某集团股份有限公司财务管理制度

1、 PAGE PAGE 29XX集团股股份有限限公司财务管理制度目 录XX集团费费用开支支管理制制度.11XX集团成成本开支支管理制制度.66XX集团银银行帐户户管理制制度.112XX集团票票据管理理制度.115XX集团发发票、收收据管理理制度.117XX集团会会计档案案管理制制度.220XX集团各各类财务务报告的的编制与与分析制制度.225XX集团财财务信息息汇总制制度.229XX集团财财务部合合同管理理制度.330XX集团印印鉴管理理制度.332XX集团财财务工作作移交制制度.34XX集团销销售案场场收付款款管理制制度.36XX集团物物业收费费管理制制度.388XX集团现现金管理理制度.40

2、0XX集团资资产管理理制度.43XX集团往往来帐款款管理制制度.45XX集团预预算管理理制度48XX集团股股份有限限公司参参与一级级市场认认购新股股管理办办法51关于上报新新开发项项目财务务环境分分析报告告的通知知54XX集团合合同付款款管理作作业指引引56关于规范集集团对外外披露财财务信息息的通知知661房地产项目目EVAA值计算算作业指指引.63盈利预测编编制流程程作业指指引666现金流计划划编制作作业指引引772资金计划管管理办法法788资金计划管管理作业业指引880XX集团费费用开支支管理制制度第一条： 为加强强XX集团团各企业业的财务务管理，按按预算控控制费用用开支，本本着勤俭俭节约

3、，提提高效益益和有利利工作的的原则，并并根据国国家的法法律、法法规及公公司的具具体情况况，特制制定本制制度。第二条： 本制度度所指的的费用开开支包括括维持公公司日常常营运的的所需的的开支（如如：租赁赁费用，办办公费用用，车辆辆使用费费，业务务招待费费用、市市内交通通费用、差差旅费用用以及薪薪资奖金金等相关关费用），但但不包括括成本项项下的开开支（如如：广告告费用，材材料采购购和工程程费用等等开支，成成本开支支管理制制度另行行规定）。第三条： XX集团团的费用用开支从从小帐户户列支并并实行一一支笔的的审批制制度，各各公司的的费用开开支在该该公司总总经理授授权范围围内的，由由该公司司总经理理审批，

4、集团公公司总裁裁授权职职能部门门和项目目公司负负责人的的，由被被授权人人审批；在授权权范围外外的，由由集团公公司总裁裁审批。第四条： XX集团团费用开开支实施施预算管管理，各各公司必必须做出出年度费费用开支支的预算算，报集集团公司司审批后后执行；各地区区公司总总经理有有权在整整体预算算不突破破的情况况下，灵灵活安排排各个月月和季度度的费用用开支计计划；各各公司应应于每个个月的成成本分析析会上确确定下个个月的费费用开支支预算，并并报备集集团公司司财务部部。第五条： 对于预预算计划划内除薪薪资奖金金外的费费用开支支的审批批权限与与程序：费用当事人人填写费费用报销销单或付付款申请请书（见见附表一一、

5、二）；在填制费用用报销凭凭证时，要要按费用用类别分分别列支支；部门经理审审查并签签字后送送交财务务部审核核；主管会计对对费用报报销单或或付款申申请书进进行统一一编号并并审核签签署意见见后送交交财务经经理审核核确认，之之后呈报报总经理理，或被被授权人人批准；超过过授权审审批金额额的，须须经集团团总裁与与财务总总监联签签批准；费用的事项项与金额额在授权权范围内内的，由由各公司司被授权权人审批批，授权权范围外外的除各各公司总总经理审审批外还还要报集集团公司司总裁审批；已审批过的的费用报报销单或或付款申申请书，转转到各公公司财务务主管签签阅后，交交由出纳纳办理付付款手续续；如公公司没有有另设财财务主管

6、管，则直直接返回回到出纳纳处办理理付款手手续；出纳付款前前核对各各原始票票据，并并复核付付款金额额，正确确无误后后将相关关款项支支付给经经办人，同同时将已已付款的的原始票票据加盖盖付讫章章，并将将已编号号的费用用报销单单或付款款申请书书存档保保管；第六条：薪薪资奖金金的审批批权限与与程序：薪资奖金在在年度预预算额度度内的，每每月未人人力资源源部专人人负责核核算，然然后送交交财务部部审核，财财务部审审核无异异议后，送送各公司司总经理理审批后后，发放放当月薪薪资奖金金；人力资源部部门应将将总经理理鉴署的的所有员员工的薪薪资结构构表、薪薪资调整整表，加加班表等等与工资资计算相相关的资资料原件件报备财

7、财务部存存档；超过年度预预算额度度的薪资资奖金报报集团总总部追加加预算后后方可发发放；在公司总经经理授权权范围外外的薪资资调整应应报集团团总部审审批。第七条： 超出年年度预算算的费用用开支应应报集团团公司追追加预算算额度后后方可按按上述程程序审批批，否则则财务部部有权拒拒绝支付付该款项项。第八条： 费用支支出的有有关规定定：一、 办公公费用办公费用由由办公室室统一采采购、集集中向财财务部报报销。各各部门把把经审批批的办公公购物申申请表（见见附表三三）报办公室室，办公室室每月汇汇总的办办公费用用计划抄抄报财务务部一份份，由财财务部监监督执行行。二、 业务务招待费费各部门员工工（包括括部门经经理）

8、因因业务需需要招待待宾客，应应事先填填制礼礼品/业业务招待待申请表表（见附附表四），详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续（遇周末和节假日顺延）。三、 市内内交通公司员工外外出联系系业务、工工作一般般以公交交车、中中巴为主主，特殊殊情况下下，经部部门经理理同意，公公司总经经理批准准，方可可报销出出租车费费用。在报销出租租车费时时，应填填写差旅旅费报销销单（见见附表五五），所所有的车车票反面面均需注注明起止止地点和和原因，以以便审核核

