税务管理制度

1、制度名称考勤、休假假和劳动动纪律管管理制度度制度文件编编号 本制度共111页编写部门：制度审核人人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司税 务 管管 理 制 度度 为加强公司司税收管管理工作作，确保保公司合合法运营营、诚信信纳税，根根据税税收征收收管理法法及税税收征收收管理法法实施细细则的的规定,制定本本公司税税务管理理制度。税证管理1、税务证证书的验验证和换换证手续续(1) 增增值税一一般纳税税人资格格证书的的审验并并提供资资料。a. 增值值税一般般纳税人人资格年年审表b. 营业业执照、税税务登记记证复印印件c. 上年年度财务务报表复复印件d. 增值值税一般般纳税人人资格证证书

2、(2) 税税务登记记证的年年审资料料。a. 税务务登记证证年审表表b. 营业业执照副副本复印印件c. 税务务登记证证正、副副本(3) 出出口供货货企业资资格证书书审验及及换证。a. 出口口供货企企业登记记表b. 出口口供货企企业年检检、变更更登记表表c. 出口口供货企企业资格格证书d. 出口口供货企企业办税税证(4) 出出口企业业退税登登记证年年审及提提供资料料。a. 出口口企业退退税登记记表b. 出口口供货企企业退税税登记证证c. 出口口供货企企业办税税员证d. 其他他相关资资料2、税务登登记证件件的管理理公司指定专专人保管管税务登登记证件件,不得得出租、出出借、损损毁、遗遗失。税务登记证证

3、原件：存放公公司总经经理办公公室。税务登记证证副本、增增值税一一般纳税税人资格格证书、出出口供货企业资格格证书、出出口企业业退税登登记证：财务部部出纳签签收并存存放保险柜。 （3）有有关部门门在办理理公司有有关事项项中，需需要财务务部提供供税务登记证书等等复印件件时, 需填写写申请, 并经经财务部部经理签签字后，方方可取得得复印件件。二、防伪税税控系统统的管理理1、由财务务部指定定销售岗岗位操作作员方可可进入防防伪税控控系统。2、 凭IIC卡领领购专用用发票, 并把把发票通通过ICC卡读入入到防伪伪税控系系统。开开具专用用发票应应严格按按增值税税有关规规定中开开具时限限的要求求开具。如如果打印

4、印机或者者开具的的发票有有误，应应在系统统提供的的功能“发票管管理/当当前发票票作废”下，处处理发票票作废，不不得跨月月作废。需需要特别别注意的的是把作作废的发发票盖上上“作废”字样的的章子，并并保存好好备查。、向购货货方开具具的红字字发票, 必须须在符合合增值值税专用用发票使使用规定定 中中有关销销售退回回及索取取折让和和证明等等开具红红字发票票规定的的前提下下，开具具负数发发票。换换票要取取得了原原已开具具的增值值税专用用发票及及抵扣联联后，按按同样数数量、同同样金额额开具负负数发票票。4、每月33日， 将申报报期所属属月份取取得的专专用发票票抵扣联联通过系系统提供供“发票管管理进进项发票

5、票”功能逐逐笔录入入，并与与应交增增值税进进项税额额明细帐帐进行核核对，打打印进项项税额报报表。5、每月77日抄税税，打印印销项税税额报表表，备份份数据，并并将税控控IC卡卡及增值值税发票票领用存存月报表表，增值值税发票票存根到到税务机机关报税税并验证证增值税税专用发发票。6、严格按按照税控控要求使使用防伪伪税控系系统，不不得损毁毁或擅自自改动税税控装置置。出现现问题立立即报告告税务机机关，并并填写出出现的问问题、原原因，及及时配合合税务机机关、航航天金穗穗公司处处理，使使税控系系统始终终处在完完好状态态下。四、纳税申申报1、增值税税采用网网上申报报，每月月10日日之前如如实准确确填写下下列表

