一套详细的公司财务流程(DOC 59)

1、一套详细的公司财务流程（包括岗位设置）目 录一、出纳岗岗工作流流程3-55 二、销售费费用岗工工作流程程5-88 三、管理费费用岗工工作流程程.9-112 四、固定资资产岗工工作流程程.12-15 五、材料审审核岗工工作流程程.16-20 六、成本核核算岗工工作流程程.20-24 七、销售核核算岗工工作流程程224-226 八、工资福福利岗工工作流程程226-331 九、税务岗岗工作流流程.331-333 十、内部审审计岗工工作流程程.334-338 十一、主管管岗工作作流程.339-441 一、出纳岗岗工作流流程（一）现金金收付 1、收现 根据会计岗岗开具的的收据（销销售会计计开具的的发票）

2、收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章将收收据第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水水电费、代代收款项项） 管理费费用岗（其其他应收收款） 销售核核算岗（货货款） 成本核核算岗（加加工费、材材料款） 注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后后加盖“转账”图章和和财务结结算章，并并登记票票据传递递

3、登记本本后传给给相应会会计岗位位。 （22）随工工资发放放时代收收代扣的的款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。 2、付现 （1）费用用报销 审核各会计计岗传来来的现金金付款凭凭证金额额与原始始凭证一一致检查查并督促促领款人人签名据据记账凭凭证金额额付款在在原始凭凭证上加加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核 （2）人工工费、福福利费发发放 凭人力资源源部开具具的支出出证明单单付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放的兑兑现、奖奖金等款款项）在在支出证证明单上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据

4、传递登登记本将将支出证证明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证 3、现金存存取及保保管 每天上午按按用款计计划开具具现金支支票（或或凭建行行存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行 注：（1）下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。 （2）从银银行提取取现金以以及将现现金送存存银行时时都须通通知保安安人员随随从，注注意保密密，确保保资金安安全。 4、管理现现金日记记账，做做到日清清月结，并并及时与与微机账账核对余余额。 （二）银行行存款收收付 1、银收 （1）收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇汇

5、票核查和和补填进进账单上午上上班时交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计 （2）其他他项目收收款 收到除货款款以外项项目的支支票、汇汇票填写写进账单单进账回单单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位 （3）贷款款 收到银行贷贷款上账账回单登登记票据据传递登登记本传传管理费费用岗位位 2、银付 （1）日常常性业务务款项 根据付款审审批单（计计划内费费用经相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审

6、核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具具支票（汇汇票、电电汇）登登记支票票使用登登记本将将支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材料核核算岗（材材料采购购） 成本核核算岗（外外协加工工、车间间质保费费用） 管管理费用用岗（管管理部门门用款） 销销售费用用岗（销销售部门门用款） 工工资福利利岗（工工资兑现现、福利利） 及固固定资产产岗（GGMP部部门费用用、固定定资产购购建） 注：（1）开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白金额额、空白白收款单单位的支支票。 （22）开出出

7、的支票票（汇票票、电汇汇）收款款单位名名称应与与合同、发发票一致致。 （33）有前前期未报报账款项项的个人人及所在在部门，一一律不办办理付款款业务。 （2）打卡卡工资 根据工资岗岗位开具具的付款款审批单单（经财财务部长长签字）开开具支票票填写进进账单连连同工资资盘交司司机送南南湖建行行登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗 注：（1）每每月根据据工资发发放时间间提前22天将工工资所需需款调入入南湖建建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行行。 （2）打卡卡工资的的支票须须于工资资发放日日前1天天连同工工资盘送

8、送达银行行。 （3）业务务员兑现现 凭销售会计计传来的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单交司司机送银银行倒进进账登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗 （4）还贷贷及银行行结算 收到银行贷贷款还款款凭证及及手续费费结算凭凭证登记记单据传传递登记记本传管管理费用用岗 （5）交税税 完税 收到到税务岗岗位传来来的税票票（附付付款审批批单）填填写划款款行银行行账号及及进单 进税卡卡 凭税务务岗填写写的付款款审批开开具支票票填写进进账单 交司司机送银银行进账账凭回单单及支票票存根登登记支票票使用登

