《税收筹划》教学大纲

1、PAGE 7 -西南财经大学本科生课程教纲课程名称 税收筹划 （中文） Tax Planning （英文）课程代码 学 期 授课教师 刘 蓉 职 称 教 授 西南财经大学教务处 制一、课程简介课程名称税收筹划（Tax Planning）课程代码课程性质双语（是/否） 多媒体（是/否）新课（是/否） 精品课（是/否）学分与学时学分：3学时：48先行课程税法 税务管理 税务稽查 企业战略管理课程简介（含教学目标和主要内容等）税务专业人才培养目标必须与社会经济发展对税务人才的需求相适应，培养从事国家财政税收政策分析研究、公共部门涉税管理管理与企业涉税活动管理的创新人才与未来社会与行业领袖。从市场需求

2、分析，公共经济部门、社会中介与海内外企业都迫切需要处理与其经营活动密切相关的税收事务，开展税收合规处理与税收筹划，提高企业的国际竞争能力和管理水平的税务专门人才。因此，我们开设税收筹划课程，这门课程主要培养学生对税法的解读能力与运用能力，并适用于公司税务管理与筹划的专业技能需要。鉴于中国与西方国家国情不同，现行税制与财会制度也存在显著差别，我们立足于中国现行税制，并适当借鉴西方税收筹划的方法技巧，在商业背景下讲授既有理论分析又具有可操作性的税收筹划。该课程在商业背景下运用税法、法律和财会基础知识介绍税收筹划原理和方法，课程中穿插精心选择的典型案例，讲述针对我国现行税法的税收筹划技巧，使学生从中

3、获取税收筹划理念、思路、方法与技巧。该课程主要讲述税收筹划的一般原理，基本思路与方法等内容，要求学生运用税法法理和条文，分析企业生产经营过程中企业设立、重组兼并、收入分配、营销方式、投融资活动、跨国经营等的税收选择策略。税收筹划课程具备如下特点：1、商业背景下的应用性。 税收筹划给予了学生最逼真的商业环境背景，有利用学生了解现实商战情形下的税务考虑，分析企业战略约束下的税务方案选择，以及税法不确定性带来的商业行为风险控制必要性。2、税收法理分析的逻辑性。课程给与学生足够的思维方法论的延展空间和逻辑导向，以此培养学生的严密的逻辑分析能力和法规运用能力，以在实务案例中能够从税法的角度确定商业行为本

4、质所依据的法律规范，以及税务专业文书的撰写能力和口头表达能力。3、涵盖企业全流程的系统性。该案例教材覆盖了企业筹资，经营，分配以及企业设立，并购，重组，关联交易中的重要税务事项的处理，将复杂的企业集团税务问题化解为税务知识点，便于学生理解与掌握，以及锻炼以后在实务工作中的处理复杂事务的能力。4、课程设计体现“研究性教学”与“实务性技能”相结合的培养理念。（专业课必填）英 文 简 介The professional training of taxation must be compatible with socio-economic development; aims to bring up t

5、he basic theory and basic knowledge of tax subject. Our course must make students have the capability of handling tax-related services and controlling tax risk & financial risk, cultivate a strong capacity of scientific research and actual work. From the market demand analysis, in order to improve t

6、he international competitiveness and the management level, corporations have an urgent need to tax talents, which deal with foreign-related tax affairs and business activities, as well as make tax planning.Therefore, in order to adapt to our aim of cultivating practical talents, we set up the course

7、s of tax planning. The courses want to bring up the ability of applying tax knowledge to the company affairs. The courses apply tax, legal and accounting knowledge to tax planning principles and methods; we also carefully selected typical tax planning cases, so that students could gain tax planning

8、knowledge and skills.The courses main introduce the principles of tax planning, basic ideas and methods, require students using tax laws analyze the setting up of enterprises, mergers and restructuring, income distribution, marketing, investment and transnational business. The courses of tax plannin

9、g have the following characteristics:1. Practicality. Tax planning gives the students the most realistic business environment, makes students to consider the circumstances of tax in practice, control the risk under tax uncertainties.2. Logic. Courses to give students adequate space to extend the met

10、hodology of thinking and logic-oriented, to train students the ability to apply laws and regulations, As well as written and oral expression.3. Systemic. The teaching material covering the enterprise financing, management, distribution, reorganization, and other complex affairs. 教师姓名刘蓉职称教授学历研究生学位博士研

