某公司财务管理制度(DOC 67)

1、PAGE 81 -目 录TOC o 1-3 u目 录1第一章 总 则2第二章 财务管管理体系系及权限限3第三章 主要会会计政策策6第四章 货币资资金管理理9第五章 往来结结算管理理12第六章 固定资资产管理理15第七章 在建工工程管理理21第八章 低值易易耗品管管理23第九章 存货管管理24第十章 成本费费用管理理27第十一章 财务务报销管管理规定定31第十二章 公务务借款管管理33第十三章 财务务预算管管理35第十四章 对外外投资管管理40第十五章 票据据管理42第十六章 会计计科目管管理44第十七章 会计计电算化化管理51第十八章 财务务档案及及信息管管理54第十九章 财务务人员岗岗位职责

2、责58第二十章 会计计人员的的管理61第二十一章章 财财务工作作交接管管理63第二十二章章 罚罚则66第一章 总 则第一章 总 则为规范公司司财务管管理和会会计核算算，有效效监控企企业各项项资金往往来行为为，维护护公司与与股东合合法权益益，依据据中华人人民共和和国公公司法、会会计法、企企业会计计准则、会会计基础础工作规规范、公公司章程程及相相关法律律管理制制度，结结合本公公司实际际情况，制制定本制制度。财务管理必必须为企企业的生生存、发发展与获获利过程程中的资资金筹集集与运用用提供有有效服务务，以实实现企业业利润最最优化、资资本利润润率最优优化和企企业价值值最大化化为目标标。财务管理工工作必须

3、须贯彻“稳健理理财、严严谨规范范”的方针针，严谨谨细致、遵遵章守法法、精打打细算，合合理确定定企业资资金结构构，有效效降低资资金成本本，防范范和控制制财务风风险，确确保企业业资金的的合理、有有效使用用，以增增加企业业利润与与积累、提提高企业业经济实实力为宗宗旨。第四章 货币资金管理第二章 财务管理体系及权限第二章 财务务管理体体系及权权限 股东会是是公司的的最高决决策机构构，对重重大财务务事项进进行决议议与批准准。包括括：年度度预决算算方案、利利润分配配和弥补补亏损方方案、增增减资本本等章程程规定的的重大财财务事项项。董事会是股股东会的的执行机机构，负负责执行行股东会会制订的的重大财财务决策策

4、，同时时负责制制订公司司的财务务管理制制度、年年度财务务预决算算方案、利利润分配配和弥补补亏损方方案等章章程规定定的财务务事项。 总经理和和财务总总监是公公司财务务管理工工作的具具体领导导者。 财务部负负责组织织和落实实具体的的财务管管理和会会计核算算工作。 总经理管管理权限限公司全部成成本费用用开支、资资金使用用的审批批权。公司全部资资产运用用及调拨拨的审批批权。公司全部合合同的审审批权。财务总监管管理权限限根据董董事会决决议的财财务总监监工作职职责执执行。副总经理管管理权限限负责所分管管部门的的成本费费用开支支、资金金支出审审核。负责所分管管部门资资产运用用及调拨拨的审核核权。负责所分管管

5、部门合合同的审审核权。财务部权限限负责组织拟拟订、实实施、监监督公司司财务制制度的执执行。负责组织拟拟定、实实施、监监督公司司财务预预、决算算方案的的执行。负责组织日日常的财财务管理理和会计计核算。负责财务部部岗位分分工，负负责编制制各类财财务会计计报表。负责财务分分析和日日常资金金调度、管管理。协助总经理理、财务务总监做做好财务务管理。参与公司各各类重要要经济合合同的审审定和对对外投资资项目的的财务分分析工作作；公司各类单单项资金金管理审审批权限限一览表表支出项目支出金额相关部门副总经理财务部财务总监总经理董事长银行间资金金调动30万元以以下审核审核审核审批30万元以以上审核审核审核审批审批

6、提取现金3万元以下下审核3万元以上上审核审批还贷银行款款不论金额大大小审核审批审批对外投资兼兼并收购购不论金额大大小审核审核审核审批审批审批固定资产购购置30万元以以下审核审核审核审批30万元以以上审核审核审核审批审批审批基建工程款款30万元以以下审核审核审核审批30万元以以上审核审核审核审批审批境外付款不论金额大大小审核审核审核审批审批审批对外捐赠赞赞助不论金额大大小审核审核审核审批审批对外结算付付款10万元以以下审核审核审核审批10万元以以上审核审核审核审批审批员工因公借借款1万元以下下审核审核审核审批1万元以上上审核审核审核审批审批业务接待费费5千元以下下审核审核审核审批5千元以上上审核

7、审核审核审批审批差旅费5千元以下下审核审核审核审批5千元以上上审核审核审核审批审批学习考察费费5千元以下下审核审核审核审批5千元以上上审核审核审核审批审批其他管理费费用及经经营费用用开支1万元以下下审核审核审核审批1万元以上上审核审核审核审批审批预算外支出出不论金额大大小审核审核审核审批审批对外提供担担保款不论金额大大小审核审核审核审批审批审批关联交易款款不论金额大大小审核审核审核审批审批削价处理商商品损失失不论金额大大小审核审核审核审批审批说明：一、以上表表所指“以下下”均含本本数。二、以上单单项的资资金使用用系指已已经董事事会通过过的年度度预算内内开支及及年度追追加预算算开支。审批权限分分

8、二类：1、审核：指管理理部门及及主管领领导对该该项开支支的合理理性提出出初步意意风。2、审批：指有关关领导经经参考“审核”的意见见后进行行批准。四、审批顺顺序：按表中所标标号的审审批顺序序即可。若若遇有关关人员出出差在外外，可由由其授权权人代核核、代批批，但事事后必须须请有关关人员追追认。第三章 主要会计政策第三章 主要会会计政策策本公司执行行中华人人民共和和国会会计法、企企业会计计准则和和企业业会计制制度。会计年度：自公历历每年一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。记帐本位币币：以人人民币为为记帐本本位币。每一会计年年度前六六个月结结束后六六十日以以内编制制中期财财务报告告；每一一会计年年

