国库会计管理制度

1、国库会计管理规定银发2005305号目录 HYPERLINK /view/2682553.htm#1#1 l 1#1 第一章 总总则 HYPERLINK /view/2682553.htm#2#2 l 2#2 第二章 国国库会计计人员 HYPERLINK /view/2682553.htm#3#3 l 3#3 第三章 国国库会计计管理责责任制 HYPERLINK /view/2682553.htm#4#4 l 4#4 第四章 国国库会计计核算 HYPERLINK /view/2682553.htm#5#5 l 5#5 第五章 国国库会计计计算机机管理 HYPERLINK /view/26825

2、53.htm#6#6 l 6#6 第六章 国国库会计计监督、检检查与会会计分析析 HYPERLINK /view/2682553.htm#7#7 l 7#7 第七章 国国库会计计签章 HYPERLINK /view/2682553.htm#8#8 l 8#8 第八章 国国库会计计档案 HYPERLINK /view/2682553.htm#9#9 l 9#9 HYPERLINK /view/2682553.htm#1 l 1 第一章 总总则 HYPERLINK /view/2682553.htm#2 l 2 第二章 国国库会计计人员 HYPERLINK /view/2682553.htm#3

3、l 3 第三章 国国库会计计管理责责任制 HYPERLINK /view/2682553.htm#4 l 4 第四章 国国库会计计核算 HYPERLINK /view/2682553.htm#5 l 5 第五章 国国库会计计计算机机管理 HYPERLINK /view/2682553.htm#6 l 6 第六章 国国库会计计监督、检检查与会会计分析析 HYPERLINK /view/2682553.htm#7 l 7 第七章 国国库会计计签章 HYPERLINK /view/2682553.htm#8 l 8 第八章 国国库会计计档案 HYPERLINK /view/2682553.htm#9

4、 l 9 第九章 附附则展开 HYPERLINK /view/2682553.htm 第一章 总总则第一条条 为加加强国库库会计工工作管理理，建立立健全内内控机制制，确保保国库资资金安全全，提高高国库会会计工作作水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国中国人人民银行行法、中中华人民民共和国国国家金金库条例例及其其实施施细则、中中国人民民银行会会计基本本制度及及其他有有关规章章制度，制制定本规规定。 第二条条 国库库会计管管理的主主要任务务是： （一）组组织国库库会计核核算，真真实、准准确、及及时、完完整地记记录和反反映财政政收入、支支出情况况。 （二）加加强国库库会计监监

5、督，防防范国库库资金风风险，维维护国库库资金安安全。 （三）规规范国库库会计行行为，提提高国库库会计工工作质量量与服务务水平。 第三条条 国库库会计管管理遵循循“垂直直领导，分分级管理理”的原原则。上上级国库库对下级级国库的的会计工工作负有有组织、检检查、指指导职责责；下级级国库对对上级国国库负责责，根据据上级国国库的要要求规范范会计行行为，并并定期报报告工作作情况。 第四条条 国库库会计核核算与管管理应充充分运用用信息网网络技术术，强化化控制与与监督，有有效利用用国库会会计核算算信息资资源，提提高工作作水平。 第五条条 本规规定适用用于各级级国库。各各级国库库应按照照本规定定的要求求，加强强

6、会计基基础工作作，严密密会计核核算手续续，防范范国库资资金风险险，确保保国库会会计工作作正常有有序地进进行。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第二章 国国库会计计人员第六条条 各级级国库应应根据业业务需要要，合理理设置会会计核算算岗位，按按岗位配配备相应应人员。 第七条条 国库库会计人人员应持持有国家家颁发的的会计人人员从业业资格证证书，经经国库业业务培训训后方可可上岗。 国库会会计主管管由本部部门会计计核算工工作负责责人担任任。担任任国库会会计主管管的人员员，除应应取得会会计人员员从业资资格证书书外，还还应具备备会计师师以上专专业技术术职务资资格或从从事会计计工作三三

