经营计划与资金管理制度

1、 HYPERLINK 第一章 经营计划与资金管理制度一、经营计划与预算制度经营计划划与预算算制定由于科学的的日新月月异，导导致生产产技术的的不断改改良，促促成了近近代工业业的精细细分工与与大量生生产，从从而引起起市场剧剧烈的竞竞争，企企业所赚赚取的利利润也日日趋微薄薄。因此此近代企企业的经经营趋势势将由以以往“成本决决定售价价”的旧观观念改为为“售价决决定成本本”的新意意识。如如果企业业不能生生产物美美价廉的的产品，则则非但不不能赚取取利润，甚甚至无法法继续它它的生存存。所以以，如何何使成本本降低，获获取最大大利润乃乃成为企企业界努努力的重重大课题题，一般般言之，降降低成本本不外是是改良生生产

2、技术术与提高高工作效效率。前前者当有有赖于技技术人员员的努力力，以及及更新生生产设备备，改善善工作方方法和开开发新而而低廉的的代替料料源。而而后者即即有赖于于实施有有效的管管理技术术，运用用经济效效益最佳佳的管理理方法，使使企业所所有的机机能与资资源获得得合理的的调配与与运用。本计划即是是基于后后者的需需要而拟拟订。目目的在年年度开始始之前，对对下一年年度的经经营目标标与经营营方针预预作提示示，责成成各部门门依据公公司目标标，拟订订(或修订订)相关管管理制度度或改善善方案，并并配合年年度预算算的编制制，预测测产品市市场的增增减变动动，配合合设定之之产能与与成本标标准，拟拟订年度度产销计计划，预

3、预估年度度损益及及资金的的调度运运用，并并作为考考核各部部门执行行绩效的的依据。通通过各种种标准的的设定，事事前的合合理规划划，并经经由各管管理阶层层的积极极参与，以以达到避避免错误误，减少少浪费，激激励士气气，达到到降低成成本、创创造利润润的目的的。经营目标标1总目标标：加强强管理，研研究创新新，扩大大营业额额，控制制成本，创创造利润润。2各部门门目标：(1)贸易易部：充分消化化现有产产能。利用现有有市场，购购销相关关产品，扩扩大营业业额。销售费用用的控制制(运输费费用、报报关费用用、保险险费用等等)。呆品处理理。外销成长长率( )，年年度外销销金额( )元。(2)内销销部：估计内销销产品销

4、销售数量量，协调调生产管管理中心心建立适适当库存存量。建立内销销销售网网，扩大大现有客客户的采采购规格格及数量量。呆品处理理。内销成长长率( )，年年度内销销金额( )元元。(3)供应应部：建立机物物料BB分类类，实施施重点控控制。建立各主主要原物物料安全全库存量量，经济济采购量量。选择择优良供供应厂商商，商订订长期采采购合同同；加强强比价功功能，降降低采购购价格。降低平均均库存量量：料料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。机物料降低低( )，( )元。(4)总务务部人事事科：建立员工工进用升升迁，薪薪资考核核奖惩的的人事制制度。精简人事事，控制制管理费费用。(5)事业业关系室室：建立

5、人物物出入厂厂管理规规则。加强警卫卫勤务训训练。(6)会计计部：修订现行行会计制制度，精精简作业业流程，加加强管理理会计功功能。适时提供供各项管管理报表表。强化现金金预测功功能，灵灵活资金金调度。严格审核核费用开开支，控控制预算算。每月实施施存货盘盘点。(7)总经经理室(生产管管理中心心)：研究开发发新产品品、新技技术、新新配方。推动或审审核各种种专案研研究。协调产销销活动，拟拟定或修修改生产产计划，追追踪管理理生产进进度；协协助一、二二厂调度度人力，协协调各中中间生产产单位，原原料的调调度移拨拨，避免免产能闲闲置或停停机待料料，或超超量生产产。研拟人员员训练计计划。(8)一、二二厂：总务：.