9、度结束束后一百百二十日日以内编编制年度度财务报报告。年度财务报报告包括括下列内内容：资产负债表表利润表利润分配表表现金流量表表会计报表附附注公司不进行行中期利利润分配配，中期期财务报报告包括括上款除除第3项项以外的的会计报报表及附附注。记帐原则和和计价基基础本公司会计计核算以以权责发发生制为为基础，各各项财产产物资按按取得时时的实际际成本计计价。其其后，各各项财产产如发生生减值，按按企业业会计制制度的的有关规规定计提提相应的的减值准准备。收入实现条条件商品销售:以商品品已经发发出,商商品所有有权转移移买方,收到货货款或取取得收取取货款的的证据时时,作为为营业收收入实现现。劳务销售：以劳务务已经

10、提提供，已已收取款款项或已已取得收收取款项项的证据据时，作作为营业业收入实实现。存货计价各类存货的的购入与与入库按按实际成成本计价价，发出出按加权权平均法法计价；低值易耗品品、包装装物领用用按分期期摊销法法摊销；期末存货按按照成本本与可变变现净值值孰低原原则计价价。应付福利费费计提标标准应付福利费费根据当当月应付付工资总总额的114计计提。长期待摊费费用摊销销方法发生的长期期待摊费费用从发发生之日日起分三三至五年年摊销；合并报表编编制方法法本公司会计计报表的的合并范范围:股股权投资资占被投投资单位位有表决决权资本本50%以上或或虽不足足50%、但对对其具有有实际控控制权者者，按权权益法核核算并

11、纳纳入合并并会计报报表范围围。纳入入合并报报表范围围的企业业,在将将内部投投资、所所有者权权益、内内部往来来、内部部交易等等全部抵抵销的基基础上逐逐项合并并，并计计算少数数所有者者股东权权益。长期投资的的核算方方法长期股权投投资按实实际支付付的价款款或确定定的价值值记帐，投投资额占占被投资资单位表表决权资资本总额额不足220%的的，按成成本法核核算；220%以以上(含含20%)的按按权益法法核算；期末根据长长期投资资未来可可收回金金额低于于帐面价价值所发发生的损损失计提提长期投投资减值值准备。无形资产摊摊销无形资产按按可使用用期限摊摊销；坏帐准备计计提方法法坏帐核算采采用备抵抵法。坏坏帐准备备

12、金的提提取比例例采用帐帐龄分析析跟实际际情况分分析相结结合提取取，主要要参照企企业会计计制度规规定提取取。折旧的计提提方法固定资产按按历史成成本计价价；固定资产折折旧采用用平均年年限法计计提折旧旧，按各各类固定定资产的的原值和和估计的的使用年年限制定定折旧率率，分类类折旧率率如下：资产类别 使用期期限（年年） 年年折旧率率营运车辆 8年 12.5%辅助车辆 8年 12.5%维修设备 5年 220%办公设备 5年 220%场站设施 5年 220%公司各类固固定资产产折旧均均无残值值。期末根据固固定资产产可收回回金额低低于帐面面价值的的差额计计提固定定资产减减值准备备。第二十五条条： 在建工工程计

13、价价在建工程按按发生时时的实际际成本计计价；期末在建工工程按可可收回金金额低于于帐面价价值的差差额计提提在建工工程减值值准备。外币换算会计年度内内涉及外外币的经经济业务务，按固固定汇率率折合为为本位币币记帐，年年末时对对货币性性项目按按年末的的市场汇汇率进行行调整，所所产生的的汇总损损益列入入本年损损益。利润分配公司交纳所所得税后后的利润润，按下下列顺序序分配：弥补上一年年度的亏亏损；提取法定公公积金110；提取法定公公益金55至110；提取任意公公积金；支付股东股股利。公司不得在在弥补公公司亏损损和提取取法定公公积金、公公益金之之前向股股东分配配利润。公公司法定定公积金金累计额额为公司司注册

14、资资本的550以以上的，可可以不再再提取。提提取法定定公积金金、公益益金后，是是否提取取任意公公积金由由股东大大会决定定。股东东大会对对利润分分配做出出决议后后，董事事会须在在股东大大会召开开后两个个月内完完成股利利（或股股份）的的派发事事项。股东大会将将公积金金转为股股本时，按按股东原原有股份份比例派派送新股股。但法法定公积积金转为为股本时时，所留留存的该该项公积积金不得得少于注注册资本本的255。公司采取现现金或者者股票方方式分配配股利。第四章 货币资金管理第四章 货币资资金管理理货币资金包包括库存存现金、银银行存款款、其他他货币资资金、外外币资金金等。货货币资金金严格按按照国家家及国家家

15、金融管管理机构构各项管管理规定定，办理理货币资资金收支支业务。货币资金统统一由财财务部门门负责管管理，全全部收入入和支出出一律纳纳入本单单位的财财务总账账，禁止止设立账账外账和和“小金库库”。其他他部门或或个人不不得截留留货币资资金、不不得代表表企业接接受或与与其他单单位或个个人办理理货币资资金收支支结算。银行帐户严严禁出借借供外单单位或个个人使用用，严禁禁为外单单位或个个人代收收代支、转转帐套现现。严禁禁签发“空头”“空白白”支票及及无交易易的银行行票据。货币资金的的一切往往来均须须收付有有据，严严禁以口口说或白白条为凭凭。单位位收入的的现金不不得以个个人名义义存储。执行现金突突击盘点点和定