7、年以上上经历。 第八条条 国库库会计人人员应认认真执行行各项规规章制度度，履行行岗位职职责，按按规定行行使会计计监督权权利。 国库会会计主管管应切实实发挥在在会计核核算中的的组织、管管理和监监督作用用，保证证各项会会计核算算业务正正常有序序进行。 第九条条 国库库主任（包包括副主主任，下下同）与与国库部部门负责责人应支支持国库库会计人人员依法法履行职职责，经经常组织织对国库库会计人人员进行行政治思思想、职职业道德德、金融融财税法法规、国国库会计计业务知知识和技技能等方方面的教教育和培培训，以以适应国国库会计计工作的的发展要要求。 第十条条 国库库会计人人员原则则上2至至3年轮轮岗一次次，重要要

8、岗位人人员按有有关规定定强制休休假，但但不得因因此影响响核算质质量。密密押员应应保持相相对稳定定。 第十一一条 国国库部门门负责人人的变动动，应征征得上级级国库部部门的同同意；国国库会计计主管、国国库会计计经办人人员的变变动，应应征得国国库部门门负责人人的同意意；代理理国库会会计人员员变动，应应报人民民银行管管辖国库库部门备备案。 第十二二条 国国库会计计人员岗岗位变动动或离岗岗时应办办理业务务交接,未按规规定办理理交接手手续的不不得离岗岗。国库库会计经经办人员员办理交交接手续续，由国国库会计计主管监监交；国国库会计计主管办办理交接接手续,由国库库部门负负责人监监交；国国库部门门负责人人办理离

9、离任交接接手续，由由国库主主任监交交。 第十三三条 对对认真执执行国库库会计各各项规章章制度、工工作成绩绩显著、安安全无事事故的国国库和对对堵塞漏漏洞、避避免事故故或案件件发生、揭揭发违法法犯罪有有功的国国库会计计人员,应给予予表彰和和奖励。对对因不落落实或不不履行职职责、不不执行制制度，或或贯彻执执行制度度不力、存存在风险险隐患的的国库，应应予以批批评，并并限期整整改。对对发生违违法案件件或因违违规等原原因造成成国库资资金损失失的,除除依法追追究有关关当事人人责任外外，还应应追究国国库会计计主管、国国库部门门负责人人和国库库主任的的责任。 HYPERLINK /view/2682553.ht

10、m 第三章 国国库会计计管理责责任制第十四四条 国国库会计计实行国国库主任任、国库库部门负负责人、会会计主管管和会计计经办人人员目标标管理责责任制。国国库会计计经办人人员对国国库会计计主管负负责，国国库会计计主管对对国库部部门负责责人负责责，国库库部门负负责人对对国库主主任负责责。 国库主主任负责责组织、领领导辖区区内国库库的会计计工作，是是国库风风险第一一责任人人，负主主要领导导责任；国库部部门负责责人负责责具体组组织、管管理辖区区内国库库的会计计工作，对对国库资资金风险险负直接接领导责责任；国国库会计计主管负负责组织织、管理理本部门门会计人人员准确确、及时时地办理理会计核核算业务务，审批批

11、会计重重要事项项，及时时处理、报报告核算算中发现现的问题题；国库库会计经经办人员员按照岗岗位职责责要求，严严格执行行国库会会计的各各项制度度，准确确、及时时地办理理核算业业务。 第十五五条 国国库会计计核算实实行岗位位责任制制。国库库会计岗岗位设置置和分工工以有利利于相互互制约、保保证资金金安全为为原则， 可实行行一人一一岗、一一人多岗岗或一岗岗多人，确确保各岗岗位之间间既严格格分工，又又相互衔衔接;国国库会计计人员不不得越权权办理业业务，严严禁账务务处理“一一手清”;国库会会计资金金往来业业务使用用的印章章、密押押（钥）和和重要空空白凭证证，应严严格实行行“三分分管”。 第十六六条 各各级国

12、库库应设置置资金清清算记账账岗、明明细核算算记账岗岗、复核核岗、综综合核算算岗、同同城票据据交换岗岗、系统统维护岗岗、会计计主管岗岗等。 国库会会计应由由专门的的机构或或人员进进行事后后监督。 经国库库部门负负责人同同意，国国库会计计主管可可将其负负责的国国库会计计核算管管理方面面的业务务，向有有关人员员进行书书面授权权，但不不得违反反第十五五条的规规定。 第十七七条 国国库会计计重要事事项实行行审批制制度。国国库会计计重要事事项包括括：国库库会计人人员加班班、影响响会计账账务的系系统参数数维护、系系统升级级、系统统数据恢恢复、查查询查复复、补制制凭证和和回单、手手工填制制转账凭凭证划转转资金

