出纳管理制度

1、PAGE PAGE 43珠商银财20006 3122号关于修订珠珠海市商商业银行行出纳管理制制度的的通知各管理（直直属）支支行：为加强我行行现金出出纳业务务的有效效管理，根根据业务务需要并并结合我我行实际际情况，现现重新修修订并印印发珠珠海市商商业银行行出纳管管理制度度，原原珠海海市商业业银行出出纳管理理制度（珠珠城银发发200001911号）同同时废止止。请各各管理（直直属）支支行、总总部营业业部认真真组织学学习，并并贯彻执执行。特此通知。附件：珠海海市商业业银行出出纳管理理制度 二二六年年九月二二十七日日主题词：会会计出纳纳 管管理制度度 通通知本行发送：毕肖辉辉行长、陆陆平平副副行长、李

2、李少峰副副行长，办办公室、稽稽核监督督部、资资金营运运部、私私人业务务部、保保卫部、人人力资源源管理部部、财务务会计部部、总部部营业部部。联系人：刘刘舫 联联系电话话：811211122 （共印印29份份）珠海市商业业银行办办公室印印发 220066年9月27日 附件：珠海市商业业银行出出纳管理理制度第一章 总 则则第一条 为加强强对现金金出纳业业务的管管理，提提高现金金出纳工工作质量量，切实实保障我我行和客客户现金金安全，根根据中中华人民民共和国国人民币币管理条条例、现现金管理理暂行条条例等等法律法法规，制制定本制制度。 第第二条 现金金出纳业业务是银银行经营营业务的的重要组组成部分分。本制

3、制度所称称现金出出纳业务务是对本本、外币币现金、有有价单证证等的收收、付、兑兑换、整整点和调调运，以以及重要要物品保保管等的的总称。第三条 总部财财务会计计部是我我行现金金出纳业业务的管管理部门门，主要要负责制制定现金金出纳制制度、督督导制度度的执行行并对执执行部门门进行考考核。各营业机构构是现金金出纳业业务的执执行部门门，主要要负责现现金实物物的保管管、收付付、兑换换、整点点等工作作。第四条 现金出出纳业务务的主要要任务是是：一、按照人人民银行行的规定定，调剂剂本行各各种票币币的比例例，做好好现金供供应和回回笼工作作。二、办理本本、外币币现金的的收付、整整点、票票币兑换换、挑剔剔残损币币，重

4、要要物品寄寄库保管管等。三、严格现现金库房房管理，确确保现金金、未发发行有价价单证、寄寄库重要要物品等等库款的的安全。四、宣传爱爱护人民民币，做做好反假假防假工工作；加加强票样样管理。五、配合资资金营运运管理部部门加强强现金库库存限额额管理，提提高现金金周转率率，提高高经营效效益。六、加强柜柜面监督督，及时时分析汇汇总可疑疑现金交交易信息息，揭露露洗钱等等违法活活动。第五条 现金出出纳业务务的基本本原则：一、双人管管库、双双人调款款、双人人守库、双双人押运运。二、钱帐分分管（除除单人临临柜人员员）、收收付分开开、交接接清楚、职职责分明明。三、办理现现金业务务，坚持持收入现现金先收收款后记记帐，

5、付付出现金金先记帐帐后付款款。收付付款要登登记券别别明细，款款必复点点，帐必必复核，手手续严密密，数字字准确。四、严禁挪挪用库存存现金、金金银，严严禁白条条抵库，坚坚持查库库制度，做做到帐实实相符。五、维护国国家利益益和银行行信誉，强强化服务务意识，完完善服务务手段。第二章 出纳纳工作基基本规定定与出纳纳人员岗岗位职责责第六条 出纳工工作的基基本规定定：一、办理出出纳工作作时，应应做到准准、快、好好。基本本要求是是：操作作定型、工工具到位位、手续续清楚、责责任分明明、准确确迅速、优优质服务务。二、收付和和交接现现金、实实物必须须根据规规定的凭凭证（薄薄记）办办理，现现金、现现钞按券券别操作作。

6、做到到当面点点清，一一笔一清清。三、严密保保管现金金、实物物、凭证证、印章章、金库库钥匙及及密码副副本等，换换人经管管时必须须办理交交接登记记手续。做做到交接接清楚，责责任落实实。四、办理出出纳业务务必须坚坚持“日清日日结”。坚持持营业终终了、中中午碰库库、款项项核对，次次日收款款实行“空箱上上柜”。做到到帐款、帐帐薄、帐帐帐相符符。五、坚持查查库制度度。做到到帐实相相符，保保管有序序，安全全无隐患患。六、岗位职职责和权权限明确确。做到到相关岗岗位既分分工负责责，相互互制约，又又密切协协作。七、担任出出纳工作作人员必必须掌握握出纳工工作基本本技能，工工作踏实实，遵纪纪守法并并取得岗岗位考试试合

7、格证证。八、监督手手段完善善，监控控设施齐齐备，做做到运作作正常，资资料清晰晰完整，保保证发挥挥监督作作用。现现金业务务操作必必须在安安防监控控设备监监控镜头头摄录的的有效范范围内进进行。第七条 出纳人人员岗位位职责一、出纳接接柜人员员岗位职职责：（一）审查查缴款单单和收入入现金的的初点，付付出现金金的复核核。挑剔剔残损伤伤券，做做好人民民币及外外币的防防假、反反假工作作。（二）登记记好珠珠海市商商业银行行营业日日记帐和和珠海海市商业业银行现现金库存存帐。（三）负责责保管“现金收收讫”和“现金付付讫”章，对对于已点点收无误误的现金金和已付付出现金金的收付付款凭证证加盖“现金收收讫”和“现金付付

8、讫”章，负负责会计计凭证的的内部传传递，并并保管好好现金。（四）每日日营业终终了负责责轧打现现金收、付付凭证和和现金营营业日记记帐，并并根据上上日库存存现金和和当日的的收付款款量轧计计库存现现金，与与出纳复复核员核核对无误误后，交交会计柜柜与总帐帐核对。（五）负责责票币的的兑换，办办理兑入入现金的的初点和和兑出现现金的复复核，会会同出纳纳复核员员确定残残缺人民民币的兑兑换金额额，并负负责损伤伤票币的的整点、上上缴。（六）加强强工作责责任心，防防止差错错事故。如如发生错错款应与与出纳复复核员共共同负责责，并及及时向领领导汇报报。按规规定登记记“珠海市市商业银银行错款款登记薄薄”，严禁禁以长补补短