6、改善员员工伙食食方案。.改善工工作环境境，照顾顾员工生生活，加加强福利利娱乐措措施。工程保全全：拟订订年度机机器设备备维修计计划。质管：.拟订(修订)质量管管理标准准。.推动QQ活活动(质量管管理圈)。.拟订“改善提提案制度度”。生产：.严格管管理生产产进度，全全力完成成生产计计划目标标。.管理原原料耗用用。.灵活人人员调度度，避免免闲置人人工。.机动调调拨各种种原料供供应，避避免停机机待料。.加强机机器修护护，强化化在职训训练，提提高生产产效率，精精减人员员编制。 预算编编制的内内容及说说明1营业计计划说明明书本表是贸易易部与内内销部在在预算年年度中营营业计划划的书面面报告；内容包包括：市市

7、场的展展望、新新产品的的开发、旧旧产品的的淘汰、新新客户的的开发或或旧客户户的淘汰汰、广告告或其他他销售推推广政策策、售价价政策、授授信及款款回收政政策、业业务人员员的增减减异动、销销售费用用的限制制、本年年度营业业方面所所可能遭遭遇的困困难及其其克服对对策等的的说明。2客户别别销售计计划表由贸易部及及内销部部根据市市场情况况，客户户往来情情况预计计各客户户的销售售量，以以拟订的的售价予予以编制制(外销方方面如无无法依客客户别预预估时，则则依销售售地区别别预测)。3产品别别销售计计划表以产品别为为主，分分内外销销，由汇汇总编制制而成。4生产计计划说明明书由一、二厂厂就产量量及产能能运用计计划、

8、质质量计划划、新产产品或新新技术(包括新新配合)的研究究开发计计划、机机械修护护计划、机机械淘汰汰更新及及扩建计计划、人人员合理理化计划划、成本本控制计计划、本本年度生生产上所所可能遭遭遇的困困难及其其克服对对策等加加以说明明。5标准产产能设定定表系按各生产产部门正正常编制制下，主主要生产产设备的的设计产产能及生生产效率率所设定定的标准准产能，作作为生产产管理中中心编制制产销配配合计划划表的参参考，并并作为考考核实际际生产效效率的依依据。6标准用用料设定定表系各生产部部门产制制品每单单位主要要原料的的标准耗耗用量，作作为生产产管理中中心编制制生产计计划及供供应部编编制采购购计划的的参考，并并作

9、为考考核原料料耗用的的依据。7标准人人工费用用设定表表系各部门在在标准产产能下，配配置的人人员编制制及用人人费用标标准。依依性质分分为直接接人工及及间接人人工两项项，俟生生产计划划确定后后，作为为编制人人工费用用预算及及考核人人工效率率的依据据。8标准制制造费用用设定表表系各部门在在标准产产能下，耗耗用的电电力、重重油、机机物料、维维修费用用等费用用标准，分分为变动动及固定定两项。作作为生产产计划确确定后编编制制造造费用预预算表及及考核费费用支出出的依据据。9.服务部部门费用用分摊设设定表系按费用性性质，依依服务部部门提供供服务的的比重，分分配服务务部门费费用给生生产部门门的设定定标准。10.

10、产销销配合计计划表本表是本公公司预算算年度产产销活动动的基本本报表，由由总经理理室及生生产管理理中心根根据营业业部门及及生产部部门提供供的资料料，综合合市场环环境、生生产状况况、制成成品存货货水准、及及成本利利润等因因素，加加以协调调而编制制，提经经公司预预算委员员会讨论论的年度度产销计计划。11.生产产计划表表系生产管理理中心依依据经核核定实施施的产销销配合计计划表内内所列各各项产品品生产数数量，而而排定的的各中间间及最后后生产部部门产制制品的计计划生产产数量表表，作为为预算年年度追踪踪考核各各生产部部门生产产进度达达成率的的依据。12.主要要材料耗耗用量预预算表本表由生产产部门依依据生产产

11、计划及及标准用用料设定定表加以以汇编而而成。13.资材材计划说说明书由供应部就就库存政政策、采采购政策策、付款款计划等等加以说说明。14.主要要材料采采购预算算表本表由供应应部依据据主要材材料耗用用量预算算表斟酌酌材料的的合理库库存、经经济采购购量及材材料价格格趋势等等予汇编编，作为为编制主主要材料料耗用成成本的依依据。15.固定定资产扩扩建改良良及专案案费用预预算表系供应部根根据营业业计划说说明书、生生产计划划说明书书、产销销配合计计划表及及公司预预算委员员会决议议事项所所编制的的年度资资本支出出及专案案支出预预算与完完工进度度表。16.工缴缴汇总表表系一厂、二二厂依据据生产计计划表，标标准