9、。因工作需要要，公司司已经为为其配备备专用车车辆的部部门经理理或员工工，原则则上不允允许报销销市内交交通费，特特殊情况况须由公公司总经经理批准准方可。四、 外埠埠差旅员工因公出出差必须须事先提提出申请请，经部部门经理理审核签签字，总总经理或或其他被被授权人人批准。出差人员可可凭批准准的申请请单向财财务部办办理暂借借款手续续，填写写暂借借款申请请单，预预借金额额由财务务部根据据路程远远近，时时间长短短核定，呈呈送总经经理或其其他被授授权人签签字同意意后，方方予借款款。出差期间的的市内交交通费、伙伙食补助助费归为为外勤补贴贴均按出出差的自自然（日日历）天天数计算算，实行行分项计计算、总总额包干干、

10、调剂剂使用，节节约归己己，超支支自理的的办法。凡出差到异异地超过过半个月月以上的的，按本本出差补补贴标准准的800%报销销，超过过一个月月以上的的，按长长期外派派人员待待遇报支支。工作人员出出差期间间，市内内交通费费和伙食食补助实实行包干干使用，不不再凭据据报销。乘乘坐往返返机场或或火车站站等的交交通费用用不属包包干范围围，凭据据另外报报销。出差人员如如自带交交通工具具或由接接待单位位提供交交通工具具，则不不予报销销出差地地市内交交通费用用。如出差人员员由接待待单位提提供食宿宿的，交交通费用用据实报报销，其其它补贴贴取消。员工出差返返回公司司，应在在三天内内到财务务部办理理结算手手续。财财务人

11、员员按公司司规定标标准，认认真审核核报销单单，超过过标准的的支出，个个人自理理。暂借借款如有有剩余，必必须于结结算时返返还给公公司，否否则下月月工资中中扣除。因公出差发发的邮资资、电话话费（因因业务而而发生的的）、行行李寄存存费，必必须在票票据上注注明原因因一同报报销。长期外派人人员或驻驻外机构构人员，其其住宿原原则上应应租房解解决。每每月补贴贴生活费费（视具具体情况况定）。当当地招收收的员工工，不享享受生活活补贴。出差人员乘乘坐交通通工具、住住宿标准准及补贴贴标准依依各地公公司具体体情况而而定。第九条：其其他事项项：本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。本制度自发发布之日日起执行行，解释

12、释权属集集团公司司财务部部。附表：费用报销单单；付款申请书书；礼品/业务务招待申申请表；表一费用报销单单年 月月 日附单据 张报销人公司部门金 额额内容报销金额（大大写）总经理签字字部门经理签签字财务审核出纳签字报销人签字字表二付 款 申申 请 书年 月 日日企业名称： NO：经办部门填填写申请付款部部： 经经办人： 部门负负责人： 收款单位： 开户行行及账号号： 申请付款金金额：大大写： 小小写：￥ 款项用途： 合同金金额： 已付： 付款方式： 支票票 贷记凭凭证 本票票 汇票票 电汇汇 其它： 备 注：第一联：存存 根财务审批付款开户行行： 票号： 实付付金额： 主管会计： 财务部部经理：

13、 财务总总监：总经理批示示：表四礼 品业业 务 招 待待 申 请 表表 年 月月 日日 凭证证号： 申报部门招待礼品 招待用餐时时间 年 月月 日日申报经办人人招待礼品标标准 申请用餐标标准 元应酬内容部门经理意意见总经理审批批注：本表：1. 由公司司各职能能部门或或项目公公司按规规定事先先办理申申报审批批手续后后，在填填制“费用报报销单”时，随随同提请请已获批批的“礼品业务招招待申请请表”，或礼礼品招招待用餐餐“正式发发票联”，办理理相关核核准手续续。 22. 不不含项目目总经理理相关费费用。XX集团成成本开支支管理制制度目的为了进一步步加强成成本的控控制，提提高经济济效益，合合理有序序的安

14、排排资金的的运用，根根据公司司的具体体情况，特特制定本本制度。成本开支的的范畴本制度所指指的成本本开支的的范畴是是指除费费用开支支管理规规定中所所指的维维持公司司日常营营运的费费用以外外的开支支。（包包括土地地及拆迁迁费用、前前期费用用、建筑筑安装费费、基础础设施费费、公建建配套费费、以及及项目所所承担的的贷款利利息等）。建立综合开开发核算算体制，搞搞好经济济核算，降降低开发发建设费费用。成本开支的的预算根据公司成成本分析析会的制制度，各各项目公公司按照照集团公司司的年度度战略，编编制年度度工作计计划和工工程进度度，报集集团公司司审批后后执行。各各地区公公司总经经理有权权在整体体预算不不突破的

15、的情况下下，合理理安排各各个月和和季度的的成本开开支计划划。每月月各公司司工程部部门编制制“经营营预算表表”确定定下个月月的成本本开支预预算，于于财务部部汇总在在每月初初的成本本分析会会上确定定，并报报备集团团公司财财务部。成本开支的的帐户管管理 本制度所规规定的成成本开支支原则上上必须从从大帐户户列支。如如遇特殊殊情况，在在总经理理授权审审批的额额度以内内的，可可以从小小帐户临临时列支支，但财财务部应应做相应应的台帐帐备查。成本开支的的审批权权限所有的成本本开支审审批实行行一支笔笔制度，各各公司的的成本开开支在该该公司总总经理授授权范围围内的，由由该公司司总经理理审批，或由总经理授权的被授权

