2022最全中级继续教育会计A卷400题精选题精选

1、2022最全中级继续教育会计A卷400题精选题精选第一部分 判断题(100题)1、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目“取得第一笔生产经营收入”所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。答案选B 2、企业的库存现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：库存现金清查方法库存现金清查出纳人员必须在场。答案

2、选B 3、劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，用工单位为当事人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。答案选B 4、车船税实行一次征收制度，税款应当一次缴纳。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B 5、劳动者的工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 6、因共同海损提起的诉讼只能由船舶最先到达地或者航程终止地的法院管辖。()A:正确B:错误【答案及解

3、析】：因共同海损提起的诉讼由船舶最先到达地、共同海损理算地或者航程终止地的法院管辖。答案选B 7、对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（）（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：“共担风险”真投资，从价计征房产税，以房产余值为计税依据；“收取固定收入、不承担经营风险”假投资，视为租赁，从租计征房产税，以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据。答案选A 8、如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列。答案选B

4、9、会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能，又称会计反映职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。答案选A 10、判断题印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。答案选B 11、事业单位当年实现的未分配结余，应全部转入专用基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位当年

5、实现的未分配结余，应全数转入“事业基金一般基金”科目。考点：事业单位结余分配的处理答案选B 12、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 13、制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项直接费用。A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用而不是直接费用。制造费用一般包括企业生产部门发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、

6、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等不能根据原始凭证或原始凭证汇总表直接计入成本的费用，需要按一定标准分配计入成本核算的对象。答案选B 14、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 15、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批

7、准。答案选B 16、判断题金融机构把单位或者个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据营业税暂行条例的规定，金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。答案选B 17、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。答案选B 18、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用

8、保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。考点：营业税征税范围答案选B 19、资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。答案选B 20、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解

9、析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借：利润分配转作股本的股利贷：股本借：利润分配未分配利润贷：利润分配应付普通股股利应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 21、微观经济学研究的对象不包括总需求和总供给。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 22、民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 23、企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，也应该计入“实收资本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：

10、企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，属于资本（股本）溢价，计入资本公积，不计入“实收资本”科目。答案选B 24、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容答案选A 25、企业在外地设立从事生产，经营的场所不需要办理税务登记。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。答案选B 26、采用直接分配法分配辅助生产费用时，只对辅助生产车间以外的各个受益单位或产品分配，仅分配一次，计算简单，但分配结果不够准确。（）A:正确B:错误【答案及解

11、析】：【该题针对“辅助生产费用的直接分配法”知识点进行考核】题目说法是正确的。答案选A 27、采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方收到代销单位汇来的货款时确认收入（）。A:正确B:错误【答案及解析】：采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方在收到代销清单时确认收入。答案选B 28、实体法是指有权制定法律的国家机关，依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的分类。成文法是指有权制定法律的国家机关，依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件。答案选B 29、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所

12、有者权益增减变动的原因。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 30、职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；但不包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。A:正确B:错误【答案及解析】：职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。答案选B 31、应付职工未按期领取的工资应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 32、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记“营业外支出”科目，贷

13、记“本年利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。答案选B 33、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当申报缴纳税款。答案选B 34、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 35、没收财产为行政责任形式。

14、()A:正确B:错误【答案及解析】：没收财产属于刑事附加刑;没收非法财物、没收违法所得，属于行政处罚。答案选B 36、资产负债表日可供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为当期投资收益。A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日可供出售金融资产公允价值上升产生的净额应确认为其他综合收益。答案选B 37、判断题土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算

15、分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按土地增值税暂行条例实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。答案选B 38、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 39、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 40、会计人

16、员违背了会计职业道德就一定违反了会计法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违背了会计法律就一定违反了会计职业道德，但违背了会计职业道德不一定违反了会计法律。答案选B 41、判断题商品流通企业对采购商品过程中发生的运输费、装卸费等进货费用，必须计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计人当期损益。答案选B 42、

17、纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。答案选B 43、对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的定额税率适用范围。对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。答案选A

18、44、7.POS机刷卡支付属于线上支付方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：POS机刷卡支付属于线下支付方式。答案选B 45、预收账款与应付账款虽然均属于负债项目，但与应付账款不同，它通常不需要以货币偿付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款通常将来以自产的货物偿还。答案选A 46、一般企业增加资本主要的途径包括接受投资者追加投资、资本公积转增资本，但不包括盈余公积转增资本（）。A:正确B:错误【答案及解析】：盈余公积转增资本是资本增加的途径之一。答案选B 47、企业管理部门的固定资产修理费用应当计入制造费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业管理部门的固定资产修理费用应当计

