工程公司全面预算管理制度

1、PAGE PAGE 27 某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了全全面提升升公司的的经营管管理水平平，促使使各分公公司扩大大业务收收入、控控制工程程成本和和其它成成本费用用的开支支，特制制定公司司全面预预算管理理制度。第二条 本制度度是公司司年度全全部经营营活动的的依据，是是公司经经营管理理制度的的核心，贯贯穿于公公司经营营管理活活动的各各个环节节，是提提高公司司整体绩绩效和管管理水平平的重要要途径。其其主要任任务是：（一）实现现全员参参与，协协调各部部门的目目标和活活动，使使员工对对公司的的理念、价价值观、企企业文化化等有一一致的认认同，充充分调动动各部门门、各级级员工的

2、的积极性性和主动动性；（二）实现现机制化化和程序序化管理理，将全全面预算算作为一一种理念念在企业业内部推推行，使使各级部部门、各各级员工工真正做做到自我我激励与与自我约约束相结结合；（三）实现现长期规规划和短短期规划划相结合合，使公公司的长长期发展展战略体体现在全全面预算算管理之之中；（四）实现现管理过过程与管管理结果果相结合合，通过过全面预预算管理理对公司司预算期期内全部部经营活活动进行行总体规规划、对对管理过过程进行行控制、对对经营活活动的结结果进行行考评。第三条 公司采采用“三级主主体、两两级考核核、一级级管理”的预算算管理体体制。三三级主体体是指工工程处、分分公司和和公司三三级预算算主

3、体分分级编制制，逐级级汇总形形成全面面预算；两级考考核是指指公司对对分公司司进行全全面预算算考核，分分公司对对工程处处进行全全面预算算考核；一级管管理是指指预算管管理权限限在公司司。工程程项目小小组编制制和执行行项目预预算，工工程处对对工程项项目小组组实行项项目考核核。第四条 公司实实行年度度预算制制度，全全面预算算每年编编制一次次，预算算年度与与会计年年度相同同。第五条 本制度度适用于于公司所所有职能能部门、分分公司及及分公司司所属工工程处等等。公司司的对外外投资单单位，不不纳入本本制度的的管理范范围，但但公司在在编制相相关预算算时，要要考虑各各对外投投资给公公司的利利润分配配情况。第二章

4、组织机机构第六条 为了推推行全面面预算管管理，在在公司设设立预算算管理委委员会和和预算工工作组，在在分公司司设立预预算工作作小组，分分公司预预算工作作小组在在公司预预算管理理委员会会和预算算工作组组的指导导下开展展工作，上上述委员员会和工工作组都都是非常常设机构构，根据据需要召召开会议议。第七条 全面预预算由公公司和分分公司财财务部牵牵头、所所有职能能部门和和业务部部门参与与编制，并并报预算算委员会会批准后后执行。第八条 预算管管理委员员会是公公司实施施全面预预算管理理的最高高权力机机构，归归公司董董事会领领导。第九条 预算管管理委员员会由董董事长担担任主任任，总经经理担任任副主任任，成员员包

5、括公公司董事事长、总总经理、财财务总监监、23名执执行董事事、23名非非执行董董事，共共七人或或九人，董董事成员员的产生生由董事事长提名名，董事事会以简简单多数数投票通通过。第十条 预算管管理委员员会履行行以下职职责： （一）审查查和批准准公司与与本制度度有关的的全面预预算管理理实施办办法，其其中包括括与全面面预算管管理有关关的考核核与奖惩惩办法；（二）批准准和下达达公司的的年度全全面预算算方案；（三）确认认预算执执行过程程中的例例外事项项，并根根据该等等例外事事项批准准预算调调整方案案；（四）批准准公司的的内部定定额和内内部转移移价格，仲仲裁预算算编制和和执行过过程中部部门间所所出现的的矛盾

6、；（五）批准准预算考考核措施施、考核核结果及及奖惩方方案；（六）本制制度所规规定的其其它权限限。第十一条 预算算管理委委员会会会议由委委员会主主任负责责召集，并并在会议议召开前前一日将将本次会会议的议议题、时时间和地地点通知知每位委委员及其其他与会会人员。预预算管理理委员会会审定的的预算方方案、考考核措施施和奖惩惩办法等等，由委委员会主主任签发发、下达达执行。第十二条 预算算委员会会每年十十月初召召开一次次会议，根根据公司司董事会会确定的的公司年年度经营营目标和和本制度度规定，确确定下年年度的预预算政策策；每年年十二月月初召开开会议，审审查和批批准本年年度预算算；当出出现本制制度五十十九条所所