9、登记本传传税务岗岗位编制制凭证 从税卡交交税 收到到税务岗岗传来的的完税票票和税卡卡划款凭凭条登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证 （6）及时时将各银银行对账账单交内内审岗编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询，责责成相关关岗位进进行下账账处理。 3、根据银银行收付付情况统统计各银银行资金金余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。 4、熟练掌掌握公司司各银行行户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。 （三）工作作要求 1、 熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。 2、 了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。

10、 3、 准确确收付现现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。 4、 坚持持每天盘盘点现金金，及时时核对现现金日记记账，做做到日清清月结。 5、 随时时掌握各各银行户户头余额额，禁止止签发空空头支票票。 6、 树立立良好的的窗口形形象。 二、销售费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证 借：营业费费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及及现金的的凭证

11、传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核 注：（1）非非工资性性费用支支出原则则上须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办

12、登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。 （44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正正确选取取专项。 （55）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。 （66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 （二）办事事处费用用 1、日常费费用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核原始始凭证粘粘贴规范范审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证 借：

13、营业费费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核 2、购置固固定资产产 审核是否附附申请报报告审核核发票合合法审核核是否有有行政事事务部开开具的固固定资产产调拨单单审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证 借：固定资资产相关明明细科目目 贷：现金 传出出纳岗 注：（1）办办事处购购置生活活、办公公用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。 （2）记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、办办事处。 3、房租、仓仓租 审核

14、是否附附租赁合合同审核核是否附附合法收收据审核核签字手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营业费费用房租仓租区域房房租（部部门专项项） 贷：现现金 传出纳纳岗 4、运费 审核运输发发票合法法，金额额正确审审核无抵抵扣联、且且运费金金额超出出1000元以上上运输发发票附在在同一张张支出证证明单上上（以别别针或回回形夹住住，无需需粘贴和和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费费用运费市外运运费市市内运费费 （部部门专项项） 应应交税金金应交交增值税税进项税税 贷：现金 传出纳纳岗 注：（1）计计算抵扣扣金额以以运费金金额作为为基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加

15、费费。 （22）抵扣扣联或准准予抵扣扣进项税税的运输输发票上上须标注注凭证号号和抵扣扣金额。 5、途损 审核途损合合法依据据、途损损报告审审核签字字手续完完整编制制记账凭凭证 借：营业费费用途损（专专项） 贷贷：应收收账款 注：（1）途途损须取取得客户户单位或或运输单单位出具具的有效效证明。 （22）途损损报告须须经办事事处主任任、销售售部长、分分管领导导签字，财财务部长长审批。 （33）途损损金额直直接开具具收据冲冲减对应应客户应应收账款款，不允允许提取取现金，账账务处理理上可以以“现金”科目过过渡。 6、高开冲冲红 审核是否附附高开冲冲红表审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审

16、审核签名名审核审审批手续续是否完完备编制制记账付付款凭证证 借：营业费费用高开冲冲红 贷：银行存存款现现金 传出纳纳岗 注：（1）冲冲红、返返利原则则上须以以银行存存款支付付给客户户单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现金”字样。 （22）以冲冲红、返返利抵减减客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。 7、返利 审核是否附附协议审审核是否否附合法法收据审审核是否否有销售售会计审审核签名名审核审审批手续续是否完完备编

17、制制记账凭凭证 借：营业费费用宣传费费现款返返利品品种返利利年终终返利（部部门专项项） 贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗 8、赞助费费 审核是否附附申请报报告审核核是否附附合法收收据审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营业费费用宣传费费赞助费费（部门门专项） 贷：银银行存款款现金金 传出出纳岗 注：（1）办办事处费费用报销销，原始始凭证须须分类规规范粘贴贴。 （22）各项项非工资资性费用用支出原原则上须须取得合合法原始始凭证，如如不能取取得合法法原始凭凭证一律律按200%代扣扣个人所所得税。 （33）审核核具体依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通

