存货管理内控手册

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内蒙古航天天亿久科技技发展有有限责任任公司存货管理业业务风险险管理与与内部控控制手册册2013年年11月月4日 第一章 总则1编制的目目的、意意义及原原则为加强亿久久公司的的财务会会计及存存货管理理工作，实实现成本本管理、存存货核算算的有效效性，强强化内部部经营管管理，为为公司进进行经济济预测、决决策、规规划、控控制和责责任考核核评价等等提供基基础信息息，达到到强化管管理，提提高公司司经济效效益的目目的，特特制定本本手册。2、适用范范围本手册适用用于公司司机

2、关各各部门3、手册编编制依据据文件3.1内部部制度航天亿久久公司库库房管理理办法内蒙古航航天亿久久科技发发展有限限责任公公司成本本、存货货核算及及管理规规定第二章 内部环环境1、控制目目标加强亿久公公司的财财务会计计及存货货管理工工作，实实现成本本管理、存存货核算算的有效效性，强强化内部部经营管管理2、机构设设置公司存货管管理组织织结构总经理总经理主管领导审批主管领导审批库房（材料、产成品入、出库）库房（材料、产成品入、出库）采购部门采购部门主管领导审批主管领导审批请购部门申请物资请购部门申请物资3、组织职职责3.1 财财务部负负责确定定成本核核算的方方法，根根据有关关资料及及时提供与成本本相

3、关的的信息资资料，对对成本形形成的过过程实施施必要监监督和控控制；根据预预算计划划执行过过程中的的实际与与计划发发生的偏偏差进行行原因分分析，及时采采取措施施进行调调整、改改进工作作；按照照公司发发展目标标和经营营方针，有目目的地预预计和预预测未来来公司销销售、利利润、成成本及资资金的变变动趋势势和水平平，为公公司经营营决策提提供信息息。3.2 科科研生产产部负责责存货的的集中采采购、入入库、材材料及半半成品出库、盘盘点、统统计等实实物管理理。负责责督促库库房保管管员按照照规定建建立相关账目目，定期期与财务务进行账账目核对对。负责责向财务务部移交交应当入入账的存货收收发单据据。负责责采购环环节

4、的市市场信息息管理。负负责存货货统计分析工作并并向有关关单位提提供统计计分析信信息。3.3 市市场部负负责存货货的产成成品出库库及销售售，市场场价格信信息、产产品结构构信息的的反馈，销销售政策策中与成成本相关关的有关关资料的的收集与与提供。3.4 仓仓库设立立保管员员一名，负负责存货货的取得得、形成成、发出出等过程程的实物物管理和和价值记记录，按按时提供供有关报报告，参参与存货货清查。保保管员接接受科研研生产部部的业务务指导和和管理。4、各部门门、岗位位职责存货管理涉涉及的采采购、应应收账款款、收受受、储存存保管、存存货盘点点、安排排生产、制制造及发发货等职职责应由由各部门门来担任任。在存存货

5、管理理系统中中，各部部门职责责如下：4.1 生生产部负负责发起起或要求求采购、拟拟定采购购订单、跟进存存货盘点点差异、运送货货物、授权生生产要求求和原材材料流转转； 4.2 库库房负责责收受货货物；存存货保管管；保存存存货记记录、执行独独立的存存货盘点点4.3 财财务部负负责物资资盘点检检查、变变更存货货主文档档、调整成成本或数数量；4.4 市市场部负负责向制制造部门门流转货货物、向向库房与与相关部部门提出出成品出出库需求求等。4.5 各各部门应应设立专专人负责责上诉各各部门中中的每项项职责，可可一人担担任多职职。5、业务权权限表存货管理业业务权限限表合同管理业业务权限限设置及及审批程程序流程

6、名称业务类型申请初审复审批准存货管理部门或岗位位部门或岗位位采购请购部门请购部门采购部门主管领导入库库房主管领导物资领用领用部门领用部门领领导主管领导产成品入、出出库生产部门主管领导产品销售市场部总经理第三章 存货管管理业务务风险评评估1、主要风风险1.1 入入库物资资数量与与账目不不符；1.2 物物资领用用不规范范，产生生浪费、重重复领用用，从而而增加成成本与工工作时间间；1.3 存存货的产产成品出出库不及及时，造造成存货货积压。2、业务风风险评估估标准评分12345描述极低低中等高极高标准110%以下下10%（含含） - 300%30%（含含） - 700%70%（含含） - 900%90