7、规定的的例外事事项时，需需召开会会议，修修改年度度预算。第十三条 预算算委员会会对全部部事项的的表决实实施一人人一票制制，具体体工作规规则由预预算委员员会指定定专人制制定，报报董事会会批准后后执行。第十四条 预算算工作组组是公司司实施全全面预算算管理的的协调机机构，归归公司总总经理领领导。第十五条 预算算工作组组由总经经理担任任主任，财财务总监监担任副副主任，成成员包括括公司总总部各职职能部门门经理和和分公司司经理。第十六条 预算算工作组组根据主主任、副副主任或或三分之之一以上上成员的的提议召召开会议议，以协协商一致致的方式式解决公公司预算算管理过过程中的的部门矛矛盾；协协商不成成的，提提交预

8、算算管理委委员会仲仲裁。第十七条 公司司财务部部设财务务经理一一人，下下设会计计核算处处和财务务管理处处两个二二级部门门，并在在会计核核算处和和财务管管理处之之间建立立信息共共享平台台，以利利于全面面预算的的编制、分分析和考考核等。第十八条 会计计核算处处负责核核算责任任预算生生成的各各种信息息，提供供公司预预算的编编制与考考核等工工作所需需要的基基础资料料。第十九条 财务务管理处处负责起起草公司司的全面面预算管管理制度度，汇总总会计核核算处所所提供的的基础资资料，进进行预算算的编制制并报预预算管理理委员会会批准后后实施，执执行预算算分析职职能，为为相关部部门提供供与预算算考核、奖奖惩等工工作

9、有关关的资料料。第二十条 分公公司预算算工作小小组是分分公司实实施全面面预算管管理的协协调机构构，归分分公司总总经理领领导。第二十一条条 预预算工作作小组由由分公司司经理担担任主任任，财务务经理担担任副主主任，成成员包括括分公司司各职能能部门经经理和工工程处经经理。第二十二条条 分分公司预预算工作作小组根根据主任任、副主主任或三三分之一一以上成成员的提提议召开开会议，以以协商的的方式解解决公司司预算管管理过程程中的部部门矛盾盾。协商商不成的的，提交交总经理理仲裁。第二十三条条 分分公司财财务部设设财务经经理一人人，下设设会计核核算处和和财务管管理处两两个二级级部门。分分公司在在会计核核算处和和

10、财务管管理处之之间建立立信息共共享平台台，以利利于分公公司全面面预算的的编制、分分析和考考核等。第二十四条条 会会计核算算处负责责核算分分公司各各项经济济业务、提提供分公公司预算算的编制制与考核核等工作作所需要要的基础础资料。第二十五条条 财财务管理理处负责责起草分分公司的的全面预预算管理理制度实实施细则则，汇总总和加工工会计核核算处所所提供的的基础资资料，根根据公司司实际情情况编制制公司预预算方案案，报分分公司经经理批准准后上报报公司财财务部，根根据公司司下达的的预算及及考核方方案进行行分公司司预算的的编制并并报分公公司总经经理办公公会批准准后实施施，执行行预算分分析职能能，为相相关部门门提

11、供与与预算考考核、奖奖惩等工工作有关关的资料料。第二十六条条 在在公司的的全面预预算管理理中，公公司总部部和分公公司除市市场部外外的各职职能部门门是成本本费用中中心，编编制全面面预算的的出发点点是成本本费用，市市场部既既编制收收入预算算，又编编制费用用预算。分分公司和和分公司司所属工工程处是是人为利利润中心心，编制制全面预预算的出出发点是是可控利利润。第二十七条条 责责任中心心的划分分不是固固定不变变的，根根据公司司情况和和外部环环境的变变化，责责任中心心的划分分也可能能随之变变化。第三章 全面预预算的内内容及编编制依据据第二十八条条 本本公司全全面预算算以利润润为目标标，按照照先专项项预算，

12、后后总预算算的流程程编制，不不同的预预算主体体承担不不同的预预算指标标。第二十九条条 生生产经营营预算反反映预算算期内公公司的生生产经营营活动，主主要包括括收入预预算、工工程成本本预算、期期间费用用预算。（一）收入入预算是是预算期期内公司司和各分分公司可可能取得得工程业业务收入入的财务务安排。主主要依据据年度利利润目标标、公司司的软硬硬件条件件、各通通信运营营商的发发展状况况和其它它通信建建设企业业的发展展状况等等情况由由公司总总部和分分公司分分别编制制。（二）工程程成本预预算是预预算期内内各分公公司为了了完成工工程收入入所必须须发生的的与工程程建设直直接相关关的成本本支出安安排。主主要依据据

13、收入预预算、公公司制定定的工程程成本定定额，由由分公司司按照人人工费，材材料费，折折旧费，设设备、工工具、器器具、车车辆使用用费，赔赔补费等等分项目目编制。（三）期间间费用是是预算期期内为了了正常发发挥各职职能部门门的作用用，所必必须发生生的管理理费用、销销售费用用、财务务费用的的支出安安排。由由公司总总部和分分公司根根据现有有的职责责划分、部部门设置置、人员员配备等等因素分分别编制制。第三十条 资本本预算是是公司在在预算期期内与资资本性投投资有关关的业务务安排，主主要包括括固定资资产投资资、权益益性投资资和债券券性投资资。固定定资产投投资预算算根据分分公司所所报情况况由公司司财务部部编制，权