13、、暂暂付款挂挂账、暂暂收款划划出、补补记账务务、错账账更正以以及其他他规定需需要审批批的事项项。 国库会会计重要要事项由由国库会会计主管管审批或或登记。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第四章 国国库会计计核算第一节节 账务务组织 第十八八条 人人民银行行经理的的国库，其其国库会会计核算算纳入人人民银行行会计核核算体系系，执行行中国国人民银银行会计计基本制制度的的各项原原则规定定，单独独核算，自自求平衡衡。 商业银银行、信信用社代代理的国国库，其其国库会会计核算算纳入商商业银行行或信用用社会计计核算体体系。 第十九九条 国国库应建建立健全全规范的的账簿、报报表体系系，各

14、项项业务的的账务处处理应符符合会计计核算手手续的要要求，坚坚持及时时记账、账账表复核核、代收收他行票票据收妥妥进账、日日清月结结。禁止止以表代代账。 第二十十条 国国库按照照“资金金统一清清算，收收支按库库核算”的的原则办办理多级级多库的的会计核核算业务务。 第二十十一条 国库按按照政府府预算收收支科目目进行预预算收支支核算，编编制预算算收支报报表。 第二十十二条 国库会会计账务务记载错错误按照照银行会会计制度度的有关关规定进进行处理理。预算算收支核核算差错错采取红红字（或或负数，下下同）冲冲正错误误科目，蓝蓝字（或或正数，下下同）记记载正确确科目的的方法进进行更正正，需相相应调整整会计账账务

15、的，以以借、贷贷方蓝字字进行记记载。 第二十十三条 国库办办理国库库资金的的清算、收收纳、退退付及库库款的支支拨等事事宜，应应正确使使用统一一规定的的会计科科目。 人民银银行经理理国库使使用人民民银行统统一规定定的会计计科目。商商业银行行、信用用社代理理国库使使用的会会计科目目应根据据人民银银行国库库会计科科目名称称、性质质及用途途统一确确定。 第二十十四条 国库会会计凭证证分为原原始凭证证和记账账凭证。原原始凭证证包括收收入缴库库凭证、收收入退库库凭证、收收入更正正凭证、库库款支付付凭证、资资金结算算凭证、国国债凭证证等。 记账凭凭证根据据原始凭凭证制作作，对于于具备记记账凭证证基本要要素的

16、原原始凭证证，可以以作为记记账凭证证使用。 国库应应按规定定审核、制制作会计计凭证。 第二十十五条 国库应应按规定定管理国国债收款款单、资资金结算算凭证等等有价单单证与重重要空白白凭证，定定期检查查账实情情况。 第二十十六条 人民银银行国库库按会计计科目设设置总账账，根据据科目日日结单登登记借贷贷方发生生额，并并结计余余额，每每日综合合平衡。 各级国国库按照照会计科科目及有有关规定定设置相相应的分分户账，根根据预算算收支核核算等需需要设置置相应的的登记簿簿（表）。 第二十十七条 国库报报表分为为会计报报表与预预算收支支报表，按按日、月月、年编编报，格格式由总总库统一一规定。 各级国国库应准准确

17、、及及时、完完整地编编报各种种国库报报表。 第二十十八条 各级国国库要严严密会计计资料传传递、签签收手续续。国库库与会计计营业部部门、财财政、税税务、海海关、商商业银行行之间的的资金往往来业务务，凡涉涉及拨款款、退库库、申请请划款等等外来凭凭证的传传递，必必须认真真审核，双双方履行行必要的的签收手手续。 第二节节 预算算收入的的收纳、划划分与报报解 第二十十九条 各级国国库应准准确、及及时地收收纳各项项国家预预算收入入款项，并并根据财财政管理理体制规规定的预预算收入入级次和和上级财财政确定定的分成成留解比比例，正正确、及及时办理理各级预预算收入入的划分分和留解解。 第三十十条 预预算收入入缴入

