出纳培训资料

1、如无条件单独设设置会计机构构的单位，至至少要在有关关机构中配备备兼职出纳员员一名。（如如办公室、后后勤部门） “不相容职务”：出纳不得得兼管收入、费费用、债权、债债务帐目的登登记工作及账账证审核工作作和会计档案案保管工作。登记总账的人不不可登记日记记账。保管支支票的人不可可登记现金和和银行日记账账。单位领导人员的的直系亲属不不可担任会计计主管或会计计机构负责人人。（直系亲亲属：夫妻、直直系血亲、三三代以内旁系系血亲、近姻姻亲关系）现金长款：其他他应付款或营营业外收入。现现金短款：其其他应收款或或管理费用。备用金：用于企企业内部的零零星支出，要要报销的。写写“借款单”经会计和经经理签字后，交交出

2、纳，付现现或开现金支支票。（存根根出纳留，记记账联会计用用），编备用用金的收支日日报表。备用用金收支日报报表没有固定定格式，基本本包括借款人人、所在部门门、借款金额额、事由、借借款时间等内内容。报销单由报销人人自行填写，付付现后，出纳纳在报销单上上盖付现章和和已报销章，再再给会计记账账用。（DRR:管理费用用 CR现现金）交回多余的现金金：填写收据据，交给经办办人（报销人人）的收据第第二联由出纳纳加盖财务专专用章，存根根出纳留，记记账联盖现金金付讫章给会会计记账用。出纳的收据存根根联按月做电电子档，和纸纸质的一起装装订。最好每每月进行核对对一次，把本本月已开出的的收款票据存存根累计相加加，计算

3、出的的收款金额与与财务入账金金额核对，是是否帐实相符符（实际交款款数与帐面数数）。收据由会计部门门统一购买下下发，不可拆拆开或颠倒顺顺序使用，全全部联次加盖盖财务专用章章。作废的要要在所有联次次注明“作废”，三联次均均保存在该本本收据内。等等整本收据全全入账后，在在收据封面注注明收据编号号、作废份数数、收入总额额，交会计部部门核销，以以旧换新。若若整本收据已已开完，仍有有几笔账未收收回，要积极极催收，等收收回后再核销销。若无法收收回该项已开开收据的款项项，做情况说说明，附此收收据存根后面面，会计处核核准后方可核核销。=收据领用用核销登记簿簿（按公司设设置明细页） 单位（公司名）：序号收据起止号

4、领用缴销备注领用日期领用人（签字）缴销日期缴销金额核销人签字 支票领用登记簿簿：可跨年使使用。已开具具的发票存根根联和发票登登记簿，应当当保存5年。保保存期满，报报经税务机关关查验后才可可销毁。未按按规定保管发发票的，可处处1万元以下下罚款。基本存款账户：人民银行审审查核准和印印鉴卡（法人人章和财务专专用章）只11个1.企业法人，应应出具企业法法人执照正本本；2.非法法人企业，应应出具营业执执照正本；3.个体工商户户，应出具个个体工商户营营业执照正本本；4.均应应出具税务登登记证正本55.均应出具具阻止机构代代码证正本一般存款账户：可以办理现现金缴存，但但不得办理现现金支取。该该账户开立数数量

5、没有限制制。1.营业执照正正本，税务登登记证正本和和组织机构代代码证正本 2.人人民银行核定定的基本存款款账户开户许许可证；3.因向银行借借款需要开户户的，应出具具借款合同或或借款借据 4.因因其他结算需需要，应出具具相关证明专用账户社保保、住房基金金；临时账户户-相关关批文。银行账户有变更更，5日内去去银行变更。若若1年内无业业务，收到银银行通知的330日内销户户。购买支票：支票票存根为付款款凭证、正本本为收款凭证证。由专人（一般是是出纳）负责责支票的购买买及使用，购购买时带上印印鉴章去基本本存款开户银银行，填写一一式三联票据据和结算凭证证领用单，并并在第二联上上加盖预留银银行印鉴，交交给银