16、期期核对银银行账的的制度；货币资金管管理实行行不相容容的职务务与保管管相互分分离制：会计、出纳纳及相关关的工作作岗位，职职责分明明、相互互制约，会会计出纳纳不能相相互兼职职，严禁禁一人办办理货币币资金流流通的全全部过程程。货币资金的的收付由由出纳员员负责，其其他财务务人员不不得办理理；银行帐户印印鉴的使使用实行行印章分分管，个个人名章章与财务务专用章章由出纳纳与会计计岗位分分别保管管，严禁禁一人保保管银行行支付所所需的全全部印章章，各种种收付空空白票据据根据使使用性质质，由不不同财务务岗位人人员分别别保管。网络银行的的签发实实行填报报分离，填填制与报报送由出出纳与会会计岗位位分别执执行，严严禁

17、一人人填报网网络银行行支付所所需的全全部流程程。货币资金收收入管理理财务现金收收入必须须当天送送存银行行，结算算中心营营运现金金收入根根据银行行结算协协议送存存银行。出纳从银行行提取的的零用现现金库存存不得超超过30000元元。不得从本企企业的现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。需需要坐支支现金的的特殊情情况，需需报董事事会批准准并核定定坐支范范围与标标准。货币资金收收入同时时必须开开具国家家法定的的收款凭凭证或公公司统一一印制的的收款收收据并加加盖财务务专用章章与“现金收收讫”或“银行收收讫”章。收收款凭据据必须连连续按顺顺序使用用，错写写作废的的应加盖盖“作废”章并妥妥善保管管。货币资金

18、支支付管理理现金支付范范围：差差旅费、职职工探亲亲路费、事事故款、业业务费、零零星开支支（10000元元以下）、经经总经理理及财务务总监联联签的其其他支出出。银行支付的的范围和和方式：除现金金支付范范围以外外的货币币资金支支付均必必须办理理银行支支付。银银行支付付采用支支票、银银行汇票票、银行行本票、商商业汇票票、汇兑兑、托收收承付、信信用证结结算方式式。办理银行对对外支付付必须先先根据业业务性质质分别填填写“支票领领用单”、“合同请请汇单”、并完完成规定定的审批批程序。办理银行帐帐户间的的相互转转帐根据据资金限限额需报报总经理理及财务务总监联联签。货币资金支支付必须须严格遵遵循真实实性原则则

19、，支付付的对象象必须与与凭据对对象相一一致。货币资金的的支付必必须以健健全的会会计凭证证和完备备的审批批手续为为依据，支支付同时时必须在在支付凭凭证上加加盖“现金付付讫”或“银行付付讫”章；货币资金支支付实行行预算计计划制：使用单单位每月月末最后后一天必必须向财财务部上上报月度度资金支支付计划划，计划划执行支支付金额额在人民民币1000000元以上上的必须须提前一一天通知知财务部部门。资金筹集的的渠道包包括资本本金（股股本）的的筹集、长长短期负负债筹集集。资本金的筹筹集，必必须聘请请注册会会计师事事务所出出具验资资报告，由由企业据据以发给给投资者者证明书书。资本本金筹集集的时间间、使用用范围、

20、资资金方式式、管理理要求严严格执行行公司国国家法规规、公司司章程及及股东会会决议。长短期负债债的筹集集，必须须提交可可行性分分析报告告经董事事会决议议，明确确借款的的金额、用用款时间间、用款款的范围围及还款款时间与与计划，严严格执行行专款专专用并对对筹集资资金的使使用情况况进行有有效监督督，保证证资金使使用的安安全、有有效。第五章 往来结算管理第五章 往来结结算管理理往来结算包包括应收收帐款、应应付帐款款、预付付帐款、预预收帐款款、应收收票据、应应付票据据、其他他应收款款、其他他应付款款、企业业内部往往来结算算等。财务部对往往来帐户户指定专专人专项项负责，建建立明细细帐和辅辅助备查查簿，及及时

21、登记记每笔往往来款项项，准确确反映其其形成、回回收及增增减变化化情况；月终结结出帐面面余额，编编制明细细清单，送送财务总总监及相相关业务务部门，以以督促催催收、清清理； 年终结算，财财务部必必须对往往来帐户户进行全全面清查查，填写写对帐单单寄往对对方核对对并要求求业务部部门上报报往来结结算余额额的情况况说明，编编制年终终往来结结算明细细清单，每每项余额额必须详详细列明明业务发发生的时时间、内内容、金金额及催催收清理理的状况况，提出出催收措措施和处处理意见见，报总总经理及及财务总总监审批批结转下下一年度度。应付账款管管理：应付帐款是是指接受受商品或或劳务等等形成的的应付但但尚未支支付的各各种债务

22、务。包括括：应付付帐款、预预收帐款款及其他他应付款款。应付账款以以经济合合同或经经济协议议为确认认依据。业业务部门门与往来来业务单单位签订订的经济济合同或或协议，应应及时送送财务部部备档，财财务部按按合同或或协议生生效的时时间及实实际支付付额设置置明细账账，进行行明细核核算。应付帐款支支付应填填写合同同请汇单单，按程程序审批批后付款款。应付帐款中中的材料料、燃料料结算时时间为每每月的225日。应收帐款管管理：应收账款是是指对外外销售商商品或提提供劳务务等所形形成的应应收但尚尚未收回回的被购购货单位位或接受受劳务单单位所占占用的各各种债权权。包括括应收账账款、预预付账款款及其他他应收款款。应收账

23、款以以经济合合同、经经济协议议或合法法票据为为确认依依据。业业务部门门与往来来业务单单位签订订的经济济合同或或协议，应应及时送送财务部部备档。财财务部门门按合同同或协议议生效时时间及合合法票实实际发生生额设置置明细账账，进行行明细核核算。预付帐款支支付的范范围包括括固定资资产投资资、建设设工程，支支付时应应填写合合同请汇汇单，按按规定程程序进行行审批，预预付金额额不得超超过合同同标的总总金额的的30%。其他应收款款支付的的范围包包括公务务借款、事事故借款款及营运运业务必必需的各各项押金金及费用用，支付付以合法法票据及及公司内内部财务务规定的的专用单单据为依依据，按按规定程程序进行行审批。对超过