19、入管理费用。答案选B 48、非全日制用工双方当事人不可以订立口头协议。A:正确B:错误【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 49、企业在计算确定提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润的贷方余额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在计算确定提取的法定盈余公积时，是按照本年实现的净利润(减弥补以前年度亏损)来计算的，不包括年初的未分配利润的贷方余额。答案选A 50、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 51、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）A:正确B:错误【答案

20、及解析】：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。答案选B 52、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 53、企业为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用应记入相关产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本的确认本题表述正确。答案选A 54、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及

21、解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。考点：城镇土地使用税的税收优惠答案选B 55、一票货物关税税额进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。答案选B 56、汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力，银行不负审查责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，票据上可以记载票据法等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项

22、不具有票据上的效力，银行不负审查责任。答案选A 57、企业发出各种材料应负担的成本差异可按当月成本差异率计算，若发出的材料在发出时就要确定其实际成本，则也可按上月成本差异率计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发出时就要确定其实际成本，可按上月成本差异率计算。答案选A 58、当履约进度能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。A:正确B:错误【答案及解析】：当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。答案选B 59、企业租入固定资

23、产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是经营租赁固定资产，应该通过“其他应付款”科目核算，如果是融资租入固定资产，应该通过“长期应付款”科目核算。答案选B 60、某企业某工序上有甲乙两台机床，其中甲机床型号较老，自乙机床投入使用后，一直未再使用且已不具备转让价值。乙机床是甲机床的替代产品，目前承担该工序的全部生产任务。那么甲机床不应确认为企业的固定资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资产的确认条件。甲机床长期闲置不用且已无转让价值，不能给企业带来经济利益，因此不能确认为企业的资产。答案选A 61、违反中华人民共和国会计法的行为，不一

24、定是违反会计职业道德要求的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度与会计职业道德的区别在会计职业活动的实践中，违反会计法规的行为必定违反会计职业道德，而违反会计职业道德的行为不一定违反会计法规。答案选B 62、采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。答案选B 63、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，但会使企业净资产减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，不会导致净资产减少。答案选B 64、成本一般以生产过程中取得的各种

25、原始凭证为计算依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错成本一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单等为计算依据，费用一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。答案选B 65、纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营不同税率的应税消费品，要分别核算，组成成套消费品销售的，从高适用税率。答案选A 66、红字信息表只能由销售方开具。A:正确B:错误【答案及解析】：红字信息表可以销售方开具，也可购买方开具，要根据具体的情况而判定。例如，购买

26、方已完成进项抵扣后发生退票的，需要由购买方申请红字信息表；购买方未进行进项抵扣并退回发票的情形，可以由销售方申请红字信息表。答案选B 67、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 68、按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿同样征收印花税。A:正确B:错误【答案及解析】：按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他

27、营业账簿不征收印花税。答案选B 69、根据劳动合同法律制度的规定，集体合同自工会代表与单位签订之日起生效，单位应当自签订之日起15日内将集体合同文本报送劳动行政部门备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：集体合同订立后，应当报送劳动行政部门；劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。答案选B 70、判断题根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当

28、设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。答案选B 71、公司董事会通过利润分配方案中拟分配现金股利，不需进行账务处理，但应在报表附注中披露。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。应付股利的核算答案选A 72、超豪华

29、小汽车，是指每辆零售价格为150万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。（）A:正确B:错误【答案及解析】：超豪华小汽车指每辆零售价格为130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。答案选B 73、控制活动为内部控制五要素之首。（）A:正确B:错误【答案及解析】：内部环境是内部控制五要素之首。答案选B 74、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。答案选B 75、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使

30、用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 76、在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次答案选B 77、81、“收入-费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 78、根据劳动合同法的规定，订立劳动合同必须采用书面形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同法规定，

31、非全E1制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 79、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。答案选A 80、一种产品的不同生产步骤，由于生产特点和管理要求的不同，可能采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。时间工作中，在一个工业企业中，不同的生产车间由于生产特点和刮玻璃要求不同，可能同时采用不同的成本计算方法，即使是同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计

32、算方法。答案选A 81、凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计对象，即会计核算和监督的内容。凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是会计的对象。所以正确。答案选A 82、采用按废品所耗定额费用计算不可修复废品成本时，废品的生产成本是按废品数量和各项费用定额计算的，不需要考虑废品实际发生的生产费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：废品损失的核算答案选A 83、采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取

33、委托银行收款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间发出货物并办妥托收手续的当天答案选B 84、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 85、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：税务机关的职权答案选A 86、应当在确认销售商品收入、提供劳务收入等时，将已销售商品、已提供劳务的成本等计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业成本的内容辨析及核算。成本的结转是随收入的确认进行的，在确认销售收入时，应

34、同时将相关成本计入当期损益。答案选A 87、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。答案选B 88、会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度在内容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答