16、人审批；在授权范围外的由集团公司审批。成本开支审审批的一一般程序序工程预付款款的支付付，必须须有工程程施工合合同的依依据，付付款前必必须按合合同取得得施工承承包单位位履约预预付款保保函或保保证金的的手续依依据，未未办理保保函或保保证金手手续的不不得支付付预付款款。所有成本开开支的付付款都应应严格按按照合同同条款执执行，不不得提前前预付或或超付款款项；集团下属各各房地产产开发公公司自行行采购的的材料、设设备（甲甲供料），要要有验收收报告，并并附有规规划设计计部、工工程部、成成本合约约部等相相关部门门负责人人的联合合签名（签签单格式式由集团团工程部部制定）需验收后支支付的工工程款，要要附有验验收报

17、告告并有规规划设计计部、工工程部、成成本部等等相关部部门负责责人的联联合签名名（签单单格式由由集团工工程部制制定）支付精装修修项目工工程尾款款时，要要有权威威机构的的环境卫卫生检测测报告支付最后一一笔项目目工程款款时，应应审查工工程款发发票是否否包含保保修金，未未含保修修金的不不予支付付。支付保修金金时，应应附有保保修服务务情况征征询表（见附表四）并由成本部、工程部、物业管理部门及项目总经理联合签名。合同项下的的付款由由经办人人填写付付款申请请书，部部门经理理审核后后送交财财务部；财务部门参参照合同同核对后后，送公公司总经经理审批批，超出出授权范范围的，再再送集团团公司总总裁审批；出纳人员凭凭

18、审批后后的付款款申请书书办理支支票，由由经办人人员签领领；以上流程对对于建筑筑安装工工程款项项，除按按照合同同条款约约定外，经经办人员员还必须须附有经经会签过过的工工程款拨拨付签证证程序单（见见附表一一）或工工程决算算单；如如因原设设计图纸纸修改等等原因导导致工程程量的增增加或减减少，致致使工程程成本发发生变化化的应在在该合同同后另附附施工工图变更更签证表表（见见附表二二）；特殊事项的的审批对于土地相相关费用用、前期期的交易易规费以以及市政政配套费费用等向向政府部部门支付付不全部部具有合合同的款款项，可可依照政政府规定定或相关关文件办办理；对于应缴的的营业税税金及附附加税及及预征的的企业所所得

19、税和和土地增增值税，由各公司财务部主管会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报公司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。银行贷款利利息支出出由所贷贷银行每每季度末末按照贷贷款合同同利率自自动扣款款，财务务部应在在每月末末预提当当月的利利息支出出。超出预算外外的成本本开支应应报集团团公司追追加预算算额度后后，方可可按上述述程序审审批，否否则财务务部有权权拒绝支支付该款款项。本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。附表：工程款支付付审批表表；工程变更审审批表； 工程合同质质保金/尾款支支付保修修服务情情况征询询表工程合同

20、质质保金/尾款支支付保修服务情情况征询询表项目名称：合同名称：合同承包单位名称：合同编号：质保期起止日期：质保期限：质保金尾款款支付征征询部门门意见：物业管理部部门反馈馈意见：1、质保期期内保修修服务情情况（简简述）：2、质保期期内物业业代维代代修情况况（简述述）：3、所发生生费用是是否已由由开发商商支付？ 是是（ ） 否 （ ） 部部分 （ ）4、未支付付费用的的代维代代修项目目维修书书面通知知、项目目及费用用清单（附附后） 共页 经办人：日期： 年年 月 日单位负责人人：日期： 年年 月 日物业管理部门盖章：项目公司审审核反馈馈意见：1、质保期期内保修修服务情情况（简简述）：2、建设单单位

21、代维维代修情情况（简简述）：3、建设单单位代维维代修项项目及费费用清单单及事先先通知事事后告知知书（附附后） 共页4、承包单单位合同同竣工资资料编制制、归档档完整性性和及时时性情况况（简述述）：经办人：日期： 年年 月 日项目工程部部经理：日期： 年年 月 日项目总经理理：日期： 年年 月 日 注：1、物物业管理理单位在在保修期期限内发发生自行行维修项项目，应应事先书书面通知知项目公公司维修修项目内内容、清清单及费费用并须得到到项目公公司的书书面签字字认可，此此类书面面文件应应归档保保留作项项目公司司支付相相关费用用的依据据。 2、项项目公司司若在保保修期限限内发生生自行维维修项目目或物业业代

22、修项项目，应应向承包包单位采采用事先先书面通通知，事事后书面面告知（含含维修项项目内容容、费用用清单），此此类书面面文件应应归档保保留作质质保金/尾款支支付时的的扣款依依据。XX集团银银行帐户户管理制制度为了加强XXX集团团银行帐帐户使用用的监督督和管理理，贯彻彻落实XXX集团团财务集集中管理理的原则则，特制制定本制制度。银行账户开开销户的的审批程程序各公司的银银行帐户户开设必必须符合合国家有有关规定定，原则则上不准准擅自开开设银行行帐户，如如根据实实际经营营情况需需开设相相适应的的银行账账户时，由由公司财财务部填填写申请请表（见见附表一一），报报公司总总经理签签字，然然后报送送集团财财务部，

23、经经集团总总裁审批后后，方可可办理银银行账户户的开设设与注销销。银行账户印印鉴管理理公司所有的的银行帐帐户都必必须预留留三枚印印鉴，实实行三章章分管并并用制，分分别为：财务章章、法人人章和出出纳章。财财务章由由该公司司会计保保管，法法人章分分大小账账户管理理，其中中大帐户户由集团团总裁授权予专人保保管，小小帐户由由所授权权的各公公司总经经理保管管，出纳纳章由公公司出纳纳本人保保管，不不准1人人同时保保管两枚枚印鉴章章，印鉴鉴保管人人临时出出差时必必须向财财务主管管报告备备案，由由其指定定委托人人代管。银行账号保保密原则则各公司银行行帐户的的账号应应严格保保密，非非因业务务需要不不准对外外提供。