14、权益投资资和债券券投资预预算由公公司财务务部根据据公司董董事会制制定的投投资计划划编制。第三十一条条 筹筹资预算算是预算算期内公公司新借借入长短短期借款款、经批批准发行行债券及及借款、债债券还本本付息的的预算。主主要依据据公司现现金需求求有关资资料、发发行债券券批准文文件、期期初借款款余额及及利率等等因素由由公司财财务部编编制。第三十二条条 总总预算包包括预算算资产负负债表、预预算利润润表和预预算现金金流量表表。（一）预算算资产负负债表是是按照资资产负债债表的内内容和格格式编制制的反映映公司预预算期末末财务状状况的预预算报表表，根据据预算期期初资产产负债表表和生产产经营预预算、投投资预算算和筹

15、资资预算等等有关资资料由公公司财务务部编制制。（二）预算算利润表表是按照照利润表表的内容容和格式式编制的的反映公公司预算算期内利利润目标标的预算算报表，根根据生产产经营预预算、投投资预算算和筹资资预算等等有关资资料由公公司财务务部编制制。（三）预算算现金流流量表是是按照现现金流量量表的内内容和格格式编制制的反映映公司预预算期内内可能产产生的现现金流入入、现金金流出及及其使用用情况的的预算报报表，根根据生产产经营预预算、投投资预算算和筹资资预算等等有关资资料由公公司财务务部编制制。第三十三条条 公公司在编编制全面面预算的的相关项项目时，要要预计公公司的对对外投资资单位本本年度可可能分配配给公司司

16、的利润润及相关关的现金金流量，并并将其计计入公司司总利润润和总现现金流量量。第四章 内部转转移价格格第三十四条条 为为了规范范公司的的预算关关系，便便于全面面预算的的编制、执执行和考考核，公公司总部部与分公公司、分分公司与与分公司司以及分分公司与与工程处处之间在在发生工工程业务务转移或或设备租租用时，执执行公司司的内部部转移价价格制度度。第三十五条条 为为了制定定内部转转移价格格的方便便，由公公司从各各分公司司抽调部部分工程程财务管管理人员员和施工工技术人人员，组组成公司司的定额额工作组组，由公公司工程程管理部部经理担担任组长长，负责责按类别别制定工工程成本本定额。（一）定额额工作组组在每年年

17、九月召召开一次次会议，讨讨论公司司工程成成本定额额的科学学性和合合理性，并并根据市市场和技技术的变变化进行行修改，作作为编制制下一年年度预算算的基础础。定额额的修改改既要考考虑定额额的科学学性，又又要考虑虑定额的的稳定性性。（二）公司司的内部部定额是是制定内内部转移移价格的的依据，但但不是公公司进行行工程项项目对外外投标的的依据，公公司内部部下达工工程项目目的内部部转移价价格与公公司承揽揽工程的的价格无无直接关关系。第三十六条条 公公司承揽揽的项目目，由公公司财务务管理处处和公司司工程管管理部抽抽调专人人，组成成工程成成本小组组，按照照工程量量、工程程地形、气气候条件件、地质质条件、赔赔补情况

18、况等因素素，套用用工程定定额，计计算工程程定额成成本。第三十七条条 公公司在向向分公司司下达工工程项目目时，在在上述工工程定额额成本的的基础上上，上浮浮一定比比例作为为内部转转移价格格。上浮浮比例的的具体数数值在公公司的预预算工作作组会议议上，根根据公司司和分公公司的具具体情况况，讨论论决定。第三十八条条 在在公司内内外条件件成熟时时，公司司承揽的的工程项项目，可可以由公公司进行行内部招招标，通通过招投投标程序序签定内内部合同同，将工工程下达达到分公公司，招招标价应应该以工工程定额额成本为为基础。第三十九条条 分分公司承承揽的工工程，由由分公司司财务管管理处和和分公司司工程管管理部抽抽调专人人

19、，组成成成本小小组，按按照工程程量、工工程地形形、气候候条件、地地质条件件、赔补补情况等等因素，套套用工程程定额，计计算工程程定额成成本。第四十条 分公公司在向向工程处处下达工工程项目目时，在在上述工工程定额额成本的的基础上上，上浮浮一定比比例作为为内部转转移价格格。上浮浮比例的的具体数数值在分分公司的的预算工工作组会会议上讨讨论决定定。第四十一条条 在在分公司司内外条条件成熟熟时，公公司下达达的项目目和分公公司承揽揽的工程程项目，可可以由分分公司进进行内部部招标，通通过招投投标程序序签定内内部合同同，将工工程下达达到工程程处，招招标价应应该以工工程定额额成本为为基础。（一）由工工程处承承揽的