18、讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。 （44）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。 （55）以货货款冲抵抵返利款款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。 （三）广告告费用 1、审核月月度资金金计划 每月28日日根据预预付账款款、策划划部广告告投入付付款计划划及广告告合同的的执行情情况 审审核策划划部下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批 2、审核付付款 （1）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核广广告合同同、发票票、照片片等审核核“付款审审

19、批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 （2）签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证 借：预付账账款 贷：银银行存款款 在在相应的的广告合合同上登登记付款款金额、日日期及凭凭证编号号传主管管岗复核核 注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。 （22）付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 （33）支付付广告款款时须凭凭发票，并并审核第第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外

20、。 （44）媒体体广告须须审核发发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。 3、费用报报账 （1）媒体体及宣传传品 审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票（媒体体广告） 审核策划部部相关岗岗位传来来的发票票附收料料单（宣宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证 借：营业费费用媒体宣传品品（部门门专项） 贷：预付账账款 在在合同上上登记发发票金额额、收受受日期及及凭证编编号分品品种登记记手工账账传主管管岗审核核 注：（1）根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促策划部部报账，每每

21、月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。 （2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。 （3）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以以便于投投入产出出分析。 （4）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并并登记手手工账，以以便于投投入产出出分析。 （5）宣宣传品入入库时费费用全额额计入策策划部，

22、部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。 （2）宣传传品发出出 审核宣传品品仓库明明细账审审核仓库库传来的的当月宣宣传品领领用汇总总表和领领料单编编制记账账凭证 借：营业费费用广告费费用宣传品品（部门门专项） 招待费费（部门门专项） 管理费费用招待（部部门专项项） 贷：营营业费用用宣传传品（策策划部） 红字字金额 传主管管岗复核核 （3）推广广会 审核推广会会申请报报告及照照片等相相关材料料审核原原始凭证证完整、合合法性审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证 借：营业费费用推广会会（部门门专项） 贷：现现金/其其他应收收款 分品品种登记记手工账账涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉

23、及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注：（1）审审核推广广会费用用时，应应查询是是否为办办事处借借款支出出，若为为借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。 （四）管理理性工作作 1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，并提提请超支支或有超超支迹象象的部门门注意。 2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。 3、每季度度结束后后15天天出具产产品投入入产出分分析报告告。 4、每季度度提供需需监测的的广告明明细 5、积极参参与公司司广告招招标和对对广告价价格检查查。 6、加强对对预付账账款的管管理，勤勤

24、于督促促报账，及及时清理理广告挂挂账。 7、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。 8、参与年年度费用用控制计计划的制制定。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。 2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。 3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。 三、管理费费用岗工工作流程程（一）部门门日常费费用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超季度计计划除分分管领导导审批后后，还须须报总经经理审批批；如超超年度计计划额度

25、度，可拒拒绝报销销）编制制记账凭凭证 借借：管理理费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。 注：（1）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （22）保证证凭证及及附件左左上角整整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （33）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度

26、内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 （44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正正确选取取专项。 （55）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。 （66）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。 （二）资金金付出 1、审核月月度资金金计划 每月28日日根据年年度

27、费用用计划、相相关往来来账及合合同 审审核管理理部门下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批 注：研究开开发中心心的合同同执行费费、行政政事务部部维修购购置费、人人力资源源部大型型培训费费、财务务部税款款及利息息支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。 2、审核付付款及报报账 （1）根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 注：付款金金额计划划内100万元以以下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批

28、准准。 （2）签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证 借：管理费费用相关明明细科目目 贷：银银行存款款 传主主管岗复复核 注：（1）付付款时除除预付款款项或临临时外出出采购的的外，须须凭发票票。 （22）款项项付出后后，督促促支票一一星期内内报账，汇汇票两星星期内报报账。 （三）特殊殊费用核核算 1、办公用用品入库库与领用用 （1）入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编编