24、各公司所有有银行的的资料（开开户资料料、开户户许可证证、银行行账本）要要妥善保保管，银银行账本本要及时时登记，定定期同银银行核对对。银行账户只只供本单单位经营营业务以以及结算算使用，严严禁出借借账户外外单位或或个人使使用，严严禁为外外来单位位或个人人代收代代支、转转账套现现。对于公司未未使用的的账户应应及时办办理销户户手续，并并按开户户的程序序进行审审批；各公司财务务主管在在年度报报表编制制中应将将本公司司所有的的银行帐帐户的资资料填入入银行账账户的汇汇总表（见见附表22），并并向集团团财务部部报备； 如银银行帐户户的情况况发生变变化，应应及时调调整汇总总表的信信息并及及时报备备。本制度之修修

25、改须经经董事会会讨论、批批准。本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。附表：开户银行帐帐户申请请表；银行帐户汇汇总表。表一开设银行账账户申请请书申请部门申请人开户公司开户原因开户银行账户性质备注总经理意见见财务总监意意见集团董事长长意见 年 月 日日银行帐户汇汇总表编制单位：年 月月 日附表二序号开户银行银行帐号帐户性质开户时间主要用途备注复核：制表：XX集团票票据管理理制度目的为完善XXX集团的的各类票票据的管管理，杜杜绝由于于票据管管理不当当而可能能导致的的经济损损失，特制定定本制度度。收入的票据据管理本条所指的的票据包包括财务务付款时时收入的的各类正正式的原原始凭证

26、证以及收收款时接接收的支支票、汇汇票和本本票；财务人员在在付款时时，必须须要求经经办人先先行提供供正式有有效的收收款凭证证，包括括税务局局印发的的正式收收据或者者发票或或政府部部门开立立的行政政收据（如如向政府府部门付付款，可可允许先先付款后后取收款款凭证），不不符合规规定的收收据、发发票不得得作为财财务报销销凭证；财务人员收收到收款款凭证后后，必须须仔细核核对凭证证的真伪伪以及凭凭证的填填写是否否完整无无误（尤尤其是对对金额和和收款单单位事项项），对对于金额额较大的的票据（220万元元以上），财财务人员员应向税税务局查查核；对于收到的的银行支支票、汇汇票或者者本票，财财务人员员应仔细细核对票

27、票据的真真伪，并并且注意意票据的的填写是是否完整整准确，有有无涂改改的痕迹迹，票据据是否在在有效期期内，付付款人是是否有权权签发或或者背书书转让是是否连续续，对于于大额或或者有疑疑问的票票据，应应查验持持票人身身份证件件或向开开立银行行查询；对于收到银银行票据据解行遭遭到拒付付的，财财务部门门应在第第一时间间内将情情况通报报上级主主管和经经办部门门，以便便及时采采取措施施；公司对于票票据管理理实行审审核监督督制度，出出纳员对对票据使使用部门门的付款款审批程程序进行行审核监监督，财财务主管管对出纳纳员的付付款手续续及审批批程序进进行审核核监督。公司票据的的购买公司的支票票、汇款款凭证以以及实际际

28、业务中中涉及到到的其他他银行票票据，由由出纳人人员根据据实际需需要，经经财务部部经理或或者总经经理批准准后，向向开户银银行购买买。公司票据的的保管公司的支票票、汇款款凭证以以及其他他银行票票据由出出纳人员员进行保保管，出出纳人员员应负责责将票据据号码和和数量在在支票备备忘簿进进行登记记，并妥妥善保管管，不得得转交他他人；尚未使用签签发前的的空白支支票，不不得加盖盖印章，支支票印章章必须按按职责分分离保管管，对签签发的支支票须加加盖“不得转转让”印章；所有作废的的票据均均应注销销后存档档备查，不不得擅自自销毁；公司的票据据如有遗遗失，应应及时向向上级主主管报告告，并立立即采取取相应的的补救措措施

29、（如如向相关关部门登登记备案案或登报报挂失等等）；公司票据的的使用公司所有的的收入款款项均应应开立正正式的票票据给客客户或付付款单位位；公司所有超超过现金金使用范范围的开开支均应应使用票票据支付付，原则则上一般般的采购购事项均均应使用用支票，有有特殊原原因的经经财务主主管批准准后可以以使用本本票或银银行汇款款；财务人员办办理支票票（或其其他银行行票据）时时应严格格按照支支付程序序和授权权管理制制度，并并在支票票的存根根上注明明使用事事项且要要求经办办人在存存根上签签字备查查，经办办人对未未经审批批的会签签单不得得提交财财务人员员付款，财财务人员员对未经经审批的的会签单单不得擅擅自付款款；财务人

30、员在在使用支支票时必必须填写写完整，并并仔细核核对收款款单位和和金额，财财务人员员未经集集团公司司总部的的书面许许可不得得以任何何理由对对外开立立空白抬抬头的支支票，签签发支票票的金额额必须有有足够的的存款余余额，不不得签发发空头支支票；对于由于业业务需要要无法确确定准确确金额的的小额支支票（如如手续费费、登记记费等），财财务人员员可将最最高位金金额和付付款单位位填写完完整后交交给经办办人员，经经办人员员在完成成支付后后，应在在第一时时间将实实际付款款金额告告知出纳纳人员，并并在存根根联上签签字确认认；支票领用人人在领用用支票时时，应在在支票存存根联上上签名（外外单位来来领取支支票时，须须由本