24、经济济合同或或协议规规定期限限3个月月以上的的应收账账款，业业务部门门及财务务部必须须书面汇汇报财务务总监及及总经理理。经营营班子应应根据信信息制定定相应的的措施进进行追缴缴 。对于客观原原因造成成无法收收回的应应收账款款，经公公司经营营班子或或董事会会决议计计提坏帐帐坏帐准准备金：当应收收账款收收回机率率小于550%且且符合下下列条件件之一者者：(11)、超超过1年年以上的的诉讼案案件或事事项；(2)、债债务人逾逾期未履履行偿债债义务超超过1年年；坏账准备金金计提方方法：年年末按应应收账款款账户余余额155%比例例计提坏坏账准备备金，待待真实发发生坏账账时再冲冲转坏账账准备金金。根据国家企企

25、业会计计准则相相关坏账账确认原原则，应应收账发发生下列列情况经经董事会会决议后后确认为为坏账：(1)、债债务人破破产，依依照民事事诉讼清清偿后确确定无法法收回的的应收账账款；(2)、债债务人死死亡，既既无遗产产可供清清偿，又又无义务务承担人人，确认认无法收收回的应应收账款款；(3)、债债务人逾逾期未履履行偿债债义务超超过3年年不能收收回的应应收账款款。坏账核销的的方法与与流程：符合坏坏帐损失失条件的的应收账账款，由由业务部部门填制制应收收账款坏坏账损失失确认书书并附附业务部部门与财财务部联联合调查查落实资资料及证证明文件件，按规规定程序序审批并并上报董董事会决决议后由由财务部部采用直直接核销销

26、法将坏坏帐损失失计入管管理费用用，财务务部对核核销后的的坏帐损损失需建建立备查查薄登记记。第六章 固定资产管理第六章 固定资资产管理理固定资产标标准固定资产是是指公司司生产经经营中使使用期限限在两年年以上、单单位价值值在20000元元以上，并并在使用用过程中中保持原原来实物物形态的的资产。 固定资产标标准以外外的物质质资产，列列入低值值易耗品品的管理理。 固定资产分分类营运车辆，指指直接参参加营运运生产的的车辆。辅助车辆，指指为营运运生产提提供服务务的车辆辆，包括括加油车车、材料料采购车车等。维修设备，指指维修车车间用于于维修的的机器、电电子设备备。办公设备，指指管理部部门日常常办公及及办公场

27、场所使用用的各类类设备。场站设施，指指营运场场所的房房屋、简简易箱房房。固定资产折折旧固定资产折折旧采用用平均年年限法：固定资资产折旧旧采用平平均年限限法计提提折旧，按按各类固固定资产产的原值值和估计计的使用用年限制制定折旧旧率，分分类折旧旧率如下下：资产类别 使用期期限（年年） 年年折旧率率营运车辆 8年 12.5%辅助车辆 8年 12.5%维修设备 5年 220%办公设备 5年 220%场站设施 5年 220%公司各类固固定资产产折旧均均无残值值。2、折旧按按月提取取，当月月增加的的固定资资产，当当月不提提折旧，从从下月起起计提折折旧；当当月减少少的固定定资产，当当月照提提折旧。 固定资资

28、产提足足折旧后后，不论论是否继继续使用用，均不不再提取取折旧；提前报报废的固固定资产产，不再再补提折折旧。3、在建工工程已达达到预定定可使用用状态未未及时结结转固定定资产的的，需按按企业业会计准准则规规定计提提折旧，若若入账价价值与实实际价值值不等，待待在办理理结转手手续时再再作调整整，同时时调整计计提折旧旧。固定资产管管理部门门固定资产执执行分类类管理，不不同类别别的资产产由不同同部门分分别归口口管理:营运车辆类类技术部部辅助生产车车辆类技术部部维修设备类类技术部部办公设备类类办公室室场站设施类类办公室室房屋建筑物物类办公室室2、资产管管理部门门应设专专人负责责对资产产进行分分类编号号、购建

29、建、验收收、保管管、调拨拨、出售售、报废废、定期期盘点等等相关事事项；3、资产管管理部门门应对每每项资产产的使用用跟踪落落实，应应订立相相关的使使用、交交接规定定。 4、归口的的资产管管理部门门应对资资产严格格管理、定定期维护护保养，严严禁外借借固定资资产。固定资产的的核算财务部为固固定资产产的核算算部门。财务部设置置固定资资产管理理卡片、总总账及明明细分类类账。财务部对固固定资产产增减变变动必须须及时进进行账务务处理。财务部必须须每半年年联合资资产管理理部门进进行资产产盘点，做做到账实实相符。固定资产按按历史成成本计价价，历史史成本指指购建某某项固定定资产达达到可使使用状态态前所发发生的一一

30、切合理理、必要要的支出出，具体体计价执执行国国家会计计准则要要求。固定资产的的购置 固定资产购购置，由由归口资资产管理理部门统统一购买买，其他他部门除除总经理理与财务务总监联联签特别别审批外外不得购购买任何何固定资资产；固定资产采采购执行行年度预预算制，根根据董事事会决议议的年度度预算按按期采购购。年度预算内内按期采采购的固固定资产产需提前前一个月月在部门门月度资资金使用用计划中中列明，并并填写资资产请购购单，按按规定程程序审批批后执行行。 4、5万元元以上的的固定资资产采购购属大宗宗采购，必必须根据据招投标标管理制制度经过过公开招招标程序序进行。5、固定资资产采购购完成后后（资产产到位115