9、和短短款自补补。（七）营业业终了，会会同出纳纳复核员员共同清清点尾箱箱款项、共共同封箱箱上锁办办理现金金入库手手续。（八）做好好领导交交办的其其他工作作。二、出纳复复核人员员岗位职职责：（一）针对对规章制制度要求求复核的的业务做做好复核核工作包包括单据据、款项项的复审审和清点点。做好好反假、防防假人民民币及外外币的复复核工作作。（二）营业业终了根根据出纳纳接柜人人员负责责轧打的的现金收收、付凭凭证和现现金营业业日记帐帐，以及及轧计余余额进行行复核，与与会计帐帐库存余余额、尾尾箱款项项余额核核对相符符。（三）复核核出纳接接柜人员员兑换的的票币，根根据客户户的需要要配发相相应的票票面。会会同接柜柜

10、人员确确定残缺缺人民币币的兑换换金额。（四）加强强工作责责任心，防防止差错错事故。如如发生差差错应与与接柜人人员共同同负责并并及时上上报。（五）按照照单人临临柜制要要求，出出纳复核核人员兼兼任出纳纳接柜人人员的须须按出纳纳接柜人人员岗位位职责明明确责任任。（六）做好好领导交交办的其其他工作作。三、总库管管理员的的岗位职职责：（一）各营营业机构构应根据据自身实实际情况况设置专专职或兼兼职总库库管理员员。总库库管理员员可由临临柜人员员或综合合复核员员兼任，认认真执行行出纳基基本制度度。（二）严守守机密，及及时准确确为本机机构做好好现金调调剂工作作，坚持持会同出出纳复核核员双人人当面清清点、交交接现

11、金金上、下下介款项项。（三）负责责做好柜柜员间现现金调拨拨供应工工作，保保障业务务正常开开展。（四）完善善尾箱交交接手续续，由双双方签章章，坚持持尾箱钥钥匙双管管制度。四、上门收收款出纳纳的岗位位职责：（一）办理理上门收收款业务务坚持双双人清点点、封包包和交接接。（二）与上上门收款款单位、押押钞出纳纳及出纳接接柜人员员做好签签收交接接手续，确确保款项项无误。（三）向主主管会计计领用加加盖日期期的空白白现金缴缴款单，做做好签收收、作废废返还手手续，收收到款项项在现金金缴款单单初收处处签章。（四）掌握握反假技技能，以以及在收收款现场场没收假假币的处处理手续续。五、押钞出出纳的岗岗位职责责：（一）执

12、行行押运工工作必须须按规定定配足11名司机机、2名名经警、22名押钞钞出纳，各各岗位人人员不得得串岗顶顶班。（二）执行行现金调调剂、现现金尾箱箱寄存等等押运工工作时，应应出示押押运专用用证，必必要时出出示工作作证、身身份证，坚坚持使用用带双锁锁的铁制制尾箱（零零钞的押押运可以以使用专专用提袋袋）。（三）与营营业机构构出纳、金金库管库库员进行行交接时时坚持双双人清点点（成把把的卡大大数）当当面交接接，做好好签收交交接登记记。（四）应爱爱护使用用押运设设备，禁禁止采用用扔、抛抛、甩等等容易毁毁坏押运运设备的的方式进进行操作作。六、ATMM出纳的的岗位职职责：ATM出纳纳的岗位位职责及及操作要要求按

13、照照珠海海市商业业银行自自动柜员员机管理理办法（珠珠商银私私2000664号号）执行行。七、金库出出纳的岗岗位职责责：（一）金库库执行主主任1、贯彻执执行金融融法律法法规等有有关规章章制度。2、负责制制定和监监督执行行金库管管理细则则。3、负责参参与金库库设计、撤撤并等计计划的制制定。4、合理调调整辖内内库存现现金，灵灵活调剂剂辖内现现金余缺缺和券别别结构调调整，保保证全行行现金供供应。5、协助人人民银行行做好人人民币发发行及券券别结构构调整。6、每周按按时查库库，保证证库存现现金与会会计帐相相符。7、负责组组织管库库员及时时清点现现金、码码放整齐齐、清理理上缴残残损人民民币。8、负责提提出库

14、房房设备及及机具的的需求。9、负责金金库的日日常管理理，对金金库保管管的实物物安全负负直接领领导责任任。（二）金库库管库员员1、负责保保管金库库库门的的钥匙和和密码，钥钥匙和密密码必须须分人保保管，严严禁交叉叉交接。营营业结束束，管库库员将金金库钥匙匙分别放放入各自自的专用用保险柜柜存放。2、严格执执行双人人管库制制度，做做到同进进同出办办理业务务。 33、负责责现金尾尾箱的出出入库登登记，做做到不多多箱、不不少箱、不不调换箱箱。 44、负责责办理现现金出入入库业务务，认真真核对预预留印鉴鉴，相互互复核，保保证出库库现金与与出库单单相符。 55、坚持持当日清清点现金金、及时时与会计计对帐。 6

15、6、负责责将库存存现金码码放整齐齐，及时时整理、上上缴残损损钞。 77、管库库员交接接班和休休假时对对库存现现金和重重要物品品严格办办理交接接手续，在在现金尾尾箱交接接登记薄薄和重要要物品交交接登记记薄上进进行交接接登记。 88、离开开金库应应关闭照照明电源源，双人人锁好库库门，开开通报警警装置，确确保库房房安全。 99、注意意安全，严严防烟火火，经常常打扫卫卫生，冲冲洗地面面，保持持金库干干净整洁洁。 110、严严格遵守守现金押押运制度度，确保保押运安安全。第三章 现金收收付、兑兑换及整整点第八条 收款业业务的操操作程序序一、收入现现金（一）收入入现金应应根据客客户填写写的现金金缴款凭凭证办

