企业所得税网上申报流程简介

1、企业所得税汇算清缴网上申报什么是企业所得税汇算清缴网上申报（以下简称网上申报）为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广州市国税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统，纳税人在办理企业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具体包括：企业所得税年度纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。网上申报适适用对象象（一）已经经领取了了数字证证书、并并且已

2、经经使用广广州国税税网上申申报的纳税人人，可以直直接使用用数字证证书进行行企业所所得税汇汇算清缴缴网上申申报，不不需要办办理任何何手续。一般：包括查账征收和核定征收，现已有CA证书的为一般纳税人（二）已经经在其它它政府部部门领取取了数字字证书，但但没有使使用广州州国税网上上申报、未未开通国国税应用用的纳税税人，不需要要重复申申请数字字证书介介质，但但需要向广州州市数字字证书管管理中心心申请开开通国税税应用。（三）还没没有申领领数字证证书如如:小规规模纳税税人，但需要使使用企业业所得税税汇算清清缴网上上申报的的纳税人人【国税税强烈推推荐网上上申报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国

3、税应用才可使用。（四）不采采用网上上申报的的纳税人人，应按现行行规定到到办税服服务厅上门申报报、缴税税和报送送纸质资资料。申领数字证证书或申申请开通通国税应应用的详详细流程程可登录录广州市市数字证证书管理理中心网网站（wwww.gzcca.ggd.ccn）查查阅（首首页右下下角-“业务文文件下载载”-“机构（企企业）数数字证书书宣传手手册”和“国税应应用数字字证书申申办指引引”）。网上申报开开通时间间企业所得税税汇算清清缴网上上申报系系统的开通时时间为220111年4月16日-6月10日，纳税税人可在在此期间间进行网网上申报报。纳税人因各各种原因因【如上传传的数据据与报备备不一致致等】导致汇算

4、算清缴网网上申报报不成功功的，应应及时在在汇算清清缴期内内按现行行【包括网上上申报后后发现数数据有误误】上门门申报规规定要求求，携带带有关申申报资料料到企业业所得税税主管税税务机关关的办税税服务厅办办理申报报。汇算清缴期期结束【6月10日】后，仍仍未办理理申报的的纳税人人，应按按现行上上门申报报要求，携携带有关关申报资资料到企企业所得得税主管管税务机机关的办办税服务务厅办理理申报。网上申报登登录方式式纳税人插入入数字证证书，登登录广州国国税门户户网站（n），点点击首页页左上角角的“网上办办税大厅厅”，进入入后选择择1号办税税窗口、点击“证书登录录”按钮，根根据提示示输入PPIN码码，进入入后点

5、击击右上角 “网上拓拓展”，然后后在“申报区区”下选择相相应的功功能进行行申报。网上申报操操作步骤骤汇算清缴网网上申报报应遵循以以下顺序序进行（核定征征收的纳纳税人可可直接进进入步骤骤二）：步骤一：税税务师事事务所与与纳税人人一起完完成“税务师师事务所所上传企企业所得得税汇算算清缴鉴鉴证报告告”的相关工工作1税务师师事务所所登录广州州市国税税局鉴证证报告网网上报送送系统后后下载鉴鉴证报告告电子表表单模板板（PDDF文件件格式）。2税务师师事务所所填写电电子表单单并附加加鉴证报报告主体体文档（报报告正文文及相关关附件），制作成鉴证报告电子文档。3税务师师事务所所制作鉴鉴证报告告后将电电子文档档交

6、给纳纳税人进进行审核核（如通通过U盘盘拷贝或或者电子子邮件等等方式）直直至双方方均审核核通过并并定稿。4税务师师事务所所、注册册税务师师和纳税税人对鉴鉴证报告告进行审审核后，分分别对鉴鉴证报告告电子文文档进行行【四方】数字签名名（任一方方签名后后鉴证报报告电子子文档将将无法修修改）。5税务师师事务所所登录广州州市国税税局鉴证证报告网网上报送送系统报报送鉴证证报告。系系统将自自动检查查鉴证报报告的有有效性，请请按系统统提示进进行操作作。（已已完成年度度纳税申申报的纳纳税人，其其鉴证报报告不得得再进行行网上报报送，确确需报送送的【网网上申报报后发现现数据有有误】，由纳纳税人到到税务机机关纸质质报送

7、。）税务师事务务所上传传企业所所得税汇汇算清缴缴鉴证报报告的流流程如图图一所示示。步骤二：纳纳税人完完成“纳税人人进行企企业所得得税年度度纳税网网上申报报”的相关关工作，完完成次序序为：网网上报送送财务报报表-企业所所得税网网上年度度申报-网上上报送关关联企业业往来报报告表。1财务会会计报表表网上报送进入财务报报表报送送功能，下载财财务报表表电子表表单（PPDF文文件格式式），下下载后通通过读盘盘导入财务务报表数数据（支支持目前前企业在在用的三三种企业业端企业业所得税税申报软软件，包括：涉税通通-企业版版、广东东省企业业所得税税申报系系统（易易财税）、税税务总局局电子申申报软件件导出的的申报数

8、数据，下下同）或或手工录录入的方方式完成成财务报报表数据据的填写写，填写写完毕并由纳纳税人加加具数字字签名后后上传电电子表单单。2企业所所得税网网上申报报进入企业所所得税年年度申报报功能，下载企业业所得税税年度纳税税申报表表电子表表单（PPDF文文件格式式），下下载后通通过读盘盘导入数数据或手手工录入入的方式式完成年年度申报报表数据据的填写写，填写写完毕并由纳纳税人加加具数字字签名后后上传电电子表单单。3年度关关联业务务往来报报告表网网上报送送进入关联申申报功能能，下载年年度关联联业务往往来报告告表电子子表单（PPDF文文件格式式），下下载后通通过读盘盘导入数数据或手手工录入入的方式式完成年年

9、度关联联业务往往来报告告表数据据的填写写，填写写完毕并并由纳税税人加具具数字签签名后上上传电子子表单。4完成企企业所得得税税款款缴纳进入网上办办税大厅厅“申报征征收”模块中中的“网上缴缴税”功能，按按提示完完成税款款缴纳。纳税人进行行企业所所得税汇汇算清缴缴的流程程如图二二所示。服务咨询电电话（一）数字字证书咨咨询服务务电话纳税人在使使用数字字证书中中遇到问问题，请请按照所所属区域域致电广州州市数字字证书管管理中心心的客户户服务热热线。（1）“99510050000”热线服服务区域域：天河河区、荔荔湾区、黄黄埔区、番番禺区、花花都区、增增城市；（2）“88396638338转33线”热线服服务区域域：越秀秀区、海海珠区、白