····有限公司制度

1、PAGE PAGE 43序管理制度是企业兴衰成败的生命线。成功的企业源于卓越的管理，卓越的管理源于优异的制度。在全球经济一体化的步伐中，在信息时代的今天，管理科学已上升到艺术的高度。但如何把抽象的管理理论和原则应用于实践，如何在管理的微观层次上设计出操作性极强的细致的处理程序和方法，如何制定出适合我公司需要的、科学的、具体的管理制度，则是我公司最为迫切的需要。 财富是企业的原动力，对现代化企业而言，科学的财务管理无疑是其持续飞跃发展的助推器，而财务部门正掌握着企业的基本命脉。因此，建立和规范适合我公司发展的财务管理制度，提高公司财务人员和管理者的业务素质和水平，就成为了我公司目前亟需解决的重要

2、课题。 为此此，我们们邀请了了公司各各位领导导针对我我公司的的经营特特点共同同起草完完成了此此制度，我我们将根根据实施施过程中中出现的的问题不不断进行行修正，使使公司逐逐步建立立起一套套完整、科科学且操操作性较较强的会会计政策策及财务务管理制制度，促促使公司司管理上上台阶。 编制小小组 220100年111月300日目 录第一章 总则4第二章 公司财财务组织织架构及及主要岗岗位职责责5一公司财务务组织架架构6二、公司财财务系统统主要岗岗位工作作职责66第三章 财务会会计基础础工作规规范9一、会计凭凭证99二、会计帐帐簿114三、财务会会计报告告220四、会计档档案221第四章 公司固固定资产产

3、管理及及折旧政政策24一、公司采采用的固固定资产产定义及及分类224二、固定资资产采用用的计价价办法224三、固定资资产折旧旧224四、低值易易耗品管管理225第五章 公司财财务管理理制度27一、差旅费费报销管管理规定定330二、工资管管理办法法及发放放程序334三、公司合合同管理理办法355四、公司物物资管理理制度399第一章 总 则一、为了管管理好公公司财务务管理，根根据国家家财政部部颁发的的企业业财务通通则和和企业业会计制制度，结结合本公公司实际际经营情情况，制制定了本本制度。二、公司一一切财务务、会计计活动均均应符合合会计计法的的要求，符符合企企业财务务通则和和企业业会计准准则的的要求

4、，具具体会计计核算制制度遵照照企业业会计制制度执执行。三、本制度度适用于于公司财财务部的的财务管管理工作作。第二章 公司司财务组组织架构构及主要要岗位职职责一、财务组组织架构构股 东 会股 东 会监 事 会董 事 会监 事 会董 事 会总 经 理总 经 理公司财务部公司审计部物流科公司财务部公司审计部物流科经营部财务人员出纳员财务总监会计员会计主管会计员会计主管 二、财务系系统主要要岗位工工作职责责 = 1 * GB4 、总公司司财务部部划分为为财务总总监、主主办会计计、二级级会计、出出纳员、经经营部财财务组。 1、财财务总监监：（1）、负负责组织织公司日日常财务务核算、决决算工作作；（2）、

5、负负责公司司财务部部门的日日常组织织、管理理工作；（3）、组组织制定定财务方方面的管管理制度度及有关关规定，并并监督执执行； （4）、负负责公司司全面的的资金调调配，成成本核算算、会计计核算和和分析工工作； （5）、监监控可能能会对公公司造成成经济损损失的重重大经济济活动； （6）、组组织进行行财税、金金融政策策研究；用财务务数据对对公司的的经营状状况进行行分析，对公司各项经营决策提供财务专业意见；（7）、负负责协调调财税、工工商、银银行等相相关部门门的工作作。（8）、协协助公司司总经理理完成临临时安排排的工作作任务。2、会计主主管：（1）、在在财务总总监带领领下，搞搞好财务务核算，严严格执行

