帐款票据管理制度

1、账款票据管理制度如果说资金财产的管理制度是财务管理的核心内容那么本章要讲的账款票据的管理制度则是公司财务管理的基础所在只有公司的账款票据管理井井有条公司的资金资产管理才能顺理成章现代账款票据管理制度主要有以下几个方面一、直线单单位会计计员账款款作业绩绩效评核核条例第一条 为激励励营业单单位会计计员努力力协助营营业人员员催收账账款以加加速账款款回收并并借以评评估其账账款作业业绩效特特制定本本条例第二条 营业单单位会计计员应依依账款管管理办法法的规定定切实执执行账款款作业以以使该营营业单位位每月的的应收账账款比率率保持在在30%以下且且无逾期期账款的的记录并并应逐日日或每周周提供单单位主管管有关人

2、人员未收收款情况况的资料料确保各各笔账款款的安全全第三条 由各营营业单位位达成月月份业绩绩目标而而其当月月底的应应收账款款比率（月月底未收收款余额额/当月份份的销售售净额）在在20%以下者者该单位位会计员员应予奖奖励如下下表：表10-11 会会计员账账款作业业奖励表表单位：元月底应收账账款比率率会计员奖金金10%以下下者60015%以下下者30020%以下下者200第四条 营业单单位会计计员因努努力协助助催收账账款而使使该单位位应收款款比率连连续3个月维维持在330%以以下者一一律另予予嘉奖一一次反之之若因账账款控制制不佳致致使账款款比率连连续2个月超超过600%以上上者则给给予警告告一次连连

3、带罚款款第五条 合乎第第三第四四条规定定的营业业单位当当月底止止或第33个月底底止的逾逾期账款款在5笔以上上或其逾逾期账款款总额在在5万元以以上者该该单位会会计员不不予奖励励但逾期期账款经经事先以以书面呈呈报执行行副总经经理核准准者不得得列入计计算第六条 收回的的支票票票期逾授授权期限限而未经经请示核核准者票票面金额额视为未未收款第七条 本条例例由财务务部呈总总经理核核准后公公布实施施修订时时同二、应收票票据与应应收账款款处理细细则第一条 为确保保公司权权益减少少坏账损损失依国国内营业业处理办办法第六六条的规规定特制制定本细细则第二条 各营业业部门应应依国内内营业处处理办法法第四条条的规定定为

4、妥客客户征信信调查并并随时侦侦察客户户信用的的变化（可可利用机机会通过过客户AA调查客客户B的信用用情形）签签注于征征信调查查表相关关栏内但但政府机机关公营营事业信信用良好好的民营营大企业业及机会会性的小小金额或或现金交交易客户户应不受受此限第三条 营业部部门至迟迟应于出出货日起起30日内内收款当当然不锈锈钢及特特殊钢因因限于同同业习惯惯应于555天内内收款如如超过上上列期限限者总管管理处即即依查得得资料就就其未收收款项详详细列表表通告各各营业部部门主管管核阅以以督促加加强催收收如超过过60天尚尚未收回回其金额额在5万元以以上者营营业部门门应即填填列应收收账款未未收报告告表送总总管理处处参考办

5、办理但政政府机关关公营事事业及民民营大企企业等定定有其内内部付款款程序者者应依其其规定第四条 赊销货货品收受受支票时时应注意意下列事事项：注意发票人人有无权权限签发发支票非该商号或或本人签签发的支支票应要要求交付付支票人人背书注意查明支支票有效效的绝对对必要记记载事项项如文字字金额到到期日发发票人盖盖章等是是否齐全全注意所收支支票账号号号码越越少表示示与该银银行往来来时间越越长信用用较为可可靠（可可直接向向付款银银行查明明或请财财务部协协办）注意所收支支票账户户与银行行往来的的时间金金额退票票记录情情况（可可直接向向付款银银行查明明或请财财务部协协办）支票上文字字有否涂涂改涂销销或变造造注意支

6、票记记载何处处不能修修改（如如大写金金额）可可更改者者是否于于更改处处加盖原原印鉴章章如有背背书人时时应同时时盖章注意支票上上的文字字记载（如如禁止背背书转让让字样）注意支票是是否已逾逾到期日日1年（逾逾期1年失效效）如有有背书人人应注意意支票提提示期限限是否超超过第六六条的规规定尽量利用机机会通过过A客户注注意B户支票票（或客客票）的的信用第五条 本公司司收受的的支票提提示付款款期限至至迟应于于到期日日后6日内办办理第六条 本公司司收受的的支票“到期日日”与“兑现日日”的计算算：本埠支票到到期日当当日兑现现近郊到期日日2日内兑兑现第七条 所收支支票已缴缴者如退退票或因因客户存存款不足足或其他

7、他因素要要求退回回兑现或或换票时时营业单单位应填填具票据据撤回申申请书经经部门主主管签准准后送总总管理处处办理营营业部门门取回原原支票后后送总管管理处办办理营业业部门取取回原支支票后必必须先向向客户取取得相当当于原支支票金额额的现金金或担保保品或新新开支票票始将原原支票交交付但仍仍须依上上列规定定办理第八条 应收账账款发生生折让时时应填具具折让证证明单并并呈主管管批准后后方可办办理（如如急需时时可先行行以电话话取得主主管的同同意而后后补办）或或遇有销销货退回回时应于于出货日日起600天内将将交寄货货运收据据及原始始统一发发票取回回送交会会计人办办理（如如不能取取回时应应向客户户取得销销货退回回