29、制记账账凭证 借：低值易易耗品-办办公用品品库 贷贷：银行行存款或或现金 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核 （2）领用用：月末末审核办办公用品品明细账账审核办办公用品品库传来来的领用用汇总表表编制办办公用品品领用凭凭证 借：管理费费用 /营业费费用办公用用品（部部门专项项） -清洁费费 贷贷：低值值易耗品品办公公用品库库 传主主管岗复复核 注：（1）办办公用品品由行政政事务部部按部门门上报计计划，控控制统一一购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。 （22）年末末组织对对办公用用品进行行盘点。 2、修理费费 （1）汽车车维修 审核车队核核算员传传来

30、的车车辆运行行费用审审核车队队核算员员辅助账账并签章章编制记记账凭证证 借：管理费费用修理费费相关明明细科目目 贷：现现金/银银行存款款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核 注：若已通通过银行行付出款款项，应应将支票票存根与与出纳传传来的付付款审批批单匹配配。 （2）零星星维修 根据行政事事务部传传来的修修理发票票审核发发票是否否注明修修理项目目及承担担部门（如如有承担担部门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证 借：管理费费用/制制造费用用修理理费相关明明细科目目 贷：现现金/银银行存款款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传

31、主主管岗复复核 注：（1）考考虑到由由行政事事务统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政事务务部统一一结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。 （3）维修修物资 入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证 借：工程物物资专用材材料维修材材料 贷贷：银行行存款或或现金 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核 领用：每每季度末末审核维维修物资资明细账账审核仓仓库传来来的领用用汇总表表编制维维修物资资领用凭凭证 借：管理费费用 /制造费费用修理费费（相关关明细科科目） 贷贷：工程程物资专用用

32、材料维修材材料 传传主管岗岗复核 注：（1）维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入的木材材等，供供木工房房零星领领出应用用。 （22）审核核具体依依据工工程维修修物资核核算管理理办法。 （33）年末末组织对对维修物物资进行行盘点。 3、研究开开发费 审核产品开开发中心心传来的的发票编编制记账账凭证 借：管理费费用研究开开发费 贷贷：现金金/银行行存款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核 注：（1）若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。 （2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器

33、具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。 4、无形资资产摊销销 月末摊销无无形资产产编制记记账凭证证 借：管理费费用无形资资产摊销销 贷：无无形资产产 传主管管岗复核核 注：无形资资产按110年摊摊销，每每月摊销销金额=原值/（100*122） （四）财务务费用 签收出纳岗岗传递来来的利息息收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记记资金计计划编制制记账凭凭证 借：财务费费用相关明明细科目目 贷：银银行存款款 传主管管岗复核核 注：根据利利息支出出时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保

34、证付息息。 （五）贷款款、还款款 签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证登登记贷款款期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证 借借：银行行存款 借：短期借借款 贷：短期借借款 贷：银银行存款款 传传主管岗岗复核 注：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率。 （22）根据据还款时时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。 （六）其他他应收款款核算及及管理 1、借款：审核是是否还清清前欠款款审核借借款额度度登记还还款时间间编制记记账凭证证 借：其他应应收款 贷：现金 出出纳岗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒绝再借借。 （22

35、）摘要要栏中须须注明借借款用途途、还款款日期。 2、还款：开具还还款收据据传出纳纳岗收款款根据出出纳岗收收款签字字后的收收据第三三联编制制记账凭凭证 借：现金 贷贷：其他他应收款款 出纳岗岗 3、清理、催催收： （1）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。 （2）月末末倒数第第2天清清理各部部门人员员借款情情况编制制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是是否逾期期）下发发各部门门提醒借借款人归归还截至至5日到到期仍有有未还款款者编制制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人

36、员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾逾期未还还者，报报销费用用款一律律先冲减减欠款。 （七）管理理性工作作 1、每月110日根根据部门门费用计计划额度度出具费费用通报报，下发发至各部部门负责责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。 2、每季度度结束后后15天天出具费费用分析析报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。 3、参与制制定和完完善公司司费用控控制办法法。 4、参与年年度费用用控制计计划的制制定。 5、及时清清理催收收其他应应收款项项。 6、参与制制定和完完善公司司其他应应收款管管理办法法。 7、定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保