16、理理。（二）收款款员应审审查凭证证各项要要素是否否齐全和和准确，有有无涂改改，大小小写金额额是否一一致，户户名帐号号等内容容是否真真实齐全全，如有有不符，应应退还客客户另行行填写。（三）应当当面点收收款项，收收款时先先卡验大大数（成成把券），后后清点细细数，需需要复核核的现金金收入须须将缴款款凭证、现现金交复复核员复复点，无无误后经经办人收收妥款项项，输入入计算机机，连同同复核员员在缴款款凭证上上签章。（四）缴款款凭证加加盖“现金收收讫”章，将将回单联联退还缴缴款人、另另一联作作记帐传传票，同同时登记记营业日日记帐。（五）收入入现金应应逐笔当当面点清清，要坚坚持一笔笔一清，每每笔收妥妥后应先先

17、将钞票票入柜，再再收第二二笔，在在未收妥妥前不得得将款入入柜或调调换券别别，以免免发生差差错，难难以分辨辨，按规规定剔残残。（六）收入入的每捆捆、每把把现钞未未点清，不不得将原原封签和和腰条丢丢掉或混混淆。对对已封捆捆、已扎扎把的现现钞存在在长、短短款、假假钞的情情况，收收款员应应将原封封签和腰腰条保管管好，按按照业务务差错处处理程序序办理。（参参照第五五章）。（七）收入入的现金金包括客客户缴交交和下介介的款项项必须经经过复点点，未经经复点的的票券，不不得对外外支付或或上缴、入入库。复复点规则则：不成成捆现金金复点时时以手工工点钞为为主、机机器点钞钞为辅；成捆现现金（包包括全新新未开封封的整捆

18、捆现金）以以机器点点钞为主主、手工工点钞为为辅。机机器清点点存在疑疑问的，必必须经过过手工再再复点，必必要时经经出纳复复核员复复点。（八）无论论手工点点钞、机机器点钞钞均应正正反面清清点。点点钞机清清点前，应应做好机机器维护护工作，保保证机器器反假、清清点功能能正常。（九）客户户交款有有误，应应立即通通知客户户，由客客户按凭凭证金额额多退少少补或按按实际金金额重填填缴款凭凭证，并并向客户户说明不不符之处处，做好好登记由由客户签签章备查查；收入入现金时时发现假假币，应应予以没没收，并并按规定定开具“假币收收缴凭证证”。二、封包收收款（一）对日日常交存存现金较较多，当当面清点点确有困困难的客客户，

19、予予以办理理封包收收款业务务。（如如上门收收款业务务）（二）封包包收款必必须与客客户签订订协议。（三）封包包收款采采取当时时点捆、卡卡把、清清点尾数数、事后后清点细细数的办办法。（四）发现现长短款款或假币币按协议议有关条条款处理理。（五）封包包收款应应坚持双双人清点点后当日日入帐。三、上门收收款（一）上门门收款必必须与客客户签订订协议，由由客户提提供安全全的营业业场所。（二）上门门收款必必须坚持持双人办办理，做做到款要要复点、帐帐要复核核、帐款款分管。（三）上门门收款服服务，必必须二人人以上并并要安排排押钞车车、司机机和二名名经警。（四）收取取的现金金应双人人装箱加加锁及时时移交入入库，及及时

20、入帐帐。对于于上门收收款属于于营业外外时间收收回的款款项，由由收款经经办人、复复核人将将收回款款项与现现金缴款款单一同同封包（封封包上贴贴上封签签并加盖盖收款经经办人、复复核人私私章）随随尾箱一一起保管管，同时时在“上门收收款登记记薄”备注栏栏上注明明“已入库库保管，次次日入帐帐”，次日日收款经经办与复复核员当当面清点点款项，无无误后记记帐。四、收款业业务的结结帐处理理（一）收款款业务结结束，经经办员加加计当日日营业日日记帐合合计数，分分别与收收款凭证证合计数数与电脑脑平衡数数及现金金实物进进行核对对，核对对相符后后填制业业务库结结数表，在在表下方方柜面收收入、库库存入库库栏分别别填入柜柜面收

21、入入金现金金和尾箱箱调入现现金，换换出纳复复核员核核对后交交总库管管理员汇汇总。（二）总库库管理员员根据各各出纳填填制的业业务库结结数表汇汇总填制制在表上上方，交交主管会会计复核核签章。（三）收款款业务的的会计分分录借：1011 现现金科目目 贷：各存款款科目或或其他科科目第九条 付款业业务的操操作程序序一、付出现现金（一）领入入金库或或管理支支行下介介的款项项应坚持持先卡把把看券别别，再复复点，成成捆券对对外付出出时须拆拆捆逐张张清点重重新扎把把，再对对外付出出。（二）付出出现金必必须根据据经过审审核记录录和盖章章的付款款凭证办办理，先先审查有有无用错错凭证、大大小金额额是否一一致，是是否在

22、有有效期内内，付款款凭证包包括票据据背书等等要素及及签章是是否齐全全，审核核无误后后，按顺顺序分别别登记营营业日记记帐，再再按凭证证金额配配款。在在凭证上上加盖“现金付付讫”章及付付款员签签章。（三）配款款时，拆拆捆前卡卡把、看看券别，捆捆把款未未付完前前不能把把封签丢丢掉。按按凭证大大写金额额逐位配配款，配配妥后按按凭证小小写金额额退减，并并自复平平衡，核核对相符符，在凭凭证上加加盖“现金付付讫”章及付付款员名名章。（四）对外外付出款款项按要要求须出出纳复核核员复核核的，出出纳复核核员复核核凭证、款款项无误误后，在在凭证上上加盖复复核员签签章。（五）付出出现金要要当面点点交清楚楚，银行行封签