18、乡乡（镇）国国库及以以上国库库均为正正式入库库。 第三节节 预算算收入的的退付 第三十十一条 国库应应严格按按照规定定的范围围、程序序和有关关政策办办理预算算收入的的退库。 （一）各各级预算算收入退退库的审审批权属属于同级级政府财财政部门门。中央央预算收收入、中中央和地地方共享享收入的的退库，由由财政部部或其授授权的机机构批准准。地方方预算收收入的退退库，由由地方政政府财政政部门或或其授权权的机构构批准。 （二）退退库应按按预算收收入的级级次办理理。中央央预算收收入退库库，从中中央级库库款中退退付；地地方各级级预算固固定收入入的退库库，从地地方各级级库款中中退付；各种分分成收入入的退库库，按规

19、规定的分分成比例例，分别别从相应应级次库库款中退退付。 （三）退退库必须须按照国国家规定定退给原原缴款单单位或个个人（以以下简称称缴款人人），任任何部门门、单位位和个人人不得截截留、挪挪用退库库款项。 （四）各各级国库库在办理理退库时时，必须须有依据据。国库库应要求求有关财财政或征征收机关关提供退退库的相相关文件件依据，缴缴款人申申请退库库的，还还应要求求财政或或征收机机关提供供退库申申请书，作作为审核核退库的的原始依依据。 （五）退退库原则则上通过过转账办办理。如如需退付付现金时时，原收收款国库库凭财政政、征收收机关开开具的加加盖“退退付现金金”戳记记的收入入退还书书办理退退库手续续，收款款

20、人持书书面通知知、原完完税凭证证复印件件和有效效身份证证明到指指定银行行办理领领取现金金手续。 （六）外外资企业业、中外外合资企企业和其其他外籍籍人员，以以外币缴缴纳税款款，因发发生多缴缴或错缴缴需要退退库的，经经征收机机关审查查批准后后，在填填制收入入退还书书时，加加盖“可可退付外外币”戳戳记，国国库办理理退库手手续后，将将退库款款项划转转经收行行。经收收行按照照缴款人人取款或或转入缴缴款人账账户当天天的外汇汇卖出牌牌价，折折算成外外币支付付给缴款款人或转转入缴款款人的外外币存款款账户。 （七）对对本级预预算收入入的退库库，如当当日退库库数大于于收入数数时，应应检查核核实本级级地方财财政库款

21、款账户余余额是否否足以退退付，如如存款余余额不足足，不能能办理退退付。 第三十十二条 凡属以以下情况况之一的的，国库库一律不不予办理理退库： （一）未未经财政政部授权权的机构构，要求求国库办办理中央央预算收收入、中中央与地地方共享享收入退退库的； （二）下下级地方方财政部部门或其其他未经经上级财财政部门门授权的的机构，要要求国库库办理上上级地方方预算收收入或共共享收入入退库的的； （三）退退库款项项退给非非退库申申请单位位或申请请个人的的； （四）口口头或电电话通知知，要求求国库办办理退库库的； （五）要要求国库库办理退退库，但但不提供供必要的的相关文文件、退退库申请请书的； （六）收收入退还

22、还书要素素填写不不符合规规定的； （七）其其他违反反规定要要求国库库办理退退库的。 第四节节 库款款支拨 第三十十三条 各级国国库库款款的支拨拨，必须须根据同同级财政政机关签签发的库库款支付付凭证、银银行结算算汇兑凭凭证或代代理银行行（代理理财政性性资金支支付与清清算业务务的商业业银行）开开具的申申请划款款凭证办办理。 第三十十四条 各级国国库可要要求同级级财政部部门及时时提供年年度财政政预算支支出计划划，以准准确、及及时地办办理预算算拨款业业务，确确保库款款安全。 第三十十五条 各级国国库收到到财政机机关的拨拨款凭证证和代理理银行申申请划款款凭证时时，应进进行严格格审核，发发现有下下列情况况

23、之一的的，一律律拒绝拨拨付或清清算： （一）凭凭证要素素不全的的； （二）擅擅自涂改改的； （三）大大小写金金额不符符的； （四）小小写金额额前无人人民币符符号“￥”的； （五）大大写金额额前无“人人民币”字字样的； （六）前前后联次次填写内内容不一一致的； （七）拨拨款金额额超过库库存余额额的； （八）未未加盖印印鉴或所所盖印鉴鉴与预留留印鉴不不符的； （九）代代理银行行申请划划款的金金额与其其附件的的金额不不一致的的； （十）财财政直接接支付申申请划款款金额超超出财财政直接接支付汇汇总清算算额度通通知单的的累计额额度的； （十一一）财政政授权支支付申请请划款金金额超出出财政政授权支支付汇总

