出口型生产企业进料加工手册核销操作流程概论

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。具体操作如下：核销申请流流程出口退（免免）税申申报系统统手册核核销申请请流程，主主要分两两个

2、步骤骤：第一步：生生产企业业进料加加工手册册核销申申请第二步：进进料加工工手（账账）册实实际分配配率申报报录入第一步：生生产企业业进料加加工手册册核销申申请业务介绍从事进料料加工免免抵退税税业务的的生产企企业，在在上年度度有海关关已核销销手册的的，需在在次年11月1日日到4月月20日日间办理理年度进进料加工工手册核核销。年年度集中中申报，数数据报送送齐全。注注销企业业不受时时间限制制。 企业业申请核核销后，主主管税务务机关不不再受理理其上一一年度的的进料加加工出口口货物的的免抵退退税申报报。4月月20号号之后仍仍未申请请核销的的，该企企业的出出口退（免免）税业业务，主主管税务务机关暂暂不办理理

3、，待其其申请核核销后，方方可办理理。操作流程（包包括申报报系统录录入、核核销申报报数据报报送两部部分）申报系统统录入：步骤1，单单证证明明采集 进料料加工贸贸易管理理 生生产企业业进料加加工业务务免抵退退核销申申请在“生产企企业进料料加工业业务免抵抵退核销销申请”页面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；对表单中的的数据录录入完后后，点击击状态栏栏中的“保存”按钮，便便可对该该笔录完完的数据据进行保保存；接接着继续续录入其其他已经经主管海海关核销销（取得得结案通通知书）进进料加工工手册。录入说明所属期：66位数字字，即：4位年年份+22位月份份：如2

4、2012210；批次：2位位数字；不得为为“00”，如“01”；申报序号：6位流流水号，如如：00000001，同同一申报报年月及及批次中中，该值值唯一；退税机关代代码：企企业所属属的退税税机关代代码纳税人识别别号：企企业的纳纳税人识识别号进料加工手手（账）册册号：按按实际填填写非免抵退不不退税贸贸易：指指生产的的产品未未直接出出口或出出口的贸贸易方式式为不退退税贸易易方式的的产品【出出口贸易易方式：“06442”由特定定企业以以加工贸贸易进口口原油加加工成品品油不返返销出境境而是供供应国内内市场；“07444”经营企企业进料料加工产产品转给给享受减减免税优优惠的企企业；“04000”加工贸贸

5、易企业业进料加加工生产产的成品品（含半半成品、残残次品）因因故不再再出口，主主动放弃弃交由海海关处理理；“04444”由海关关按成品品征税的的保税区区内加工工企业进进料加工工成品转转内销】销销售额。非免抵退结结转其他他手册：指生产产的产品品未直接接出口而而是在海海关保税税监管下下，转至至其他手手（账）册册的产品品（出口口贸易方方式为:“06554”进料深深加工结结转货物物）销售售。非免抵退取取消出口口退税：指生产产属于取取消出口口退（免免）税的的产品销销售额。其他非免抵抵退：指指生产的的产品发发生损失失等没有有出口或或虽已出出口但未未经过主主管税务务机关审审核通过过，或属属于出口口免税的的产品

6、销销售额。非免抵退合合计：非非免抵退退合计=非免抵抵退不退退税贸易易+非免免抵退结结转其他他手册+其他非非免抵退退手册核销时时间：仅仅适用于于纸质手手册，据据实填写写。账册开始时时间：仅仅适用于于电子EE账册，据据实填写写。账册结束时时间：仅仅适用于于电子EE账册，据据实填写写。上上年度分分配率：不填写写上上年度免免抵退销销售额：不填写写上年度分配配率：按按手册的的计划分分配率逐逐行填写写，该手手册项下下有几个个计划分分配率就就填几行行。上年度免抵抵退销售售额：与与上年度度分配率率对应的的该手册册项下免免抵退销销售额。备注：据实实填写注意事项：企业本次核核销的手手(账)册应在在海关上上年度核核