35、案选A 89、权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。答案选A 90、长期股权投资初始取得价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收股利处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 91、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之

36、提供有用信息，推动单位实现战略规划（）A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。题目表述正确。答案选A 92、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 93、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】

37、：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选A 94、企业的出口产品按照规定退税的，按照应收的退税额计入企业的“营业外收入”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。答案选B 95、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 96、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出

38、租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 97、对终审判决、裁定，当事人只能向最高人民法院提起上诉。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核审判制度。对终审判决、裁定，当事人不得上诉。如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。答案选B 98、纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均

39、不得从营业额中扣除。答案选B 99、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 100、纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选B 第二部分 单选题(100题)1、GD公司与乙公司签订合同，向乙公

40、司销售A商品一批，商品售价为400万元，增值税税额为52万元，该批商品的成本为320万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。对于GD公司发生相关经济业务下列说法正确的是（）。A:应确认主营业务收入380万元B:应确认主营业务收入280万元C:应确认主营业务成本320万元D:应确认主营业务成本300万元【答案及解析】：GD公司应确认的主营业务收入为400万元；由于销售前该批存货计提了存货跌价准备，所以结转销售成本的同时还要结转已计提的存货跌价准备，应确认的主营业务成本=32020=3

41、00(万元)。会计分录为：借：银行存款4520000贷：主营业务收入4000000应交税费应交增值税（销项税额）520000借：主营业务成本3000000存货跌价准备200000贷：库存商品3200000答案选D 2、甲厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取单独核算的包装物押金234万元。已知增值税税率为13，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A:(117+234)(1+13)13B:117(1+13)13C:11713D:117+234(1+13)13【答案及解析】：(1)117万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除

42、选项AB。(2)本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D；如果本题销售的是白酒，则对应的包装物押金应在收取时价税分离后并入销售额征税，应选D项。本题答案为C项。答案选C 3、GD公司2017年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2017年12月31日实际发生成本160万元，GD公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完工程度。在年末确认劳务收入时，GD公司发现客户已经发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本140万

43、元。则GD公司2017年应确认的劳务收入为（）万元。A:160B:150C:140D:228.45【答案及解析】：劳务完工程度=160/350=45.71%按正常情况可确认收入=500*45.71%=228.55（万元），但因客户发生财务危机只能收回成本140万元，因此只能确认收入140万元。答案选C 4、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A:对企业、事业单位的承包、承租经营所得B:财产租赁所得C:特许权使用费所得D:稿酬收入【答案及解析】：本题考核个人所得税的税率。选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。考点：个人所得税的税率答案选A 5、某企业200

44、9年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。（2009年）A:18B:33.6C:42D:48【答案及解析】：应纳房产税=5000（1-30%）1.2%=42（万元）。答案选C 6、某公司2011年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A:120B:105C:180D:15【答案及解析】：契税以成交价格作为计税依据，本题中该

45、公司应缴纳契税=35003%=105（万元）。答案选B 7、下列金融业务中，其计税营业税的确定不符合营业税法规定的是（）。A:金融机构将借入的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B:金融机构将吸收的单位或个人的存款贷与他们使用，以贷款利息减去支付的存款利息后的余额为营业额C:金融机构将自有资本金贷与他人使用，以取得的利息收入额为营业额D:金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额【答案及解析】：根据规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)，全额计税。答案选B 8、某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2019年

46、9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9元28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。A:145000B:150000C:153000D:155000【答案及解析】：解析先进先出法是指以先购入的存货应先发出（即用于销售或耗用）这样一种存货实物流动假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。采用这种方法，先购入的存货成本在后购入存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。9月份甲材料发出成本为=200300+300310=15300（元）。答案

47、选C 9、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。A:20000B:24000C:60000D:70000【答案及解析】：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000310=60000（元）经济补偿金的计算答案选C 10、依据企业所

48、得税法的规定，下列各项中按照负担支付所得的企业或者机构场所所在地确定所得来源地的是（）。A:销售货物所得B:提供劳务所得C:动产转让所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：根据规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选D。答案选D 11、下列对法所作的分类中，属于根据法的创制方式和发布形式进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：A根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法。答案选A 12、（）职能是指会计人员在进行会计核

49、算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查的过程。A:参与经济决策B:会计核算C:绩效评价D:会计监督【答案及解析】：会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性、合理性进行审查的过程答案选D 13、单位应当定期清查固定资产，发现盘盈、盘亏或损毁、报废的，应当按照有关规定报经批准及时进行处理，并通过（）科目进行核算。A:资产处置费用B:待处理财产损溢C:事业支出D:固定资产累计折旧【答案及解析】：单位应当定期清查固定资产，发现盘盈、盘亏或损毁、报废的，应当按照有关规定报经批准及时进行处理，并通过“待处理财产损溢”科目进行核算。答案选B 14