8、证明）其其折让或或退回部部分应设设销货折折让及销销货退回回科目表表示不得得直接从从销货收收入项下下减除第九条 财务部部门接到到银行通通知客户户退票时时应即转转告营业业部门营营业部门门对于退退票无法法换回现现金或新新票时应应即寄发发存证信信函通知知发票人人及背书书人并迅迅速拟订订善策处处理并由由营业部部门填送送呆账（退退票）处处理报告告表随附附支票正正本（副副本留营营业部门门供备忘忘催办）及及退票理理由单直直接送总总管理处处依法办办理第十条 营业部部门对退退票声诉诉事件送送请总管管理处办办理时应应即提供供下列资资料1发票人人及背书书人户籍籍所在地地（先以以电话告告知财务务部）2发票人人及背书书人

9、财产产（土地地应注明明所有权权人地段段地号面面积设定定抵押）应应注意所所有权人人建号建建坪持分分设定抵抵押其他他财产应应注明名名称存放放地点现现值等3其他投投资事业业第十一条 总管管理处接接到呆账账（退票票）处理理报告表表经呈准准后2日内应应依法申申诉并随随时将处处理情形形通知各各有关单单位第十二条 上列列债权确确认无法法收回时时应专案案列表送送总管理理处并附附原呆账账（退票票）处理理报告表表存根联联及税务务机关认认可的合合法凭证证（如法法院裁定定书或当当地检察察机关证证明文件件或邮政政信函等等）呈总总管理处处总经理理核准后后方可冲冲销应收收账款第十三条 依法法申诉而而无法收收回债权权部分应应

10、取得法法院债权权凭证交交财务部部列册保保管倘事事后发现现债务人人（利益益偿还请请求权时时效为115年内内）有偿偿还能力力时应依依上列有有关规定定申请法法院执行行第十四条 本公公司营业业人员不不依本准准则的各各项规定定办理或或有勾结结行为致致使本公公司权益益蒙受损损失者依依人事管管理规则则论处情情节重大大者移交交法办第十五条 本细细则经呈呈准后公公布实施施修订时时亦同表10-22 应应收账款款控制表表 年 月月 日厂 商上月应收账账款本月出资本月减项本月底应收收账款回款退款折让合计月月月合计合计百分比核准： 复核： 制表三、账款管管理细则则第一条 凡销货货或服务务收入均均应开立立统一发发票并依依

11、序填入入当天之之销货报报告或服服务收入入报告中中同时过过入人名名别应收收账款明明细卡中中不得漏漏开短开开或多开开第二条 遇销货货退回或或重开发发票时均均应将原原开统一一发票的的收执联联收回作作废并填填制销货货退回通通知单以以赤字填填入当天天的销货货报告或或服务收收入报告告中列为为其减项项同时在在备注栏栏中注明明原开发发票日期期并过入入人名别别应收账账款明细细卡中第三条 遇销货货退回应应于销货货发生的的60天内内依规定定手续向向当地税税捐稽征征机关办办理抵缴缴如超过过60天者者不得办办理抵缴缴已缴的的营业税税及印花花税故遇遇有销货货退回或或发票重重开而其其日期超超过600天以上上者应由由客户赔赔

12、偿税捐捐损失退退货或发发票遗失失其原因因如系外外务员疏疏忽所致致则税捐捐损失应应责由外外务员负负责赔偿偿第四条 于销货货当天若若未能收收回账款款时交货货人送达达统一发发票者应应与客户户约定收收款日并并将填妥妥的统一一发票签签收单交交由会计计员妥善善保管统统一发票票签收单单应具备备下列各各要点交货人送达达统一发发票者于于统一发发票签收收单上签签名经办人成绩绩归属者者于统一一发票副副联签名名填明约定收收款日期期及约定定付款条条件客户正式盖盖章后其其签收人人签名第五条 每笔未未收款均均应附有有统一发发票签收收单若有有销货当当天未交交出该签签收单或或缺少规规定要件件的记载载等事情情会计员员应于次次日上

13、班班早会前前报由单单位主管管纠正务务必按规规定办理理否则应应由单位位主管签签名负责责第六条 会计员员收回统统一发票票签收单单后应即即将其约约定收款款日及付付款条件件逐笔登登载于人人名别应应收账款款明细卡卡的有关关各栏中中备查第七条 会计员员应将统统一发票票签收单单按约定定收款日日的先后后秩序排排列妥为为保管遇遇有携出出收款时时应设登登记簿由由取单者者签名备备查若于于当天未未能收回回账款时时应即向向取单者者收回注注销登记记第八条 凡账款款约定收收款日到到达者会会计员应应主动转转告账款款归属人人或请单单位主管管派员前前往收取取如有客客户要求求延期付付款情事事发生时时前往收收款人应应将重新新更改约约