37、保持账实实相符。 （八）工作作要求 1、熟悉公公司费用用管理办办法、财财务制度度、资金金使用办办法等相相关制度度。 2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。 3、工作目目标明确确，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。 四、固定资资产核算算岗工作作流程（一）固定定资产 1、购进 审核付款督督促报账账审核发发票和固固定资产产调拨单单查询已已付款情情况编制制凭证 借：固定资资产 贷：银银行存款款/预付付账款 传主主管岗核核 注：（1）款款项付出出应严格格遵守资资金付出出管理办办法。 （22）根据据合同及及付款情情况及时时督促相相关部门门办理报报账手续续。 （33）购进

38、进固定后后须凭发发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。 （44）固定定资产入入账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。 （55）固定定资产在在各车间间、部门门之间调调拨应进进行账务务处理，以以便加强强对固定定资产的的管理和和准确提提取折旧旧。 2、提取折折旧 根据固定资资产明细细账查询询上月新新增或减减少固定定资产对对应固定定资产原原值及公公司使用用的折旧旧政策计计算增减减变动的的累计折折旧编制制折旧计计算表编编制记账账凭证 借：管理费费用/制制造费用用/营业业费用累

39、计计折旧 贷：累计折折旧相关明明细科目目 传主主管岗复复核 注：（1）年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。 （22）固定定资产折折旧采取取按个别别资产进进行计算算，分部部门、分分类别汇汇总提取取。 （33）月度度提取累累计折旧旧金额发发生变动动时应将将提取折折旧的依依据应传传递一份份给各车车间核算算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折折旧提取取的准确确性。 （44）年末末根据固固定资产产明细表表计算全全年折旧旧，冲回回由于净净值低于于全年应应提折

40、旧旧的个别别资产多多提折旧旧，并确确定下一一年度提提取折旧旧的基数数。 3、固定资资产清理理 （1）盘点点 年中、年末末组织行行政事务务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产明明细表出出具盘点点报告 注：（1）针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。 盘盈 借：固固定资产产 盘亏 借借：营业业外支出出 贷：累累计折旧旧 累计折折旧 营营业外收收入 贷贷：固定定资产 （2）清理理报废 定期组织行行政事务务部及生生产部对对固定资资产进行行核查督督促处置置已报废废及长期期闲置的的固定资资产核实实报废或或长期闲闲置的固固定

41、资产产原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审审核固定定资产清清理转出出报告编编制记账账凭证 注销固定定资产 借：固固定资产产清理 累累计折旧旧（已提提折旧） 贷贷：固定定资产（原原值） 收到清理理收入 借借：现金金/银行行存款 贷：固固定资产产清理 支出清理理费用 借借：固定定资产清清理 贷：现现金/银银行存款款 结转净损损益 借：固固定资产产清理（账账面余额额） 贷：营营业外收收入 或 借借：营业业外支出出 贷：固固定资产产清理（账账面余额额） 传传主管岗岗复核 （二）在建建工程 1、GMPP部门日日常费用用 审核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和

42、折折叠审核核审批手手续是否否完备审审核部门门费用支支出进度度（如超超计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证 借借：更改改工程GMMP相关明明细 贷：现金/银行存存款/其其他应收收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。 注：（1）核核算属于于GMPP项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。 （22）为便便于费用用统计分分析记账账凭证摘摘要栏须须注明费费用名称称。 （33）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。 （44）保证证凭证及及附件左左上角整

43、整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。 （55）费用用审核依依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 （66）支取取现金的的凭证编编制完毕毕，若遇遇出纳无无现金时时，应暂暂时保存存记账凭凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领

