格力电器利润表分析正式

1、格力电器利润表分析格力电器利润表水平分析表 单位：万元项目2013年期末2013年期初增减额增减（%）一、营业总收入 12,004,307 10,011,011 1,993,296 19.91%其中：营业收入 11,862,795 9,931,620 1,931,175 19.44% 利息收入 141,477 79,375 62,102 78.24% 手续费及佣金收入 36 17 19 111.76%二、营业总成本 10,948,793 9,231,019 1,717,774 18.61%其中：营业成本 8,038,594 7,320,308 718,286 9.81% 利息支出 49,196

2、 23,066 26,130 113.28% 手续费及佣金支出 26 27 -1 -3.70% 营业税金及附加 95,617 58,995 36,622 62.08% 销售费用 2,250,893 1,462,623 788,270 53.89% 管理费用 508,957 405,581 103,376 25.49% 财务费用 -13,731 -46,135 32,404 -70.24% 资产减值损失 19,239 6,554 12,685 193.55% 公允价值变动收益（亏损以“”填列） 99,056 24,688 74,368 301.23% 投资收益（亏损以“”填列） 71,734 -

3、2,049 73,783-3600.93%其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 286 873 -587 -67.24% 汇兑收益 -3 0 -3 三、营业利润（亏损以“”填列） 1,226,301 802,631 423,670 52.79% 加：营业外收入 68,420 76,038 -7,618 -10.02% 减：营业外支出 5,529 2,398 3,131 130.57% 其中：非流动资产处置损失 378 1,429 -1,051 -73.55%四、利润总额（亏损以“”填列） 1,289,192 876,271 412,921 47.12% 减：所得税费用 195,617 131

4、,678 63,939 48.56%五、净利润（亏损以“”填列） 1,093,576 744,593 348,983 46.87% 归属于母公司所有者的净利润 1,087,067 737,967 349,100 47.31% 少数股东损益 6,508 6,626 -118 -1.78%六、每股收益 （一）基本每股收益 3.61 2.47 1.14 46.15% （二）稀释每股收益 3.61 2.47 1.14 46.15%评价：本公司2013年期末比期初净利润增长348983万元，增长率为46.87%，是由于利润总额增长412921万元，所得税费用增长63939万元，二者相抵后使得净利润增长了

5、348939万元。本公司2013年期末比期初利润总额增长了412921万元。由于营业收入期末比期初增长了1931175万元，增长率为19.44%，营业利润增长了423670万元，其增长率为52.79%，但因营业外支出的不利影响，使得总额减少3131万元，二者相抵后，利润总额增长412921万元。营业利润主要是营业收入增长1931175万元和财务费用减少32404万元导致的。其他费用如销售费用增长788270万元，管理费用增长103376万元，资产减值损失增长12685万元，营业税金及附加增长36622万元。相抵后使得营业利润增长423670万元，增长率为52.79%。利润表垂直分析表 单位：万

6、元报告日期2013/12/312012/12/312013/12/312012/12/31增减变动营业总收入(万元)1200430710011011100.0000%100.0000%0.0000%营业收入(万元)11862795993162098.8212%99.2070%-0.3858%利息收入(万元)141477793751.1786%0.7929%0.3857%手续费及佣金收入(万元)36170.0003%0.0002%0.0001%营业总成本(万元)10948793923101991.2072%92.2087%-1.0015%营业成本(万元)8038594732030866.9642

7、%73.1226%-6.1583%利息支出(万元)49196230660.4098%0.2304%0.1794%手续费及佣金支出(万元)26270.0002%0.0003%-0.0001%营业税金及附加(万元)95617589950.7965%0.5893%0.2072%销售费用(万元)2250893146262318.7507%14.6101%4.1406%管理费用(万元)5089574055814.2398%4.0513%0.1884%财务费用(万元)-13731-46135-0.1144%-0.4608%0.3465%资产减值损失(万元)1923965540.1603%0.0655%0.

8、0948%公允价值变动收益(万元)99056246880.8252%0.2466%0.5786%投资收益(万元)71734-20490.5976%-0.0205%0.6180%对联营企业和合营企业的投资收益(万元)2868730.0024%0.0087%-0.0063%汇兑收益(万元)-300.0000%0.0000%0.0000%营业利润(万元)122630180263110.2155%8.0175%2.1980%营业外收入(万元)68420760380.5700%0.7595%-0.1896%营业外支出(万元)552923980.0461%0.0240%0.0221%非流动资产处置损失(万

9、元)37814290.0031%0.0143%-0.0111%利润总额(万元)128919287627110.7394%8.7531%1.9863%所得税费用(万元)1956171316781.6296%1.3153%0.3142%净利润(万元)10935767445939.1099%7.4377%1.6721%归属于母公司所有者的净利润(万元)10870677379679.0556%7.3716%1.6841%少数股东损益(万元)650866260.0542%0.0662%-0.0120%基本每股收益3.612.470.0000%0.0000%0.0000%稀释每股收益3.612.470.0

