北京首都创业集团财务管理制度框架规范

1、开创公司财务管理制度系统框架（议论稿）为进一步提升公司财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证公司财务状况长久稳重、健康地运转，特拟订本制度规范。其内容构造主要依据财务管理系统中的核心内容、重要手段与环节构成。跟着公司财务管理水平的不停提升与财务思想、技术的不停发展，我们将不停创新和完美本制度框架系统，以适应公司经营发展需要。本制度框架系统合用于开创公司及所属公司，公司计财部负责对其保护和改正，任何其余部门和公司不得私自改正本财务管理制度框架系统。本制度系统所含各部分的详细内容，由开创公司计财部组织公司内外力量，赶快拟订并公布实行。一、财务管理系统和整体要求一）财务管理系统1、开创公司组织构

2、造与管理模式2、开创公司对其所属公司的财务管理系统开创公司已明确以全部者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线。3、公司内各部门对财务管理的职责：1）董事会：2）监事会：3）总经理：4）计划财务部：5）内部审计部：4、外面审计师对财务管理的职责：二）财务管理的整体要求1、财务核算方面的要求：2、财务剖析方面的要求：3、财务管理监察方面的要求：二、公司计划财务部一）计划财务部职责1、财务政策2、财务剖析3、计划、估算管理4、资本管理5、会计核算与管理6、产权事务管理7、财务统计与税务管理二）组织架构图三）岗位设置及职责1、计划财务部负责人2、估算管理3、财务剖析4、资本管理5、财务统计与

3、产权管理6、综合管理7、会计核算与管理8、出纳三、会计核算要求与原则一）会计核算的原则1客观性原则2可比性原则3一向性原则4有关性原则5实时性原则6清晰性原则7权责发生制原则8配比原则9、历史成来源则10、区分利润性支出与资天性支出原则11慎重性原则12重要性原则13实质重于形式原则二）会计政策框架对于同一经济业务，原则上同一板块内各公司对同类会计事项确实认标准、计量方法、会计办理等应保持一致。一般性公司会计政策框架1财产1.1短期投资1.2待摊花费1.3应收款项及坏账准备1.4存货1.5长久投资1.6固定财产1.7在建工程1.8借钱花费1.9无形财产1.10其余财产2、欠债及全部者权益2.1

4、流动欠债2.2长久欠债2.3全部者权益损益表项目3.1收入3.2成本和花费3.3花费的预提与待摊3.4所得税现金流量表项目4.1现金及现金等价物认定4.2部分财产欠债类账户波及现金流量的分类4.3部分损益类账户波及现金流量的分类外币业务及外币会计报表的折算5.1外币业务5.2外币会计报表的折算会计调整6.1重要会计政策及会计预计的更改6.2重要会计差错的改正特别行业会计政策房地家产会计政策存货收入维修基金和质量保证金花费的预提与待摊金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席位费3、自营证券4、财产减值准备-证券公司会计制度的有关规定5、收入6、外币业务三）长久投资核算程序1、长久股权投资2、

5、长久债券投资四）归并会计报表编制1、归并会计报表的范围2、归并会计报表的前提3、归并会计报表的方法4、归并会计报表的归并抵销事项五）公司会计制度及金融公司会计制度的特别政策六）分部报告基于开创公司拥有六大板块的业务，其风险与回报显然不一样，所以应编制和报送分部报告。分部报告可按业务分部和地域分部分别编制。1、分部原则2、分部报表格式3、分部报表项目七）归并会计报表附注1、公司的基本状况2、会计政策、会计预计和归并财务报表的编制方法3、税项4、控股子公司及合营公司5、财务报表项目附注的要求6、详细的报表项目的说明要求7、母公司财务报表有关项目附注8、子公司与母公司会计政策不一致对归并会计报表的影

6、响9、关系方关系及其交易10、或有事项11、许诺事项12、财产欠债表往后事项13、其余重要事项八）房地产开发公司特别表露事项1、对于主要会计政策2、对于存货3、对于预收帐款4、对于主营业务收入5、对于行业、地域的分部报告6、对于银行按揭担保状况九）金融公司特别表露事项四、内部财务管理信息报告系统一）开创公司公司内部会计报告简要说明1、目的内部管理信息报告是以开创公司规划中的六大板块：金融、房地产、基础设备、工业与高科技，商业与贸易，旅行酒店为基础设计的报表系统。其主要目的是知足管理层对各板块进行财产控制，经营业绩剖析，估算拟订与追踪以及生成归并报表的要求。2、报表内容1）编制原则2）报表构造3

7、）报表编码4）报送时间5）填写要求二）主要内部财务管理信息报告的说明1、财务报表及主要明细表说明2、管理剖析报表3、其余报表及明细剖析表五、财务剖析一）财务剖析框架设计二）综合剖析1、财务比率整体剖析2、要素影响程度剖析3、综合陈说三）详细剖析1、盈余能力状况剖析2、偿债能力状况剖析3、财产营运能力状况剖析4、发展能力状况剖析四）财务风险预警1财务风险预警信号：2、财务风险预警剖析模型六、财务年度决算报告一）概括1、报告的作用2、报告表露信息的原则3、表露框架及要求4、连续的表露二）财务年度决算报告框架七、财务程序一）付款程序二）支票签订三）预提和预支款四）固定财产管理五）银行调理表六）月结程序1、出纳2、总帐会计3、各种会计及统计报表八、计划与估算一）财务估算管理的基本内容二）财务估算管理的组织机构三）财务估算的形式及其编制依照1、业务估算2、资本估算3、筹资估算4、总财务估算四）财务估算的编制程序和方法1、财务估算规划流程图2、财务估算编制程序3、财务估算编制方法五）财务估算的履行与控制六）财务估算的调整七）财务估算的剖析与查核八）财务估算的实行1、估算编制组织2、财务估算编制的主要程序3、估算编制实行时间表九、资本管