20、工工程项目目，分公公司在向向工程处处下达工工程项目目时，应应该给予予适当的的优惠，上上浮比例例适当提提高，具具体数值值在分公公司预算算工作小小组会议议上讨论论决定。（二）各分分公司应应该根据据实际情情况，制制定相应应的规章章制度，详详细规定定分公司司市场部部承揽工工程、分分公司工工程处承承揽工程程和分公公司有关关领导承承揽工程程的划分分办法，禁禁止内部部各预算算单位相相互转让让工程，套套取优惠惠的内部部转移价价格。第四十二条条 工工程处在在给项目目小组下下达工程程项目时时，严格格按照工工程定额额成本执执行，全全额下达达工程定定额成本本，由项项目经理理对工程程成本负负责。第四十三条条 由由分公司

21、司使用的的全部设设备归分分公司所所有，由由分公司司计提折折旧，在在双方自自愿的条条件下，各各分公司司可以进进行设备备的有偿偿调剂使使用。第四十四条条 由由某一个个工程处处使用的的设备，其其折旧费费全部由由该工程程处负担担。由多多个工程程处使用用的设备备，由分分公司财财务管理理处和设设备部联联合制定定设备的的租赁价价格，由由工程处处按照使使用设备备时间的的长短支支付租金金。（一）工程程处有权权到外部部单位租租赁设备备，如分分公司设设备有闲闲置，则则工程处处在同等等条件下下，必须须租用分分公司设设备。（二）分公公司租金金标准的的制定应应该尽量量接近市市场价格格，由此此产生的的设备折折旧不能能弥补的

22、的差额由由分公司司承担，不不纳入对对工程处处的考核核。第五章 全面预预算的编编制程序序与方法法第四十五条条 本本公司全全面预算算的编制制从每年年10月月1日开开始，到到12月月31日日结束，按按照“自上而而下、自自下而上上、自上上而下”和“分级编编制、逐逐级汇总总”的程序序进行。第四十六条条 在在每年的的10月月1日之之前，公公司董事事会根据据公司的的发展战战略和对对预算期期通信运运营商的的发展情情况、国国家信息息产业政政策等因因素的初初步预测测，通过过财务决决策，提提出下一一年度的的公司经经营目标标。（一）预算算委员会会在十月月初召开开会议，根根据董事事会提出出的下一一年度公公司经营营目标和

23、和各分公公司的实实际情况况，确定定下一年年度公司司全面预预算的初初步目标标和预算算编制政政策。（二）全面面预算的的初步目目标以利利润目标标为核心心，包括括利润目目标、业业务收入入目标、成成本费用用目标、现现金流量量目标。（三）本公公司全面面预算的的编制遵遵循以下下原则：1以公司司的发展展战略为为依据；2在综合合、平衡衡各部门门预算的的基础上上编制；3必须结结合公司司现实资资源、以以客观实实际为基基础，既既要积极极，又要要稳妥；4预算指指标必须须纳入公公司综合合考核体体系范畴畴，并将将关键指指标作为为季度、年年度考核核指标，严严格兑现现。第四十七条条 公公司财务务管理处处根据预预算委员员会确定定

24、的预算算政策，在在10月月15日日之前将将预算委委员会提提出的全全面预算算的初步步目标进进行量化化、将核核心指标标按分级级归口原原则进行行层层分分解，形形成预算算方案，下下达各分分公司和和各职能能部门征征求意见见。（一）将收收入和成成本费用用指标分分解为公公司总部部和分公公司两部部分，分分别下达达给公司司有关职职能部门门和各分分公司。1公司总总部收入入是公司司承揽的的工程项项目在下下达给各各分公司司时，工工程承揽揽价格扣扣除工程程内部转转移价格格后的部部分，这这一收入入指标下下达给公公司市场场部；其其余收入入指标根根据各分分公司目目前的市市场份额额、软硬硬件条件件等因素素划分给给各分公公司。2

25、将公司司总部的的成本费费用预算算进一步步划分，分分解到各各职能部部门；其其余成本本费用指指标分解解到各分分公司。3在向各各分公司司划分成成本费用用预算时时，将成成本费用用分为两两部分，一一部分是是和业务务收入无无关的固固定费用用部分，采采用零基基预算的的方法，按按照各分分公司的的业务状状况、人人员规模模、办公公条件等等因素分分解到各各分公司司；一部部分是和和业务收收入直接接相关的的变动成成本费用用，采用用弹性预预算的方方法，按按照收入入预算分分解下达达到各分分公司。（二）现金金流量预预算对分分公司只只下达经经营活动动现金流流量，并并要求分分公司上上报预算算时上报报固定资资产投资资现金流流量。（