14、定收款款日填明明于统一一发票签签收单中中并将该该单交回回会计员员注销登登记及时时更改人人名别应应收账款款明细卡卡上的记记载表10-33 应应收账款款分析表表月份销售额累计销售额额未收账款应收票据累计票据未 贴现金额兑款金额累计金额退票金额坏账金额分析第九条 凡应收收账款其其约定收收款日不不得超过过一个月月若有超超过此一一期限者者会计员员应报备备单位主主管在签签单上签签字同意意第十条 账款收收回时会会计员应应即将其其填入当当天出纳纳日报表表的本日日收款明明细表栏栏中并过过入人名名别应收收账款明明细卡中中凭此销销账及备备查第十一条 收回现现金者应应于当日日或翌日日上班时时如数交交会计员员入账若若有

15、延迟迟缴回或或调换票票据缴回回首均依依挪用公公款议处处收回票票据的开开票人若若非与统统一发票票抬头相相同者应应经同一一抬头客客户正式式背书否否则应责责由收款款人亲自自在票据据上背书书并注明明客户名名称备查查若经查查明该票票据非客客户所交交付者即即视同挪挪用公款款议处第十二条 票据据到期日日距统一一发票开开立日期期不得超超过300天者超超过300天以上上者应由由经办人人填具交交货通知知请示单单并依权权责划分分办法处处理凡账账款以分分期付款款方式收收回时应应由经办办人提出出与客户户所立的的合约书书经单位位主管呈呈报执行行副总经经理核准准第十三条 凡销销货退回回或前开开发票作作废者若若未取回回原开发

16、发票收执执联作废废者不得得重开统统一发票票惟经书书面呈报报总经理理特准者者不在此此限第十四条 每月月3日应详详填“各员未未收款明明细表”（净额额）两份份由经办办人逐笔笔亲自签签名承认认未收其其约定收收款日据据统一发发票开立立日期超超过1个月以以上者并并应注明明原因填填妥后一一份寄总总公司财财务部查查核一份份呈报单单位主管管加强催催收第十五条 “各各员未收收款明细细表”总合计计的金额额应与月月底当天天的收款款明细表表的本日日未收款款余额的的数字相相符逾期期1个月及及2个月以以上未收收款明细细表随同同各员未未收款明明细表一一并呈报报第十六条 凡遇遇客户恶恶性倒闭闭或收回回票据无无法兑现现或未事事先

17、言明明而于收收款时尾尾款不付付等事情情无法取取得客户户正式签签署的销销货折让让证明单单时均视视同坏账账处理坏坏账的发发生除按按外务人人员待遇遇办法等等规定的的赔偿办办法办理理外该笔笔交易的的成交奖奖金不准准发给其其已发给给者则应应予追回回第十七条 凡为为维护市市价事先先与客户户约定高高开发票票销货折折让者或或事后同同意客户户尾款不不付等情情事发生生除应报报请单位位主管同同意外还还应取得得销货折折让证明明单详填填原因由由客户证证明实收收金额及及证实签签章后交交回各单单位会计计员处该该笔交易易原交易易应办退退回同时时再记一一笔实收收金额的的销货记记录其销销货折让让后的金金额若低低于最低低价者仍仍须

18、补办办低价请请示手续续成交奖奖金之计计算则依依实售金金额计算算第十八条 本办办法由财财务部呈呈总经理理核准公公布后实实施修订订时同四、收款管管理规定定（一）账单单的分发发第一条 储运部部管制组组依业务务人员按按地区划划分整理理账单定定期汇集集编制账账单清表表一式三三份将账账单清表表两份连连同账单单寄交业业务人员员签收第二条 业务人人员收到到账单清清表时一一份自行行留存另另一份应应迅速签签还储运运部管制制组如发发现有不不属本身身的账单单应立即即以挂号号寄回第三条 客户要要求寄存存账单时时应填写写寄存账账单证明明单一份份详列笔笔数金额额等交由由客户签签认收款款时才交交还予客客户如因因寄存账账单未取

19、取得客户户签认致致不能收收款时由由业务人人员负责责赔偿第四条 收到公公司寄来来的账单单后访问问时如未未能立即即收款则则应取得得客户收收账单的的签认若若未能取取得客户户的签认认则应迅迅速于寄寄发日起起3个月内内向储运运部申请请取得邮邮局包裹裹追踪执执据凭以以收款否否则逾期期不办致致无法收收取货款款时由业业务人员员负责赔赔偿表10-44 收收款通知知书至 年 月 日止止 号号承蒙 贵贵行赐顾顾，深为为感谢。兹送上 贵行行本分应应收账款款明细账账一份 编号 字 敬请查收核核月对为为荷销货品名等级数量单位单价金 额备注月日千百十万千百十元角分公司本公司于本本（ ） 月月 日日起至 日日之间派派员到 结

20、算收收款行敬请届时多多予指导导与协助助至为感感谢（二）收款款的处理理程序第五条 业务人人员于每每日收到到货款时时应于当当日填写写Colllecctioon RRepoort(收款记记录)一式四四份(一份自自留三份份寄交公公司会计计部出纳纳科)第六条 市内者者直接将将现金或或支票连连同Coolleectiion Repportt(收款款记录)第一二二三联亲亲交出纳纳并取得得签认第七条 外埠地地区者应应将现金金部分填填写后将将送款单单或邮政政划拨储储金通知知单存入入附近XXX银行行分行或或邮局次日上午将将支票XXX银行行送款单单存根或或邮政划划拨单存存根用回回形针别别于Coolleectiion