6、行购买买支票。收到到银行的凭证证回单，据以以入账.-财务费用用空白支票：专人人保管，票印印分管；不得得预盖印鉴和和随意外带，更更不得出租、出出借或转让给给其他单位和和个人。单位位撤并时交回回银行注销。（票由出纳管，印章由会计管）平时支票的领用用：领取支票票，先填写支支票领用审批批单，注明明用途、金额额，由部门负负责人批准签签字，再到出出纳处领取支支票，并登记记“支票领用登登记薄”。 不准签发远远期支票和空空头支票；支支票为签发日日期10内提提示付款的。空空头支票罚票票面金额5%并大于10000元，赔赔偿票面金额额的2%。支支票的内容如如有更改，必必须由签发人人加盖预留银银行印鉴，但但金额、签发

7、发日期、收款款人名称不准准更改。作废废支票不得撕撕毁，应加盖盖“作废”戳记，连同同存根一起妥妥善保存，并并在支票使用用登记簿上注注明作废。挂失：到开户行行申请挂失，填填写支票挂挂失申请书载载明申请人（权权利人）名称称，支票丧失失原因、支票票种类、出票票人户名、帐帐号、支票号号码、支票金金额和出票日日期等，并在在挂失申请书书上签字或盖盖章交给开户户银行，您在在挂失止付后后3日内到人人民法院申请请公示催告即即可。一般应包括：领领用日期、支支票号码、领领用人、用途途、收款单位位、限额、批批准人、销号号等。支票登记注意事事项：签发时： 填写写签发时间、支支票号码、收收款单位、用用途和使用限限额，并由领

8、领用人在登记记簿“领用人”栏签名或盖盖章。 报销时： 领用用人将支票的的存根或未使使用的支票交交回时，应填填写实际用款款金额，在 “销号”栏销号并注注明销号日期期。支票领用登记簿簿不必每年更更换；每次买回来支票票，都要在登登记簿中写清清支票号码，按按流水号记下下；作废的支票要在在登记簿中标标明作废交接前=现现金（余额）、银行存款（余余额、基本户户账号）、有有价证券、印印章、支票（空空白、已用、含含作废的；对对应的银行账账号）、发票票（空白、已已用、含作废废的）、会计计凭证、日记记账（几本）、出出纳报告单（期期初、本月收收支、期末，分银银行和现金和和有价证券，）、单位汇款委托书（共几份，起止号，

9、截止本交接日，共用几份，作废几份，详见该相关备查簿）备查簿、收据（空空白、已用、含含作废的）、银行对账单（张数、时间、银行账户名）、银行存款余额调节表（张数）、现金支票使用登登记簿（1本本、作废支票附后后）、转账支支票使用登记记簿（1本、作废支票附后）合同、协议议=1式三份份，双方各11份，存档11份。1对尚未登记记完的现金、银银行存款日记记账，应当登登记完毕，并并在最后一笔笔余额后加盖盖出纳人员名名章；2将出纳日记记账和总账核核对相符；现现金日记账余余额要与库存存现金实有数数核对相符；银行存款日日记账余额和和银行对账单单核对无误，否否则调节相符符；3在出纳账启启用表上填写写移交日期，并并加盖

10、名章；4整理应该移移交的各种资资科，对未了了事项和遗留留问题要写出出书面说明材材料；5编制移交清清册，列清应应当移交的账账簿、凭证、现现金、有价证证券、支票簿簿、文件资料料、印鉴和其其它物品的具具体名称和数数量。移交时：1现金、有价价证券要根据据现金日记账账和备查簿的的有关记录当当面点交，不不一致时，移移交人负责查查清；2出纳账和其其他会计资料料必须完整无无缺，如有短短缺在移交清清册上注明，由由移交人负责责； 3接交人应核核对出纳账与与总账、出纳纳账与库存现现金和银行对对账单的余额额是否相符，如如有不符，在在移交清册上上注明，由移移交人负责； 4接交人按移移交清册点收收票据、印章章和其他实物物