31、天内内），归归口资产产管理部部门须及及时填写写资产验验收单办办理验收收入库手手续，交交财务部部进行资资产登帐帐。固定资产内内部转移移、调拨拨规定资产在公司司内部部部门之间间的转移移调拨，需需填写固固定资产产转移调调拨单，按按规定的的程序审审批后执执行； 对口资产管管理部门门在资产产转移完完成后55天内须须将固定定资产转转移调拨拨单交财财务部进进行资产产转移账账务处理理。固定资产出出租、出出售固定资产如如需出租租、出售售，归口口的资产产管理部部门须上上交出租租出售固固定资产产的专项项报告并并列出明明细表，按按规定的的程序审审批后报报董事会会决议；财务部根据据董事会会决议后后的出租租、出售售固定资

32、资产专项项报告进进行账务务处理，并并按规定定开具票票据及收收款； 固定资产报报废固定资产报报废，由由对口资资产管理理部门提提交固定定资产报报废专项项报告并并填写固固定资产产报废单单，经规规定程序序审批后后上报董董事会决决议； 财务部依据据董事会会决议的的固定资资产报废废专项报报告及报报废单进进行账务务处理； 对口资产管管理部门门依据董董事会决决议的固固定资产产报废专专项报告告及报废废单按时时进行实实物处理理。 固定资产盘盘盈、盘盘亏 固定资产盘盘盈、盘盘亏由对对口资产产管理部部门盘点点后提交交固定资资产盘盈盈、盘亏亏报告及及明细表表，经财财务部核核查落实实后，经经规定程程序审批批； 财务部依据

33、据审批后后的固定定资产盘盘盈、盘盘亏报告告及明细细表进行行账务处处理。 固定资产期期末计价价当固定资产产出现下下列情况况之一时时，根据据资产的的重置金金额，可可提取相相应的减减值准备备，上报报董事会会决议：（1）、同同类固定定资产市市价大幅幅度下跌跌，跌幅幅太大高高于因时时间推移移或正常常使用而而预计的的下跌，并并且预计计在近期期内不可可能恢复复。（2）、环环境变化化影响固固定资产产市价发发生重大大变化，并并对企业业产生负负面影响响。（3）、市市场利率率发生大大幅度变变化，很很可能影影响企业业计算固固定资产产可收回回金额的的折现率率，并导导致固定定资产可可收回金金额大幅幅度降低低。（4）、固固

34、定资产产陈旧过过时或发发生实体体损坏等等。（5）、固固定资产产预计使使用方式式发生重重大不利利变化，如如企业计计划终止止或重组组资产所所属的经经营业务务、提前前处理资资产等情情形，对对企业产产生负面面影响。（6）、其其他有可可能表明明资产已已发生减减值的情情况。2、当固定定资产出出现下列列情况之之一时，可可按照该该项固定定资产的的账面价价值全额额计提减减值准备备，上报报董事会会决议：（1）、长长期闲置置不用，在在可预见见的未来来不会再再使用，且且已无转转让价值值的固定定资产。（2）、由由于技术术进步等等原因，已已不可使使用的固固定资产产。（3）、已已毁损，不不再具有有使用价价值和转转让价值值的

35、固定定资产。（4）、其其他实质质上不能能再给企企业带来来经济利利益的固固定资产产。固定资产修修理，尤尤其是营营运车辆辆的修理理，应严严格执行行计划修修理、强强制保养养制度，充充分发挥挥其使用用效能。营运车辆系系企业的的主要生生产设备备，其大大修理工工期长，费费用数额额大，采采用月预预提大修修理费的的办法。车车辆大修修理费预预提标准准由总公公司按照照企业年年行驶里里程和车车辆大修修理间隔隔期及大大修理费费用定额额确定；预提的的营运车车辆大修修理费用用由总公公司集中中管理，统统一核算算，各营营运公司司应按月月足额解解缴预提提的车辆辆大修理理费用。由各单位技技术部门门按照营营运车辆辆的行驶驶里程和和

36、技术状状况编制制年、月月三大修修理计划划，按计计划程序序报批，总总公司计计划部门门、技术术部门综综合平衡衡后，计计划部门门下达执执行。总公司对所所属承修修单位按按营运车车辆大修修理费用用定额进进行结算算。总公司汇总总合并编编制企业业会计报报表时，对对客车总总厂发生生的内部部车辆大大修理利利润应冲冲减成本本中的车车辆保修修费，亏亏损应增增加成本本中的车车辆保修修费。除营运车辆辆以外的的固定资资产修理理，由各各单位归归口管理理部门按按照固定定资产使使用年限限及技术术状况编编制年度度大修理理计划，经经本单位位领导批批准，归归口管理理部门组组织实施施，并编编制大修修预算。委委托外修修时，应应通过财财务

37、部门门对预算算进行核核算。修修理完毕毕后，由由归口管管理部门门组织验验收，并并报财务务部门进进行决算算。固定定资产的的日常维维修，由由使用部部门或归归口管理理部门负负责。固定资产中中小修理理发生的的费用直直接计人人当期成成本和费费用；除除营运车车辆以外外的固定定资产大大修理发发生的费费用，数数额较大大的，可可在当年年内分期期摊人有有关成本本和费用用，也可可按总公公司批准准的固定定资产大大修理计计划，采采用预提提的办法法，年度度终了，不不得保留留余额。第七章 在建工程管理第七章 在建工工程管理理在建工程指指公司尚尚未完工工或虽已已完工但但尚未交交付使用用的各项项工程。包包括：基本建设工工程：指指

38、房屋建建筑、装装修、翻翻新、改改扩建工工程。技术改造工工程：指指营运车车辆及技技术设备备的更新新改造及及大修理理工程。在建工程执执行分级级归口管管理：财务部负责责工程的的资金筹筹措及资资金的监监控使用用，并组组织会计计核算。办公室负责责基本建建设工程程，组织织工程预预算、质质量监控控、进度度监督及及验收等等工作。技术部负责责技术改改造工程程，组织织工程预预算、质质量监控控、技术术监督及及验收等等工作。工程管理部部门应根根据管理理权限制制定相应应的工程程管理制制度。工程立项：由工程程归口管管理部门门先提出出立项申申请并上上交可行行性分析析报告，经经营班子子充分讨讨论同意意经规定定程序审审批后上上