23、包包括原封封新票币币对外无无效。（六）付出出现金的的清点原原则：不不成捆现现金清点点时以手手工点钞钞为主、机机器点钞钞为辅；已自行行清点成成捆、成成把现金金按卡大大数清点点。机器器清点存存在疑问问的，必必须经过过手工再再复点，必必要时经经出纳复复核员复复点。（七）无论论手工点点钞、机机器点钞钞均应正正反面清清点。点点钞机清清点前，应应做好机机器维护护工作，保保证机器器反假、清清点功能能正常。（八）严格格执行人人民银行行有关现现金支付付和大额额现金支支付登记记审批制制度。三、付款业业务的结结帐处理理（一）付款款业务结结束，经经办员加加计当日日营业日日记帐合合计数，分分别与付付款凭证证合计数数、电

24、脑脑平衡数数及现金金实物进进行核对对，核对对相符后后填制业业务库结结数表，在在表下方方柜面付付出、库库存出库库栏分别别填入柜柜面收入入金现金金和尾箱箱调出现现金，换换出纳复复核员核核对后交交主管会会计汇总总。（二）总库库管理员员根据各各出纳填填制的业业务库结结数表汇汇总填制制在表上上方，交交主管会会计复核核签章。（三）付款款业务的的会计分分录借：各存款款科目或或其他科科目贷：1011 现现金科目目 第十条 兑换业业务的操操作程序序一、兑换（一）各营营业机构构均应办办理大小小票币、损损伤票币币兑换业业务。（二）兑换换票币应应凭客户户填写的的兑换清清单(可可由客户户当场用用白纸条条填写签签章)按按

25、先收后后付的程程序办理理。（三）兑换换时应将将客户的的款项和和兑换清清单一并并收入，经经清点钞钞券金额额与兑换换金额相相符后，将将收下的的款项按按票面归归档，然然后按兑兑换清单单配款，配配妥后，应应将兑出出钞券复复核平衡衡，无误误后交付付客户。（四）兑换换钞券时时要坚持持一笔一一清，不不能内外外混淆，要要防止将将客户交交给银行行的兑换换款与银银行兑给给客户的的款项相相混在一一起交给给顾客，认认真做到到手续清清、责任任明、金金额准。（五）外币币兑换按按珠海海市商业业银行外外币兑换换业务管管理办法法及操作作规程（珠珠商银外外2000537号号）的规规定执行行。缺人民币兑兑换标准准（一）兑换换残缺人

26、人民币应应按中中国人民民银行残残缺污损损人民币币兑换办办法办办理，力力求做到到“两防”：一防防标准卡卡得过紧紧，不兼兼顾群众众利益；二防尺尺度放得得过宽，给给不法分分子留下下可乘之之机，给给国际造造成损失失。（二）残缺缺人民币币兑换应应当客户户面加盖盖“全额”或“半额”戳记及及经办人人名章。（三）对那那些因火火灾、虫虫蛀、鼠鼠咬、霉霉烂而造造成票面面严重残残损，剩剩余面积积较小的的票币，应应由持票票人所在在单位出出具证明明，经审审查票币币来源正正当，能能分清票票面的券券别、种种类、真真伪，能能计算出出票币的的张数和和金额，经经兑换行行领导在在证明上上盖审批批章，方方能酌情情兑换。（四）盖有有“

27、半额”、“全额”、“没收”戳记的的票币应应及时上上交人民民银行打打洞作废废，不得得流通使使用。三、已停止止流通人人民币的的兑换对已停止流流通使用用的票币币，可按按规定比比价进行行收兑，收收兑款列列“其他应应收款”，兑入入票币应应解交当当地人民民银行并并及时收收回垫款款。四、兑换业业务的结结帐处理理（一）兑换换结束后后，应加加计兑付付清单的的合计数数，将出出库数填填入款项项交接单单收方，将将兑回的的钞券经经整理后后和兑剩剩的原捆捆原把原原券钞券券经款项项交接单单付方，分分别向库库房人员员或相关关人员办办理交接接手续。（二）款项项交接单单收付方方结数应应一致。（三）兑换换业务的的会计分分录借：10

28、11 现现金科目目 贷：262203 其其他应付付款兑换户户借：262203 其其他应付付款兑换户户 贷：1011 现现金科目目第十一条 现金金整点的的业务处处理一、整点现现金应做做到：点点准、挑挑净、镦镦齐、捆捆紧、盖盖章清楚楚、封装装严密。二、每捆、把把未点清清前，须须保留原原封签、纸纸条。三、纸币按按券别、版版面分类类平铺捆捆扎，一一百张成成把，十十把成捆捆。四、铸币按按面额分分类，百百枚（或或50枚枚）成卷卷，十卷卷成捆。五、不论完完整卷或或损伤卷卷，也不不论纸币币或铸币币，均应应按券别别分开扎扎把、成成卷、成成捆。六、经过整整理的票票币，应应用纸条条扎把，每每把（券券）加盖盖行号的的

29、经手人人名章。七、票币成成捆后，每每捆应在在绳头结结合处按按券（币币）别粘粘贴封签签，封签签应加盖盖行号、日日戳，加加盖封捆捆员和复复核员名名章，损损伤券的的封签要要加盖“破”字戳记记。每捆捆每把中中扎纸条条经办人人应是成成捆卷封封捆员或或复核员员之一。八、纸币成成捆时，第第一把票票券应正正面朝上上，第十十把票券券背面朝朝下，用用绳以“廿”字型捆捆紧，铸铸币用白白纸包成成卷，再再将十卷卷包装成成捆。第四章 出纳交交接第十二条 现金金、实物物及金库库（保险险柜）钥钥匙、印印章、机机具等换换人经管管时均须须办理交交接手续续，要分分别登记记“款项交交接登记记薄”和“重要物物品交接接登记薄薄”，并妥妥

30、善保管管，以备备查考。第十三条 出纳纳人员变变动的交交接一、柜台出出纳人员员调动工工作时，须须在主管管会计和和支行行行长的的的监交下下将所经经办的现现金 、实实物移交交清楚。二、管库人人员调动动工作时时，须在在金库执执行主任任和金库库主管部部门行长长（总经经理）的的监交下下将保管管的现金金、实物物、库钥钥匙详细细填列移移交清单单，与会会计帐薄薄核对相相符，与与接收人人办理交交接并签签章备查查。管库库员换岗岗，必须须同库主主任指定定的预备备管库员员按A、BB制原则则办理库库钥匙及及库款、实实物的交交接，交交接双方方签章备备查。交交接密码码的情况况在交接接完成后后应及时时更换金金库密码码。三、金库