6、行各项经经费开支支标准。 （2）、负责各项会计事务处理，正确设置会计科目，数字真实凭证完整，装装订整齐齐，字迹迹清晰，报报账及时时。（ 33）、及及时正确确编制会会计报表表，帐表表相符，认认真分析析，有情情况要说说明，按按时上报报。 （44）、经经常检查查收支情情况，分分析费用用升降原原因，提提合理化化建议，及及时向总总监反映映本单位位经济活活动情况况。 （55）、严严格执行行结算纪纪律，及及时清理理债权债债务。 （66）、做做好会计计档案管管理工作作，做到到安全、保保密。3、二级会会计：（1）、负负责公司司商品账账工作，指指导、监监督物流流组业务务流程，监监控物流流数量账账，每月月定期与与实

7、物负负责人对对账，做做到账账账相符，账账实相符符。（2）、负负责公司司固定资资产、低低值易耗耗品的管管理工作作，做到到账卡物物相符。4、出纳员员（1）、严严格按照照公司财财务制度度履行出出纳岗位位职责。（2）、负负责办理理现金、银银行收、付付款业务务，妥善善保管现现金及收收据、支支票等资资金往来来票证。 （3）、遵遵守银行行结算管管理制度度和公司司收支两两条线货货币资金金管理制制度，规规范资金金流向和和流量，不不得坐支支现金。 （4）、办办理收、付付款业务务时，坚坚持见票票付款、收收款开票票的原则则。（5）、严严格执行行支票使使用管理理制度，提提取现金金应通过过公司总总经理审审批。（6）、负负

8、责员工工报销和和备用金金（50000元元）管理理。 （7）、根根据原始始凭证逐逐笔登记记现金（分分收入和和支出）及及银行存存款日记记帐，日日清日结结。每日日核对库库存现金金，做到到帐实相相符，出出现差异异及时汇汇报，作作出处理理。 （8）、及及时准确确传递收收付款单单据，由由核算会会计进行行帐务处处理，签签章确认认收付款款凭证。 （9）、月月末与总总帐核对对现金和和银行存存款余额额，按规规定进行行现金盘盘点和编编制银行行存款余余额调节节表，交交财务主主管审核核。 （10）、保守本单位的商业秘密。 5、物流组组：主要要负责对对各种物物资的收收发和保保管工作作，对仓仓管员的的管理和和培训，保保证物

9、流流的高效效、安全全，并严严格执行行定额领领料制度度，对仓仓管员要要求做到到账实相相符；6、经营部部财务组组：主要要负责对对各经营营部发生生的所有有经济业业务进行行会计核核算，并并及时、准准确地报报送公司司财务部部所需要要的各种种会计及及统计报报表。 = 2 * GB4 、公司审审计部 = 1 * Arabic 1、对公司司的业务务流程及及运行情情况经行行审计； = 2 * Arabic 2、对公司司及公司司下属机机构账务务处理的的合法性性、合规规性、合合理性进进行审计计； = 3 * Arabic 3、对公司司财经纪纪律的执执行情况况经行监监察； = 4 * Arabic 4、对整个个公司财

10、财务进项项专项审审计； = 5 * Arabic 5、对各经经营部及及销售网网点的财财务工作作进行指指导。第三章 财务会会计基础础工作规规范为加强公司司内部各各单位在在记账凭凭证的审审核、填填制、账账簿设置置和登记记等基础础性会计计工作，结结合企业业特点，特特制定本本工作规规范。一、会计凭凭证（一）取得得的原始始凭证审审核：只有经过审审核无误误的凭证证，才能能作为记记账的依依据，以以确保会会计核算算资料的的真实、合合法、准准确。 = 1 * Arabic 1、真实、合合法性审审核：根据有关的的法律、制制度、政政策等审审核原始始凭证所所证录的的经济业业务是否否真实、合合法、有有无弄虚虚作假、有有