24、总清算额额度通知知单的的累计额额度的。 第三十十六条 国库对对审核无无误的库库款支付付凭证，原原则上应应在财政政机关或或代理银银行送达达的当日日将款项项划出，最最迟不超超过下一一个工作作日。库库款支拨拨只办理理转账，不不支付现现金。 第五节节 预算算收入更更正 第三十十七条 在办理理预算收收入的收收纳、划划分、报报解、入入库和退退付时，如如有差错错，按照照“谁的的差错谁谁更正”的的原则，由由出错方方填制更更正通知知书，送送国库办办理更正正。 缴款书书、收入入退还书书的收（付付）款国国库、预预算级次次、预算算科目等等填写错错误，由由征收机机关填制制更正通通知书，并并附原入入（退）库库依据，送送国

25、库办办理更正正。 国库在在办理收收入的收收纳、划划分、报报解、入入库和退退付时发发生的差差错，由由国库填填制更正正通知书书，经国国库会计计主管审审批后办办理更正正。 第三十十八条 国库在在办理更更正事项项时，应应审核原原缴款凭凭证，并并在原缴缴款凭证证上注明明更正日日期。 对于无无正当理理由的更更正，国国库一律律拒绝办办理。 第三十十九条 对办理理预算收收入过程程中的差差错事项项，一经经发现，应应及时逐逐一办理理更正，原原则上不不得汇总总更正。征征收机关关因特殊殊原因需需要办理理汇总更更正的，应应提供文文件依据据或书面面说明，并并附明细细更正清清单，开开具汇总总更正通通知书。 第四十十条 对对

26、于日常常对账中中发现的的预算收收入差错错，应在在发现的的当月办办理更正正，但不不得变更更过去的的账表。对对于年度度对账中中发现的的差错，应应在整理理期内办办理更正正，逾期期国库不不再受理理。 第四十十一条 审计部部门和财财政部派派驻各地地的财政政监察专专员办事事处在检检查中，如如发现以以前年度度的预算算收入混混库等问问题，国国库应依依据其专专门行文文，按第第三十七七条的规规定在检检查年度度内及时时办理更更正。 第四十十二条 因体制制变化，财财政部门门、征收收机关需需要对已已经入库库的预算算收入进进行调库库处理时时，国库库应依据据更正通通知书及及有关文文件审核核无误后后办理。 第六节节 国债债发

27、行与与兑付 第四十十三条 国库应应按照有有关规定定，办理理国债发发行与兑兑付的核核算业务务。 第四十十四条 国库应应加强对对国债发发行收入入、兑付付款项的的审核与与监督。 第七节节 资金金清算 第四十十五条 国库应应根据支支付清算算的有关关规定，准准确、及及时、安安全地办办理国库库资金清清算业务务。 第四十十六条 人民银银行各级级国库必必须加强强对国库库资金清清算业务务的管理理，切实实防范资资金风险险；严格格保管和和使用支支付清算算往来专专用凭证证，严密密凭证的的交接手手续；认认真落实实复核制制度、对对账制度度和查询询查复制制度，指指定专人人负责对对账与查查询查复复工作，做做到“有有疑必查查，

28、有查查必复，复复必详尽尽，切实实处理”。 第八节节 账务务核对 第四十十七条 各级国国库应认认真做好好各项对对账工作作，包括括：国库库与征收收机关对对账、国国库与财财政部门门对账、国国库与代代理银行行对账、国国库与会会计营业业部门对对账、国国库与支支付清算算系统对对账、国国库与同同城清算算系统对对账、国国库上下下级之间间对账、国国库内部部对账等等。 第四十十八条 各级国国库应按按日、月月、年与与有关部部门对账账。对账账数字一一律精确确到角分分。财政政、征收收机关统统计入库库数额和和入库日日期，以以国库实实际收纳纳数额和和入库日日期为准准。 第四十十九条 各级国国库与财财政的库库存对账账，应分分