7、%（含含）以上上标准2今后10年年内发生生的可能能少于11次今后5110年内内可能发发生1次次今后255年内可可能发生生1次今后1年内内可能发发生1次次今后1年内内至少发发生1次次2.1发生生的可能能性评价价标准2.2 影响程程度评价价标准评 分12345描 述极小小中等大极大标准市场风险：1、存货货的增加加要占用用较多的的资金,使企业业付出更更大的持持有成本本,加大大利息支支出,而而且会增增加与存存货有关关的各项项开支,如采购购成本、仓仓储成本本、 HYPERLINK 管理理成本等等,影响响企业获获利能力力的提高高。2、相对于于其他高高存货的的同行企企业,由由于企业业库存量量不大,不能从从经

8、济形形势上涨涨中获利利,这在在企业的的发展以以及竞争争中都将将处于不不利地位位。轻微的财务务损失较低的财务务损失（11-5）。中等的财务务损失（55-1%）。重大的财务务损失（11%-22%）。极大的财务务损失（22%以上上）。第四章存存货管理理业务控控制活动动1、业务流流程清单单采购销售生产采购销售生产追加材料领用产成品销售物料采购是否付款？暂估报销材料领用半成品出库产成品入库后续作业追加材料领用产成品出库2、业务活活动相关关流程和和控制点点2.1、存存货入库库2.1.11 外购购存货的的入库 存货入库库验收须须有采购购员、质质量管理理员、库库房保管管员三方方参加，对对入库物物资的数数量、质

9、质量进行行严格检检验，做做好相关关记录。 所有物资资入库前前，由市市场部物物资采购购中心组组织相关关人员按按物资采采购技术术协议或或质量标标准要求求执行验验收，发发现不合合格产品品应隔离离、标识识并做好好记录，由由市场部部物资采采购中心心按不合合格品处处理程序序进行处处理。 物资到货货数量短短交，采采购员须须要求供供方及时时补足，物物资到货货数量出出现超交交，采购购员要及及时汇报报，并做做好情况况记录。 物资验收收质量不不合格由由市场部部物资采采购中心心负责出出具不合合格品处处置报告告，经批批准后与与供方协协商，按按照合同同规定办办理退货货索赔事事宜。 对符合要要求的合合格产品品，根据据经采购

10、购员签字字的送货货清单、发发票、实实物验收收报告填填制入库库单办理理验收入入库。 2.2、做做好物资资收、发发、存的的登记工工作 2.2.11 仓仓库保管管员负责责物资的的收、发发、存管管理。 2.2.22 外外购物资资存货入入库后，采采购员持持票到库库房经保保管员核核对后，将将入库单单附后到到计划财财务部办办理报销销手续。 2.2.33 计计划财务务部进行行相应的的帐务处处理。2.3 严格执执行存货货仓储保保管工作作规程 2.4 存货出出库 2.4.11 原原材料、标标准件的的出库管管理流程程。 经办人人根据生生产需要要填写领领用单，经部门门负责人人签字后后，经办办人凭出出库单领领料。 月末

11、，仓仓库保管管讲出库库单及领领料单胺胺库房类类别整理理后，传传至计划划财务部部入账。2.4.22 生生产急需需物资可可预先领领用，领领用人员员须在领领用单据据上签字字，并在在三个工工作日内内补齐领领料手续续。2.4.33 销销售商品品出库流流程。 市场部部按客户户订单发发货时间间要求，去去现场查查库核实实数量，并并开具“发货通通知单”； 市场部部将“发货通通知单”交仓库库保管员员签字，在在审核“发货通通知单”及有关关单据后后办理发发货，并并填写出出库日报报表。 门卫凭凭出门证证并核实实相关单单据后放放行。 产品出出厂后“发货通通知单”需要客客户提货货人签字字，最后后返回市市场部。 2.5 存货

12、盘盘点 日常分类类盘点 物资保管部部门根据据存货的的品种定定期分类类盘点存存货，采采取每月月、季自自行清查查，并将将清查的的结果计计划财务务部的数数据核对对。如发发现存货货发生短短缺、毁毁损、灭灭失，要要及时汇汇报。 2.6 存货处处置 2.6.11 盘盘盈、盘盘亏、毁毁损的存存货的处处置：公公司对清清查中发发现的盘盘盈、盘盘亏、毁毁损的存存货，由由计划财财务部和和物资采采购中心心共同审审核，提提出处置置意见，报报财务总总监审批批。2.6.22 报报废物资资的处置置：报废废物资包包括公司司生产、技技改及各各类项目目过程中中所产生生的各类类废旧物物资等。2.7 存货核核算 2.7.11 计计划财