11、无违返返法律制制度的行行为，对对于虚假假、不合合法的凭凭证应拒拒绝接受受，并报报请单位位负责人人处理。 = 2 * Arabic 2、准准确、完完整性审审核；根据原始凭凭证的要要素，逐逐项审核核原始凭凭证的内内容是否否准确、完完整，原原始凭证证的各项项目记录录是否准准确，是是否按规规定填写写齐全，是是否按规规定手续续办理。若若原始凭凭证手续续不完备备，内容容填写不不准确、不不齐全，应应回经办办人员补补办完全全整后，才才予受理理。3、技术性性审核：根据原始凭凭证的填填写要求求，审核核原始凭凭证的数数字和摘摘要及其其他项目目是否填填写正确确，金额额、数量量、单位位、合计计是否填填写正确确，大、小小

12、写金额额是否相相符，客客户、单单位名称称是否属属实。如如果发现现原始凭凭证有错错误，应应当由出出具单位位重开或或进行更更正，更更正处要要加盖出出具单位位印章。对对于原始始凭证金金额有错错误的，必必须由出出具单位位重开，不不得在原原始凭证证上更正正。（二）记账账凭证的的规范会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证和和原始凭凭证汇总总表填制制记账凭凭证。1、记账凭凭证必备备内容。包包括：填填制日期期、凭证证编号、应应用 会计计科目、子子目、细细目；经经济业务务事项摘摘要；应应借应贷贷金额；所附原原始凭证证张数；制单、审审核、出出纳、记记账、会会计主管管盖章。2、记账凭凭证日期期应以财财会部门门受理

13、会会计事项项的日期期为准，年年、月、日日应写全全。凭证证编号可可按月顺顺序自然然编号3、各单位位采用单单一记账账凭证统统一编号号的形式式，不得得任意更更改。如如一项经经济业务务涉及一一借多贷贷或一贷贷多借，一一张凭证证不够时时，可用用分数编编号。如如1 33/3分分别写在在三张编编号的位位置上。4、采用科科目汇总总表记账账程序的的单位应应根据业业务量的的多少定定期或不不定期汇汇总编制制，并按按月或年年顺序编编号。一一张汇总总表上，不不能出现现两个相相同会计计科目。汇汇总以最最后经济济业务发发生时编编制的记记账凭证证时间为为准。5、填制记记账凭证证摘要应应简明扼扼要，能能说明问问题。一一般应有有

14、以下几几点要求求：（1）、现现金、银银行存款款的收、付付款项应应写明收收付对象象、结算算种类、支票号码和和款项主主要内容容。（2）、财财产、物物资收付付事项应应写明物物资名称称、计量量单位、规规格、数数量、收收付单位位。（3）、往往来款项项要写明明对方单单位和款款项内容容。（4）、财财务损益益事项应应写明发发生的时时间、内内容。（5）、待待处理事事项应写写明对象象、内容容、发生生时间。（6）预提提待摊事事项应写写明摊提提期限及及内容。（7）内部部转账事事项应写写明事项项内容。（8）调整整账目事事项应写写明被调调整账目目和记账账凭证日日期、编编号及其其原因。6、填写会会计科目目应符合合下列要要求

15、： = 1 * GB2 、填写记记账凭证证应按现现行会计计制度规规定填写写会计科科目、明明细科目目全称，对对其名称称、编号号、核算算内容及及对应关关系不得得任意改改变，不不得用科科目编号号或外文文字母代代替或简简化。 = 2 * GB2 、会计制制度规定定设置的的会计科科目，各各单位没没有相应应的会计计事项，可可以不设设。 = 3 * GB2 、填制会会计科目目分录的的须序为为：先填填写借方方科目，后后填写贷贷方科目目。 = 4 * GB2 、填制记记账凭证证，科目目应按规规定填写写，科目目之间不不得留空空格，遇遇到相同同会计科科目的的的，要逐逐个填写写科目全全称，不不得用点点点代替替；使用用