29、账户进进行；与与征收机机关的预预算收入入（包括括预算收收入退库库，下同同）对账账，应按按财政部部制定的的政府预预算收入入科目，分分级次进进行；与与征收机机关每日日、每月月的收入入对账，原原则上只只核对征征收机关关直接征征收部分分，年度度收入对对账，除除核对征征收机关关直接征征收部分分外，还还应对全全辖汇总总数进行行核对。 第五十十条 国国库与有有关部门门的对账账，可采采取现场场或非现现场的方方式进行行，也可可通过计计算机网网络进行行。 第五十十一条 征收机机关之间间相互代代征预算算收入的的，其对对账由代代征机关关与国库库进行。 第五十十二条 预算外外收支及及财政其其他收支支款项的的对账，由由各

30、地国国库与同同级财政政协商办办理。 第九节节 年终终决算 第五十十三条 国库会会计年终终决算日日为122月311日，各各级国库库应按规规定完成成当日的的全部账账务处理理。全年年账务结结束后，编编制会计计决算报报表，办办理新旧旧年度会会计账务务结转工工作。 第五十十四条 年度终终了后，各各级国库库可根据据本地实实际情况况，设置置1至110天库库款报解解整理期期。国库库经收处处于122月311日以前前所收款款项，应应在整理理期内划划缴国库库，国库库应按要要求列入入当年决决算。 第五十十五条 库款报报解整理理期结束束后，各各级国库库应按要要求编制制预算收收支年度度决算报报表，做做好核对对、签证证、上

31、报报和数据据备份等等工作。 第五十十六条 国债兑兑付期结结束后，各各级国库库应及时时做好国国债兑付付账务、实实物的清清理核对对工作，做做到账账账、账实实相符，编编制国债债兑付结结束报告告表。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第五章 国国库会计计计算机机管理第五十十七条 国库会会计计算算机及其其网络系系统应符符合国家家有关计计算机安安全管理理及会计计制度的的规定，具具备严密密的校验验、核对对、控制制等手段段，保证证数据的的真实性性、准确确性和完完整性。 国库会会计计算算机及其其网络系系统与其其他系统统联接必必须符合合安全控控制的规规定。 第五十十八条 符合规规定生成成并传

32、输输的电子子信息及及其输出出的信息息清单可可视同凭凭证、报报表等纸纸介质会会计资料料。但在在未取消消纸质凭凭证的情情况下，应应以纸质质凭证为为准。电电子信息息与纸质质凭证核核对一致致后，为为减少手手工录入入量，可可依据电电子信息息进行账账务处理理。 第五十十九条 国库会会计计算算机及其其网络系系统应以以合法有有效的会会计凭证证和电子子信息作作为账务务处理依依据，可可采用自自动方式式处理会会计账务务。 电子形形式会计计签章的的加载和和核验应应符合国国家规定定和标准准，确保保作为账账务处理理依据的的电子信信息及其其输出的的信息清清单、报报表的合合法性。 第六十十条 国国库会计计计算机机及其网网络系

33、统统的数据据一经采采集、生生成，不不得更改改，在系系统内可可共享使使用。 第六十十一条 各级国国库应严严格遵守守计算机机软件、硬硬件和机机房的管管理制度度。国库库会计业业务用机机应专机机专用，并并配有备备用机，以以确保国国库会计计业务的的正常、持持续进行行。 各级国国库应做做好会计计核算数数据备份份和资料料保管工工作。上上级国库库下发的的应用系系统，下下级国库库不得擅擅自修改改，不得得随意打打开数据据库。 第六十十二条 在同一一业务系系统中，每每个用户户只能拥拥有一个个有效用用户代码码。国库库会计人人员应使使用自己己的用户户代码上上机操作作，对自自己用户户口令的的安全负负责，用用户口令令自行保

34、保管并至至少每月月更换一一次。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第六章 国国库会计计监督、检检查与会会计分析析第六十十三条 国库会会计监督督应坚持持事前审审核、事事中控制制和事后后检查，在在实施全全面监督督的基础础上，以以防范资资金风险险为重点点进行监监督。 第六十十四条 各级国国库应根根据国库库的职能能和有关关国库制制度、预预算管理理规定，加加强对预预算收入入收纳、退退付、更更正和财财政库款款支拨等等业务的的监督。 国库会会计监督督以柜面面监督、计计算机控控制为主主，也可可组织现现场监督督。 第六十十五条 各级国国库应定定期对所所辖国库库会计核核算工作作进行检检查，督