13、务务部审核核存货增增减变动动原始凭凭单，符符合审批批权限且且报账手手续齐全全的予以以入账；不符合合审批权权限或手手续不全全的，由由经办部部门更正正后入账账，并在在有效单单据上加加盖财务务专用章章。对在在途存货货、货到到票未到到的，月月末暂估估入账，下下月初用用红字冲冲回，财财务负责责人对帐帐表进行行审核并并签字。 2.7.22 计计划财务务部每半半年根据据存货盘盘点记录录及生产产、采购购、营销销部门提提供的有有关资料料，对存存货进行行可变现现净值与与账面价价值对比比，计算算存货跌跌价准备备，经财财务总监监审核，报报公司总总经理办办公会审审批后，进进行账务务处理。 2.7.33 计计划财务务部对

14、存存货处置置的净损损益,要要纳入当当年的损损益。 2.7.44 计计划财务务部按照照存货计计价方法法, 正正确核算算存货的的实际成成本，编编制存货货管理报报表，由由财务负负责人审审核存货货成本的的准确性性并签字字。存货货计价办办法变更更由计划划财务部部上报总总经理办办公会审审批，在在下一年年度实施施。 存货管理流流程描述述表单编号流程步骤责任岗位/人员适用政策与制度流程步骤描描述输出文档缺陷建议1采购生产部采购购员内蒙古航航天亿久久科技发发展有限限责任公公司物资资采购管管理办法法1、大批量量采购时时，生产产部根据据工艺用用量指定定采购计计划，签签署完整整后由采采购部采采购；2、零星采采购时，生

15、生产部根根据采购购申请单单及时购购买。采购申请、采采购清单单、发票票2物资入库、出出库生产部库房房管理内蒙古航航天亿久久科技发发展有限限责任公公司库房房管理办办法物资到货后后，及时时清点数数量并依依据发票票完成入入库物资入库单单、物资资出库单单所有公司职职工要严严格遵守守相关规规章制度度4产成品入库库、出库库生产部库房房管理内蒙古航航天亿久久科技发发展有限限责任公公司库房房管理办办法由生产部、财财务部计计算人工工成本、材材料成本本等，库库房管理理员根据据得出的的总成本本进行入入库；之之后根据据销售金金额完成成铜产品品的出库库产成品入库库单、产产成品出出库单有专人负责责成本的的控制5销售市场部根

16、据制度编编写合同同，完成成销售销售合同与客户保持持沟通，保保证良好好的资金金循环合同管理风风险控制制矩阵表表单目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编编号控制措施缺陷编号缺陷描述建议T01存货移库要要经合理理授权或或确认R01手续不全，易易造成物物资丢失失C01材料发料须须由车间间填写领领料单，由由仓库管管理员与与其它相相关负责责人核对对名称、数数量等信信息后签签字确认认。G01物资入库出出库未办办理相关关手续1.查阅是是否有仓仓库保管管员和其其它相关关负责人人签字确确认；2.查阅取取领料单单的项目目及数量量是否已已及时录录入仓库库台账内内。T02及时、完整整、准确确的记录录存货移移库信息息

17、R02 存货信息息不全，存存在重复复购买C02仓库保管员员根据出出入库单单更新仓仓库台账账，并每每日复核核一遍。G02存货信息不不全 随时记录物物资领用用用途T03追加的材料料要记录录准确R03记录不全，造造成产品品成本不准准确C03追加的材料料要及时时记录、出出库，并并明确标标注材料料用途与与项目号号G03原材料成本本不准领用部门要要及时与与库房联联系，不不得私自自搬动物物资合同管理风风险数据据库表单单风险编号风险描述风险类别发生可能性性（1-5）影响程度（1-5）风险等级对应关键控控制编号号战略风险财务风险市场风险营运风险合规风险R01物资丢失T212C01R02存货信息不不全T 111C

