计。5.财务估量包括哪些内容？编制财务估量的依据有哪些？答：财务估量是指企业在计划期内反响有关现金出入、经营成就和财务情况的估量。财务估量主要包括现金估量、预计损益表和预计财富负债表三种。企业的财务预算是在生产经营估量和资本支出估量的基础上编制出来的全面估量诸表之间是孤立的吗？为什么？答：全面估量诸表之间不是孤立的，各种估量表之间既相互联系，又相互限制。企业的全面估量实际上是由业务估量、特地决策估量和财务估量三大类各种不同样估量表所组成的一个完满的估

4、量系统。固定估量与弹性估量有何差异？答：固定估量法是指依照计划期某一确定的业务量水平为基础计算各项预计指标的估量编制方法。这种方法也称为静态估量。弹性估量就是在编制花销估量时，起初预计计划时期业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量的花销估量，以便分别反响在各该业务量的情况下所应开支的花销水平。由于这种估量反响了多种业务量所对应的花销开支水平，自己拥有弹性，故称弹性估量，亦称动向估量弹性估量法与固定估量法对照，拥有以下明显特点：1）能适应不同样经营活动情况的变化。弹性估量不是固定不变的，它随着业务量的大小而相应调整，拥有必然的伸缩性，扩大了计划的适用范围。2）使估量执行情况的议论与核查

5、建立在更加客观而可比的基础上。转动估量有何优点？答：转动估量是指在基期编制一年期估量的基础上，每过去一个月，就马上在期末增列一个月的估量，逐期向后转动，以便向来保持估量期有十二个月的时间跨度，故也称永续估量或连续估量。这种估量能使企业各级管理人员对未来永远保持整整十二个月时间的考虑和规划，从而保证企业管理工作能够连续牢固而有序的进行。9.为什么要编制零基估量？编制零基估量的程序是怎样的？答：零基预算就是以零为基础的编制计划和估量的方法。传统的编制估量是以基期的各项花销项目的实质开支水平为基础，考虑计划时期可能的变动来编制的。这些传统方法的优点是简略易行，缺点是受过去基期估量的拘束，经常简单造成

6、浪费。为了战胜这个缺点，所以企业平常编制零基估量。编制零基估量的步骤以下：1）依照企业计划时期的总目标和各个部门的详细任务，解析确定一个详细的花销开支计划，分别每一花销项目说明其目的及其需要开支的花销数额。2）对每一项花销进行必要性和成本效益解析，以便对花销开支计划进行议论，推行花销估量的预先控制；尔后在对各个花销开支计划权衡轻重的基础上，分成若干层次，排出先后序次。3）依照上一步骤所确定的花销开支的层次温序次，结合可动用的资本本源，分配资本，落实估量。编制概率估量有哪些优点？怎样编制概率估量？传统估量的编制，均假设所涉及的销售量、单价、生产量、产品成本等变量是确定不变的。实质上其实不是这样。

7、概率估量考虑了各个有关因素变化的各种情况及其概率，所以它更加吻合实质情况，所以更加科学。第一解析编制估量所涉及的每一个变量可能出现的各种情况及其概率，计算其数学希望；其次以各个变量的数学希望为基础来编制的估量。二、练习题1?假设旭日企业在计划年度只生产和销售一种产品，预计计划年度分季的销售量分别为第一季度3000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四时度5000件，销售单价为120元，每季的商品销售在当季收到货款的占60%,其余部分在下季收讫。基期年关的应收账款余额为86400元。要求：编制该企业计划年度分季销售估量及其现金收入计算附答:第一季度第二季度第三季度第四时度销售数量300

8、0450060005000销售单价120120120120合计360000540000720000600000回收上季度货款86400144000216000288000回收本季度货款216000324000432000360000合计3024004680006480006480002?沿用习题一资料，假设旭日企业各季度的期末存货按下一季度销售量的10%计算，各季期初存货与上季期末存货相等。假设计划年度期末存货为360件，期初存货为300件。要求：编制计划年度的分季生产估量。第一季度第二季度第三季度第四时度预计销售量3000450060005000加:期末产成品450600500360存货数量

9、产成品需要量3450510065005360合计减:期初产成品300450600500存货数量生产量（件）31504650590048603?沿用上述习题资料，假设旭日企业单位产品的资料耗资定额为3公斤，计划单价为6元/公斤。每季度的购料款当季付40%,其余在下季度付讫。各季度的期末存料按下一季度生产需要量的30%计算,各季期初存料与上季期末存料相等，期初应付购料款9000元。假设计划年度期初存料量为950千克，期末存料量为900千克。要求：编制计划年度的分季资料采买估量第一季度第二季度第三季度第四时度生产量3150465059004860单位产品直接资料耗用量（kg）3333总耗用量（kg）

10、9450139501770014580加:期末直接资料存货数量（kg）418553104374900总需要量（kg）13635192602207415480减:期初直接资料存货数量（kg）950418553104374直接资料采买数量（kg）12685150751676411106直接资料单位价格（元）6666直接资料采买金额（元）761109045010058466636支付上季度货款9000456665427060350.4支付本季度货款304443618040233.626654.4合计394448184694503.687004.84?沿用上述习题资料，假设旭日企业在计划时期所需直接人

11、工只有一个工种，单位产品的工时定额为8工时，单位工时的薪水率为6丿元。要求：编制直接人工估量。第一季度第二季度第三季度第四时度生产量3150465059004860定额工时8888工时总数25200372004720038880薪水率6666合计1512002232002832002332805.假设旭日企业财务部门计划年度预计第一季度季初需向银行借款126000元，第二季度季初借款93000元，第三季度末可还款90000元及其利息，第四时度末可还款129000元及其利息（年利率10%）。别的，依照税法规定，计划时期每季末预付所得税18000元，全年72000元。又依照公司董事会决定计划时期每季末支付股利9000元，全年共36000元。要求：编制一次性借款业务估量和股利及税金支付业务估量。年初第一季度第二季度第三季度第四时度合计借款数量12600093000000219000