26、三）公司司财务管管理处在在对预算算目标进进行分解解时，可可以根据据公司战战略发展展的需要要，作适适当的政政策倾斜斜，处于于成熟期期的分公公司，可可以适当当提高预预算指标标值；处处于市场场开发初初期、但但属于公公司战略略发展需需要的分分公司，可可以适当当降低预预算指标标值，所所有指标标要做好好综合平平衡。（四）公司司在初步步下达预预算方案案时，暂暂不包括括固定资资产投资资预算、对对外投资资预算和和筹资预预算。1固定资资产投资资预算由由各分公公司在上上报预算算时提出出本公司司的初步步预算，公公司总部部财务部部会同设设备部进进行综合合平衡，在在此基础础上编制制公司的的固定资资产投资资预算。预预算内固

27、固定资产产采购，由由分公司司自主进进行，预预算外固固定资产产采购，分分公司必必须报公公司批准准。2对外投投资预算算和对外外筹资预预算由公公司财务务管理处处根据各各分公司司和各职职能部门门上报的的经营预预算和固固定资产产投资预预算，在在综合平平衡的基基础上，根根据公司司董事会会和股东东大会的的有关决决议编制制。第四十八条条 公公司总部部的办公公室、财财务部、审审计部、工工程部、设设备部、技技术部、人人力资源源部、市市场部等等职能部部门根据据财务部部下达的的费用预预算目标标，考虑虑本部门门实际情情况，以以作业分分析为基基础，用用零基预预算的方方法，确确定本部部门的预预算支出出，提出出对本部部门预算

28、算的修改改意见并并报送财财务管理理处。（一）各部部门根据据其岗位位职责和和具体任任务，详详细讨论论在预算算期内需需要哪些些员工参参与、每每位员工工需要完完成哪些些作业项项目、每每项作业业项目需需要发生生哪些费费用。（二）为每每一作业业项目编编写一套套费用开开支方案案，提出出费用开开支的目目的，以以及需要要开支的的数额；（三）对酌酌量性固固定成本本的每一一费用项项目进行行“成本-效益分分析”，将其其所费与与所得进进行对比比，用来来对各个个费用开开支方案案进行评评价；（四）在对对各个费费用开支支方案权权衡轻重重缓急的的基础之之上，将将其分成成若干层层次，排排出开支支的先后后顺序；（五）最后后按照所

29、所确定的的费用开开支层次次和顺序序，结合合财务管管理处下下达的费费用预算算，汇总总得出本本部门费费用预算算。第四十九条条 各各分公司司按照公公司下达达的预算算目标，结结合自身身特点以以及预算算执行条条件，编编制本单单位预算算，在111月110日之之前上报报公司财财务管理理处。（一）分公公司财务务管理处处应该从从公司财财务部下下达的收收入、成成本费用用和利润润预算目目标出发发，将预预算任务务进行初初步的分分解并下下达到各各工程处处和各职职能部门门，形成成初步预预算方案案，下发发各工程程处和各各职能部部门征求求意见。1将收入入指标分分解为市市场部收收入和工工程处收收入两部部分，分分别下达达给市场场

30、部和各各工程处处。市场场部收入入是分公公司承揽揽的工程程项目在在下达给给各工程程处时，工工程承揽揽价格扣扣除工程程内部转转移价格格后的部部分；工工程处收收入根据据各工程程处目前前的市场场状况、技技术力量量、人员员构成等等因素划划分给各各工程处处。2将分公公司的成成本费用用预算进进一步划划分，分分解到各各职能部部门和各各工程处处。3在划分分成本费费用预算算时，可可以比照照公司总总部的做做法，将将成本费费用分为为两部分分，一部部分是和和业务收收入无关关的固定定费用部部分，采采用零基基预算的的方法，按按照各职职能部门门和各工工程处的的业务状状况、人人员规模模等因素素分解到到各职能能部门和和各工程程处

31、；一一部分是是和业务务收入直直接相关关的变动动成本费费用，采采用弹性性预算的的方法，按按照收入入预算分分解下达达到各工工程处。4固定资资产投资资预算由由各工程程处根据据预算期期收入、目目前的设设备状况况、预计计业务发发展情况况等因素素上报购购置计划划，分公公司财务务管理处处和设备备部进行行综合平平衡，最最终形成成固定资资产投资资预算，与与经营预预算一起起，上报报公司。（二）分公公司各工工程处和和各职能能部门在在接到财财务管理理处下达达的初步步预算方方案后，根根据本单单位情况况进行讨讨论，并并提出修修改意见见。1工程处处要充分分研究本本处的市市场、人人员、技技术等条条件，预预测在预预算年度度所能