18、02R03产品成本不不准确T131C03合同管理控控制文档档表单步骤编号流程步骤流程步骤类类型（一般/关关键）流程步骤描描述权重控制类型（事前/事事中/事事后）控制方式控制频率（随随时/日日/季/年）控制措施编编号控制措施1物资出、入入库关键C01材料发料须须由车间间填写领领料单，由由仓库管管理员与与其它相相关负责责人核对对名称、数数量等信信息后签签字确认认。40%事前手工随时2物资领用与与产成品品销售一般C02仓库保管员员根据出出入库单单更新仓仓库台账账，并每每日复核核一遍。30%事后手工随时3材料追加关键追加的材料料要及时时记录、出出库，并并明确标标注材料料用途与与项目号号30%事前手工随

19、时合同管理缺缺陷报告告表单编号缺陷建议责任人缺陷是否符符合实际际情况不符合的依依据是否采纳建建议不采纳的依依据反馈时间反馈结果尚需工作G01物资入库出出库未办办理相关关手续1.查阅是是否有仓仓库保管管员和其其它相关关负责人人签字确确认；2.查阅取取领料单单的项目目及数量量是否已已及时录录入仓库库台账内内。物资领用部部门、库库房管理理G02存货信息不不全 随时记录物物资领用用用途库房管理员员G03原材料成本本不准领用部门要要及时与与库房联联系，不不得私自自搬动物物资物资领用部部门、库库房管理理第五章存存货管理理业务信信息沟通通1相关文档档列表存货管理文文档明细细表序号文档名称文档类型流程名称1采

20、购计划文本存货管理2物资采购申申请表文本存货管理3物资入库单单、出库库单文本存货管理4产成品入库库单、出出库单文本存货管理5销售合同文本存货管理2信息系统统列表存货业务信信息系统统使用情情况表系统名称建设情况涉及流程名名称无未建设说明：因实实际存货货流量较较小，目目前还没没有建设设存货信信息系统统，第六章 存货管理理内部监监督1日常检查查活动列列表存货管理风风险管理理日常检检查计划划表序号检查内容检查时间完成形式涉及流程检查人员1现场清理日常日常检查表表存货管理库房管理26.2专项项检查活活动列表表存货管理风风险管理理检查计计划表序号检查内容检查时间完成形式涉及流程检查人员1存货盘点每月盘点表

21、存货管理财务部2第七章 存存货管理理风险事事件作为流流动资产产中的重重要项目目，存货货占用了了企业大大部分的的流动资资金，是是企业财财务管理理的重要要对象。存存货的缺缺乏将导导致企业业无法正正常组织织生产和和销售活活动，但但存货过过多又会会占用大大量资金金，使企企业承担担高额的的资金成成本，并并会相应应增加存存货的采采购成本本、储存存成本、管管理成本本等，从从而 导导致成本本上升、利利润空间间缩小。存存货管理理的目标标应当定定位在更更具广度度和深度度的战略略层面上上， 而而不再由由利润最最大化等等短期性性的直接接动因决决定。从从广度上上看，已已从企业业内部的的存货管管理，发发 展到到供应链链管

22、理；从深度度上看，已已从传统统的存货货管理，发发展到精精益存货货管理。存存货管理理的目 标是使使存货在在充分满满足生产产和销售售需要的的同时，达达到最低低数量，从从而降低低存货成成本。但但是， 由于市市场环境境的复杂杂多变以以及企业业自身存存在的问问题，风风险存在在于存货货管理的的各个环环节，使使得 企企业难以以实现存存货效益益和存货货成本的的最佳结结合。1存货管管理的风风险成因因形成存货管管理风险险的几个个主要因因素有：1.1 经经济的波波动当国家家经济高高速发展展时，受受繁荣时时期乐观观情绪的的鼓舞，扩扩充存货货需要投投入大 量资金金。此时时，银行行和贷款款人大多多也愿意意为盈利利企业提提

23、供贷款款，但经经济过热热必然造造成利率率上 升升。同时时，庞大大数量的的存货如如不能有有效管理理，极易易造成经经营的混混乱。如如此情况况下，一一旦经济济 收缩缩，随着着销售额额的减少少，存货货积滞于于企业内内，经营营亏损很很快会接接踵而来来，使企企业遭受受致命打打击。1.2 市市场的季季节性变变化一般来说，销销售会有有季节性性变化。而而企业的的生产部部门往往往倾向于于全年均均衡生产产，以充充分利用用设备和和人工。因因此，企企业常会会在销售售旺季存存货不足足，而在在销售淡淡季存 货过剩剩。存货货销售对对季节性性变化的的快速反反应导致致产品生生命周期期变短，而而这种反反应应当当足够快快 速到到当消