31、单单位相关关人员陪陪同，并并注明领领用人的的姓名和和身份证证号码）。出纳人员在在离岗期期间，除除财务部部指定的的人员之之外，不不得将票票据移交交给他人人；财务人员在在收到支支票、本本票或汇汇票，在在开立收收据或发发票时，应应在收据据或发票票上注明明票据的的形式、开开票人和和票据号号码等事事项。其他事项未经集团公公司财务务部书面面许可，XX集团任何公司和部门不得擅自使用自制票据，包括各种类型的收据、白条或代币券等；本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准；本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。XX集团发发票、收收据管理理制度第一条 目的为了加强发发票、收收据管理理，杜绝绝

32、由于发发票管理理不当而而可能导导致的经经济损失失，根据据集团财财务制度度和中中华人民民共和国国发票管管理办法法的有有关规定定，制定定本办法法，请遵遵照执行行：第二条 发票、收收据领取取和保管管 公司的发票票和收据据由主管管会计根根据实际际需要，填填写购购买发票票申请表表（见见附表），经经财务部部经理批批准后，向向所在地地税务部部门购买买，并定定期进行行清点、核核对、结结报。公司的发票票和收据据由主管管会计负负责保管管。主管管会计购购回发票票和收据据后，作作为保管管责任人人，应设设置专用用登记本本，及时时登记号号码和数数量，并并放置保保险箱妥妥善保管管。现场收银员员或公司司内部出出纳人员员作为发

33、发票和收收据使用用责任人人，严格格按各公公司的业业务流程程和实际际业务需需要，向向主管会会计领取取发票，并并在票据据专用登登记本上上进行签签收，原原则上主主管会计计只允许许下发一一本，使使用完后后出纳必必须登记记开票明明细，再再以明细细单和存存根换领领新票据据，内部部出纳人人员逐号号填开，妥妥善保管管，按月月盘点发发票或收收据，不不得任意意由他人人代开、借借用、拆拆本、撕撕毁、跳跳号、错错位填开开发票，不不得擅自自转借、转转让、买买卖、销销毁、涂涂改及丢丢失。第三条 发票、收收据使用用管理对通过税控控机开票票的，内内部出纳纳应设立立二道密密码，一一是启用用电脑密密码；二二是启用用开票程程序密码

34、码，发票票作为重重要有价价凭证，不不得泄漏漏密码给给他人或或委托他他人代开开，开票票时严格格按税务务机关管管理规定定填开、作作废、退退库、结结存，不不得任意意删除、打打印、跳跳号、错错位使用用发票，要要做到机机号与实实际票号号相符，机机票数与与实际数数相符，票票机同号号，每日日开完票票后应取取下黑匣匣子中的的IC卡卡交给主主管会计计保管，并并相互签签收。主管会计和和开票人人员严格格按开票票程序办办理开票票手续，由由开票人人员开具具发票并并在发票票的开票票人处签签字后交交与主管管会计，经经审核无无误后在在发票的的财务处处签字，并并盖上发发票专用用章。每月发票领领用人填填写发发票领用用存月报报表（

35、见见附表），并并由主管管会计审审核，双双方确认认签字，按按年装订订成册，妥妥善保管管。主管会计对对开票人人缴销发发票存根根应按册册装订，妥妥善保管管。对装装订成册册封面要要记载发发票或收收据的使使用单位位、起止止号码、开开票日期期、本册册作废份份数、填填开金额额、开票票人员。财务部门对对已开具具发票、收收据在入入帐前应应核实其其是否合合法、合合理、合合规；收收款时应应在相应应的发票票、收据据上加盖盖“收讫”章，并并及时入入帐。已作废的票票据，不不得缺少少联次，各各联次都都要加盖盖“作废”印章后后，与原原发票存存根联一一并妥善善保存、备备查。任何企业和和个人未未经批准准，不得得跨地域域携带、邮邮

36、寄、运运输空白白的专用用发票。发票存根的的保管期期限为五五年，在在保管期期限内，任任何企业业和个人人不得私私自销毁毁。第四条 发票检检查制度度财务部派专专人每月月定期检检查发票票使用管管理情况况，并对对检查结结果作记记录报送送财务总总监；法法务审计计部不定定期的对对发票使使用管理理进行全全程抽查查，同时时出具检检查报告告报总经经理，并并抄送财财务总监监。加强对主管管会计、内内部出纳纳人员和和现场收收银员等等涉票人人员进行行培训，经经财务部部经理考考核后上上岗。附件一购买发票申申请表单位名称： 日期：类别联数金额版面期初库存（份数）本期购买（份数）申请人：财务部经理理审批：发票填列明明细表单位名

37、称： 日期：发票号码对方单位内容金额（元）备注附件二发票领用存存月报表表单位名称： 年 月月 日发票类别期初库存本期领购本期开票已已收款本期开票未未收款本期作废份份数本期遗失份份数本期缴销份份数期末库存份数发票号码份数发票号码份数金 额份数金 额份数发票号码主管会计 领领票人 PAGE 59 PAGE 92XX集团会会计档案案管理制制度总则为了强化XXX集团团会计档档案的管管理工作作，确保保会计档档案的有有序管理理、妥善善保管、方方便查阅阅、严防防损毁，特特制订本本制度。会计档案的的界定会计凭证类类，包括括：原始始凭证、记记帐凭证证、汇总总凭证、其其他会计计凭证。会计帐簿类类，包括括：总帐帐、

38、明细细帐、现现金日记记帐、银银行日记记帐、辅辅助帐簿簿、电算算化备份份及其他他会计帐帐簿。财务报表类类，包括：月度、季季度、年年度财务务报告，包包括会计计报表、附附表、电电算化盘盘片、附附注及文文字说明明等。其他类，包包括：银银行存款款余额调调节表、银银行对帐帐单、发发票存根根、固定定资产卡卡片、会会计报告告、查帐帐报告、验验资报告告、财务务会计制制度以及及与经营营管理和和投资者者权益有有关的的的其他重重要文件件，如经经济合同同、公司司章程等等各种会会计资料料，其他他应当保保存的会会计核算算专业资资料、会会计档案案移交清清册、会会计档案案保管清清册、会会计档案案销毁清清册等。电算化会计计档案，