21、Repportt(收款款记录)第一二二三联以以挂号寄寄交会计计部出纳纳科业务人员应应将挂号号收执贴贴于自存存的Coolleectiion Repportt(收款款记录)左下角角备查表10-55 收收款通知知单收款单位 年 月 日 编号号字 号号 客户名称销货单号码码摘 要金 额 备备注收款记录出票人银行名称账号票据号码到期日金额附件折让证明章章出纳科点收收折 让合 计副经理： 科长： 经经手人：（三）收款款记录的的填写第八条 收款记记录的填填写方法法如下第一栏：CCusttomeer NNo (客户号号码)第二栏：CCusttomeer NNamee（客户户名称）第三栏：IInvooicee

22、Noo（填发发票附单单号码）若若系自己己先行开开发票且且尚未打打出发票票附单而而已经收收款者请请填写发发票号码码若系收收回退票票款项时时请填写写退票通通知书的的编号Date（账账单开立立日期）Amounnt（销销货金额额）第四栏：AAmouunt Colllecctedd（收款款金额）Cash（所所收现金金金额）Checkk（票据据）Amounnt（所所收现金金金额）Date（所所收票据据的兑现现日期）（3）Soort：所收票票据出票票人为客客户本人人者填“SS”属客客票者填填“T”Bank Namme（所所收票据据兑付机机关名称称地点）Bank A/CC Noo（支票票上的银银行账号号）注：

23、如因因附单号号码及客客户号码码缺填或或误填以以至冲不不到账无无法找出出应有的的销货日日期以计计算成绩绩时不予予计算收收款成绩绩（四）收款款票期的的规定第九条 依产品品种类及及客户的的区别规规定如下下： 1AAM专卖店：自自销货日日期起44个月内内的票期期超市：自销销货日期期起5个月内内的票期期 22BS直接客户：以货到到收款为为条件者者由送货货员收取取现金签签收的客客户则为为销货日日期一个个月内的的支票或或现金直销点：自自销货日日期起22个月内内的票期期一般商店：自销货货日期起起2个月内内的票期期 33CF直销点：自自销货日日期起22个月内内的票期期一般商店：自销货货日期起起3个月内内的票期期

24、第十条 收款票票期超过过公司的的规定时时依下列列方式计计算收款款成绩1AM超过1-330天时时扣该票票金额220%的的成绩超过31-60天天时扣该该票金额额40%的成绩绩超过61-90天天时扣该该票金额额60%的成绩绩超过91-1200天时扣扣该票金金额800%的成成绩超过1211天以上上时扣该该票金额额1000%的成成绩2BS超过1-330天时时扣该票票金额220%的的成绩超过31-60天天时扣该该票金额额40%的成绩绩超过61-90天天时扣该该票金额额70%的成绩绩超过91天天以上时时扣该票票金额1100%的成绩绩表10-66 收收款日报报表日期 年年 月 日项次客户名称销货单号码支票日期

25、付款银行名票号发票人或账号收 回 金 额收 款 分 析备注十万万千百十元角分发货天数支票票期利息合计说明1收款有有折让是是应填写写折让证证明单并并呈请主主管批准准后与本本表并交交会计单单位2本表应应连同货货款先送送会计单单位办妥妥手续后后再交有有关单位位人员3私户支支票及客客票应由由付给人人盖章（店店章或私私章）背背书今日收款核计应收款票 据现 金折 让其 他实 收经理： 科科长： 会会计： 出出纳： 经办办人： 3CF超过1-330天时时扣该票票金额220%的的成绩超过31-60天天时扣该该票金额额40%的成绩绩超过61-90天天时扣该该票金额额60%的成绩绩超过91-1200天时扣扣该票金

26、金额800%的成成绩超过1211天以上上时扣该该票金额额1000%的成成绩（五）收取取票据须须知第十一条 法定定支票记记载金额发发票人图图章发票票年月日日付款地地均应齐齐全大写写金额绝绝对不可可更改否否则盖章章仍属无无效其他他有更改改之处务务必加盖盖负责人人印章第十二条 支票票的抬头头请写“XXXXXX股份有有限公司司”全称第十三条 跨年年度时日日期易生生笔误应应特别注注意第十四条 字迹迹模糊不不清时应应予退回回重新开开立第十五条 收取取客票时时应请客客户背书书并且写写上“XXXXXXXX背背书人股股份有限限公司”千万不不可代客客户签名名背书表10-77 月月份收款款状况表表类别： 年 月月

27、日日客户别上期未收本期应收合 计收款记录折 让退货待查本期未收备 注已 清合计经理： 科长长： 业务务员：第十六条 “禁禁止背书书转让”字样的的客票一一律不予予收取第十七条 收取取客户客客票大于于应收账账款时不不应以现现金或其其他客户户的款项项找钱应应依下列列方式处处理1支票到到期后由由公司以以Cassh（支支付现金金方式）找找还2另行订订购抵账账或抵交交未付的的账款中中的一部部分第十八条 本公公司无销销货折让让的办法法如因发发票金额额误开或或转交机机关的商商店佣金金未扣时时需将原原开统一一发票收收回寄交交公司更更改或重重新开立立发票如如无法收收回而不不得已需需抵扣时时则于下下次向公公司订货货

