事业单位内部控制存在的问题及建议汇总

1、第7页 共7页事业单位内部控制存在的问题及建议汇总事业单位内部控制存在的问题及建议汇总事业单位内部控制存在的问题及建议一我国的事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会效劳组织，根本上属于财政预算报账单位，事业单位的资产是国家的,资金出自公共财政。因此，事业单位假如没有内部控制制度或执行不好，就会给国家和单位造成极大的损失和危害。一、事业单位内部控制存在的问题事业单位内部控制制度是指事业单位为贯彻执行各项管理政策，为保证经营业务活动的有效进展，确保资产的平安完好和有效运用，增进会计数据的真实性，防止舞弊行为发生，进步效劳经

2、济效益，促进事业单位良好的运转，从实际情况看，一些事业单位的内部控制还存在很多问题。1、负责人内控意识相对薄弱很长时间时间以来，很多事业单位的领导对于内部控制重要性认识缺乏，重视不够，没有把内部控制当作一项加强管理、防范风险的重要措施来抓，导致事业单位普遍存在内部控制制度不够健全，业务不够标准等问题。有的单位虽然形式上建立了内部控制制度，但是束之高阁本质上并没有认真执行，期间里的目的仅仅是为了应付检查，走过场。2、控制体系不完善，岗位设置不合理事业单位普遍重视的是各项资金的管理控制，而忽略了固定资产和灵动资产的有效控制。与此同时，有的事业单位还存在内部控制体制不够完善，业务流程不尽合理，信息沟

3、通不够，经费运行透明度差等问题。有的单位没有单独设立内部控制部门，而是将内部控制看成只是财务的工作，导致财务部门与业务、纪检部门横向联络不够，同级部门间缺乏必要的交流，协调性差，难以形成人人参与内部控制活动的气氛。有些事业单位的会计核算流程长期以来存在着不标准不合理的状况，并且一直未能得到有效解决。有些经济事项没有明确的审批控制业务流程 ，或流程控制过于简单，不够标准，如事业单位不经批准自行处置固定资产，处置收入不纳入财政专户等。有些事业单位在岗位设置上由于编制有限、人手紧张等原因，存在不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理别离，如单位出纳兼任记账、出纳兼任档案保管、记账兼任复核等。事

4、业单位内部控制存在的问题及建议二事业单位的内部控制是一个比拟系统的工作。要实现有效的内部控制就要遵循以下几个原那么：1.单位内部的协调配合在单位的各项经营活动的处理中，不是单一的某个工作人员或者部门就可以完成，它需要各个人员和部门进展互相协调和配合，在完成任务的过程中，也要互相进展制约和监视。对于不同的工作岗位和工作部门应该进展同步，每一项业务的办理手续和流程的衔接都要足够的严密，防止执行事业单位的内部控制制度时，出现脱节的现象，保证事业单位内部业务处理的连续性和有效性。2.单位内部工作岗位职责的明确在事业单位的内部控制中，要按照平日业务活动的性质和功能类型，对工作岗位进展划分，同时对其赋予相

5、应的工作内容和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规那么和检查标准，同时，保证不相容的岗位互相别离，确保不同岗位之间权责清楚、形成互相协作、互相制约的机制。3.本钱效益原那么在对事业单位的内部控制制度进展设计时，要充分考虑单位本身的特质、管理程度、业务处理范围等因素，要尽可能的设计出合适本单位的内部控制制度。此外，要估计实际情况，力求本钱小，保证执行内部控制的本钱低于由此所产生的管理收益，以确保事业单位的稳定运行。4.适时性对于事业单位的内部控制制度的制定并不是固定的，要随时根据国家的相关规定、单位的业务范围以及管理等外部客观环境进展必要的调整和完善，以有助于内部控制制度更好的执行。事业

6、单位内部控制存在的问题及建议三事业单位的内部控制是以效劳公共为目的，组织构造、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定的约束，内部控制制度建立的空间相对企业来说要小;事业单位在资金来、资本构造、会计处理等方面与企业有着很大区别，内部控制制度建立的内容相对简单。所以一套设计科学、执行有效的内部控制体系对提升事业单位的管理程度具有重要意义。综合上述事业单位内部控制制度施行过程中存在的问题，要实现有效的内部控制可采取下面几种方法：1.增强单位负责人和工作人员对内部控制的意识对于事业单位内部控制制度的控制是否合理和有效主要在于单位负责人的意识，因此，加强单位负责人对单位内部控制的意识是非常必要的。首先

7、要加强单位负责人在事业单位内部控制方面的培训与相关知识方面的学习，既能使其掌握关于内部控制的根底知识，同时也能进步其对内部控制制度进展监理和完善的重要意义，进而进步其对内部控制的充分认识以及创立内部控制环境的必要性。此外，也要加强单位其他工作人员对内部控制及其重要性的认识，进步其自身的综合素质程度。2.完善事业单位的内部控制制度现今我国对于事业单位的内部控制制度方面还并没有相关的标准指导，因此，事业单位应根据实际上单位内部管理和业务的详细内容，来制定内部财务会计制度，要尽量全面完好、具有一定的有效性和可操作性。对于内部会计的控制制度并不是单纯的为了铲除所有的风险，而主要在于对潜在的风险进展有效

8、地控制。在建立事业单位内部控制的过程中，我们要将单位的业务管理以及活动等各个部门、环节以及工作人员联络在一起，同时要随着国家的相关规定以及事业单位的自身情况对内部控制制度进展及时的调整和完善，以便确保有效地实现事业单位的内部控制。3.进步事业单位内部控制人员的综合素质确保事业单位内部控制制度的关键就在于拥有一个具有较高的综合素质程度的工作团队。通过加强对事业单位内部控制人员的培训和学习，来更新其专业根底知识，进步专业技能，同时要加强工作人员的自身素养以及职业道德程度，树立良好的单位内部控制意识，进而营造出良好的内部控制环境，与此同时，这也是有效施行事业单位内部控制的保证。4.加强事业单位内部控

9、制的监视许多事业单位缺乏对内部控制的有效监视，以致于不能充分发挥内部控制制度的执行作用，因此，有必要加强事业单位对内部控制的监视。首先，对于设有内审机构的事业单位，要充分重视内部审计工作的严谨性，同时要加强内部审计人员的综合素质程度，通过施行健全的财务制度，对单位内部出现的问题进展及时的提出和改正，利用内部审计的工作来加强事业单位对内部的有效控制。其次，对于没有足够的条件而不能建立单独的内审机构的事业单位，更要进步财务审计方面的监视，同时对各种监视机制进展全面充分而完善，此外，也要充分发挥其他构造以及监管部门对事业单位的监视作用，以便于充分做好事业单位的内部控制工作。近几年来，随着国家对行政事业单位会计制度改革的逐步施行，事业单位在预算的编制执行、政府采购、