39、包包括储存存在计算算机硬盘盘中的会会计数据据及其他他磁性介介质或光光盘存储储的会计计数据和和计算机机打印出出来的书书面等形形式的会会计数据据；会计计数据是是指记帐帐凭证、会会计帐簿簿、会计计报表等等数据。会计档案的的装订1、 对对每月形形成的会会计档案案，装订订成册，贴贴上统一一规格的的封条，填填妥凭证证的年月月、凭证证的起止止编号、凭凭证归档档编号、凭凭证种类类、凭证证保管期期限，并并在凭证证封口处处加盖装装订人的的骑缝章章，以分分清责任任。2、 对对每年形形成的会会计报表表、会计计帐簿，经经核对无无误后，按按年装订订成册，并并按规定定编制归归档号码码。3、 每每年对会会计档案案登记清清册应

40、单单独装订订成册。4、 对对每年形形成的会会计档案案，按上上海市档档案局要要求分报报表、帐帐册、凭凭证、其其他四大大类装入入财务凭凭证盒，并并编制档档号。会计档案的的保管。1、财务务部为会会计档案案主管部部门，负负责建立立和健全全会计档档案的立立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等管管理制度度。2、财务务部应有有专人负负责保管管会计档档案，定定期将财财务部归归档的会会计资料料，按顺顺序立卷卷编号登登记。当当年会计计档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由财财务部保保管1年年，期满满后原则则上编造造清册移移交公司司档案部部门。3、对电电算化的的会计档档案，其其中重要要的会计计档案要要做双备备份，并

41、并存放在在不同的的地点；采用磁磁性介质质保存的的会计档档案，要要定期进进行检查查，定期期进行复复制，防防止由于于磁性介介质损坏坏而使会会计档案案丢失。4、会计计档案的的保管期期限为永永久保存存和定期期保存两两类。会会计档案案保管期期满需要要销毁时时，由会会计档案案管理人人员提出出销毁意意见，经经部门经经理审查查，总经经理批准准，报上上级有关关部门批批准后执执行。由由会计档档案管理理人员编编制会计计档案销销毁清册册，销毁毁时应由由审计部部和财务务部有关关人员共共同参加加，并在在销毁单单上签名名或盖章章。5、档案案部门接接受保管管的会计计档案，原原则应当当保持原原卷册的的封装；个别须须拆封重重新整

42、理理的，会会同财务务部和经经办人共共同拆封封整理，以以分清责责任。6、会计计档案应应妥善保保管、存存放有序序、查找找方便，严严格执行行安全和和保密制制度，不不得随意意堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密。7、凡遇遇单位撤撤消或合合并，会会计档案案由接受受单位全全部接受受并保管管。当项项目公司司清算关关闭结束束后，项项目公司司必须把把所有的的会计档档案整理理造册及及时移交交给集团团档案库库。会计档案的的借用财务人员因因工作需需要查阅阅会计档档案时，必必须按规规定借用用，并及及时归还还，所借借资料不不得带出出公司；若要查查阅入库库档案，必必须办理理有关借借用手续续。公司内查阅阅会计档档案要按按规定办

43、办理手续续。公司司其他部部门或集集团内其其他单位位需要查查阅的，要要经公司司领导批批准，且且派专人人陪同阅阅看，原原件不得得借出。外单位人员员因公需需要查阅阅会计档档案时，应应持有单单位介绍绍信，经经公司领领导及集集团公司司财务部部批准后后，方能能由档案案管理体体制人员员接待查查阅，并并由档案案管理人人员详细细登记查查阅会计计档案人人的工作作单位、查查阅日期期、会计计档案名名称及查查阅理由由。会计档案一一般不得得带出室室外，如如有特殊殊情况，需需带出外外复制时时，必须须经财务务部经理理批准，并并限期归归还。会计档案的的移交由于会计人人员的变变动或会会计机构构的改变变等，会会计档案案需要移移交时

44、，须须办理交交接手续续，并由由监交人人、移交交人、接接交人签签字或盖盖章。第七条 会计计档案的的销毁1、对保保管期满满的会计计档案，按按照国家家会计档档案管理理办法的的规定，由由财务部部门和档档案部门门共同鉴鉴定，严严格审核核，编制制会计计档案销销毁清册册（见见附表），按按规定程程序报经经批准，方方可销毁毁。2、在待待销毁的的会计档档案中，有未了的债权债务事项和投资事项，其原始凭证应单独抽出，另行装订，由档案管理部门保管到结清债权债务和投资终了时为止。3、各企企业按照照规定销销毁档案案时，由由单位领领导指定定档案部部门和财财务部门门共同派派专人监监销，并并在销毁毁清册上上签名盖盖章。第八条 会

45、计计档案保保管期限限档案名称 保管期期限1、会计凭凭证类：（1）原始始凭证、记记账凭证证。 15年年其中，涉及及外来和和对私改改造的会会计凭证证。 永久（2）银行行存款余余额调节节表。 5年 2、会会计账簿簿类： （11）日记记账。 155年 其中，现现金和银银行存款款日记账账。 225年 （22）明细细账、总总账、辅辅助账。 115年 （33）涉及及外来和和对私改改造的会会计账簿簿。 永久 3、会会计报表表类： （11）主要要财务指指标报表表； 3年 （22）月、季季度会报报表； 3年 （33）年度度会计报报表。 永永久 4、其其他类： （11）会计计档案保保管清册册及销毁毁清册； 永久久