44、款。 （77）报销销人有前前期欠款款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。 2、在建工工程核算算 （1）工程程立项 凡工工程项目目确定向向相关部部门索取取核准后后的立项项报告及及工程预预算设立立明细科科目 （2）工程程招标 阅读招标文文件开具具投标保保证金收收据并制制证参与与议标、评评标、定定标参与与合同条条款的订订立保留留合同复复印件 收到投标标保证金金时： 借：现金 贷：其其他应付付款投标保保证金 退还时时： 借：其他应应付款投标标保证金金 在建工工程相关关科目红字（收中中标单位位投标保保证金） 贷：现现金 （3）支付付工程款款 审核月度度资金计计划 每月2

45、8日日核查工工程合同同及在建建工程款款项付出出情况 审核GGMP等等部门报报出的工工程项目目资金月月度计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批 款项付出出及报账账 、根据月月度资金金计划核核查付款款项目审审核工程程合同、进进度款收收据或发发票等审审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 、签收出出纳岗传传来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证 借：基建工工程工程名名称建筑工工程客户单单位 安装工工程客户单单位 在安装装设备设备 待摊基基建费用用支出其他（一一次性费费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 更改工工程工程名名称技术改改造客户单单位

46、 装饰装装修客户单单位 待摊基基建费用用支出其他（一一次性费费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 大修理理工程工程程名称客户单单位 待摊改改造费用用支出其他（一一次性费费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 工程物物资工程名名称客户单单位（购购置设备备预付款款） 贷：银银行存款款 传主主管岗复复核 、收到工工程项目目中购置置单个设设备的全全额发票票编制记记账凭证证 借：基建工工程在安装装设备设备 贷：工工程物资资工程程名称客户单单位 传传主管岗岗复核 注：（1）付付出款项项时须凭凭收据或或发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。 （2）付付款款项项为计划划内且在在1

47、0万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 （33）支付付尾款时时须取得得全额发发票，发发票金额额作为工工程支出出，质保保金在其其他应收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。 （44）收到到发票转转入在安安装设备备时，摘摘要栏中中须注明明设备名名称、型型号等。 （4）转入入固定资资产 清查完工工工程的各各项支出出组织完完工工程程审计编编制工程程明细表表分摊待待摊基建建费用支支出向相相关部门门提供峻峻工决算算表审查查固定资资产调拨拨单编制制记账凭凭证 借：固定资资产 贷贷：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程

48、 传主主管岗复复核 （四）管理理性工作作 1、每月55日根据据GMPP部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并并提请注注意超支支或有超超支迹象象。 2、年末组组织固定定资产盘盘点工作作。 3、不定期期进行固固定资产产盘查工工作。 4、参与制制定和完完善公司司固定资资产核算算管理办办法。 5、加强对对预付账账款设备、在在建工程程账务的的管理，勤勤于督促促报账，及及时清理理工程支支出挂账账。 6、参与制制定和完完善公司司基础建建设核算算管理办办法。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各类类财务管管理制度度。 2、了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。 3、工作目目标明确确

49、，责任任心强，树树立良好好的部门门形象。 五、材料审审核岗工工作流程程（一）材料料采购报报账 根据应付账账款余额额及收料料单第联督促促采购员员报账审审核签收收采购员员传来的的采购发发票、运运费发票票及收料料单（采购报报账正联联采购报报账副联联）编制制记账凭凭证并取取下第联副联联留作配配单用 借：原材料料/包装装物/低低值易耗耗品各二级级科目 应交税税金应交增增值税（进进项税额额） 贷：应应付账款款客户户单位 将可可以抵扣扣的发票票抵扣联联注明凭凭证号后后抽出传传主管岗岗复核 注：（1）采采购发票票必须真真实、合合法、有有效，原原则上须须取得增增值税专专用发票票。 （2）取得得的增值值税专用用发