12、人工工费用设设定表、标标准制造造费用设设定表、固固定资产产扩建改改良及专专案费用用预算表表所编制制的人工工及制造造费用年年度预算算金额。17.生产产成本预预算表本表系会计计部依据据所编制制的各产产品直接接材料、直直接人工工及制造造费用的的总成本本及单位位成本预预算表。18.销货货成本预预算表系会计部根根据产销销配合计计划表及及生产成成本预算算表，加加以汇编编而成。19.营业业收入预预算表系会计部根根据产销销配合计计划表及及预估的的其他收收入，加加以汇编编而成。20.推销销管理财财务费用用预算表表系会计部参参酌前年年度实际际开支，并并依据年年度营业业管理计计划所编编制的推推销管理理财务费费用年度

13、度预算。21.损益益预算表表系会计部依依据编制制的年度度损益预预算表。22.资金金来源运运用表系会计部根根据年度度产销库库存计划划、资本本支出计计划及债债务偿还还计划等等资料，编编制而成成。23.管理理计划说说明书由公司总务务部及人人事科就就组织编编制合理理化计划划、人员员增减异异动计划划、人力力发展训训练计划划、管理理规章办办法的推推行计划划等加以以说明，以以供总经经理室编编写经营营计划及及会计部部编制管管理费用用预算的的参考。24.经营营计划说说明书由总经理室室就前述述有关资资料，就就营业生生产、资资材管理理等计划划加以综综合及摘摘要的说说明。 推行预预算制度度的组织织1公司预预算委员员会

14、：主主任委员员：总 经 理副主任委员员：副总总经理委员：贸易易部经理理内销部经理理供应部经理理总务部经理理会计部经理理总经理室主主任生产管理中中心主任任第一厂厂长长第二厂厂长长执行秘书：会计部部副理2一厂预预算委员员会：主主任委员员：厂长长委员：副副厂长副厂长主任执行秘书：专员3二厂预预算委员员会：主主任委员员：厂长长委员：副厂厂长副厂长主任科长科长执行秘书：专员4预算委委员会的的职责：(1)决定定公司或或各厂的的经营目目标及方方针。(2)审查查公司各各部及一一、二厂厂的初步步预算并并讨论建建议修正正事项。(3)协调调各部门门间的矛矛盾或分分歧事项项。(4)预算算的核准准。(5)环境境变更时时

15、，预算算的修改改及经营营方针的的变更。(6)接受受并分析析预算执执行报告告。5.预算执执行秘书书的职责责：(1)提供供各部门门编制预预算所需需的表单单格式及及进度表表等。(2)提供供各部门门所需的的生产、收收入成本本与费用用等资料料以供编编制预算算的参考考。(3)汇总总各部门门的初步步预算，提提出建议议事项，交交预算委委员会讨讨论。(4)督促促预算编编制的进进度。(5)比较较与分析析实际执执行结果果与预算算的差异异情况。(6)劝导导各部门门切实执执行预算算有关事事宜。(7)其他他有关预预算推行行的策划划与联络络事项。预算编审审程序及及日程进进度10月1日日公司预预算委员员会执行行秘书着着手拟订

16、订预算年年度初步步设定的的经营目目标，及及准备预预算编制制筹备事事项，并并编成会会议资料料。10月111日召开开公司预预算委员员会，说说明预算算编制程程序，颁颁布公司司年度经经营目标标。10月122日召开开一、二二厂预算算委员会会，根据据公司年年度经营营目标，颁颁布一、二二厂年度度经营目目标，责责成各部部门主管管着手拟拟订各项项管理计计划大纲纲及完成成进度表表，并设设定产能能、用料料、人工工及费用用预算标标准。10月133日贸易易部、内内销部及及一、二二厂各级级主管开开始编制制预算，总总务部、人人事室、事事业关系系室开始始拟订各各项管理理计划大大纲及完完成进度度表。10月266日总经经理室及及生产管管理中心心开始编编制预算算。公司预算委委员会执执行秘书书汇总各各单位的的初步预预算及计计划大纲纲，做成成修正案案提交公公司预算算委员会会讨论。11月1日日召开第第二次公公司预算算委员会会，协调调修正总总经理室室及生产产管理中中心提报报的年度度产销计计划。核核定一、二二厂提报报的产能能、用料料、人工工及费用用预算标标准、及及各部门门提报的的管理计计划大纲纲及完成成进度表表。10月2日日总经理理室、生生产管理理中心、贸贸易部、内内销部根根据公司司预算委委员会决决议事项项修正预预算，一一、二厂厂根据核核