35、督促下级级国库认认真执行行各项会会计制度度，正确确处理各各项账务务，确保保国库资资金安全全。 第六十十六条 国库会会计检查查应履行行规定的的检查程程序，及及时向被被检查单单位反馈馈检查情情况和处处理意见见。 第六十十七条 国库会会计检查查实行“谁谁检查、谁谁负责”的的工作责责任制，检检查人员员应忠于于职守，客客观公正正，实事事求是，对对检查结结果负责责。 第六十十八条 国库会会计分析析是会计计核算的的延伸，是是充分发发挥国库库执行、促促进、反反映、监监督职能能作用，加加强国库库资金管管理，提提高国库库会计核核算质量量和管理理水平，参参与货币币政策、财财政政策策决策，实实现财政政政策与与货币政政

36、策的协协调与配配合的重重要措施施。国库库应定期期或不定定期开展展会计分分析工作作。 第六十十九条 国库会会计分析析的主要要内容包包括：财财政资金金可用量量及横向向融通情情况；各各类财政政资金的的流向、流流量及增增减变化化情况；结算资资金结构构及清算算情况；在途资资金和内内部资金金占用以以及票据据清算情情况等。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第七章 国国库会计计签章第七十十条 国国库会计计签章是是在会计计凭证、账账簿、报报表等会会计资料料上表明明并确认认自己真真实身份份及业务务合法性性的特定定标识，包包括印章章、签名名以及法法律法规规规定的的用以鉴鉴别真实实身份的的电子

37、签签名。 第一节节 印章章 第七十十一条 人民银银行国库库会计使使用的印印章包括括： （一）国国家金库库章：即即“中华华人民共共和国国国家金库库分分（支）库库”印章章，主要要用于国国库编制制的预算算收支及及其他规规定的报报表。 （二）国国库业务务专用章章：即“中中国人民民银行行国国库业务务专用章章”，圆圆形，含含日期，用用于国库库对外签签发（或或出具）的的重要单单证。 （三）业业务转讫讫章：即即“中国国人民银银行行国库库业务转转讫章”，三三角形，含含日期，用用于已处处理的转转账凭证证、回单单、收付付款通知知单。一一个国库库工作机机构可以以使用统统一名称称、不同同编号的的业务转转讫章。 （四）同

38、同城票据据交换专专用章：用于同同城票据据交换提提出的票票据、提提出计数数单、提提出票据据交换汇汇总清单单等。 （五）国国库会计计人员名名章：用用于办理理和记载载的各种种单证、凭凭证、账账簿、报报表等。对对已经处处理或打打印输出出的会计计凭证、账账表必须须按规定定加盖印印章或签签名；由由国库会会计业务务系统在在凭证、账账表上打打印的会会计人员员姓名视视同个人人签章；国库会会计业务务系统自自动处理理的账务务，会计计凭证和和账表打打印输出出后可不不再加盖盖印章或或签名。 第七十十二条 国库印印章按规规定启用用或销毁毁。除个个人名章章由个人人自行保保管外，国国库印章章应由国国库部门门负责人人指定专专人

39、保管管和使用用，在日日常业务务活动中中坚持“谁谁使用、谁谁保管、谁谁负责”的的原则，做做到人离离落锁，下下班入柜柜；印模模应登记记备案并并永久保保管。印印章领用用、保管管人员短短期离岗岗或调离离时，应应在国库库会计主主管监督督下办理理领用或或交接手手续。国国库印章章在未启启用或停停用待上上缴销毁毁时，由由国库部部门负责责人登记记并封存存保管。 第七十十三条 国库部部门负责责人和国国库会计计主管应应对业务务印章的的管理情情况经常常进行监监督、检检查，发发现问题题及时纠纠正。 第七十十四条 各分库库应按照照人民银银行有关关规定统统一制发发辖区内内各级国国库的国国家金库库章，并并预留印印模。 第二节