50、票严严格遵守守填写规规范。 （3）运杂杂费须以以收料单单的形式式与材料料合计或或单独计计入相应应材料价价款中。 （4）1000元以以上运输输专用发发票须按按运费金金额（不不包括包包装费、力力资费、装装卸费、保保险费等等）7%计算进进项税，扣扣税后的的运费计计入采购购成本中中。 （5）收料料单填写写须规范范完整，且且“收料仓仓库”栏的填填写与材材料所属属账本名名称一致致，收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。 （6）根据据最新原原辅料招招标结果果审查招招标材料料采购价价格的执执行情况况，关注注价格的的波动情情况，按按季提供供采购价价格执行行情况分分析报告告。 （7）记账账凭证摘摘要栏须须注明

51、材材料名称称及数量量，并正正确选取取明细科科目，注注意区别别同科目目中相近近客户名名称、相相同客户户名称位位于不同同的科目目中。 （二）采购购付款 1、审核月月度资金金计划 根据下月生生产计划划、采购购计划、客客户单位位应付账账款余额额、原材材料入库库、发票票所到时时间等相相关情况况审核生生产部下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批 2、审核付付款 （1）根据据月度资资金计划划审查付付款项目目审核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划并并签字传传出纳岗岗付款月月末统计计本月资资金计划划使用情情况同下下月资金金计划一一同报财财务部长长 （2）签收收出纳岗岗传来的的

52、“付款审审批单”及银行行付款凭凭证编制制记账凭凭证 借：应付账账款客户单单位 贷：银行存存款 传传主管岗岗复核 注：（1）付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 （2）付款款时注意意审核收收款单位位、材料料供应单单位、发发票开具具单位三三者应一一致。 （3）有连连续业务务的客户户单位应应设立应应付账款款明细科科目，设设置科目目时须正正确选取取省名、写写明客户户全称，编编制记账账凭证时时实行收收料、付付款两条条线应用用明细科科目。 （4）编制制记账凭凭证时须须正确选选取应付付账款明明细科目目，

53、注意意区别同同科目中中相近客客户名称称、相同同客户名名称位于于不同的的科目中中。 3、应付账账款 不定期督促促采购员员报账月月末打印印应付账账款科目目余额表表传生产产部采购购员对账账保证应应付账款款的真实实与正确确 注：（1）熟熟悉客户户供货品品种，各各客户对对应的采采购员，便便于账务务清理和和催促报报账。 （三）审核核仓库明明细账 1、收料 （1）入库库 定期审核仓仓库原辅辅材料明明细账核核查所登登记入库库材料数数量、单单价、金金额抽出出收料单单第联（材材料稽核核联）录录入微机机收入模模块按账账本分类类以备与与采购员员传来的的第报账联联副联配配单 注：以上仓仓库明细细账涉及及原料库库、包装装

54、库、低低耗库、自自制半成成品库及及塑成品品库等五五大类库库包含的的所有明明细账。 （2）配单单 月末将收料料单第联与第第联副联联一一配配对清查查货已到到但发票票未到情情况凭未未配上的的第联编制制记账凭凭证 借：原材料料/包装装物/低低值易耗耗品各二级级科目 贷：应应付账款款材料料暂估 传主主管岗复复核并督督促采购购员报账账下月初初用红字字冲回此此凭证当当月末凭凭未配上上的第联收料料单重新新挂账 注：（1）未未配上的的第联收料料单为仓仓库已验验收入库库，但采采购员还还未到财财务部报报账，此此时财务务上按收收料单金金额暂作作入库处处理，以以便与仓仓库账保保持一致致。 （22）未配配上的第第联为材材

55、料已入入库，且且已收到到发票，但但仓库未未记账，这这种情况况只有在在仓库与与财务扎扎账时间间不一致致时才存存在，如如有其他他差异应应及时查查明原因因。 （3）暂估估入库 材料验收合合格达到到可发放放状态，采采购员须须开具收收料单，数数量金额额须填写写完整，经经仓库保保管员签签字后，材材料方可可发放。在在发票未未到、价价格暂时时无法确确定时，先先由采购购员按合合同价、最最近历史史价或市市价等估估价填写写在收料料单上，待待收到发发票后，如如暂估价价与实际际价不一一致，采采购员按按发票金金额补填填蓝字或或红字收收料单调调整原收收料单，经经仓库保保管员签签字，将将第联留仓仓库记账账，第联与与估价收收料