11、；电算化企企业，在实际际操作状态下下确认有关电电子数据无误误后，方可交交接；5接交人办理理接收后，应应在出纳账启启用表上填写写接收时间，并并签名盖章。移交后：出纳工工作交接完毕毕后，交接双双方和监交人人员要在移交交清册上签名名盖章，要在在移交清册上上注明单位名名称、交接日日期、交接双双方和监交人人的职务、姓姓名、移交清清册页数及需需要说明的问问题和意见等等；移交清册册填制一式三三份，交接双双方各持一份份，存档一份份。普通票据一次多多联次的为要要套写，用圆圆珠笔。重要要的票据如支支票用碳素墨墨水的钢笔写写。留存现金超额，送送存银行，用用圆珠笔填写写“银行现金解解款单”，加盖印鉴鉴卡上的2个个章，

12、送缴人人为出纳及身身份证，纸币币100张11把，10把把为1捆。回回单经银行盖盖章后收回，北京市中环电器器公司财务部部门开出现金金支票1张，提取现金5800元作为备用金。出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。将“电汇凭证（回回单）”交往来会计计填制记账凭凭证。DR应应付账款CRR银行账款支票和银行汇票票收取款项时时，填银行进进账单。对于纸张面积大大于记账凭证证的原始凭证证，可按记账账凭证的面积积尺寸，先自自

13、右向后，再再自下向后两两次折叠。注注意应把凭证证的左上角或或左侧面让出出来，以便装装订后，还可可以展开查阅阅。 为了使装订成册册的会计凭证证外形美观，在在装订时要考考虑到凭证的的整齐均匀，特特别是装订线线的位置，如如果太薄时可可用纸折一些些三角形纸条条，均匀地垫垫在此处，以以保证它的厚厚度与凭证中中间的厚度一一致。凭证装订包角后后，在包角的的正面后背面面均盖财务专专用章。点数：做手持钞钞，右手点钞钞，眼睛紧盯盯过数的钞票票，同时记数数。扎把：把整点准准确的百张钞钞票码放整齐齐，用扎把纸纸带捆扎牢固固。盖章：在捆扎钞钞票的纸带上上加盖点钞人人员的名章，以以明确责任。处理破损、残缺缺人民币（1）凡

14、残缺人人民币属于下下列情形之一一者，出纳人人员可向中国国人民银行全全全额兑换：票面残缺不超超过五分之一一，剩余部分分的图案、文文字完好的；票面污损、熏熏焦、水浸、变变色，但能识识别真假，票票面完整或残残缺不超过五五分之一，票票面其余部分分的图案、文文字能照原样样连接的。（2）票面残缺缺五分之一以以上到二分之之一，其余部部分的图案文文字能照原样样连接的，可可向中国人民民银行按原面面额半额兑换换，但不得流流通使用。对于不预兑换的的人民币，一一般作如下处处理：不予兑换的残残缺人民币由由中国人民银银行打洞作废废，不得流通通使用；不予兑换的破破损人民币由由银行加盖“作废”戳记或打洞洞作废，不得得流通使用

15、；出纳人员可向向银行申请退退还给本企业业不予兑换的的票券或硬币币。借支单-其其他应收款（会会务差旅费用）业务员持购货发发票填写“支出证明单单”，办理报销销审批手续。出纳员将“支出证明单”及所附发票传递给收入费用利润核算会计填制记账凭证。业务员与客户的的餐费为管理理费用业务招待费费员工困难补助-员工114%提取的的应付福利费费用中扣贴现金额=汇票票面值年贴现率贴现天数/360=111700009.3%20/3660=6044（元）为财财务费用6-12签发，66-14背书书转让他人，66-24他人人申请贴现，则则贴现天数220天应收票据备查登登记簿 是用以记录和反反映在商业汇汇票结算方式式下，销货单单位在收到购购货单位承兑兑的商业汇票票和汇票到期期日收回货款款或退回商业业汇票以及将将商业