31、执执行主任任、副主主任调动动工作时时，须在在金库主主管部门门行长（总总经理）和和总部稽稽核部门门的监交交下，与与新接任任的金库库执行主主任、副副主任办办理款项项、重要要物品及及重要事事项的交交接登记记手续。四、其他出出纳人员员调动工工作时，须须在主管管部门行行长（总总经理）监监交下与与接任人人办理交交接。第十四条 各业业务环节节凡涉及及现金实实物的转转移都必必须办理理交接并并登记交交接登记记薄。交交接双方方签章备备查。出出纳业务务印章要要按制发发权限建建立制发发、领用用、回收收、销毁毁制度。领领用时应应预留印印模，专专章专用用、专人人负责。营营业终了了必须密密封入保保险箱保保管。现现金收付付凭

32、证移移交时必必须办理理登记签签收手续续。第五章 出纳差差错与错错款处理理第十五条 出纳纳差错是是指在办办理现金金收付、整整点、保保管、调调运和交交接手续续等业务务过程中中发生的的实际长长短款，也也称错款款或帐款款不符。凡发生错款款，不论论长、短短、金额额大小，都都要及时时报告，不不得隐瞒瞒。长款款不得寄寄库，短短款不得得空库，不不准以长长补短。长长款不报报，以贪贪污论处处；短款款不报，以以违反制制度论处处。第十六条 错款款处理一、发生差差错必须须立即报报告有关关领导及及时组织织查找，力力求挽回回损失。二、对错款款原因认认真分析析，吸取取教训，改改进工作作，对错错款当事事人应根根据错款款性质分分

33、别处理理。三、错款的的收益或或报损处处理手续续（一）错款款的收益益或报损损，由发发生行主主管会计计填制出出纳错款款报损（收收益）审审批报表表一式三三份，派派驻财会会部经理理审核后后送总部部财会部部审批。（二）凡长长款不能能当天查查明退原原主，短短款当天天不能查查明找回回，经主主管会计计、派驻驻财务经经理、管管理支行行主管行行长签章章后，长长款编制制现金收收入传票票，短款款编制现现金付出出传票，并并将错款款简要说说明作传传票附件件，分别别在“待处理理财产溢溢余”、“待处理理财产损损失”内列帐帐。此类错款必必须尽快快查找处处理，不不得久悬悬帐上。长款的会计计分录：借：101100 现金金科目 贷贷

34、：2777011待处理理财产溢溢余出纳长长款短款的会计计分录：借：163301 待处理理财产损损失出纳短短款 贷贷：1001000 现现金科目目（三）错款款查明后后的转帐帐长款退出或或短款追追回，在在“待处理理财产溢溢余”、“待处理理财产损损失”科目内内冲出（要要注明是是冲销XX年X月月X日长长款或短短款）四、出纳差差错（长长、短款款，假币币）的处处理手续续（一）发现现本市内内银行之之间现金金差错的的处理方方法。发发现市内内系统外外的银行行的差错错（封签签、腰条条是本市市银行），经经办人要要及时报报告当班班领导，并并将原封封签及腰腰条保存存好，在在腰条上上列明经经办人、复复核人、日日期等简简要

35、情况况（下同同），同同时提交交书面报报告（报报告内容容包括如如何发现现差错和和发现后后的处理理过程），经经主管会会计、派派驻财务务经理、管管理支行行主管行行长审批批后，报报总部财财务会计计部加意意见、盖盖章后一一起划帐帐到差错错行，差差错行根根据出纳纳差错帐帐务处理理办法划划帐。（二）发现现市外回回笼券差差错的处处理方法法。发现现市外回回笼券的的差错（封封签及腰腰条为市市外商业业银行），在在营业网网点的处处理手续续与发现现市内银银行之间间现金差差错处理理方法相相同，报报总部财财务会计计部后，总总部财务务会计部部经核实实作出处处理意见见，盖章章后报市市人行货货币金银银科处理理。（三）客户户从银行

36、行取款后后，到另另一银行行存款时时被银行行发现差差错的处处理办法法。客户户在银行行取款，临临柜出纳纳员必须须按照出出纳制度度先清清点，后后支付，未未经清点点的现金金不得对对外支付付。柜台台出纳员员应告知知客户当当面点清清现金。现现金支付付前柜台台出纳员员未清点点而支付付的，发发现差错错按违反反出纳规规章办理理业务处处理，若若客户把把未经拆拆捆拆把把的现金金到银行行办理存存款，营营业网点点发现有有差错时时，除做做好解释释工作外外，要将将有差错错的腰条条，连同同顾客联联系方法法（包括括姓名、电电话）报报市人行行货币金金银科处处理，不不得将有有关封签签、腰条条交给客客户，避避免纠纷纷。（四）发现现原

37、封券券差错的的处理方方法。凡凡发生未未启封的的发行基基金原封封券（包包括经人人民银行行清分中中心清分分的回笼笼券）的的差错，经经办人应应立即停停止业务务，保持持现场，并并立即电电话通知知总部财财务会计计部及市市人行货货币金银银科处理理。（五）发现现大额差差错（110张或或5000元以上上），必必须立即即停止业业务操作作，保持持现场，立立即电话话报总部部财务会会计部及及市人行行货币金金银科处处理。（六）因出出现假钞钞引起的的短款差差错，除除按假币币处理办办法执行行外，其其他手续续比照第第十六条条第一至至四点处处理。第六章 查 库库第十七条 各营营业机构构应建立立查库制制度。总总部行长长或主管管财