24、费费者需要要时，总总可以提提供适当当数量的的产品，从从而提高高对于消消费者的的服务水水平，同同时也提提高存货货周转的的抗风险险能力。1.3 市市场竞争争价格竞竞争会对对企业的的存货管管理造成成压力。在在竞争中中获胜的的一方多多卖出产产品，实实际是靠靠牺牲别别的企业业的利益益加快自自己的存存货周转转。失败败的一方方，不但但蒙受价价格下降降的损失失，还受受到销量量减少的的打击，存存货积压压使得资资金流转转严重失失衡。但但为了降降低断货货风险，大大量存货货 普遍遍存在于于商业流流通中。随随着社会会经济的的发展，许许多企业业发现存存货是成成本的重重要组成成部分，它它们更愿愿意将存存货放在在生产商商处，

25、使使卖方管管理存货货成为存存货管理理的一个个趋势。增增加新产产品或 售后服服务项目目，用软软办法竞竞争，会会对企业业的存货货管理提提出更高高的要求求。1.4 通通货膨胀胀通货膨膨胀会使使原材料料价格上上升，保保持存货货所需的的资金增增加。与与此同时时，企业业若 不不降低成成本，就就难以应应对通货货膨胀造造成的财财务困难难，遭遇遇现金短短缺的危危机。这这二者之之间的矛矛 盾势势必加剧剧存货管管理的风风险。1.5 企企业的财财务管理理水平如果企企业内部部财务管管理混乱乱，财务务人员整整体素质质较低，无无法准确确把握经经济政策策、金融融环境对对于企业业自身机机制的影影响，则则存货管管理不能能适应现现

26、代企业业管理的的需要 ，更谈谈不上有有什么技技术手段段可言。当当企业的的资金大大量被存存货占用用且不能能及时变变现时，企企业的财财务风险险加大，从从这个意意义上来来说，存存货是企企业的负负担，形形成了企企业的负负资产。2规避存存货管理理风险的的财务应应对2.1 建建立完善善的存货货管理系系统根据存存货的业业务流程程，应当当围绕采采购、仓仓储、领领用、盘盘存这四四方面建建立起一一套完善善的存货货管理系系统。2.1.11 存货货采购管管理按照存货采采购业务务计划，严严格执行行存货采采购的审审批手续续和流程程由采购购部门根根据企业业生产经经营的计计划和材材料请购购单编制制存货采采购计划划，经负负责人

27、审审核采购购目录后后 报主主管领导导审批。保保证存货货采购在在授权下下按合同同进行，采采购人员员按计划划签订合合同，签签订合同同 人员员与询价价人员的的职能应应该分离离，签订订合同的的职能至至少应该该有两人人共同履履行。采采购人员员无权 在授权权之外签签订合同同和变更更合同的的内容。财财务部门门应正确确记录采采购业务务，做到到账账、账账表、 账实相相符。2.1.22 存货货仓储管管理 存货验验收应当当设立独独立于采采购部门门和仓库库的专门门验收部部门，保保证存货货的数量量、质量量、品种种、规格格符合合合同要求求，经验验收合格格方能办办理入库库。存货货入库后后，仓库库应 及及时通知知财务部部门承

28、付付货款。财财务部门门应审核核合同的的签订是是否符合合规定，验验收单、入入库单是是否真实实可靠，购购货发票票是否合合法，是是否与合合同、验验收单、入入库单、付付款通知知单的品品名、数数量 和和价格相相符。审审核无误误并留存存相关票票据后，办办理付款款手续，进进行存货货采购支支付结算算。存货货出 库库时，应应保证手手续齐全全，单据据无误。2.1.33 存货货领用管管理 存货货领用应应制定定定额，并并经部门门负责人人审批签签字。仓仓库管理理员发货货后应及及时登记记台账，财财务部门门根据发发料汇总总表按用用途汇总总分配，分分摊材料料成本差差异，登登记有关关账务。内内部稽核核人员应应审核领领料单，核核