39、报董事事会决议议。对需需要列人人国家或或地方计计划的工工程项目目，董事事会决议议同意后后工程管管理部门门应及时时上报有有关政府府部门审审批立项项。工程实施：董事会会决议同同意及全全部审批批程序完完成后，工工程管理理部门应应及时编编制工程程施工计计划及工工程施工工预算计计划，按按规定程程序完成成审批后后组织施施工。出出包工程程按规定定应进行行招标的的，均应应按规定定程序组组织招标标。工程资金管管理：工工程资金金支付严严格执行行预算计计划、按按工程进进度支付付及预留留质量保保证金制制度，工工程管理理部门应应根据审审批的工工程预算算计划及及工程进进度提前前一个月月在部门门月度资资金使用用计划中中列明

40、并并附经审审批的工工程进度度表，填填写相应应的审批批单，按按规定程程序审批批后由财财务部按按时支付付。财务务部应根根据工程程预算计计划积极极筹措资资金，保保证工程程进度，严严禁超预预算计划划及进度度支付。工工程管理理部门应应对工程程施工加加强质量量监控及及进度监监督，如如发现施施工工程程有异常常情况应应及时上上交报告告，财务务部门应应根据报报告立即即冻结剩剩余的工工程资金金。工程程造价不不低于110应应作为质质量保证证金进行行预留。工程竣工及及验收：工程完完工后，工工程管理理部门应应及时组组织公司司领导班班子成员员、财务务部门、使使用部门门及施工工单位进进行工程程验收，列列为市级级以上计计划的

41、工工程项目目，应组组织邀请请市有关关综合部部门及时时进行验验收。验收不合格格的工程程，工程程管理部部门应及及时上交交情况报报告，财财务部门门应根据据报告立立即冻结结剩余的的工程资资金。工程结算：验收合合格的工工程，工工程管理理部门应应及时向向使用单单位办理理移交并并及时（66个月内内）编制制完成工工程结算算，连同同资产移移交清单单，交财财产部门门进行帐帐务处理理。工程程已交付付使用，但但尚未办办理结算算的，应应自交付付使用之之日起，按按照工程程实际支支付成本本转入固固定资产产，待竣竣工结算算完成后后再作帐帐无调整整。第九章 存货管理第八章 低值易易耗品管管理本公司的低低值易耗耗品是指指一般价价

42、值在220000元以下下、未列列入固定定资产管管理、使使用年限限在1年年以上、在在使用过过程中能能保持原原有物质质形态的的资产；本公司司的低值值易耗品品以实际际成本计计价，成成本采用用一次摊摊销法。财务部及归归口管理理部门必必须建立立相关的的资产备备查档案案。低值易耗品品购置，由由归口管管理部门门统一购购买，其其他部门门除总经经理与财财务总监监联签特特别审批批外不得得购买；低值易耗品品采购完完成后（资资产到位位15天天内），归归口资产产管理部部门须及及时填写写验收单单办理验验收入库库手续，交交财务部部进行登登帐（备备查簿）。 低值易耗耗品的出出售、转转移、清清理、报报废必须须由归口口管理的的部

43、门以以书面报报告形式式经规定定程序审审批后执执行。财务部应联联合归口口管理部部门对本本公司的的低值易易耗品每每半年盘盘点一次次，对出出现的盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、掉掉失等情情况，应应及时查查明原因因，提交交书面报报告经规规定程序序审批后后于年度度决算时时进行处处理。第九章 存货管管理存货是指企企业在营营运生产产过程中中为耗用用而储备备的物资资，主要要包括为为营运生生产耗用用而储备备的各种种燃料、材材料、润润料、备备品配件件、轮胎胎、低值值易耗品品等。所有采购的的存货均均必须办办理入库库手续。存货确认范范筹已办理入库库、尚未未取得发发票的物物资；已办理入库库、已取取得发票票的物资资存货的入库库计

44、价按按实际成成本计价价，购入入的按发发票帐单单所列金金额计价价，自制制的，按按制造过过程中的的各项实实际支出出计价。委委托外单单位加工工的，按按照实际际耗用的的原材料料及劳务务费计价价。投资资者投入入的，按按照评估估确认或或者合同同协议约约定的价价格计价价，盘盈盈的，按按照同类类存货的的实际成成本计价价，没有有同类存存货的，按按照市价价计价。接接受捐赠赠的，按按照发票票帐单所所列金额额计价，无无发票帐帐单的，按按照同类类存货的的市价计计价。存货的出库库计价按按加权平平均法计计价存货管理方方式采用用电子化化条码管管理，仓仓库部门门应对入入库存货货的数量量金额按按存放地地点、仓仓号和货货位、分分类

45、目录录及时记记入公司司规定使使用的仓仓库管理理软件中中，并及及时打印印电子条条码粘贴贴于货位位卡片或或库存商商品上。对对出库的的存货应应即时扫扫描其电电子条码码录入规规定使用用的仓库库管理软软件中打打印出库库单。存货的实物物应由专专职保管管员保管管，仓库库应设置置分离且且封闭的的仓库区区域，只只有经授授权批准准的人才才能进入入，应严严格限制制其他人人员接触触存货。仓库管理员员应经常常对存放放的实物物进行检检查，每每月末应应对所管管范围的的存货进进行例行行盘点核核对，查查看有无无损坏、变变质或呆呆滞的情情况。如如发现有有损坏、变变质情况况，应及及时填制制报告单单，说明明数量、原原因，并并经仓库库