28、时以备备忘录说说明经业业务经理理核准后后扣除不不得于收收款时扣扣除货款款或以销销货折让让的方式办理理否则尾尾数由业业务人员员负责（六）退票票的处理理第十九条 退票票通知书书由信用用科填发发业务人人员收到到后应先先行核对对并于33日内将将回执联联填妥撕撕寄信用用科第二十条 业务务人员收收到退票票通知书书后应于于15日内内客票应应即时前前往洽收收并将结结果填写写退票洽洽收报告告寄回信信用科否否则若发发生问题题概由业业务人员员负责如如因未能能如期洽洽收应先先函告信信用科并并说明拟拟往洽收收的日期期以确保保时效维维护公司司的权益益第二十一条条 退票票洽收若若系换票票新开的的票期不不得超过过退票通通知书

29、填填发日期期45天否否则计算算收款成成绩时扣扣减800%该票票金额的的超过775天则则扣减1100%（七）问题题客户的的处理第二十二条条 业务务人员于于访问客客户或退退票洽收收时如发发现客户户有异常常现象时时应填写写问题客客户报告告单并建建议应采采取的措措施或视视情况填填写坏账账申请书书呈请批批准由征征信科追追踪处理理第二十三条条 业务务人员因因疏于访访问未能能明了客客户的情情况变化化并填写写问题客客户报告告单通知知公司致致公司蒙蒙受损失失时业务务人员应应负责赔赔偿该损损失255%以上上的金额额（注：疏于于访问意意味着未未依公司司规定的的次数按按期访问问客户者者）第二十四条条 为掌掌握公司司全

30、体客客户的信信用六况况及来往往情况业业务人员员对于所所有的逾逾期应收收账款均均应将未未收款的的理由详详细陈述述于账款款分析表表的备注注栏上以以供公司司参考否否则此类类账款将将来因故故无法收收回形成成呆账时时业务人人员应负负责赔偿偿25%以上的的金额（八）坏账账的处理理第二十五条条 坏账账申请书书填写一一式三份份有关客客户的名名称号码码负责人人姓名营营业地址址电话号号码等均均应一一一填写清清楚并将将申请理理由的事事实收回回的可能能性等做做简明扼扼要的叙叙述经业业务部门门及经理理批准后后连同账账单或票票据转交交征信科科处理第二十六条条 坏账账发生的的金额于于当月份份计算业业务人员员销售成成绩时应应

31、先予扣扣减坏账账金额的的3000%表10-88 应应收账款款催收通通知单年月日户 名结 欠结 欠 期期 间对 策备 注日期金额二月三至六月六月至一年一年以上合 计以上应收账账款均已已结欠超超过两个个月以上上请加速速催收为为荷此致总管理处年 月 日附注：本表表由总管管理处填填写二份份一份送送存查一一份送营营业单位位（九）账单单的移交交及对账账第二十七条条 账单单移交时时应填写写账款移移交清表表一式四四份移交交人接收收人及核核对人均均应签名名以示负负责其中中二份寄寄交征信信科及账账款组接接收人接接交时除除核对账账单金额额外并应应注意是是否经过过客户签签认账单单千万不不可私下下移交第二十八条条 财务

32、务部应随随时对客客户办理理通讯或或实地对对账以确确定业务务人员手手中账单单的真实实性第二十九条条 财务务部应定定期三个个月一次次核对业业务人员员手中的的账单或或于特殊殊目的下下不定期期抽查业业务人员员手中账账单第三十条 业务务部主管管及主任任应随时时核对业业务人员员手中的的账单并并负督促促收款工工作及催催收的责责任（十）禁止止事项对账的结果果如发现现有下列列情况者者除限令令业务人人员于一一周内予予以补正正外并依依公司的的规定处处分第三十一条条 收款款不报或或积压收收款第三十二条条 退货货不报或或积压退退货第三十三条条 转售售不依规规定或转转售图利利五、会计员员账款回回收考核核细则第一条 为激励

33、励各分公公司会计计人员努努力协助助业务代代表催收收账款以以加速账账款回收收并借以以评核其其账款作作业绩效效特制定定本办法法第二条 分公司司会计人人员应依依应收账账款管理理办法的的规定切切实执行行账款作作业以使使该分公公司每月月的应收收账款比比率保持持2000%在以以下且无无逾期账账款的记记录并应应逐日或或每周提提供分公公司主管管有关各各业务代代表未收收款情况况的资料料以确保保各笔账账款的安安全第三条 凡各分分公司达达成月份份业绩目目标而其其当月底底的应收收账款比比率（月月底应收收账款余余额/当月份份的销货货净额）在在2000%以下下者该分分公司会会计员应应予奖励励如下1月底应应收账款款比率11

34、25%以下者者奖金5500元元2月底应应收账款款比率1150%以下者者奖金3300元元3月底应应收账款款比率1175%以下者者奖金2200元元第四条 分公司司会计员员因努力力协助催催收应收收账款而而使该单单位应收收账款比比率连续续3个月维维持2000%以以下者一一律另予予嘉奖一一次反之之若因账账款控制制不佳致致账款比比率连续续两个月月超过2250%以上者者则应予予申诫一一次的连连带处分分第五条 合乎第第三第四四条规定定的分公公司当月月底止或或第3个月底底止的逾逾期账的的5笔以上上或其逾逾期账款款总额在在人民币币5万元以以上者该该分公司司会计人人员不予予奖励但但逾期账账经事先先以书面面呈报副副总