32、够够实现的的业务收收入，以以及为了了实现业业务收入入所必须须发生的的成本费费用，要要调动项项目经理理参与对对预算方方案的讨讨论，必必要时，可可以召开开全部项项目经理理以上人人员参加加的预算算讨论会会，在此此基础上上，提出出对本处处预算的的修改意意见。2市场部部要在详详细调查查各通信信运营商商的发展展状况、计计划建设设规模、本本公司的的市场占占有率、工工程质量量和价格格的竞争争力水平平、其它它通信建建设企业业动态、价价格趋势势等因素素的基础础上，预预测本部部门在预预算年度度所能够够承揽到到的业务务收入及及价格水水平，以以确定在在向工程程处下划划后，市市场部可可以形成成的收入入。在此此基础上上，提

33、出出对市场场部预算算收入的的修改意意见。3各职能能部门，包包括市场场部，比比照公司司总部职职能部门门的方法法，对本本部门的的预算进进行研究究，并提提出修改改意见。（三）分公公司各工工程处、市市场部和和各职能能部门全全部反馈馈修改意意见后，由由分公司司财务管管理处进进行初步步汇总，将将各部门门的分歧歧集中反反映，上上报预算算工作小小组会议议。（四）分公公司财务务管理处处编制完完预算草草案，汇汇总部门门分歧之之后，由由分公司司总经理理召集分分公司预预算工作作小组会会议，讨讨论分公公司在预预算编制制中的分分歧和矛矛盾。1财务管管理处根根据会议议结果修修改并完完善预算算，经分分公司总总经理办办公会批批

34、准后，向向公司财财务管理理处上报报。2分公司司财务管管理处在在汇总预预算时，对对于个别别难以预预见的费费用，可可以编制制适当的的费用预预留，以以应付小小的例外外事项，其其开支权权归分公公司总经经理。第五十条 各分分公司和和各职能能部门对对预算的的修改意意见反馈馈到公司司财务管管理处后后，由公公司财务务管理处处进行综综合平衡衡，并修修改原预预算，在在11月月20日日之前完完成预算算修改工工作，以以报公司司即将召召开的预预算工作作组会议议。（一）财务务管理处处汇总各各分公司司和各职职能部门门的收入入和成本本费用预预算，进进行综合合平衡，修修改业务务经营总总预算。公公司财务务管理处处在汇总总预算时时

35、，对于于个别难难以预见见的费用用，可以以编制适适当的费费用预留留，以应应付小的的例外事事项，其其开支权权归公司司总经理理。（二）财务务管理处处汇总各各分公司司的固定定资产投投资预算算，与收收入预算算、成本本费用预预算、现现金流量量预算等等预算项项目进行行综合平平衡，编编制固定定资产投投资总预预算。（三）财务务管理处处根据各各分公司司和各职职能部门门的收入入预算、成成本费用用预算、现现金流量量预算、固固定资产产投资预预算以及及公司目目前的负负债金额额、利率率、有关关的发行行债券批批准书和和公司董董事会、股股东大会会的相关关决议等等，编制制投资和和酬资活活动预算算。（四）财务务管理处处汇总各各分公

36、司司和各职职能部门门的矛盾盾和分歧歧、汇总总预算指指标与预预算委员员会所下下达的预预算目标标之间的的差距，与与上述预预算修改改稿一起起报预算算工作组组会议讨讨论。（五）财务务管理处处完成上上述预算算编制工工作之后后，公司司应该在在11月月下旬召召开由公公司经理理、财务务总监、财财务经理理、各职职能部门门处长和和分公司司经理参参加的预预算工作作组会议议，讨论论和解决决公司总总部各职职能部门门和各分分公司在在预算编编制中的的分歧，进进行综合合平衡。第五十一条条 经经预算工工作组会会议讨论论后，如如果各分分公司和和各职能能部门没没有分歧歧，则由由财务管管理处汇汇总编制制正式预预算并上上报预算算委员会

37、会，否则则，将分分歧上报报预算委委员会，申申请仲裁裁，财务务管理处处根据仲仲裁结果果汇总编编制正式式预算并并上报预预算委员员会。第五十二条条 预预算委员员会接到到财务管管理处上上报的预预算之后后，在112月初初召开会会议进行行审查。第五十三条条 审审查没有有修改的的，由预预算委员员会主任任签发下下达，有有修改的的，返回回公司财财务管理理处继续续征求各各分公司司和各职职能部门门的意见见，进行行修改，将将修改结结果送交交预算委委员会各各委员会会签，直直至会签签通过，由由预算委委员会主主任签发发下达。第五十四条条 分分公司接接到正式式预算之之后，根根据对其其已上报报的预算算的调整整情况，由由公司总总

38、经理决决定是否否召开预预算工作作组会议议。小额额的调整整进行部部门之间间的个别别沟通，大大额的调调整由总总经理召召开预算算工作组组会议，将将公司的的调整分分解下达达到各工工程处、各各职能部部门，财财务管理理处根据据会议结结果调整整预算，并并报总经经理签发发执行。第六章 全面预预算的执执行与调调整第五十五条条 全全面预算算一经批批复下达达，即具具有指令令性，各各职能部部门和各各分公司司必须认认真组织织实施，严严格执行行。第五十六条条 为为了更好好地执行行全面预预算，各各职能部部门和各各分公司司必须将将本部门门、本公公司的预预算分解解到内部部各单位位、各环环节和各各工作岗岗位，形形成全方方位的预预