11、究方向税收理论与实践主要承担课程（近三年、含研究生）税收筹划 税法（本科）税收理论与实践 税务管理研究 税法前沿问题研究 （研究生）二、教学大纲教学目标培养学生税法政策的解读能力与运用能力，达到运用所学税收、会计、管理、法律等知识，为企业规避税务风险，设计税收筹划方案，科学合理合法地解决企业管理活动中的税收问题。主 要 教 学 内 容(分章节)第一章 税收筹划的基本原理第一节 税收筹划的概念与分类第二节 税收筹划的动因和意义第三节 税收筹划的理论依据第四节 税收筹划的目标第五节 税收筹划的空间与范围第二章 税收筹划的原则和方法第一节 税收筹划的限制因素分析第二节 税收筹划的原则第三节 税收筹划

12、的思路与方法企业设立与企业战略布局中的税收筹划企业性质的选择分支机构的选择出资方式的选择企业重组兼并的税收筹划重组兼并与税收筹划的一般原理企业分立中的税收筹划企业合并中的税收筹划企业清算的税收筹划企业股权转让中的税收筹划生产经营环节的税收筹划成本费用的税收调整收入与收益的控制涉税合同的筹划生产经营方式的选择投资决策的税收筹划投资地点的税收筹划投资行业的筹划投资项目的筹划投资方式的筹划企业融资活动的税收筹划企业筹资方式的税负比较第二节 筹资方式的决策第三节 资本结构的决策第四节 信托筹划第八章 企业分配机制的税收筹划第一节 员工激励机制的筹划经营者激励机制的筹划财务成果的筹划第九章 国际税收筹划

13、第一节 国际税收筹划的限制因素第二节 国际税收筹划的思路与方法第三节 跨国公司组织形式的税收筹划第四节 跨国公司经营活动中的税收筹划教学资源（一）推荐教材：刘蓉：税收筹划，中国税务出版社,2008年。（二）参考教材1.刘蓉，公司战略管理与税收策略研究，中国经济出版社，20052.盖地，企业税务筹划理论与实务，东北财经大学出版社，20053.计金标，税收筹划，中国人民大学出版社，20124.尹音频，税收筹划(第二版)，西南财经大学出版社，20085.刘蓉，税收筹划案例解评，清华大学出版社，20076.蔡昌，税收筹划：理论、实务与案例（第二版），中国财政经济出版社，2013（三）网络资源1.中国知

14、网( HYPERLINK )相关文献；2.相关官方及专业网站：(1)国家税务总局 /(2)中国税务报网络报/dnis/index.jsp(3)中国注册税务师协会 /(4)中国税信网 /(5)中国税务网 /(6)中国财税法网 /三、教学进度计划周次章节内容授课方式课时作业要求教师1第一章 税收筹划的基本原理第一节 税收筹划的概念与分类第二节 税收筹划的动因和意义第三节 税收筹划的理论依据课堂讲授3思考讨论题：1、税收筹划的风险是什么？2、偷税、避税与税收筹划的联系与区别？刘蓉2第四节 税收筹划的目标第五节 税收筹划的空间与范围课堂讲授3按照学习指导书第一章要求完成作业刘蓉3第二章 税收筹划的原则

15、和方法第一节 税收筹划的限制因素分析第二节 税收筹划的原则课堂讲授3思考讨论题：1、税收筹划的限制因素有哪些？2、税收筹划应遵循什么原则？刘蓉4第三节 税收筹划的思路与方法课堂讲授课堂讨论3按照学习指导书第一章要求完成作业刘蓉5第三章 企业设立与企业战略布局中的税收筹划第一节 企业性质的选择第二节 分支机构的选择课堂讲授3思考讨论题：企业分支机构设立的非税因素是什么？刘蓉6第三节 企业出资方式的税收筹划课堂讨论课堂讲授3情景模拟：公司设立税收策划书（自选企业类型）刘蓉7第四章企业重组兼并的税收筹划第一节 重组兼并与税收筹划的一般原理第二节 企业分立中的税收筹划企业合并中的税收筹划课堂讲授小组讨

16、论3讨论题：六种重组兼并形式的税收法规与操作案例。刘蓉8企业清算的税收筹划企业股权转让中的税收筹划课堂讲授3完成学习指导书作业。刘蓉9第五章生产经营环节的税收筹划第一节 成本费用的税收调整第二节 收入与收益的控制第三节 涉税合同的筹划课堂讲授课堂讨论3按照学习指导书第五章要求完成作业情景模拟：企业转让定价在企业管理中的合规应用。刘蓉10第四节 生产经营方式;的选择课堂讲授3如何选择销售机构与销售方式节税。刘蓉11第六章投资决策的税收筹划第一节 投资地点的税收筹划第二节 投资行业的筹划第三节 投资项目的筹划第四节 投资方式的筹划课堂讲授3思考讨论1、国家关于投资地区、投资行业、投资项目与投资方式的优惠政策。刘蓉12第七章企业融资活动的税收筹划第一节 企业筹资方式的税负比较第二节 筹资方式的决策第三节 资本结构的决策第四节 信托筹划课堂讲授3按照学习指导书要求完