29、对收发发凭证和和存货台台账，检检查收发发记录和和结存余余额， 查看保保管部门门和财会会部门的的日常核核算是否否准确，各各部门的的数据是是否相符符，有无无违反规规定程序序 和舞舞弊行为为；还要要对存货货领用的的内部控控制进行行评价，以以保证存存货安全全。2.1.44 存货货盘存管管理 财财务部门门和仓库库要对存存货的购购进、发发出和库库存进行行日常核核算，仓仓库应登登记存货货卡片，财财务部门门应及时时汇总采采购部门门送交的的收料单单及生产产部门送送交的领领料单，登登记存货货明细分分类账及及总账，定定期与仓仓库核对对。仓库库管理员员应定期期盘点库库存存货货，编制制存货盘盘点 表表。财务务人员年年底

30、应抽抽查存货货盘点表表，对于于生产经经营过程程中足以以证明无无实用价价值和转转让价值值 的存存货，根根据主管管领导批批准的处处理意见见，调整整存货账账务，以以确保账账实相符符。内部部审计人人员应 审查原原始凭证证、记账账凭证、明明细账以以及总账账是否符符合企业业会计准准则和会会计制度度的规定定，各方方反映的的数据是是否相符符，对于于企图侵侵占存货货资产、伪伪造会计计记录的的舞弊行行为要保保持高度度警惕。2.2 运运用供应应链管理理供应链链管理在在存货管管理的方方式、货货物流、成成本、信信息流、风风险、计计划及组组织间关关系等方方面比 传统的的物流管管理更具具优势，是是企业存存货管理理适应全全球

31、化竞竞争的一一种有效效途径。2.2.11 供应应链管理理有助于于实现零零存货管管理 供供应链管管理可以以降低存存货采购购成本和和订单管管理成本本，节约约采购人人员的工工资，供供应商能能够方便便地取得得存货采采购信息息，缩短短交易时时间，提提高交易易的透明明度和信信用，建建立相互互信任的的伙伴关关系。供供应链的的思想摈摈弃了狭狭隘的局局部利益益，它追追求相关关企业利利益共享享，追求求利益相相关者的的共赢。供供应链管管理可以以最低限限度 地地控制存存货水平平。通过过扩展组组织边界界，供应应链上的的各个企企业成员员建立战战略合作作关系，能能够实时时掌握存存货信息息组织生生产和及及时补充充，通过过快速

32、反反应降低低存货水水平，从从而降低低存货储储存成本本 和缺缺货成本本。供应应链管理理可以减减少交易易成本及及经营费费用，扩扩大销售售额，提提高企业业的存货货周转率率，为实实施价廉廉物美的的销售策策略提供供保证。成成功实施施供应链链战略是是一个复复杂的系系统工程程，需要要有输送送、保管管、流通通加工、包包装、装装卸、信信息等各各个环节节的协调调配合为为基础，存存货管理理虽只是是供应链链或传统统的供货货过程中中一个常常见的现现象，但但它涉及及供应链链的每个个环节。2.2.22 供应应链管理理能帮助助管理人人员有效效配置存存货资源源 由由于供应应链中的的信息流流、物流流和资金金流进行行了有效效的规划

33、划和控制制，可以以最大限限度提高高效率和和缩短工工作周期期，实现现在适当当的时间间把适当当的产品品或服务务送到适适当的地地方。供供应链管管理是在在企业资资源规（EERP）的的基础上上发展 起来的的，它把把公司的的制造过过程、库库存系统统和供应应商数据据进行整整合，从从统一的的视角考考虑产品品制 造造过程中中的各种种影响因因素，以以提高供供应链中中各成员员的效率率和效益益为目标标，成为为一个严严密的有有机体。成成功的战战略联盟盟和战略略合作伙伙伴关系系是供应应链成功功的基础础，而供供应链间间的协调调对于存存货管理理尤为重重要。每每个企业业可能涉涉及几条条供应链链，每一一条都可可能有不不同的商商业需求求，在给给不同的的供应链链分配使使用一些些共同的的资源时时，必要要的协调调应建立立在供应应链价值值增值的的基础上上，其中中最关键键的因素素是预测测存货需需求的能能力。2.3 加加强存货货的内部部会计控控制针对企企业存货货的管理理要求，内内部会计计控制应应着重考考虑以下下几方面面：2.3.11 企业业的内部部会计控控制采取取人工和和自动化化相结合合的措施施，保障障存货管管理系统统的有效效运行，确确保资料料的准确确可靠和和及时获获取会计计控制还还应实现现存货管管理软件件和互联联网的