46、主管批批准后，报报财务部部、技术术部和主主管领导导批准后后调整存存货的数数量和金金额记录录。仓库主管部部门应对对仓库储储存物资资及储存存条件建建立并健健全防火火、防潮潮、防鼠鼠、防盗盗和防变变质等措措施。存货入库执执行四级级确认制制，即存存货的入入库必须须有验收收单，验验收单上上必须有有采购员员、仓库库验收员员、记帐帐员、仓仓库管理理员确认认签章。存货出库执执行三层层确认制制，即存存货的出出库必须须有出库库单，出出库单上上必须有有仓库管管理人员员、维修修管理人人员、维维修车辆辆司机确确认签章章，而仓仓库管理理人员及及维修管管理人员员的发料料领料权权限根据据维修管管理制度度规定执执行。存货盘点执

47、执行半年年实物盘盘存制，财财务部、技技术部、仓仓库必须须每半年年联合盘盘点一次次，保证证账、卡卡、物和和资金的的一致。并并向主管管领导、财财务总监监、总经经理提交交规范统统一的存存货盘点点统计表表。存货采购执执行月度度计划上上报制，技技术部每每月288日必须须向财务务部、主主管领导导、财务务总监、总总经理上上报规范范统一的的下月存存货采购购计划表表，经审审批后按按计划严严格执行行。存货采购方方式包括括：大宗宗采购、集集中采购购、零星星采购，大大宗采购购指金额额在5万万元以上上的一次次性采购购，集中中采购指指对同一一供应商商的采购购在3月月以上的的时间内内不间断断的进行行，零星星采购指指不在以以

48、上两种种采购方方式内的的采购行行为。存货采购管管理执行行公开招招投标制制，对大大宗采购购和集中中采购必必须执行行公开招招投标制制，按公公司招投投标制度度规定的的程序进进行招投投标大宗采购和和集中采采购招标标后必须须签订条条款清楚楚、责任任明确、内内容全面面的供应应合同后后方可进进行采购购。采购业务由由总经理理授权的的部门负负责统一一办理，其其他部门门未经授授权不得得兼办。第十章 成本费用管理第十章 成本费费用管理理公司的成本本指主营营业务成成本下的的全部项项目，费费用指管管理费用用下的全全部项目目。公司执行实实际成本本计价法法进行完完全成本本费用核核算。公司根据权权责发生生制原则则，合理理区分

49、各各期成本本费用，凡凡应当本本期负担担的而尚尚未支出出的费用用，作为为预提费费用计入入本期成成本、费费用；凡凡已支出出，应由由本期和和以后各各期负担担的费用用，应作作为待摊摊费用，分分期摊入入成本、费费用。公司根据配配比原则则合理区区分主营营业务成成本及管管理费用用。公司成本费费用支付付执行年年度预算算制，成成本费用用应在股股东大会会决议的的年度预预算内合合理发生生。成本管理人工费用核算范围：司乘人人员工资资、车队队及线路路管理及及辅助人人员工资资、福利利费、养养老保险险、医疗疗保险、失失业保险险、企业业年金、误误餐费、劳劳保费、服服装费和和工会经经费等。核算方式：根据年年度预算算按月平平均计

50、提提使用冲冲减，年年终决算算不留余余额。支付原则：人工费费用的发发放及支支付以劳劳动合同同和公司司文件为为依据，当当期真实实规范的的工资发发放统计计表或现现金发放放表、法法定发票票及支票票领用审审批单为为凭据。燃料费核算范围：车辆营营运过程程中耗用用的汽油油、柴油油、燃气气等费用用。核算方式：按当期期结算的的实际发发生数直直接核算算。核算时间：燃料消消耗根据据公司规规定的使使用统计计表格式式按期（每每月255日下下月255日为一一期）编编制，每每月终了了前一天天，交财财务部核核算。支付原则：燃料费费的支付付以经济济合同或或协议为为依据，当当期真实实规范的的使用统统计表、法法定发票票及合同同请付

51、审审批单为为凭据。维修费用核算范围：包括营营运大巴巴小修和和各级保保养所耗耗用的零零配件、原原材料、轮轮胎、保保养用机机油、大大修理材材料费、车车间低值值物料摊摊销、小小型技术术改造费费等。核算方式：高保费费根据年年度预算算按月平平均计提提使用冲冲减，年年终决算算不留余余额。一一保、二二保及其其他各项项维修费费用均按按当期实实际发生生数直接接核算。核算时间：材料消消耗根据据公司规规定的使使用统计计表格式式按期（每每月255日下下月255日为一一期）编编制，每每月终了了前一天天，交财财务部核核算。支付原则：维修费费的支付付以经济济合同或或协议为为依据，当当期真实实规范的的材料使使用统计计表、法法

52、定发票票及合同同请付单单为凭据据。营运费用核算范围：与营运运生产有有直接或或间接关关系的各各项支出出。包括括车辆保保险费、车车辆审验验费、车车辆牌证证费、路路桥费、车车上用品品、事故故费、场场站租赁赁费、卫卫生费、水水电费、场场站办公公费、站站牌费、结结算中心心费用等等。核算方式：事故费费根据年年度预算算折为千千车公里里标准按按月计提提使用冲冲减，年年终决算算不留余余额。其其他营运运费用均均按当期期实际发发生数直直接核算算。支付原则：事故费费支付执执行预借借款结案案清算制制，先以以事故借借款单预预借事故故款，事事故终结结后凭交交警部门门事故终终结单及及各项费费用的原原始凭据据（需向向保险公公司

53、索赔赔的凭复复印件）抵抵消事故故借款。其其他营运运费用支支付以经经济合同同或协议议为依据据，法定定发票或或收据、费费用报销销单或合合同请付付单为凭凭据。折旧费用核算范围：营运车车辆折旧旧、维修修设备折折旧、场场站设施施折旧。核算方式：根据制制度规定定的折旧旧率直接接核算。费用管理包包括人工工费用、差差旅费、业业务招待待费、会会议费、通通讯费、公公务车费费用、董董事会、办办公费等等支出.人工费用核算范围：管理人人员工资资、福利利费、养养老保险险、医疗疗保险、失失业保险险、企业业年金、误误餐费、劳劳保费、服服装费、教教育经费费和工会会经费等等。核算方式：根据年年度预算算按月平平均计提提使用冲冲减，