35、经理理以上主主管核准准者应不不列入计计算第六条 收回的的票据票票期逾应应收票据据管理办办法的票票面金额额视为未未收款表10-99 应应收账款款票据分分户明细细卡保证人： 编号： 账号： 负负责人： 信用限限额： 指定定背书人人：客户： 地址址： 电话话： NNo.销 货销货单号摘要冲转应收账收 票摘要应收票据到期日冲转兑现总计月日月日过 次 页六、业务员员收款守守则（一）账单单分发第一条 财务部部账款组组依业务务员类别别整理账账单定期期汇集编编制账单单清表一一式三份份将账单单清表二二份连同同账单寄寄交业务务人员签签收第二条 业务人人员收到到账单清清表时一一份自行行留存另另一份应应尽速签签还财务

36、务部账款款组如发发现有不不属本身身的账单单应立即即以挂号号寄回第三条 客户要要求寄存存账单时时应填写写寄存账账单证明明单一份份详列笔笔数金额额等交由由客户签签认收款款时才交交还予客客户如因因寄存账账单未取取得客户户签认致致不能收收款时由由业务人人员负责责赔偿第四条 收到公公司寄来来的账单单后于访访问时如如未能立立即收款款则应取取得客户户于账单单上的签签认若未未能取得得客户的的签认则则应尽速速于发货货日起33个月内内向总务务部申请请取得邮邮局包裹裹追踪执执据只凭凭收款逾逾期不办办以致无无法收取取货款时时由业务务人员负负责赔偿偿（二）收款款处理程程序第五条 业务人人员于每每日收到到货款后后应于当当

37、日填写写收款日日报表一一式四份份一份自自留三份份寄交公公司财务务部出纳纳组第六条 属于本本市的直直接将现现金或支支票连同同收款日日报表第第一第二二第三联联亲自交交出纳并并取得签签认第七条 外埠地地区的应应将现金金部分填填写XXX银行送送款单或或邮政划划拨储金金通知单单存入附附近银行行分行或或邮局次日上午将将支票XXX银行行送款单单存根或或邮政划划拨单存存根用回回形针别别于收款款日报表表第一第第二第三三联以挂挂号寄交交财务部部出纳组组业务人人员应将将挂号收收执贴于于自存的的收款日日报表左左下角备备查（三）收款款票期规规定第八条 依客户户的区别别规定如如下：1直接客客户以货货到收款款为条件件者由送

38、送货员收收取现金金签收的的客户则则为销货货日起11个月内内的支票票或现金金2一般商商店自销销货日期期起3个月内内的票期期第九条 收款票票期超过过公司的的规定时时依下列列方式计计算收款款成绩超过1-330天时时扣该票票金额220%的的成绩超过31-60天天时扣该该票金额额40%的成绩绩超过61-90天天时扣该该票金额额60%的成绩绩超过91-1200天时扣扣该票金金额800%的成成绩超过1211天以上上时扣该该票金额额1000%的成成绩（四）收取取票据须须知第十条 法定支支票记载载的金额额发票人人图章发发票年月月日付款款地均应应齐全大大写金额额绝对不不可更改改否则盖盖章仍属属无效其其他有更更改之

39、处处务必加加盖负责责人印章章第十一条 支票票的抬头头请写上上“XXX股份有有限公司司”全称第十二条 跨年年度时日日期易生生笔误应应特别注注意第十三条 字迹迹模糊不不清时应应予退回回重新开开立第十四条 收取取客票时时应请客客户背书书并且写写上“背书人人XX股份份有限公公司”千万不不可代客客户签名名背书第十五条 禁止止背书转转让字样样的客票票一律不不予收取取第十六条 收取取客户客客票大于于应收账账款时不不应以现现金或其其他客户户的款项项找钱应应依下列列方式处处理1支票到到期后由由公司以以现金找找还2另行订订购抵账账或抵交交未付账账款中的的一部分分第十七条 本公公司无销销货折让让的办法法如因发发票金

40、额额误开需需将原开开统一发发票收回回寄交公公司更改改或重新新开立发发票如无法收回回而不得得已需抵抵扣时则则于下次次向公司司订货时时以备忘忘录说明明经业务务经理核核准后扣扣除不得得于收款款时扣除除货款或或以销货货折让方方式处理理否则尾尾数由业业务人员员负责七、应收账账款及应应收票据据管理规规定第一条 为确保保公司权权益减少少坏账损损失特制制定本规规定以资资遵行第二条 各营业业部门应应详实办办妥客户户征信调调查并随随时侦察察客户信信用的变变化（可可利用机机会通过过A客户调调查B客户的的信用情情况）签签注于征征信调查查表相关关栏内但但政府机机关公营营事业信信用良好好的民营营大企业业及风险险低的小小金

41、额或或现金交交易客户户应不受受此限第三条 营业部部门至迟迟应于出出货日起起60日内内收款如如超过期期限者财财务科就就其未收收款项详详细列表表通知各各营业部部门主管管转为呆呆账并自自奖金中中扣除嗣嗣后收回回票据时时再行冲冲回但政政府机关关公营事事业及民民营大企企业等订订有其内内部付款款程序者者应依其其规定第四条 营业部部门所收收票据自自销售日日起算至至票据兑兑现日止止以1220天为为限如超超过期限限者财务务科即依依查得资资料就其其超限部部分的票票据所编编列明细细表通知知营业部部门加收收利息费费用利息息概以月月息2%计算第五条 赊销货货品收受受支票时时应注意意下列事事项： 注意发票人人有无权权限签