50、、单选题企业对成本模式进行后续计量的投资性房地产摊销时，应该借记（）科目。A:投资收益B:其他业务成本C:营业外收入D:管理费用【答案及解析】：用成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当按照固定资产或无形资产的有关规定，按期(月)计提折旧或摊销，借记“其他业务成本”等科目，贷记“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目。答案选B 15、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A:公园自用的土地B:市政街道公共用地C:国家机关自用的土地D:企业生活区用地【答案及解析】：(1)选项D：企业生活区用地应照章缴纳城镇土地使用税，没有免税规定;(2)选项ABC：

51、免征城镇土地使用税。答案选D 16、在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，应当确认投资收益的是（）。A:收到被投资企业分配的现金股利B:被投资企业提取盈余公积C:被投资企业实现净利润D:收到被投资企业分配的股票股利【答案及解析】：C借：长期股权投资-损益调整贷：投资收益答案选C 17、下列项目中，不属于营业税纳税人的是（）。A:在中国境内承包工程作业的居民B:在中国境内提供工程作业的非居民C:提供加工修理修配的纳税人D:转让不动产的单位和个人【答案及解析】：根据税法的规定，提供加工、修理修配的纳税人应该缴纳增值税。答案选C 18、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现

52、了()的原则。A:银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。答案选A 19、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是()。A:领取营业执照之日起15日内B:领取税务登记证件之日起15日内C:纳税义务发生之日起15日内D:开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其

53、他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。答案选D 20、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A:2.3B:2.6C:2

54、.66D:6【答案及解析】：当期销项税额=106(1+6%)6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）答案选A 21、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A:应征收营业税B:减半征收营业税C:也不征营业税D:暂缓征收营业税【答案及解析】：本题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、共担风险的行为，不征营业税：投资后转让股权的收入，也不征收营业税答案选C 22、根据车船税法律制度的规定，下列选项中，属于载货汽车计税依据的是（

55、）。A:排气量B:自重吨位C:净吨位D:购置价格【答案及解析】：根据规定，载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。答案选B 23、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A:不缴纳增值税B:可选择按小规模纳税人纳税C:一律按小规模纳税人纳税D:参照一般纳税人纳税【答案及解析】：本题考核小规模纳税人的认定。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税答案选B 24、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建

56、写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A:150B:80C:70D:0【答案及解析】：销售不动产的营业税税纳税义务发生时间及应纳税额的计算。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳营业税=16005%=80(万元）。答案选B 25、根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A:5B:4C:3D:2【答案及解析】：根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制

57、一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 26、(2016年)郑某于2016年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。A:2016年6月15日B:2016年7月2日C:2016年7月15日D:2016年8月2日【答案及解析】：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。答案选B 27、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律

58、规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 28、下列各项中属于居民纳税人的是（）。A:在中国境内居住了5年的外国侨民B:在中国境内购买了别墅住宅用于投资的外国人C:在中国境内无住所，但从2010年3月1日到2011年8月1日一直在中国居住的外国人D:在中国境内无住所，从2010年12月1日到2011年12月1日一直在中国居住，期间一次离开中国35天【答案及解析】：判断居民纳税人我国采用了“住所”和“居住时间”两个标准。只有在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满1年的个人。这里的有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内性惯性居住，

59、选项B只是用于投资不是习惯性居住，所以选项B属于非居民纳税人。居住满1年时指在一个纳税年度（1月1日至12月31日）内，居住满365天，临时离境不扣减在华天数。临时离境是指一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境不超过90日。选项CD不符合条件所以不属于居民纳税人。答案选A 29、某家居厂2009年销售收入3200万元，广告费和业务宣传费640万元，则应纳税所得额时调整所得是（）万元。A:200B:240C:120D:160【答案及解析】：广告费和业务宣传费扣除标准=320015%=480（万元），广告费和业务宣传费实际发生额为640万元，超标准640-480=160（万元），所以应调增纳

60、税额所得160万元。答案选D 30、下列各项中，关于事业单位收入的会计处理表述正确的是（）。A:银行存款利息收入应计入其他收入B:固定资产出租收入应计入事业收入C:投资收益应计入经营收入D:从财政专户返还的事业收入应计入财政补助收入【答案及解析】：投资收益、固定资产租金收入计入其他收入，选项B、C不正确；选项D应计入事业收入。答案选A 31、11.2021年GD公司实现营业利润6000万元(其中包含国债利息收入100万元),适用企业所得税税率为25%,发生营业外收入150万元,营业外支出70万元,(其中包含税收滞纳金支出20万元)。不考虑其他因素,该企业2021年实现净利润为()万元。A:45