39、算执行行责任体体系，确确保预算算目标的的完成。第五十七条条 各各职能部部门和各各分公司司应当将将全面预预算作为为预算期期内全部部业务活活动的基基本依据据，将年年度预算算细分为为季度和和月份预预算，以以分期预预算控制制确保年年度预算算目标的的实现。第五十八条条 公公司和分分公司财财务管理理处应当当强化现现金流量量的预算算管理，严严格按照照全面预预算组织织和监控控资金的的收付，按按时组织织预算资资金的收收入，严严格控制制预算资资金的支支付，使使企业保保有足够够的资金金头寸用用于必需需的支付付准备。（一）对于于预算内内的资金金拨付，必必须按照照授权审审批程序序执行。（二）对于于预算外外的项目目支出，

40、应应当经过过特殊的的审批程程序，具具体办法法由公司司财务管管理处制制定并报报预算委委员会批批准。对对于无合合同、无无凭证、无无手续的的项目支支出，不不予支付付。第五十九条条 在在执行年年度预算算的过程程中，由由于市场场环境、经经营条件件、政策策因素、公公司经营营方针等等预算的的编制基基础发生生重大变变化，或或出现不不可抗力力，将导导致预算算结果产产生重大大偏差的的，公司司预算方方案需要要进行调调整。（一）分公公司各工工程处和和各职能能部门出出现例外外情况时时，向分分公司财财务管理理处提出出申请，分分公司财财务管理理处根据据例外事事项的性性质和对对预算的的影响程程度，区区别情况况对待。1如果例例

41、外事项项影响较较小，本本制度第第四十八八条第四四款所述述费用预预留可以以满足，经经分公司司总经理理批准，动动用分公公司费用用预留予予以满足足，不申申请调整整预算。2如果出出现重大大例外事事项，由由各分公公司和各各职能部部门向公公司提出出预算调调整申请请报告，阐阐述预算算执行的的具体情情况、客客观因素素变化情情况及其其对预算算执行造造成的影影响和申申请调整整预算的的幅度。（二）公司司财务管管理处对对各分公公司和各各职能部部门的预预算调整整申请经经过审核核分析后后，根据据例外事事项的性性质和对对预算的的影响程程度，区区别情况况对待。1对于各各分公司司和各只只能部门门所提出出的例外外事项，如如果对预

42、预算的影影响较小小，本制制度第五五十条第第一款所所述费用用预留可可以满足足，经公公司总经经理批准准，动用用公司费费用预留留，不进进行调整整预算。2如果出出现上述述重大例例外事项项，对公公司的预预算产生生实质性性影响，由由公司财财务管理理处汇总总由各分分公司和和各职能能部门所所上报的的预算调调整申请请报告，详详细说明明情况，拟拟订预算算调整方方案，报报公司财财务总监监批准后后，提请请预算委委员会召召开会议议讨论，批批准后下下发执行行。第六十条 在一一个预算算期内，公公司一般般只进行行一次预预算调整整。预算算委员会会在审查查预算调调整时，坚坚持以下下原则：（一）目标标一致原原则，即即预算调调整事项

43、项不能偏偏离公司司发展战战略和年年度财务务目标的的要求；（二）讲求求经济原原则，即即预算调调整方案案在经济济上应当当能够实实现最优优化；（三）责任任落实原原则，即即对常规规事项产产生的预预算执行行差异，应应当责成成预算执执行单位位自行采采取措施施加以解解决；（四）例外外管理原原则，即即将预算算调整的的重点放放在预算算执行中中出现的的重要的的、不正正常的、不不符合常常规的关关键性差差异方面面。第七章 全面预预算的记记录与考考核第六十一条条 为为了便于于预算执执行结果果的统计计与考核核，公司司总部和和分公司司的会计计核算处处在进行行正常的的会计核核算之外外，还必必须进行行责任会会计记录录。第六十二

44、条条 公公司承揽揽的工程程，按内内部转移移价格分分割后，责责任收入入由公司司总部和和分公司司分别入入帐，公公司下达达到分公公司和分分公司自自揽的工工程项目目，按内内部转移移价格分分割后，责责任收入入分别计计入分公公司和工工程处。（一）公司司下达到到分公司司的工程程，在公公司考核核分公司司的责任任收入、分分公司考考核工程程处的责责任收入入时，按按工程进进度确认认收入，与与工程款款的回收收无关。（二）在公公司总部部的责任任核算中中，公司司总部的的全部工工程收入入，都计计入市场场部，但但收入的的确认坚坚持收付付实现制制原则，以以促使市市场部及及时收款款。（三）由分分公司承承揽的工工程，公公司在确确认