38、务行行长每年年必须组组织并参参加一次次全行性性查库工工作；总总部财会会部负责责人每半半年至少少组织并并参加一一次全行行性查库库工作；管理支支行分管管财务行行长每季季度应对对辖属支支行进行行查库工工作，派派驻财务务经理每每月应对对辖属支支行进行行查库工工作；支支行行长长每月应应对所在在支行进进行查库库工作，主主管会计计每周应应对所在在支行进进行查库库工作。对金库的查查库：总总部行长长或主管管财务行行长每半半年必须须至少组组织并参参加一次次查库工工作；总总部财会会部负责责人每季季度必须须至少组组织并参参加一次次查库工工作；金金库执行行主任必必须每星星期执行行查库；金库所所属的管管理部门门分管领领导

39、、派派驻财会会经理必必须每月月执行查查库。第十八条 查库库工作应应不定期期进行。查查库组织织者事先先应按绝绝密要求求做好查查库前的的各项准准备工作作。查库库前，任任何人不不得通知知被查单单位或被被查人员员，不得得泄漏任任何有关关查库信信息。第十九条 查库库工作尽尽量安排排在营业业开始前前或营业业终了后后，查库库时必须须将上日日现金余余额加减减当日现现金收、付付数，轧轧出余额额数与现现有现金金实物数数核对相相符。第二十条 行内内查库人人员进入入金库必必须持金金库准入入证，进进入支行行必须持持营业网网点准入入证。外单位审计计部门、监监管部门门进入金金库或营营业网点点查库时时，必须须由主管管业务部部

40、门及保保卫部门门审批后后签发金金库准入入证或营营业网点点准入证证，在总总部业务务人员或或授权支支行财务务人员的的陪同下下进入查查库现场场。第二十一条条 被被查机构构应核对对准入证证上所列列人员名名单与实实际检查查人员是是否相符符，做好好登记手手续，未未列入准准入证的的人员不不得参与与查库。被被查机构构应负责责落实检检查现场场的安全全保卫工工作。第二十二条条 查查库的主主要任务务是：清清点本外外币库存存现金、有有价单证证、各类类代保管管等实物物是否与与帐、薄薄记载相相符，有有无白条条抵库或或挪用库库款等问问题；勾勾对现金金调剂业业务包括括柜员与与柜员之之间、调调剂款项项是否全全面相符符；勾对对被

41、查柜柜员当日日的现金金上缴/领入数数与“营业日日记帐”上的记记载是否否相符；清点柜柜员款箱箱帐实是是否相符符。第二十三条条 参参加查库库人员清清点完现现金、各各类代保保管品、有有价单证证等实物物，必须须汇总后后与有关关报表进进行认真真核对，确确保通过过查库真真正达到到帐帐、帐帐款、帐帐实、帐帐表核对对相符的的要求。查库现场发发现问题题，必须须立即向向总部财财会部或或所属管管理支行行领导汇汇报，涉涉及有关关人员的的必须指指定人员员妥善处处理，严严防发生生意外。第二十四条条 查查库人员员实施查查库工作作期间，现现金管库库员不得得离开查查库现场场。查库库结束后后，现金金管库员员按库存存登记薄薄记载金

42、金额或件件数重新新核对库库内实物物相符后后，参加加查库人人员方可可离开查查库现场场。第二十五条条 查查库结束束，参加加查库人人员应在在查库登登记薄上上详细记记载查库库情况，由由参加查查库的所所有人员员在查库库登记薄薄上签章章确认，并并于查库库后2日日内提交交完整的的查库报报告。第七章 金库的的管理与与现金实实物调拨拨第二十六条条 金金库的设设置我行的金库库是集中中保管现现金（包包括本、外外币现钞钞）、有有价单证证、金银银、现金金尾箱及及其他可可入库保保管物品品的库房房。总部部设立总总金库，根根据业务务管理需需要设立立分库。每每个金库库内部根根据保管管物品的的不同又又可分为为现金尾尾箱库和和现金

43、业业务库。金库是为全全行各营营业网点点集中设设置的，它它主要负负责全行行现金供供应与调调剂和各各支行现现金尾箱箱的寄库库管理，以以及全行行现金、残残损钞的的清理整整点和可可入库重重要物品品的代保保管。第二十七条条 金金库管理理的基本本规定一、金库设设置应遵遵循安全全、适用用的原则则。二、凡入库库保管的的现金、实实物均须须有帐记记载，分分类逐项项建立保保管明细细帐簿。代代保管的的物品须须建立代代保管物物品登记记簿，要要及时与与会计部部门核对对，保证证帐款、帐帐实、帐帐帐相符符。严禁禁白条抵抵库，挪挪用公款款。三、金库实实行双人人管库，出出入库必必须有登登记，管管库员必必须坚持持同开库库、同进进库

44、、同同在库、同同锁库；出入库库的现金金、实物物必须双双人复核核。四、金库不不得直接接对客户户办理现现金收付付业务。五、管库员员调动或或因故请请假，必必须办理理交接。六、营业终终了、遇遇大额现现金（实实物）出出入库、管管库员交交接班，必必须由两两名管库库员按照照库内实实有的现现金对库库存现金金进行盘盘点，盘盘库清点点完毕后后要与总总部营业业部金库库记帐员员对帐，确确保账实实相符。七、金库要要保持干干净整洁洁，库内内保管的的整捆现现金，应应按种类类、分类类别上架架一次摆摆放，摆摆放要整整齐有序序，并挂挂置标签签，注明明种类、券券别。标标签注明明的内容容，要与与实物以以及登记记簿记载载完全一一致（本

45、本、外币币应分开开登记）。拆拆捆的零零散现金金，必须须放入金金库里的的柜（箱箱）内保保管。八、金库是是应重点点加以保保护的场场所，必必须高度度重视，切切实加强强领导，认认真做好好金库管管理工作作，确保保银行财财产安全全。第二十八条条 金金库人员员的配备备和管理理一、金库执执行主任任的配备备与管理理（一）金库库必须配配备金库库执行主主任一名名。总部部金库设设定专职职金库执执行主任任由总部部财务会会计部、人人力资源源部共同同审定报报行领导导审批，并并直接向向金库所所在单位位负责人人负责；分库可可选配专专（兼）职职金库执执行主任任，由总总部财务务会计部部、人力力资源部部共同审审定报行行领导审审批，具