6、并并登录江江西国税税网站报报税，定定期将书书面报告告送主管管税务机机关。（） 增增值税纳纳税申报报表（） 增增值税纳纳税申报报表附列列资料（） 生生产企业业出口货货物退税税明细申申报表（） 生生产企业业出口产产品“免”、“抵”、“退”税申报报表（） 发发票领、用用、存月月报表（） 财财务报表表2、土地税税、房产产税：每每月100日之前前申报，并并提供申申报表及及财务报报表。3、公司所所得税：每月预预报并缴缴纳税金金，按季季提供财财务报表表，次年年清算并并填企业业所得税税清算表表。4、其他税税种按税税务机关关规定的的期间申申报纳税税。五、出口供供货专用用缴款书书管理。出口供货企企业是指指将货物物

7、销售给给有进出出口经营营权的出出口企业业和外贸贸企业用用于出口口的企业业。1、确定购购货方是是否具有有进出口口经营权权。2、取得购购货方的的营业执执照、税税务登记记证、出出口企业业退税登登记证、出出口企业业资格证证、企业业海关代代码等复复印件。3、每月225日开开具专用用缴款书书并在规规定期限限办理缴缴款手续续。4、开具出出口供货货专用缴缴款书应应提供：（）自产产货物保保证书（）购销销合同（）出口口货物专专用缴款款书填开开申请表表（一式式三份）（）出口口企业资资格证书书、营业业执照、海海关代码码证复印印件、专用税税款的清清算（1）在每每季末十十二日内内向税务务机关办办理当季季多缴税税款退税税申

8、请及相关资料料（2）当季季供货收收入占整整个收入入50以上，计计算当季季进项税税额、销项税额、税税负率、多多缴的税税款出口货物多多缴增值值税退税税审批表表（一式式肆份）专用缴款书书复印件件当期的纳税税申报表表复印件件其他资料六、出口货货物“免、抵抵、退”的管理理1、“免、抵抵、退”的概念念。“免”税是是对生产产企业出出口的自自产货物物免征本本企业销销售环节节的增值值税，也也就是出出口销售售税率为为“零”税率。“抵”税是是对生产产企业出出口自产产货物所所耗用的的原材料料、燃料料等征的的增值税税可以抵抵扣内销销的销项项税额。“退”税是是指生产产企业出出口的自自产货物物在当月月内应抵抵扣的进进项税额

9、额大于应应纳税额额，也就就是应纳纳增值税税出现负负数，对对未抵扣扣完的部部分给予予退税。2、 正确确计算出出口货物物销售额额，免抵抵退货物物不予抵抵扣税额额。（） 出出口货物物销售额额按离岸岸价（FFOB）价价美元汇汇率 （） 按按离岸价价（FOOB）价价美元汇汇率（征税税率退退税率）作作为不予予抵扣税税额。（）如是是到岸价价（CIIF）价价成交，先先将到岸岸价美元汇汇率作为为收入。按按到岸价价（CIIF）价价美元汇汇率（征税税率退税率率）作为为不予抵抵扣税额额。待海海运费、保保险费等等单证收收齐后作作调整为为离岸价价（FOOB）3、设置出出口货物物销售明明细账和和出口货货物销售售情况登登记表

10、，及及时反映映出口货货物单证证情况、免免抵税额额、退税税额。4、办理“免、抵抵、退”税流程程。出口产品在在当月财财务上已已做销售售。纳税申报的的同时，必必须报送送生产企企业出口口货物免税明细申申报表（在在退税电电子系统统下，按按账输入入当月的的免、抵抵、退出出口产品品的发票票号及金金额，退退税率等等，系统统自动生生成该报报表），经经征税机机关同意意，先行行预免抵抵税款，征征税机关关备案，并并在该报报表上签签字盖章章后退回回企业一一份。（3）单证证收到后后（包括括当月的的单证及及前6个个月以内内的单证证）， 按出口口产品发发票号、海海关单号号、外汇汇核销单单号等输输入生产产企业出出口货物退税明明