46、（22）财务务成本计计划： 33年 （33）主要要财务会会计文件件、合同同、协议议； 永久 （44） 公公司规定定的付款款申请的的附属单单据（如如验收单单、8年年，工程程签证 单等）。本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。本制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。附表XX集团会计档案销销毁明细细表年 月 日日单位：序号会计档案名名称内 容数量会计档案备注单位负责人人 财财务总监监 财务主主管 档案管管理员附表XX集团会会计档案案销毁汇汇总表年 月月 日序号单位名称内 容数量备注单位负责人人 财财务总监监 财财务主管管 档档案管理理员 监销销员 XX集团各各类财务务报告的

47、的编制与与分析制制度目的财务报告的的编制是是反映一一定会计计期间内内经营业业务活动动状况以以及财务务经营成成果的书书面报告告资料，是是加强和和改善经经营管理理的重要要依据，是是汇总平平衡财务务的重要要工具，也也是分析析预测、决决策的基基本依据据。为强强化XXX集团各各类财务务报告在在财务管管理中的的种要性性，确保保财务报报告的及及时、准准确、完完整、有有效，特特制定本本制度。财务报告的的分类：财务报告按按使用性性质主要要可以分分成两大大类：第一类是对对外提供供的财务务报告。主主要为企企业以外外的各方方，如债债权人、投投资者、供供货商以以及政府府有关部部门了解解企业财财务状况况和经营营成果提提供

48、信息息。包括括资产负负债表、损损益表、现现金流量量表、利利润分配配表等。第二类是企企业内部部管理及及财务报报告。主主要满足足经营者者本身了了解企业业生产经经营及管管理方面面信息的的需要。包包括开发发成本、开开发间接接费用明明细表、无无形资产产明细表表、税目目及解缴缴确认表表、成本本台帐、销销售台帐帐、固定定资产折折旧表、销销售费用用明细表表、三项项期间费费用明细细表、财财务数据据分析以以及财务务情况说说明书等等。财务情况说说明书应应包括所所在公司司的财务务、经营营状况与与成果、现现金流量量等有重重大事项项的说明明；预收收房款的的进度及及应收帐帐款的预预警分析析；预算算计划的的执行对对比分析析；

49、本月月财务工工作情况况简要总总结及建建议；下下月工作作计划安安排；其其他需要要说明的的事项等等。编制财务报报表的注注意事项项各公司必须须按照企企业内部部管理要要求，定定期编制制财务分分析。各各类报表表的数字字应根据据有关帐帐薄资料料，做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚，不准准弄虚作作假。各类报表的的内容要要全面、完完整，各各项数字字及补充充资料填填写齐全全，不得得编造，如如有特殊殊情况应应加文字字说明。加强会计报报表的复复核工作作，保障障会计报报表钩稽稽关系的的正确，主主表与附附表的编编制内容容，做到到内容完完整、项项目齐全全。未经经复核的的报表不不得上报报，上报报的各种

50、种会计报报表应由由会计主主管制表表、复核核人员签签章，并并加盖公公章。向银行提供供的第一一类常规规会计报报表由所属公司司财务主主管审核核后报集集团公司司统一对对外报送；对税务务部门提提供的第第一类常常规会计计报表，由由所属公公司财务务主管审审核后直直接对外外报送；对统计计部门提提供的统统计类报报表，由由所属公公司办公公室负责责牵头处处理，其其相关的的财务数数据可由由财务部部整理提提供；如如须向其他他部门提提供财务务会计报告告或相关关资料，由所属属公司财财务主管管整理审核核后应先先审报集团团财务部部，再作作进一步步处理。及时报送会会计报表表，集团团所属公公司财务务部应将将当期会会计报表表、附表表

51、及财务务情况说说明书等等形成完完整的财财务分析析报告分分别以书书面及电电子文档档形式上上报集团团财务部部。月始2个工工作日内内编报资资产负债债表、利利润及利利润分配配表、现现金流量量表等三三张主表表。4个个工作日日内编报报完整的的财务报报表与附附表。报报送包括括电子版版本和纸纸制报表表。第四条 财务报报表分析析通过对各种种经济指指标及费费用开支支等进行具具体分析析，有助助于企业业管理层层及时了了解公司司目前及及预期的的财务状状况，并并有利于于安排未未来项目目投资和融资资策划的的需求。集集团所属属公司主主办会计计或会计计主管人人员应对对本公司司的财务务状况进进行定期期分析，不不少于每每月一次次，

52、分析析内容主主要如下下：资产负债表表，表明明公司在在某一特特定日期期所拥有有或控制制的经济济资源所所承担的的现有义义务和所所有者对对净资产产的要求求权，反反映了企企业资产产、负债债和所有有者权益益之间的的内在关关系。通通过对资资产负债债表中的的年初数数和期末末数的数数据比较较及各项项经济指指标比较较，综合合反映企企业的财财务状况况结构及及经营成成果能力力，包括括企业偿偿债能力力、经营营能力及及盈利能能力。损益表，反反映企业业一定期期间内的的经营成成果，即即利润和和亏损的的情况。通通过对损损益表中中经济指指标进行行分析比比较，综综合反映映企业的的盈利能能力，包包括企业业资本金金利润率率、销售售利

53、润率率、经营营成本利利润率及及净资产产报酬率率等。现金流量表表，是以以现金流流量为基基础而编编制的财财务状况况变动表表，反映映企业在在一定期期间内的的现金流流入和流流出，表表明公司司获得现现金和支支付现金金的能力力，分析析比较现现金流入入和流出出的各种种产生因因素等。企业成本开开支明细细分析，按照房房地产企企业开发发成本的的六大类类详细编编制公司司每个项项目成本本发生额额的本月月数以及及累计发发生额，对项目成本本的实际际开支状状况结合合工程进进度和预预算计划划方案进进行比较较分析。企业各项费费用明细细分析，企企业的期期间费用用包括销销售费用用、管理理费用及及财务费费用。其其中销售售费用必必须细