40、节 密押押、密钥钥 第七十十五条 密押、密密钥是国国库办理理内部资资金、支支付系统统资金汇汇划时，辨辨别款项项真伪，保保证资金金安全、准准确的重重要工具具，也是是会计签签章的重重要组成成部分。密密押、密密钥属于于绝密事事项范围围。 第七十十六条 人民银银行国库库使用的的密押和和密钥及及编制方方法由人人民银行行统一制制发，执执行人民民银行有有关管理理规定。 第七十十七条 领用密密押、密密钥必须须有专车车、专人人（密押押员），并并严格实实行签收收制度。密密押、密密钥实行行专人、专专柜保管管，密押押员应严严守保密密纪律。使使用时应应设定启启用和工工作时间间，做到到人离落落锁，下下班时将将密押、密密钥

41、锁入入保险柜柜，密押押员口令令必须定定期更换换。 第七十十八条 密押员员离岗时时，应按按规定办办理交接接。过期期密押、密密钥不得得自行销销毁，必必须按有有关规定定上缴。 第七十十九条 国库应应严格控控制知密密范围。密密押员不不得泄露露密押使使用方法法。 第三节节 预留留印鉴 第八十十条 预预留印鉴鉴（签章章）为单单位签章章加其法法定代表表人或其其授权的的代理人人的签名名或盖章章。预留留印鉴份份数应满满足柜面面审核与与事后监监督等的的需要。国国库应根根据财政政部门及及其授权权的机构构事先填填制的印印鉴卡，办办理退库库、更正正、库款款支拨等等业务。 第八十十一条 国库应应加强预预留印鉴鉴的管理理。

42、印鉴鉴卡应由由国库部部门负责责人指定定专人保保管和使使用，坚坚持“谁谁保管、谁谁使用、谁谁负责”的的原则，做做到人离离落锁、下下班入柜柜。保管管人员离离岗时，应应在国库库会计主主管监督督下办理理交接手手续。 第八十十二条 单位变变更印鉴鉴时，应应在印鉴鉴卡的反反面加盖盖原预留留印鉴，并并注明新新印鉴的的启用日日期，原原印鉴卡卡应装订订在新印印鉴启用用日的会会计凭证证内；单单位销户户时，应应将印鉴鉴卡装订订在销户户日会计计凭证内内。 单位开开立账户户或原印印鉴遗失失，需要要新设印印鉴时，国国库凭单单位介绍绍信按规规定办理理。 HYPERLINK /view/2682553.htm 第八章 国国库

43、会计计档案第八十十三条 各级国国库应严严格执行行中国国人民银银行会计计档案管管理规定定等制制度要求求，确保保国库会会计档案案安全和和完整，切切实防止止档案毁毁损、散散失、泄泄密。 第八十十四条 人民银银行国库库的会计计档案应应单独装装订保管管。 第八十十五条 国库会会计档案案包括纸纸、磁（光光盘）等等介质的的档案。采采用非纸纸介质存存储会计计档案的的，应满满足查阅阅、打印印的要求求。 第八十十六条 国库会会计档案案，由国国库自行行保管的的，应指指定专人人负责；保管人人员工作作变动时时，应办办理移交交手续。会会计档案案交由全全行统一一保管的的，按有有关规定定执行。 第八十十七条 国库会会计档案案

44、的装订订 （一）会会计凭证证 1.国国库会计计凭证原原则上应应按日装装订，业业务量较较小的国国库可以以几日合合订一册册，但每每日应有有单独的的封面，会会计凭证证不得跨跨月装订订； 2.会会计凭证证每日按按固定顺顺序整理理，单式式记账凭凭证以科科目先后后顺序排排列，每每个科目目下再按按借贷顺顺序排列列，科目目日结单单装订在在各该科科目凭证证的前面面； 3.单单日凭证证过多可可分册装装订，并并在凭证证封面注注明册数数及分册册号，当当日同一一会计科科目的凭凭证及附附件原则则上不得得跨册装装订； 4.装装订成册册的国库库会计凭凭证应按按顺序对对记账凭凭证编制制序号，记记账凭证证的附件件可不编编号，但但应加盖盖“附件件”戳记记，并在在记账凭凭证的附附件栏内内登记数数量； 5.对对于业务务量大的的国库，作作为记账账凭证附附件的缴缴款书，可可按日单单独装订订。附件件单独装装订时，在在该附件件的汇总总记账凭凭证上注注明“附附件另订订”，在在封面上上注明“本本册为科目号号凭证附附件”。 （