46、具体可由由支行行行长或管管理支行行指定办办公室人人员担任任，直接接向分库库所在单单位负责责人负责责。各金金库必须须设置后后备执行行主任一一名，后后备金库库执行主主任须预预先向总总部财务务会计部部、人力力资源管管理部审审批备案案。（二）金库库执行主主任休假假，须由由后备执执行主任任经总部部财会部部、人力力资源管管理部审审批同意意后代岗岗，代岗岗期间，行行使金库库执行主主任职责责。二、管库员员配备与与管理（一）金库库必须配配备四名名以上专专职管库库员，由由从事出出纳工作作一年以以上的正正式员工工担任，不不得由负负责现金金会计帐帐的人员员、主管管会计、支支行行长长担当，由由金库执执行主任任提名，总总

47、部财务务会计部部、人力力资源部部共同审审批，并并直接向向金库执执行主任任负责。管管库员两两两搭配配成组上上班：一一人是经经办岗保保管金库库钥匙 （或一一组密码码）、另另一人是是复核岗岗保管金金库密码码（或另另一组密密码）。金金库规定定交接班班时间，交交接时由由另一组组管库员员与当班班的一组组管库员员当面交交接。（二）管库库员同时时配备后后备人员员，后备备人员须须报总部部财会部部、人力力资源部部共同审审批，管管库员休休假，须须由后备备人员代代岗，代代岗期间间，行使使管库员员职责。后后备人员员的顶岗岗必须按按A、BB岗顶岗岗，由金金库执行行主任监监交，不不得串岗岗，不得得发生碰碰线现象象。第二十九

48、条条 金金库钥匙匙在工作作时间内内应由管管库员随随身携带带，营业业结束关关库后，管管库员应应将金库库库房钥钥匙各自自放入专专用保险险箱内保保管，任任何时候候不得将将金库钥钥匙带出出行外，两两名管库库员的金金库钥匙匙不得存存放在一一起。第三十条 金库库（包括括放钥匙匙的专用用保险箱箱）门锁锁的副钥钥匙和密密码副本本，应由由管库员员分别密密封后加加盖名章章后交总总部分管管财务行行长入保保险箱保保管。第三十一条条 遇遇有特殊殊情况，必必须动用用副钥匙匙和密码码副本时时，须经经总部行行长批准准，保卫卫部门派派人现场场监督使使用情况况。事后后作出说说明，写写清动用用日期、动动用原因因和参加加开启库库门人

49、员员姓名和和批准人人等的详详细内容容记载，附附现金手手工登记记薄后备备查。第三十二条条 金金库副钥钥匙动用用后，应应由现金金管库员员重新按按规定加加封送原原保管人人保管。副副本密码码一经动动用，应应由管库库员及时时更换，更更换后的的副本密密码按规规定加封封送原保保管人保保管。第三十三条条 金金库房门门和保险险箱的锁锁、钥匙匙，如发发生损坏坏或钥匙匙丢失，应应及时报报告总部部分管领领导和保保卫部并并认真查查找。如如确实查查找无着着必须由由保卫部部门安排排有关锁锁具的更更换或配配钥匙等等事项。严严禁随意意找人修修理或擅擅自配钥钥匙。第三十四条条 营营业尾箱箱入库一、各收款款、付款款及整点点柜台经经

50、办人员员按券别别进行整整理，与与会计帐帐核对相相符后，会会同出纳纳复核员员共同封封箱上锁锁交押钞钞出纳押押运至金金库交管管库员保保管。二、管库员员接到押押钞出纳纳交来营营业网点点入库尾尾箱，应应检查尾尾箱是否否按规定定上锁，在在尾箱交交接登记记薄上登登记尾箱箱号码同同时与押押钞出纳纳当面交交接，之之后入库库保管。三、主管会会计每天天应对营营业场地地进行一一次检查查，杜绝绝钱箱、章章戳和款款项漏入入库现象象。第三十五条条 营营业尾箱箱出库一、已入库库的营业业尾箱于于次日营营业开始始前由押押钞出纳纳到金库库押回营营业网点点，管库库员与押押钞出纳纳当面办办理尾箱箱交接，押押钞出纳纳检查尾尾箱号码码无

51、误、是是否上锁锁后押回回营业网网点。二、营业网网点柜台台经办员员接到营营业尾箱箱时应检检查尾箱箱号码无无误、是是否上锁锁后与押押钞出纳纳当面办办理交接接手续。三、营业尾尾箱应由由上一工工作日封封箱人双双人在场场开锁，共共同清点点相符后后方能对对外支付付。第三十六条条 现现金调拨拨与实物物、外币币的领缴缴一、调拨的的职责和和要求（一）现金金与实物物的调拨拨必须凭凭经有权权人签章章的调拨拨运送凭凭单及合合法的会会计凭证证办理。 （二）现金金与实物物的调拨拨必须有有两名押押钞出纳纳及两名名经警和和一名司司机共同同完成。押押钞出纳纳负责办办理调拨拨手续，保保证调拨拨业务的的准确，经经警负责责押运，保保

52、证押钞钞出纳及及现金、实实物的安安全，专专职司机机负责车车辆行驶驶安全。（三）调运运过程中中，押钞钞出纳、经经警、司司机均不不得擅离离职守。运运钞途中中不得无无故停车车，另办办他事或或搭乘他他人。（四）凡有有现金、实实物调拨拨业务的的支行，须须向金库库记帐部部门提供供有关凭凭证及预预留印鉴鉴卡。人人员变动动时要及及时更换换印鉴卡卡。二、辖内缴缴领现金金（一）辖内内上缴现现金缴款行须事事先与管管辖行或或金库取取得联系系。收款款行总库库管理员员（连同同出纳复复核员）或或金库管管库员根根据缴款款行提供供的现金金缴款单单和往来来报单收收款，与与押钞出出纳当面面交接、签签章。现现金运达达后，收收款行总总