10、000%0.0000%0.0000%评价：2013年营业利润占营业总收入的比重为10.22%，比2012年上升了2.20%，本年利润总额占营业总收入的比重为10.74%，比2012年上升了1.99%；本年净利润占营业总收入的比重为9.11%，比2012年上升了1.67%。企业盈利能力比上年度略有下降，营业收入比2012年下降了0.39%，营业外收入比2012年降低了0.19%。从营业利润结构上看，主要是因为营业成本的减少所致。销售费用虽然也增幅较大，较去年相比增加了4.14%，但其增加的幅度不如营业成本的降幅大，营业成本较去年相比降低了-6.16%，因此总的成本还是呈下降的趋势。而且格力201

11、3年销售费用增加较多，对以后年度可能会有有利影响，例如通过广告的影响扩大销售规模等，从而有利于公司的长远发展。二 利润表总体状况的初步分析报告日期20132012201120102009营业总收入(万元)1200430710011011835172560807244263729营业总成本(万元)109487939231019790084858191813967184表1-1 公司营业总收入与营业总成本趋势图首先，从上面图表1-1中可以看出，格力电器2013年实现营业总收入12004307万元，较2011年增长19.91%；营业总成本10948793万元，较2011年增长18.61%。纵观近五年

12、的图像走势，格力公司虽然营业总收入一直处于增长状态，但营业成本也随之增长，图中表现为两条折线空间上非常紧密，但近年来两条直线间的差距呈逐渐扩大的趋势，因而导致企业利润总额不断增大，格力电器公司近年来应是采取了有效措施控制营业成本，从而使公司获得了长期成长。公司营业利润、利润总额、净利润报告日期20132012201120102009营业利润(万元)1226301802631454231274678297453利润总额(万元)1289192876271632856505632338028净利润(万元)1093576744593529734430321293166表1-2其次，由1-2图表得知，格

13、力电器公司近五年营业利润、利润总额以及净利润的变化趋势大体相同，并且都呈逐渐上升的趋势。具体表现为：2009年到2013年都保持上涨趋势，并且在2013年达到了峰值。综上，我们可以看出，格力电器2013年营业收入、营业利润、利润总额以及净利润都有所增加，但是营业成本也随之上升，其中涉及的具体问题我们将展开分析。三、具体展开分析营业收入分析（1）商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。(2) 提供劳务：劳务在同一年度内开始并完成的，在

14、劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按照完工百分比法，确认相关的劳务收入。(3) 让渡资产使用权：让渡现金使用权的利息收入，按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；让渡非现金使用权的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足： 与交易相关的经济利益能够流入公司； 收入的金额能够可靠地计量。我们可以判断，公司收入的确认原则符合企业会计准则收入的规定。表1-3 主

15、营业务（分产品）产品名称本期发生额上期发生额营业收入营业成本营业收入营业成本空调105,487,901,617.9569,085,322,534.0688,886,091,863.2564,411,756,737.38生活电器1,617,926,821.241,296,614,727.671,452,989,500.631,124,294,624.81其他947,016,081.50837,909,269.42909,173,552.08834,206,060.04合计108,052,844,520.6971,219,846,531.15 91,248,254,915.96 66,370,25

16、7,422.23从上表可以看出，格力电器的主业非常突出，其中空调占绝大比重。空调的主营业务收入本期比上期增加了16601809754，增长率为18.68%，增幅较大，销售较好。利润总额和净利润分析利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它是收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失三部分的总和。即：利润 = 收入 - 费用 + 利得 - 损失。格力电器2013年期末实现利润总额 1,289,192，比期初增加412,921，增长率为47.12%。本公司利润总额增幅较大。净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或使用的财务成果。格力电器2013年期末净利润1,093,5

17、76，比期初增长348983，增幅46.87%，公司净利润出现大幅上涨情情况。正常情况下，只要营业利润较大，利润总额和净利润也会较高。营业利润分析营业利润是企业经营活动中营业收入与营业成本、费用的差额与资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益的总和。它既包括经营活动的经营成果，也包含经营过程中资产的价值变动损益。企业营业利润的多少，代表了企业的总体经营管理水平和效果。通常营业利润越大的企业，效益越好。格力电器2013年实现营业利润1226301，增幅52.79%，与净利润增幅基本一致。营业成本分析营业成本是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济益的流出。 反映企业经营主要业务和其他业

18、务发生的实际成本总额。格力电器的主要产品是空调，铜则是制造空调的主要材料，2013两年铜的价格呈现持续上扬的趋势，这也导致2013年主营业务成本增加4673565796.7，增幅7.3%，除了铜之外，铝材，塑料等其他原材料价格也有所上升，使得成本增加。格力电器可以加强技术创新，节约能耗，弥补成本的增加。期间费用分析销售费用分析：2013年期末销售费用 2,250,893，比期初增加788270，增幅53.89%，格力电器本期销售费用增幅较大，与营业利润增幅相当。说明企业为了扩大销售投入了不少资金，同时也取得了相应的回报。财务费用分析：2013年期末财务费用比期初减少32404，下降比率为70.24%，财务费用减少较多。财务费用包含：利息收入、利息支出、银行业务手续费。利息收入用来冲减财务费用。当利息收入 利息支出和银行业务手续费时就会出现财务费用为负数。说明企业利息收入期末比期初增加。管理费用分析：2013年期末管理费用比期初增加103376，增幅25.49%。一般认为，在企业业务发展的条件下，企业的管理费用变动也不会太大，单一追求在一定时期的费用降低，有可能对企业