56、单第第联一一并附在在发票后后报账，保保证发票票和所附附收料单单金额之之和一致致。 2、计算加加权平均均价格 材料加权平平均单价价= 本本期收货货金额+期初结结余金额额 ，为为本期材材料发出出单价。 本期期收货数数量+期期初结余余数量 3、发料 （1）车间间部门领领料 审核领料单单填写规规范，签签字手续续完备审审核仓库库管理员员登记发发出数量量准确抽抽出领料料单录入入微机发发出模块块编制打打印分车车间部门门分品种种领料单单明细表表（附后后）做成成本计算算得领料料单金额额（=发发出数量量材料加加权平均均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数

57、量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证 借：生产成成本基本本生产（材材料费用用）（生生产用直直接原材材料） 生产成成本辅助助生产 （机机修车间间领用） 制造费费用 （生产产系统领领用非直直接材料料） 管理费费用 （管理理系统领领用） 销售费费用 （销售售系统领领用） 贷：原原材料/包装物物/低值值易耗品品各二级级科目 传成成本岗审审核 注：部门领领料单须须经部门门负责人人审核，分分管领导导签字，车车间领料料单须经经车间主主任签字字。 （2）武马马领用 由于武马生生产用原原辅材料料均由公公司统一一购买，武武马凭领领料单从从公司仓仓库领用用，月末末

58、凭武马马领料单单编制领领料单明明细表，传传武马财财务部核核对，确确认当月月出售材材料 结转销售售材料成成本 领料单分类类汇总完完毕凭分分类汇总总表编制制武马领领用原辅辅材料记记账凭证证 借：其他业业务支出出 贷：原原材料/包装物物/低值值易耗品品 传传成本岗岗审核 注：（1）实实际账务务处理中中将此笔笔业务与与部门领领料单合合编一张张记账凭凭证。 销售材料料收入 将武马领料料单及领领料单明明细表挑挑出下月月初传开开票岗向向武马开开具销售售发票将将发票联联及领料料单传武武马财务务部凭发发票记账账联编制制记账凭凭证 借：应付账账款武马 贷：其其他业务务收入 应交税税金增值税税（销项项） 传成成本岗

59、审审核 （3）零星星对外销销售 结转销售售材料成成本 领料单分类类汇总完完毕凭分分类汇总总表编制制零星出出售材料料记账凭凭证 借：其他业业务支出出（发票票） 制造费费用仓储费费（收据据） 贷：原原材料/包装物物/低值值易耗品品 传成成本岗审审核 注：（1）实实际账务务处理中中将此笔笔业务与与部门领领料单合合编一张张记账凭凭证。 销售材料料收入 审核外售材材料批件件开具收收据或督督促开票票岗开具具发票传传出纳岗岗收款凭凭发票记记账联或或收据编编制记账账凭证 借：现金/银行存存款 贷：其其他业务务收入（发发票） 应应交税金金增值值税（销销项） 或借：现金/银行存存款 借借：制造造费用仓储储费红红字

60、（收收据） 传传成本岗岗审核 注：（1）仓仓库发出出售材料料须经生生产部长长签字报报告，经经材料审审核岗审审核，并并有财务务部收款款凭据（盖盖有“现金收收讫” 或“银行收收讫”的发票票或收据据复写联联）。 （22）售出出材料须须开具发发票的，开开票岗须须凭材料料审核岗岗审核后后的报告告开具发发票，记记账联交交给材料料审核岗岗编制记记账凭证证。 （33）无须须开具发发票的，由由材料审审核岗开开具收据据，并同同时复写写两份传传仓库管管理员记记账、发发货。 （44）仓库库明细账账审核完完毕，须须将仓库库售出材材料与售售出材料料财务收收款情况况进行核核对。 4、结材料料仓库明明细账 材料仓库明明细账审