45、分公公司的责责任收入入时，完完全按照照收付实实现制原原则。（四）在分分公司内内部的责责任核算算中，在在确认工工程处和和市场部部的责任任收入时时，部分分按工程程进度确确认，部部分按收收付实现现制原则则确认，具具体比例例和方法法由各分分公司财财务管理理处制定定，报本本公司预预算工作作小组讨讨论决定定。第六十三条条 公公司和分分公司的的各职能能部门是是费用中中心，公公司在进进行费用用核算时时，管理理费用除除按费用用项目进进行二级级明细核核算外，还还必须按按各职能能部门进进行明细细核算。营营销费用用全部计计入市场场部，财财务费用用全部计计入财务务管理处处。分公公司的有有关费用用比照这这一办法法进行核核

46、算。第六十四条条 公公司总部部职能部部门所发发生的费费用，全全部纳入入公司总总部预算算范围，不不再下划划到分公公司，分分公司发发生的全全部费用用，作为为分公司司可控费费用，纳纳入分公公司预算算范围。第六十五条条 工工程处发发生的费费用，按按可控原原则，归归集到工工程处或或分公司司，原则则上，工工程处的的行政性性费用开开支全部部纳入工工程处预预算，工工程成本本中的过过江河、桥桥梁、铁铁路、公公路等设设施的大大额赔补补费，可可以由分分公司出出面协调调，不纳纳入工程程处预算算，具体体责任成成本的范范围在编编制预算算时，由由分公司司财务管管理处提提出，并并报预算算工作组组会议讨讨论决定定。第六十六条条

47、 由由几个工工程处承承担的大大工程项项目，需需要成立立指挥部部的，指指挥部所所发生的的费用，不不纳入各各工程处处预算，作作为例外外项目，由由分公司司总经理理审批。由由几个分分公司承承担的项项目，需需要公司司总部成成立工程程指挥部部的，指指挥部所所发生的的费用，不不纳入各各分公司司预算，作作为例外外项目，由由公司总总经理审审批第六十七条条 一一个工程程处的工工程项目目，工程程成本定定额下达达给工程程项目经经理，由由项目经经理对工工程成本本负责。工工程处处处长应该该指定项项目小组组内一人人为项目目内勤，负负责管理理工程备备用金、收收集工程程原始凭凭证、记记录工程程原始档档案，以以便于工工程项目目的

48、管理理和责任任成本的的核算。第六十八条条 为为了加强强全面预预算的执执行与控控制，公公司建立立全面预预算报告告制度。（一）各分分公司会会计核算算处每月月向财务务管理处处报送公公司内部部各职能能部门、各各工程处处的全面面预算执执行情况况资料。（二）分公公司财务务管理处处对会计计核算处处报送的的预算执执行资料料进行汇汇总分析析，形成成预算执执行情况况报表，上上报分公公司经理理和公司司财务管管理处。（三）公司司总部会会计核算算处每月月向公司司财务管管理处报报送公司司总部各各职能部部门的预预算执行行情况资资料。（四）公司司总部财财务管理理处汇总总上述资资料和报报表，编编制公司司总的预预算执行行情况报报

49、表，上上报公司司总经理理办公会会。（五）条件件成熟时时，公司司每月召召开预算算工作组组会议，讨讨论预算算执行中中发生的的问题，查查找问题题形成的的原因，提提出改进进的措施施和建议议，预算算执行情情况报表表由公司司财务管管理处上上报给预预算工作作组会议议。第六十九条条 公公司审计计部定期期或不定定期审计计分公司司和各职职能部门门对公司司各项制制度的执执行情况况，鉴证证分公司司和各职职能部门门上报的的预算预预算执行行情况报报表的真真实性。第七十条 审计计工作结结束后，应应该出具具内部审审计报告告，详细细说明审审计中发发现的问问题、这这些问题题对预算算执行结结果的影影响及处处理意见见，审计计报告应应

50、该提交交给预算算委员会会。第七十一条条 分分公司和和工程处处是利润润中心，其其考核指指标以利利润指标标为核心心。（一）分公公司考核核指标包包括效益益指标和和规模指指标两大大类，效效益指标标以资产产报酬率率为主，规规模指标标以总收收入和利利润总额额为主，具具体考核核指标及及权重在在每年编编制预算算时，由由公司财财务管理理处提出出并报预预算委员员会批准准。（二）工程程处考核核指标主主要是利利润总额额和总收收入，具具体考核核指标及及权重在在每年编编制预算算时，由由分公司司财务管管理处提提出并报报预算工工作组会会议讨论论通过。（三）在计计算分公公司和工工程处的的全面预预算考核核指标时时，有关关收入和和成本费费用指标标的确认认，按照照前述第第六十三三条到第第六十八八条所述述原则和和方法进进行。第七