11、细申报报表，退退税系统统自动生生成生产产企业出出口货物物“免、抵抵、退”税汇总总表，在在次月的的10日日以前报报南昌市市国税局局进出口口管理分分局批准准。（） 在在外贸公公司代理理出口方方式下，要要求销售售部门配配合做好好协调工作。出出口产品品出口后后5个月月内，应应抓紧催催收所有有单证（包包括海关报关单单、出口口收汇核核销单、出出口货物物代理证证明、出出口发票票、水单单复印件件，代垫垫海运费费、代垫垫保险费费发票等等）。外外贸公司司收到外外汇结算算后，将将货款汇汇入公司司时，销销售部门门应叮嘱嘱外贸公公司在电电汇单上上注明出出口货物物的发票票号，并并将货款款结算清清单及扣扣除费用用的原始始单

12、据及及时寄给给公司，以以便财务务做好清清算工作作。七、税款的的计算1、当期应应纳增值值税当当期销项项税额当期进进项税额额期初初进项税税额当当期进项项税额转转出(含含不予免免抵退数数额)当期免免、抵、退退货物已已退税额额。2、应纳城城市维护护建设税税应纳纳增值税税73、应纳教教育费附附加应应纳增值值税34、年应纳纳房产税税房产产原值（130）1.22。5、年应纳纳城镇土土地使用用税计计税土地地面积（平平方米）0.5元/。6、应纳所所得税额额利利润总额额或（）调整整项目337、应纳印印花税：(1)营业业账簿5元/本 (2)购销销合同金金额0.33(3)借款款合同金金额0.005(4)资金金账簿（实

13、实收资本本资本本公积）0.5(5)工程程技术合合同0.33(6)保险险合同（保保费）1八、税务日日常内部部检查： 税务务日常内内部检查查由公司司财务部部负责审审计的人人员和受受公司董董事会委委托外聘聘的会计计师事务务所进行行。1、进项税税额检查查（1）取得得的专用用发票的的真伪，内内容是否否真实、是是否填写写齐全正正确、税税务登记记号是否否准确。（2）专用用发票联联与抵扣扣联记载载的内容容是否一一致、有有无只有有抵扣联联而无发发票联。（3）抵扣扣运费单单据是否否属于规规定的可可抵扣的的票据，项项目是否否符合要要求、运运费是否否已付款款。（4）付款款单位与与发票单单位是否否一致。（5）进口口货物

14、是是否按规规定取得得完税凭凭证。（6）购进进的原材材料等改改变用途途（将它它用于在在建工程程、非增增值税应应税项目目、集体体福利项项目、非非正常损损失的原原村料、在在产品、产产成品等等）是否否将其负负担的进进项税额额作进项项转出。（7）对纳纳入防伪伪税控，取取得防伪伪税控系系统开具具的专用用发票，属属于扣税税范围的的，是否否于纳税税申报前前到税务务机关认认证（取取得税务务机关开开具认认证结果果通知书书和盖盖“认证相相符”戳记的的专用发发票抵扣扣联后，才才申报抵抵扣税款款）。（8）是否否将进项项税抵扣扣联按月月、分税税率装订订成册并并妥善保保管。2、销项税税额检查查（1） 销销售额计计算是否否正确。（2） 采采取折扣扣方式销销售货物物，是否否在一张张发票上上分别注注明销售售额和折折扣额。（3）不予予免抵退退税额是是否按规规定退税税的税率率作进项项转出。3、所得税税检查 (1) 销售售收入的的计算是是否准确确、完整整；(2) 成成本的计计算方法法是否前前后一致致；(3) 折折旧的计计算是否否符合规规定；(4) 工工资及福福利费、工工会经费费是否要要纳税调调整；(5) 是是否有违违反法律律、行政政法规规规定的罚罚款、罚罚金、滞滞纳金及及非法支支出；(6) 是是否有存存货跌价价准备金金、短期期投资跌跌价准备备金、长长期投资资跌价准准备金；(7) 是是否有资