42、发发支票非该商号或或本人签签发的支支票应要要求交付付支票人人背书注意查明支支票有效效的绝对对必要记记载事项项如文字字金额到到期日发发票人盖盖章等等等是否齐齐全注意所收支支票账号号号码愈愈少表示示与该银银行往来来期愈长长信用较较为可靠靠（可直直接向银银行查明明或请财财务科协协办）注意所收支支票账户户与银行行往来的的期间金金额退票票记录情情况（可可直接向向付款银银行查明明或请财财务科协协办）支票上文字字有无涂涂改涂销销或更改改注意支票记记载何处处不能修修改（如如大写金金额）可可更改者者是否于于更改处处加盖原原印鉴注意支票上上的文字字记载（如如禁止背背书转让让字样）注意支票是是否已逾逾到期日日1年（

43、逾逾期1年失效效）如有有背书人人应注意意支票提提示日期期是否超超过第六六条的规规定尽量利用机机会通过过A客户注注意B客户支支票（或或客票）信信用第六条 本公司司收受的的支票提提示付款款期限至至迟应于于到期日日后5日内予予以处理理第七条 所收支支票已缴缴交者如如退票或或因客户户存款不不足或其其他因素素要求退退回兑现现或换票票时营业业单位应应填具票票据撤回回申请书书经部门门主管签签准后送送财务科科办理营营业部门门取回原原支票后后必须先先向客户户取得相相当于原原支票金金额的现现金或担担保品或或新开支支票始将将原支票票交付但但仍须依依上列规规定办理理第八条 应收账账款发生生折让时时应填具具折让证证明单

44、其其折让部部分应设设销货折折让科目目表示不不得直接接从销货货收入项项下减除除第九条 财务科科接到银银行通知知客户退退票时应应即转告告营业部部门营业业部门对对于退票票无法换换回现金金或新票票时应即即寄发存存证信函函通知发发票人及及背书人人并迅速速拟定善善策进行行处理第十条 营业部部门对退退票申诉诉案件送送请财务务科办理理时应提提供下列列资料：1发票人人及背书书人户籍籍所在地地（先以以电话告告知财务务科）2发票人人及背书书人财产产（土地地应注明明所有权权人地段段地号面面积持分分设定抵抵押）建建物（土土地改良良物）应应注明所所有权人人建号建建坪持分分设定抵抵押其他他财产应应注明名名称存放放地点现现值

45、等其其他投资资事项第十一条 上述述债权确确定无法法收回时时应专案案列送财财务科并并附税务务机关认认可的合合法凭证证（如法法院裁定定书当地地派出所所证明文文件或邮邮政信函函等）呈呈总经理理核准后后方可冲冲销应收收账款第十二条 依法法申诉而而无法收收回债权权部分应应取得法法院债权权凭证交交财务科科列册保保管倘事事后发现现债务人人（利益益偿还请请求权时时效为115年内内）有偿偿债能力力时应依依上列有有关规定定申请法法院执行行表10-110 应收应应付票据据记录表表兑现日期： 月 日 星期收票日期发票人银行名称支票号码金额累计金额转出记录日期收款人银行账户支票号码金额累计金额备注合计合计第十三条 本公

46、公司营业业人员不不依本规规定办理理或有勾勾结行为为致使本本公司权权益蒙受受损失者者依人事事管理规规则论处处情节重重大者应应移交法法办第十四条 本规规定经呈呈准后公公布实施施修订时时亦同八、问题账账款处理理细则第一条 为妥善善处理问问题账款款争取时时效以维维护本公公司与销销货经办办人的权权益特制制定本细细则第二条 本办法法所称的的问题账账款系指指本公司司营业人人员于销销货过程程中（含含表演与与试用）所所发生被被骗被倒倒账收回回票据无无法如期期兑现或或部分货货款未能能如期收收回等情情形的案案件第三条 因销货货而发生生的应收收账款自自发票开开立之日日起逾22个月尚尚未收回回亦未按按公司规规定办理理销

47、货退退回者视视同问题题账款但但情形特特殊经呈呈报副总总经理特特准者不不在此限限第四条 问题账账款发生生后该单单位应于于2日内据据实填妥妥问题账账款报告告书以下下简称报报告书并并检附有有关证据据资料等等依序呈呈请单位位主管查查证并签签注意见见后转请请人事部部协助处处理第五条 前条报报告书上上的基本本资料栏栏由单位位会计员员填写经经过情形形处理意意见及附附件明细细等栏由由销货经经办人填填写第六条 人事部部应于收收到报告告书后22日内与与经办人人及单位位主管协协商了解解情况后后拟订处处理办法法呈请直直属副总总经理批批示并协协助经办办人处理理之第七条 经批示示后的报报告书人人事部应应即复印印一份通通知

