用Excel计算个人所得税的四套方案 用Excel

1、用Excel计计算个人所得得税的四套方方案 HYPERLINK / http:/tech.163.ccom20006-077-12 110:39:46来源源: HYPERLINK 天极网网 一、个人工薪所所得纳税相关关背景知识1、个人取得的的工资、薪金金所得，是指指个人因任职职或者受雇而而取得的工资资、薪金、奖奖金、年终加加薪、劳动分分红、津贴、补补贴以及与任任职或受雇有有关的其他所所得。 个人所得税是对对按税法规定定具有纳税义义务的中国公公民和外籍人人员的个人收收入或所得征征收的一种税税。 2、工资、薪金金所得项目税税率表：级数 全月应纳税所得得额 税率 (%) 速算扣除数 ( 元 ) 1

2、不超过 5000 元的部分分 5 0 2 超过 500 元至 20000 元的的部分 10 25 3 超过 20000 元至 55000 元元的部分 15 125 4 超过 50000 元至 220000 元的部分 20 375 5 超过 200000 元至 400000 元的部分分 25 1375 6 超过 400000 元至 600000 元的部分分 30 3375 7 超过 600000 元至 800000 元的部分分 35 6375 8 超过 800000 元至 1000000 元的部部分 40 10375 9 超过 1000000 元的的部分 45 15375 表13、工资、薪金金所

3、得按以下下步骤计算缴缴纳个人所得得税：每月取得工资收收入后，先减减去个人承担担的基本养老老保险金、医医疗保险金、失失业保险金，以以及按省级政政府规定标准准缴纳的住房房公积金，再再减去费用扣扣除额 16600 元 / 月（来来源于境外的的所得以及外外籍人员、华华侨和香港、澳澳门、台湾同同胞在中国境境内的所得每每月还可附加加减除费用 3200 元），为应应纳税所得额额，按 5% 至 455% 的九级级超额累进税税率计算缴纳纳个人所得税税。 计算公式是：应应纳个人所得得税税额 = 应纳税所所得额适用用税率速算算扣除数 例：王某当月取取得工资收入入 90000 元，当月月个人承担住住房公积金、基基本养

4、老保险险金、医疗保保险金、失业业保险金共计计 10000 元，费用用扣除额为 1600 元，则王某某当月应纳税税所得额 =9000-1000-1600=6400 元。应纳个个人所得税税税额 =64400 20%-3375=9005 元。 4、个人取得工工资、薪金所所得应缴纳的的个人所得税税，统一由支支付人负责代代扣代缴，支支付人是税法法规定的扣缴缴义务人。 5、根据十届全全国人大常委委会第十八次次全体会议关关于修改中中华人民共和和国个人所得得税法的决决定，自 2006 年 1 月月 1 日起起 ，工薪所所得个调税起起征点执行中中国公民 11600 元元、外籍人士士 48000 元的标准准，计征

5、方法法仍执行原定定九级累进方方案（如表 1 所示）。 二、工薪所得个个调税的 EExcel 计算解决方方案 A B C D E F G H I 1 计税工资 应纳税额 税后工资 1000 0 1000 10000 1305 8695 100000 28985 71015 级数 累进区间 下限 税率 扣除数 2 1 1000000 100000 45% 15375表2C2 =IF(A2,A2-B2,) 【方案一】 IF 嵌嵌套版：B2 =IF(AND(AA20,AA216000,A22100,A236000,A266600,AA2216600,A22411600,AA2=611600),ROUN

6、DD(A2-1600)*0.3-3375,2),) 优点：简单明了了，上手容易易 缺点：if() 函数嵌套套最多只能七七层，而个调调税计征采用用的是九级累累进，所以这这个公式适用用的月收入上上限是 6 万。 【方案二】辅助数据版版：在 E、F、GG、H、I 五列插入辅辅助列(如表表 2 所示示)。 B2 =IF(A2,ROUUND(IFF(A211600,AA2-16000,0)*VLOOKKUP(VLLOOKUPP(IF(AA216000,A2-1600,0),$GG$2:$GG$10,11),$G$2:$I$10,2)-VLOOOKUP(VVLOOKUUP(IF(A216600,A22-1

7、6000,0),$G$2:$G$10,1),$GG$2:$II$10,33),2),) 优点：克服 IIF() 嵌嵌套只能七层层的缺陷，涵涵盖整个累进进区间。累进进算法资料独独立，便于维维护。公式也也比较简洁，可可读性强。 缺点：需要借助助于辅助列，可可移植性不强强。用Excel计计算个人所得得税的四套方方案 HYPERLINK / http:/tech.163.ccom20006-077-12 110:39:46来源源: HYPERLINK 天极网网【方案三】数组公式版版：B2: =IIF(A2,RROUND(IF(ANND(A20,A2=0,5500,20000,50000,200000,

8、440000,600000,800000,1000000)+(A2-1600500,2000,5000,200000,400000,600000,800000,11000000,10000000000000)=2,(AA2-16000)*00.05,00.1,0.15,0.2,0.225,0.33,0.355,0.4,0.45-0,225,1255,375,1375,3375,6375,103755,153775,0),2),) 优点：同样克服服了 IF 嵌套版不能能涵盖全部九九级累进区间间的缺陷，且且公式内数据据相对容易维维护，整个公公式维护起来来也比较简单单。 缺点：数组公式式的操作方法法

9、比较独特，每每次修改后都都要用“ CCtrl+SShift+Enterr ”组合键键加以识别，且且可扩展性不不如在后台运运行的 VBBA 代码。 P.S. ：“数组公式：数数组公式对一一组或多组值值执行多重计计算，并返回回一个或多个个结果。数组组公式括于大大括号 ( ) 中中。按 Cttrl+Shhift+EEnter 可以输入数数组公式。” 【方案四】 VBA 代码版：“工具” - “宏” - “ Visuaal Bassic 编辑辑器” - “插入入” - “模块” = 复制以以下代码至编编辑窗口 = 计算个人收入入调节税 (Indivviduall Incoome Addjustmmen

10、t TTax)Functioon iiaatax(xx,y)Dim bassicnumm As IIntegeerDim dowwnnum As Vaariantt, upnnum Ass Variiant, ratennum Ass Variiant, deducctnum As VaarianttIf y = 0 Theenbasicnuum = 11600 定义中国公公民个税起征征点ElseIf y = 11 Thennbasicnuum = 44800 定义外国公公民个税起征征点Else: bbasicnnum = NullEnd Ifdownnumm = Arrray(00, 500

11、0, 20000, 50000, 220000, 400000, 600000, 800000, 1000000) 定义累进进区间下限upnum = Arraay(5000, 20000, 50000, 220000, 400000, 600000, 800000, 1000000, 1000000000) 定义累累进区间上限限ratenumm = Arrray(00.05, 0.1, 0.15, 0.2, 0.255, 0.33, 0.335, 0.4, 0.45) 定义累进税税率deductnnum = Arrayy(0, 225, 1225, 3775, 13375, 33375, 6375, 103775, 155375) 定义累进进速算扣除数数If IsNuumericc(x) = Falsse TheenMsgBox (请检查查计税工资是是否为数值！)End IfIf x = 0 Annd x downnnum(ii) Andd x - basiccnum = upnnum(i) Thenniiatax = Rouund( ( x - basiccnum ) * raatenumm(i) - deduuctnumm(i), 2)End IfNext iEnd Fu