54、化化至各项项目；管理费费用中的的工资、办办公费、交交通费、差差旅费以以及业务务招待费费等必须注注明各使使用部门门及比重重分析，并且作好本月发生额与本月的预算额的比较分析。税金计算解解缴确认认表，将主营营业务涉涉及的各各种税种种，如营营业税、城城建税、教教育费附附加、河河道税、企业所所得税、土土地增值值税、个个人所得得税、印印花税等等，按照照税务规规定正确确计算反反映各税税种的年年初未交交数、本年年应交数数、本期期已交数数及期末末未交数数金额。贷款明细表表，详细列列示贷款银行行名称、合合同号、金金额、利利率、期期限、到期归归还日、分分期还本本、到期期一次偿偿还、担担保单位位及抵押押物等，有有助于

55、公公司合理理统筹安排排资金。应收帐款明明细表，详详细列示示企业所所有应收收帐款的的单位名名称、款款项内容容、产生生原因、应应收时效效及金额额；对购购房客户户首付款款、分期期付款及及按揭贷贷款等应应收款项项，要根根据销售售台帐数数据资料料进行重重点分析析，对无无正当理理由而延延误付款款的客户户，要及及时反映映、报告告并采取取有效的的追偿措措施。销售明细台台帐，详详细列示示客户的的销售合合同、单单价、总总价、实实际收款款及未收收款情况况，按照照销售台台帐所列列示的项项目要素素，正确确反映销销售合同同收款进进度金额额的实际际结构状状况。工程成本台台帐，全全面反映映项目开开发成本本的收款款单位、款款项

56、内容容、合同同金额、累累计付款款及未付付款等开开发成本本实际动动态状况况。固定资产累累计折旧旧明细表表，全面面反映企企业固定定资产的的原值、累累计折旧旧及净值值的结构构变动及及使用状状况。无形资产明明细表，应应当正确确反映企企业自取取得无形形资产当当月起在在预计使使用年限限内分期期平均摊摊销的无无形资产产名称、原原值、使使用摊销销年限、月月度摊销销额、累累计摊销销额及净净值状况况。第五条，财财务分析析报表名名称1、 会计计综合类类工作表表单1）合并会会计报表表2）资产负负债表3）损益表表4）发生额额及余额额表5）开发成成本明细细表6）固定资资产折旧旧表7）无形资资产明细细表8）税金计计算解缴缴

57、确认表表 2、出出纳综合合类工作作表单1） 工程程进度结结算成本本台帐2） 销售售台帐明明细汇总总表3） 现金金流量分分析4） 期间间费用明明细表5） 贷款款余额明明细表以上内容可可根据各各公司实实际情况况进行增增减，不得得任意删删除。第六条 其他他事项1、 本制制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。2、 本制制度自发发布之日日起执行行，解释释权属集集团公司司财务部部。附件：关关于统一一修订集集团内部部会计报报表及附附件的通通知关于统一一集团会会计核算算明细科科目的通通知XX集团财财务信息息汇总制制度 目的：为使XX集集团能够够及时全全面地了了解企业业的财务务状况，为为企业管管理层提提供所需

58、需要的全全面的、分分类的、细细化的各各类信息息，同时时收集整整理财会会方面的的法律法法规、财财政方针针、政策策制度的的变动信信息，使使企业根根据现行行的财经经政策方方案在企企业内部部及时地地调整，有有效地开开展财务务工作，特特制订本本制度。第二条 会计信信息汇总总的内容容每日资金日日报表及及销售统统计日报报表；各公司的月月度三项项报表（资资产负债债表、损损益表、主主要税金金明细表表）；每月的财务务成本分分析，包包括集团团公司要要求的内内部报表表。（现现金流量量分析、公公司费用用明细分分析、部部门费用用分析、往往来明细细表及成成本表等等）；财政部的最最新颁布布的各类类法律法法规和政政策制度度；国

59、内外同行行业的业业务信息息、市场场信息，根根据管理理目标提提供各类类动态业业务信息息；各公司财务务部在日日常工作作中遇到到的问题题或改善善工作的的建议；其他应汇报报事项及及集团财财务部要要求的其其他报表表（如银银行帐户户汇总表表等）。第三条 汇总方方式各公司的资资金日报报表及销销售统计计日报表表于每天天下班前前以电邮邮或传真真的方式式。月度报表及及财务分分析在次次月上旬旬完成后后及时电电邮集团团公司财财务部，然然后通过过文本邮邮寄。其他各类报报表也应应在发生生或变更更后即时时传送。外部信息的的收集统统计、整整理、分分析于完完成之后后的第一一时间内内以电邮邮和文本本的形式式报送集集团公司司财务部

60、部。本制度之修修改须经经董事会会讨论、批批准。第六条 本制度度自发布布之日起起执行，解解释权属属集团公公司财务务部。XX集团财财务部合合同管理理制度第一条 目的为配合XXX集团的的合同管管理制度度，维护护公司合合法权益益，根据据财务部部门工作作的实际际情况，特特制定本本办法。第二条 管辖范范围本制度管辖辖范围为为公司一一切经济济合同，包包括但不不仅限于于以下合合同：商品房预(销)合合同；建设工程承承包合同同；设备材料采采购合同同；各类服务采采购合同同（含广广告）；与政府部门门签订的的土地出出让和其其他配套套合同；借款融资合合同；保险合同；包销合同；其他各类经经济合同同。第三条 合同管管理的一一