48、财务务部备案案如为尚尚未开立立发票的的问题账账款则应应另复印印一份通通知财务务部备案案第八条 仓库部部接到人人事部转转来的报报告书后后应将问问题账款款的商品品专案列列账免受受试用日日数的限限制第九条 经办人人填写报报告书应应注意务必亲自据据实填写写不得遗遗漏发生原因栏栏如勾填填其他时时应在括括弧内简简略注明明原因经过情形栏栏应从与与客户接接洽时起起依时间间的先后后逐一载载明至填填报日期期止的所所有经过过情形本本栏空白白若不敷敷填写可可另加粘粘白纸填填写处理意见栏栏乃供经经办人自自己拟具具赔偿意意见之用用如有需需公司协协助者亦亦请在本本栏内填填明第十条 报告书书未依前前条规定定填写者者人事部部可

49、退回回经办人人请其于于收到原原报告书书2天内重重新填写写提出第十一条 问题题账款发发生后经经办人未未依规定定期限提提出报告告书请求求协助处处理者人人事部应应不予受受理逾115天仍仍未提出出者该问问题账款款应由经经办人负负全额赔赔偿责任任第十二条 会计计员未主主动填写写报告书书的基本本资料或或单位主主管疏于于督促经经办人于于规定期期限内填填妥并提提出报告告书致使使经办人人应负全全额赔偿偿责任者者该单位位主管或或会计员员应连带带受行政政处分第十三条 问题题账款处处理期间间经办人人及其单单位主管管应与人人事部充充分合作作必要时时人事部部可借阅阅有关单单位的账账册资料料并请有有关单位位主管或或人员配配

50、合查证证该单位位主管或或人员不不得拒绝绝或借故故推脱第十四条 人事事部协助助直线单单位处理理的问题题账款自自该问题题账款发发生之日日起400天内尚尚未能处处理完毕毕除情形形特殊经经报请副副总经理理核准延延期赔偿偿者外财财务部应应依外务务人员营营业主任任待遇办办法中有有关倒账账赔偿的的规定签签拟经办办人应赔赔偿的金金额及其其偿付方方式呈请请执行副副总经理理核定表10-111 应收票票据分析析表年 月月 日 自 行 保保 管 票 据票据别原 有收 入存 入 银银 行结 存张数金额张数金额张数金额张数金额存 入 银 行托收银行原 存本日存入本日兑现本日退票结 存张数金额张数金额张数金额张数金额张数金

51、额合 计负责人： 会计： 主主任： 出纳：第十五条 本办办法各条条文中所所称问题题账款发发生之日日如为票票据未能能兑现系系指第一一次收回回票据的的到期日日如为被被骗则为为被骗的的当日此此外的原原因则为为该笔交交易发票票开立之之日起算算第600天第十六条 经核核定由经经办人先先行赔偿偿的问题题账款人人事部仍仍应寻求求一切可可能的途途径继续续处理若若事后追追回商品品或货款款时应通通知财务务部于追追回之日日起天55内依比比率一次次退还原原经办人人第十七条 人事事部对问问题账款款的受理理以报告告书的收收受为依依据如情情况紧急急时可由由经办人人先以口口头提请请人事部部处理但但经办人人应于次次日初具具报告

52、书书第十八条 经办办人未据据实填写写报告书书以致妨妨碍问题题账款的的处理者者除应负负全额赔赔偿责任任外人事事部还应应视情节节轻重签签请惩处处第十九条 本细细则经总总经理核核准后公公布实施施修正时时相同九、呆账管管理细则则第一条 本公司司为处理理呆账确确保公司司在法律律上的各各项权益益特制定定本规则则第二条 各分公公司应对对所有客客户建立立客户信信用卡并并由业务务代表依依照过去去半年内内的销售售实绩及及信用的的判断拟拟定其信信用限额额若有设设立抵押押的客户户以其抵抵押标的的担保值值为信用用限额经经主管核核准后应应转交会会计人员员善加保保管并填填记于该该客户的的应收账账款明细细账中第三条 信用限限

53、额系指指公司可可赊销某某客户的的最高限限额即指指客户的的未到期期票据及及应收账账款总和和的最高高极限任任何客户户的未到到期票款款不得超超过信用用限额否否则应由由业务代代表及业业务主管管会计人人员负责责并负所所发生呆呆账的赔赔偿责任任第四条 为适应应市场并并配合客客户的营营业消长长每年分分两次可可由业务务代表呈呈请调整整客户的的信用限限额第一一次为66月30日第第二次为为12月31日核核定方式式如第二二条分公司主管管视客户户的临时时变化应应要求业业务代表表随时调调整各客客户的信信用限额额但若因因主管要要求业务务代表提提高某客客户信用用限额所所遭致的的呆账其其较原来来核定为为高的部部分全数数由主管管负责赔赔偿第五条 业务代代表所收收受支票票的发票票人非客客户本人人时应交交客户以以店章及及签名背背书经分分公司主主管核阅阅后缴交交出纳若若因疏忽忽所遭致致的损失失则应由由业务代代表及分分公司主主管各负负二分之之一的赔赔偿责任任第六条 各种票票据应按按记载日日期提示示不得因因客户的的要求不不为或迟迟延提示示但经分分公司主主管核准准者不在在此限催催讨换延延票时原原票尽可可能留待待新票兑兑现后再再返还票票主第七条 业务代代表不得得以其本本人的支支票或代代换其他他支票认认缴货款款如经发发现除应应负责该该支票兑兑现的责责任外以以侵占货货款依法法追究其其责任第八条 分公司司收到退退票资料料后倘所所退