53、库管理理员或金金库管库库员先将将现金与与凭证金金额进行行核对，然然后，逐逐箱（袋袋）查验验封签，逐逐捆卡把把，无误误后入库库。押钞钞出纳将将回单联联带回缴缴款行，会会计当天天凭以记记帐。（二）辖内内领取现现金取款行须事事先与管管辖行或或金库取取得联系系，开具具经有权权人签章章的现金金提款单单和往来来报单，经经会计核核对预留留印鉴无无误后到到管辖行行或金库库领款。押押钞出纳纳对领取取的现金金须进行行核对并并当面交交接、签签章，凭凭证由会会计部门门记帐。现现金运达达取款行行后，押押钞出纳纳与总库库管理员员（连同同出纳复复核员）当当面清点点入库，提提款单回回单联凭凭以记帐帐。三、向人民民银行存存取现

54、金金 （一一）金库库向人民民银行交交存现金金，应填填制现金金存款凭凭证及现现金出库库单，经经有权人人签章后后，将凭凭证和已已装箱（袋袋）的现现金一并并与押钞钞出纳办办妥交接接。现金金运达人人民银行行发行库库，须当当面办理理交存手手续，带带回回单单联，交交会计部部门记帐帐。（二）金库库向人民民银行领领取现金金，应由由会计部部门填写写现金支支票，盖盖全预留留印鉴后后交押钞钞出纳凭凭以取现现。抵达达人民银银行办妥妥取现手手续后，押押钞出纳纳须对所所领取的的现金进进行详细细核对。无无误后装装车回行行，并与与金库管管库员当当面办妥妥交接。四、实物和和外币现现钞的领领交和调调送比照照以上内内容执行行。第八

55、章 票样管管理、爱爱护人民民币与反反假货币币第三十七条条 人人民币、外外币、有有价单证证票样等等是办理理本、外外币现金金业务和和进行反反假工作作的重要要资料，应应各支行行主管会会计或其其指定专专人负责责，建立立健全领领、发、保保管手续续。一、分发票票样时，须须根据票票样发单单办理签签收手续续，按券券别、版版别、图图景、号号码、张张数和领领用行名名称详细细登记票票样登记记薄，换换人保管管票样时时，应将将票样实实物和票票样登记记薄核对对相符后后，办理理交接手手续。二、发现流流入市场场的票样样，应予予收回，并并向持票票人追查查票样的的来源调调查确系系误收，可可按兑换换办法经经总部财财会部审审批同意意

56、后收回回，兑出出款由兑兑入行出出损。兑兑回或收收回的票票样，根根据票样样号码追追查责任任，对有有关失职职人员据据情处理理。如非非本行经经营的票票样，应应报上级级行或当当地人民民银行追追查。三、领用单单位合并并或撤销销时，多多余的票票样应上上交。行行政区域域变更，不不属原分分发行管管辖时，应应将票样样转移情情况报上上级行备备案；真真假鉴别别手续由由人民银银行总行行统一印印发，各各行不得得复印。第三十八条条 票票样领用用单位撤撤并时，应应将原领领用的票票样上缴缴上总部部财会部部门。第三十九条条 各各行应建建立反假假货币工工作报告告制度。发发现新版版或批量量假货币币时应及及时逐级级报告至至总部财财会

57、部门门和保卫卫部门，并并报告当当地人民民银行和和公安部部门。第四十条 各行行应及时时汇总本本行收缴缴的假币币，造具具清单后后统一送送缴当地地人民银银行。第九章 出纳机机具管理理 第第四十一一条 各行财财会管理理部门应应根据业业务需要要及时为为营业网网点配备备出纳机机具，做做到既满满足业务务需要，又又不闲置置浪费。并并指定专专人负责责出纳机机具的使使用、维维护等有有关工作作。 第第四十二二条 出纳机机具的使使用、保保管人员员，应对对所使用用、保管管的机具具做到精精心保养养，确保保机具的的完好和和正常使使用。第四十三条条 出出纳机具具的使用用、保管管人员，离离开本岗岗位时，应应按规定定对所使使用、

58、保保管的出出纳机具具逐一办办理移交交手续。 第四十四条条 出出纳机具具出现故故障，各各行不得得自行维维修，须须通知总总部财会会部门统统一由维维修技术术人员维维修。第十章 出纳操操作技能能第四十五条条 出出纳操作作技能分分为手工工点钞和和机器点点钞，具具体点钞钞基本要要求及方方法按照照珠海海市商业业银行出出纳技能能要求求执行（详详见附件件）。第十一章 监督督检查与与奖罚规规定、考考核第四十六条条 监监督与检检查监督与检查查由总部部稽核部部门、财财会部门门、资金金营运部部门以及及管理支支行（直直属支行行）主管管财务领领导及业业务人员员包括派派驻财务务经理、主主管会计计负责。一、总部稽稽核部门门主要

59、负负责在对对经营单单位的各各项稽核核中检查查各项制制度的落落实情况况，推动动全行现现金出纳纳业务的的规范操操作。二、总部财财会部门门主要负负责出纳纳制度的的修订、完完善和解解释，定定期对全全行各网网点进行行抽查督督导，负负责对派派驻财务务经理、主主管会计计日常的的监督与与检查工工作进行行考核以以及全行行出纳业业务的培培训和考考试。三、总部资资金营运运部门主主要负责责现金管管理、大大额支取取审批、反反洗钱制制度的修修订、完完善和解解释，负负责全行行现金调调剂数量量以及各各行库存存现金限限额的控控制，以以有效发发挥我行行资金的的营运能能力。四、管理支支行（直直属支行行）主管管财务领领导及业业务人员

60、员包括派派驻财务务经理、主主管会计计主要负负责各辖辖属支行行出纳业业务的监监督和检检查，同同时加强强、提高高出纳人人员的业业务素质质和技能能。第四十七条条 奖奖励与惩惩罚一、奖励。具具备以下下条件之之一的集集体或个个人均应应给予精精神或物物质奖励励：（一）全年年无差错错、无事事故、无无案件的的；（二）管理理规范、严严谨、经经营效益益明显的的；（三）工作作表现突突出，为为商业银银行赢的的荣誉的的；（四）堵住住大额错错款、经经济案件件，维护护银行和和客户资资金安全全的；（五）没收收假币：1000元券的的按面额额的5%奖励，550元券券和200元券的的按面额额的100%奖励励，100元券以以下的（含