7、销的手手(账)册中。企业应将上上年度海海关核销销的手(账)册册全部申申请核销销。企业应该在在4月220日前前进行核核销。本次申报的的同一个个电子账账册多条条不同计计划分配配率数据据的核销销日期要要一致。手（账）册册下某一一个计划划分配率率的免抵抵退销售售额应该该和系统统中的一一致。手（账）册册下的免免抵退销销售总额额应该和和系统中中的一致致。核销申报报数据报报送：申报录入完完成后，生生成电子子数据，在在规定期期限内向向主管税税务机关关退税部部门进行行申报，同同时将相相关纸质质资料报报送至主主管税务务机关退退税部门门办理手手册核销销手续。同时报送的的纸质资资料：1、生产产企业进进料加工工手册核核

8、销申请请表（出出口退（免免）税申申报系统统中打印印并加盖盖公章）2、加工贸贸易结案案通知书书复印件件3、核销申申请界面面录入的的“非免抵抵退合计计”和“非免抵抵退取消消出口退退税”各字段段对应金金额的纸纸质凭证证复印件件4、税务部部门要求求提供的的其它资资料主管税务机机关退税税部门审审核完毕毕后，通通过“网上办办税服务务厅”自动反反馈进进料加工工手（账账）册实实际分配配率反馈馈表和和海关联联网信息息，由企企业进行行接收核核对。第二步：进进料加工工手（账账）册实实际分配配率申报报录入业务介绍企业在“网上办办税服务务厅”接收到到税务机机关下发发的进进料加工工手（账账）册实实际分配配率反馈馈表和和海

9、关联联网信息息后，必必须结合合企业进进、出口口报关单单数据以以及财务务资料，逐逐本认真真核对。核核对相符符的，企企业应对对该手账账册进行行确认上上报；核核对不符符的，企企业应在在进料料加工手手（账）册册实际分分配率反反馈表上上填写企企业的实实际进出出口情况况和实际际分配率率，进料料加工手手（账）册册实际分分配率申申报录入入内容应应完整准准确，手手册反馈馈本数应应与税务务机关提提供的保保持一致致。操作流程（包包括读入入进出口口报关单单反馈信信息、系系统录入入、数据据报送三三部分）读入进出出口报关关单反馈馈信息通过“网上上办税服服务厅”读入反反馈信息息“DZZZSSBBFK_32002088_*_

10、2001311216615443155.ZIIP”到桌面面， 步步骤：数数据反馈馈 读读入反馈馈数据 单证证证明反馈馈正式申申报导出读入的的进出口口报关单单份数，金金额等信信息并核核对（打打印中可可导出数数据），如如图：步骤1，查查询 正式申申报反馈馈 系统出出（进）口口报关单单查询： 系统录入入反馈表表内容步骤1，单单证证明明采集 进料料加工贸贸易管理理 进料加加工手（账账）册实实际分配配率申报报录入在“进料加加工手（账账）册实实际分配配率申报报请录入入”页面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；录入说明所属期：66位数字字，即：4位年年份+22位

11、月份份：如22012210批次：2位位数字；不得为为“00”，如“01”；申报序号：6位流流水号，如如：00000001，同同一申报报年月及及批次中中，该值值唯一；退税机关代代码：企企业所属属退税机机关代码码海关进料加加工手（册册）：据据实填写写手册核销时时间：适适用纸质质手账册册，据实实填写账册开始日日期：适适用于电电子E账账册，据据实填写写账册结束日日期：适适用于电电子E账账册，据据实填写写税务局进口口报关单单份数：据实填填写税务局进口口总值：据实填填写税务局出口口报关单单份数：据实填填写税务局出口口总值：据实填填写税务局实际际分配率率：据实实填写企业确认意意见：据据实填写写，相符符（XF

12、F），核核销完成成；不符符(BFF)：需需在另外外界面录录入申报报进、出出口关单单调整表表方可完完成“完整的的进料加加工手（账账）册实实际分配配率申报报”详见下下图企业进口报报关单份份数：据据实填写写企业进口总总值：据据实填写写企业出口报报关单份份数：据据实填写写企业出口总总值：据据实填写写企业实际分分配率：据实填填写备注：据实实填写注意事项：如果税税务机关关反馈数数据跟出出口企业业实际数数据不符符，出口口企业在在报送生生产企业业进料加加工实际际分配率率反馈表表的同同时，根根据上述述税务机机关反馈馈的海关关联网数数据，对对数据缺缺失或与与纸质报报关单不不一致的的，企业业应及时时向报关关海关申申

