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文档简介

類 別規 章類 別規 章 名 稱編 號會 計 類銷售與收款循環處理辦法BDC10內控制度採購及付款循環採購及付款循環（總說明）編號版本日期CP1001.0 內控制度採購及付款循環採購及付款循環（總說明）編號版本日期CP1001.0 頁作業程序將購買實際數量量及金額與標標準成本或預預算比較，分分析差異原因因是否合理。計算不良品比率率是否過高，及及分析是否有有人為疏忽。大宗用料之採購購應分析其成成本是否合理理。分析庫存呆廢料料原因與變化化情形，並通通函各單位。分析採購數量時時機及運送方方式是否經濟濟。對各項差異原因因，作通盤檢檢討並擬對策策改善之。研究各項購置成成本及方法，是是否有再降低低之可能。控制重點差異如係人為因因素造成，當當追查並懲戒戒或獎賞。材料品質不良造造成公司之損損失，在許可可範圍外者，必必須索賠。國外購置應利用用避險方法，使使成本固定或或將匯率變動動損失降至最低。

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