54、年年终决算算不留余余额。支付原则：人工费费用的发发放及支支付以劳劳动合同同和公司司文件为为依据，当当期真实实规范的的工资发发放统计计表或现现金发放放表、法法定发票票及支票票领用审审批单为为凭据。业务接待费费核算范围：经营活活动过程程中所必必须开支支的交际际应酬费费。核算方式：按当期期实际发发生数直直接核算算。支付原则：业务接接待费根根据年度度预算执执行单位位定额制制，报销销以“业务招招待费报报销登记记册”为依据据,法定定发票及及费用报报销审批批单为凭凭据。差旅费核算范围：因公出出差外地地进行业业务联系系或活动动所必须须的的交交通住宿宿及伙食食费。核算方式：按当期期实际发发生数直直接核算算。支付

55、原则：差旅费费执行先先申请后后报销制制，报销销以差旅旅费申请请表为依依据，法法定发票票及差旅旅费报销销审批单单为凭据据。通讯费核算范围：办公场场所及补补助领导导干部的的通讯费费用。核算方式：按当期期实际发发生数直直接核算算。支付原则：办公场场所通讯讯费以银银行托收收支付为为主，报报销以法法定发票票及报销销审批单单为凭据据。领导导干部的的补助以以公司文文件为依依据，法法定发票票及费用用报销审审批单为为凭据。其他管理费费用包括括：核算范围：企业管管理过程程中的会会议费、公公务车费费用、董董事会、办办公费、审审计咨询询费等核算方式：按当期期实际发发生数直直接核算算。支付原则：以法定定发票及及费用报报

56、销审批批单为凭凭据。第十一章 财务报销管理规定第十一章 财务务报销管管理规定定报销的票据据必须合合法，内内容与金金额必须须真实完完整。(发票是是国家税税务部门门统一印印制的，收收据是国国家财政政部门统统一监制制的行政政事业单单位收款款收据，内内容填写写完整，多多联票据据必须一一次复写写，不得得涂改抬抬头、摘摘要及金金额，公公章及签签章齐备备等)，非非法票据据一律不不准报销销。报销的票据据必须规规范粘贴贴，原始始票据粘粘贴的表表面为审审批单、底底面使用用空白的的凭证纸纸，票据据间应紧紧密有序序。票据报销应应及时，报报销的票票据开具具时间不不应超过过1个月月，特殊殊情况须须经财务务总监批批准。报销

57、程序：经办人人粘贴票票据填单单申报基层单单位负责责人核实实预算部部门负责责人或经经授权的的责任人人审核主管领领导审批批财务部部审核财务总总监审批批总经理理审批。报销时间：一周44天每周周1-周周4，每每月1-5号为为财务部部月度结结算日，暂暂停报销销。业务费报销销必须以以次数为为单位，票票据为业业务单位位一致的的连号发发票。业业务接待待费使用用执行事事前告知知制，每每次接待待费用11,0000元以以下的由由主管该该项业务务的领导导批准,超过11,0000元的的需事前前报总经经理批准准, 超超过2,0000元的需需事前报报总经理理及财务务总监联联批。差旅费报销销标准执执行级别别上限制制，标准准如

58、下：项目标准职务火车轮船飞机其他交通工工具住宿标准公司高管硬卧二等舱经济舱按实报销四星级公司中层（含含副职）硬卧三等舱经济舱按实报销三星级其他人员硬卧三等舱按实报销三星级表内其他交交通工具具不包括括出租小小汽车。住宿标准中中的费用用以目的的地同类类星级酒酒店市场场平均价价为参考考标准，住住宿费必必须凭法法定的旅旅业发票票，在标标准范围围内以实实际住宿宿天数按按时报销销，超标标准住宿宿自理。表内所列不不符合乘乘坐飞机机条件的的人员，如如因公务务需要，事事前经总总经理财财务总监监联签批批准的可可以乘坐坐飞机，凭凭票由总总经理财财务总监监联签报报销。出差人员在在目的地地开展业业务的交交通费执执行凭票

59、票报销定定额包干干制每人人每天220元，下下列出差差人员不不报销市市内交通通费：到到外地参参加会议议和各种种训练班班、学习习班； 自带交交通工具具或接待待单位提提供交通通工具的的；出差人员的的伙食补补助执行行定额包包干制每每人每天天40元元（不分分途中和和住宿）。下下列情况况不得领领取出差差伙食补补助费：参加各各种会议议培训等等，其费费用已由由主办单单位统一一收取的的；经总总经理财财务总监监事前联联批，开开支接待待餐费的的；出差人员借借出差之之便，绕绕道观光光或回家家探亲办办事期间间一切费费用自理理。董事会决议议通过的的年度预预算内通通讯费补补助执行行凭票报报销定额额包干制制，享有有通讯费费补

60、助的的岗位人人员凭通通讯费发发票按月月按标准准报销，实实行“超额自自理、无无票不补补”的原则则。 第十二章 公务借款管理第十二章 公公务借款款管理公务借款指指公司员员工因开开展公司司工作或或业务需需事前借借支现金金或支票票的款项项，公司司严禁向向非公务务事项借借支款项项。对公务借款款人的报报销执行行“前帐不不清，后后帐不借借”的原则则（事故故借款除除外），在在规定的的时间内内不办理理报销还还款手续续的不得得再领取取任何支支票及不不得借支支任何款款项。公务借款分分类：现现金借款款和支票票领用。公务现金借借款的范范围：差差旅费、事事故费、现现金限额额以下管管理费用用，总经经理和监监联签同同意的其其