13、请查询询，并根根据该手手账册实实际发生生的进出出口情况况将缺失失或不一一致的数数据填写写进口口报关单单调整表表和出出口报关关单调整整表，调调整表录录入流程程如下：1、进口报报关单调调整表业务介绍企业根据据税务机机关反馈馈的明细细信息，核核对后对对于海关关信息不不符或缺缺失的部部分填写写已核核销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（进进口报关关单/出出口报关关单）（附附件6-1，附附件6-2），报报送至主主管税务务机关，同同时附送送电子数数据、相相关报关关单原件件、向报报关海关关查询情情况的书书面说明明。操作作流程如如下：步骤1，单单证证明明采集 进料料加工贸贸易管理理 已已核销手手（账）册册海

14、关数数据调整整录入 进口口报关单单在“已核销销手（账账）册海海关数据据调整录录入”页面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；录入说明所属期：66位数字字，即：4位年年份+22位月份份：如22012210；批次：2位位数字；不得为为“00”，如“01”；申报序号：6位流流水号，如如：00000001，同同一申报报年月及及批次中中，该值值唯一；退税机关代代码：企企业所属属退税机机关代码码海关进料加加工手（册册）：据据实填写写进口报关单单：据实实填写贸易方式代代码：据据实填写写，这里里应填写写进料加加工贸易易贸易方式名名称：自自动带出出，这里里应该是是进料

15、加加工贸易易代理进口证证明号：据实填填写商品代码：按照进进口报关关单上注注明商品品据实填填写商贸名称：按照进进口报关关单上注注明商品品据实填填写计量单位：按照进进口报关关单上注注明计量量单位据据实填写写计量单位代代码：按按照进口口报关单单上注明明计量单单位据实实填写数量：按照照进口报报关单上上注明数数量据实实填写报关海关代代码：据据实填写写报关海关名名称：据据实填写写到岸价（美美元）：按照报报关单上上注明计计量单位位据实填填写到岸价（人人民币）：据实填填写海关实征税税额：据据实填写写备注：据实实填写2、出口报报关单调调整表业务介绍企业根据据税务机机关反馈馈的明细细信息，核核对后对对于海关关信息

16、不不符或缺缺失的部部分填写写已核核销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（进进口报关关单/出出口报关关单）（附附件6-1，附附件6-2），报报送至主主管税务务机关，同同时附送送电子数数据、相相关报关关单原件件、向报报关海关关查询情情况的书书面说明明。操作流程步骤1，单单证证明明采集 进进料加工工贸易管管理 已核核销手（账账）册海海关数据据调整录录入 出口报报关单调调整在“出口报报关单调调整”页面中中，点击击“新增”按钮，此此时该页页面为激激活状态态，便可可对表单单进行录录入；录入说明所属期：66位数字字，即：4位年年份+22位月份份：如22012210；批次：2位位数字；不得为为“00”，如“

17、01”；申报序号：6位流流水号，如如：00000001，同同一申报报年月及及批次中中，该值值唯一；退税机关代代码：企企业所属属退税机机关代码码海关进料加加工手（册册）：据据实填写写出口日期：按照出出口报关关单上出出口日期期填写贸易方式代代码：按按照出口口报关单单上贸易易方式代代码填写写商品代码：按照出出口报关关单上商商品代码码填写商品名称：按照出出口报关关单上商商品名称称填写计量单位：按照出出口报关关单上计计量单位位填写计量单位代代码：按按照出口口报关单单上计量量单位代代码填写写数量：按照照出口报报关单上上出口日日期填写写报关海关代代码：据据实填写写报关海关名名称：据据实填写写出口销售额额（美

18、元元）：据据实填写写出口销售额额（人民民币）：据实填填写征收率：据据实填写写退税率：据据实填写写备注：据实实填写反馈表及及进出口口报关单单调整数数据报送送：以上录入完完成后，生生成电子子数据，在在规定期期限内传传输给主主管税务务机关退退税部门门，同时时将纸质质资料报报送至主主管税务务机关退退税部门门进行手手册核销销数据的的确认。需报送的纸纸质资料料：1、进料料加工手手（账）册册实际分分配率申申报表（出出口退（免免）税申申报系统统中打印印并加盖盖公章）2、已核核销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（进进口报关关单）（注注：企业业确认意意见：相相符（XXF）的的不需报报送）3、已核核销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（出出口报关关单）（注注：企业业确认意意见：相相符（XXF）的的