16、会计科科目章的的，要横横格底线线平行盖盖正。如如有空行行，应从从金额栏栏最后一一行数字字的右上上角至最最底一行行的左下下角划一一条对角角线注销销。 = 5 * GB2 、每张记记凭证只只能反映映一项经经济业务务，除少少数特殊殊业务必必须将几几个会计计科目填填写在一一张记账账凭证外外，不得得将不同同经济业业务的原原始凭证证汇总填填制多借借多贷、对对应关系系不清的的记账凭凭证。 = 6 * GB2 、记账凭凭证所填填金额要要和原始始凭证或或原始凭凭证汇总总表一致致 = 7 * GB2 、除结账账与更正正差错的的记账凭凭证可以以不附原原始凭证证外，其其他记账账凭证心心须附有有原始凭凭证。 = 8 *

17、 GB2 、对一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记账凭证证后面，在在其他记记账凭证证上注明明附有原原始凭证证的记账账凭证的的编号。对对一张原原始凭证证所列支支出需要要几个单单位共同同负担的的，应将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方原原始凭证证分割单单，进行行结算。 = 9 * GB2 、附件张张数按原原始凭证证汇总表表的张数数计算，不不涉及汇汇总的按按原始凭凭证自然然张数计计算。 = 10 * GB2 、企业单单位提取取各项税税费的记记账凭证证，应附附自制原原始凭证证，列明明合法的的计算提提取依据据及正确确的计算算过程。 = 11 * GB2 、记

18、账凭凭证在填填制时，如如果发生生错误，应应重新填填制，不不得在记记账凭证证上做任任何更改改。 = 12 * GB2 、已经登登记入账账的记账账凭证，发发现有填填写错误误时，有有以下几几种更正正方法： = 1 * GB3 为红字字更正法法：在当当年内发发现填写写错误时时，填写写一张与与分录相相同的金金额为红红字的记记账凭证证，在摘摘要栏用用蓝字重重新填制制一张正正确的记记账凭证证，注明明“更正某某月某日日某号凭凭证”； = 2 * GB3 补充登登记法；如果当当年内会会计科目目没有填填制错误误，只是是金额填填制错误误，可将将正确数数字与错错误数字字之间的的差额另另编一张张调整的的记账凭凭证，调调

19、增金额额用蓝字字，调减金额用用红字 = 13 * GB2 、如果发发现跨年年度的错错误，应应用蓝字字填制一一张更正正的记账账凭证。 = 14 * GB2 、如登记记总账后后，发现现记账凭凭证汇总总表有差差错，但但记账凭凭证和明明细账没没错，只只是科目目之间“串户”，可用用红字更更正法或或重编一一张更正正的汇总总表，错错误的科科目金额额用红字字，调整整的科目目金额用用蓝字。 = 15 * GB2 、记账凭凭证的装装订：装订记账账凭证原原则上以以一张记记账凭证证汇总表表为一册册，也可可分订两两册以上上，用分分数编号号。如原始凭凭证过大大，要折折叠成比比记账凭凭证略小小的面积积，注意意装订线线处折留

20、留方法，装装订后仍仍能展开开查阅。原原始凭证证过小时时，可在在记账凭凭证面积积内分开开均匀粘粘平。要摘掉凭凭证中的的大头针针等所有有铁器。装订会计计凭证要要加封面面、封底底，封面面有关内内容都有有应填写写，签章章齐全。会计凭证证装订处处是凭证证处是凭凭证的左左上角，一一般左右右宽不过过3.55厘米,上下长长不过33.5厘厘米.装订后要要将装订订线用纸纸打个三三角封包包,并将将装订者者印盖于于骑缝处处，在背背面年注注明年、月月、日和和册数的的编号。（三）、记记账凭证证的审核核记账凭证是是登记账账簿的直直接依据据。为了了确保账账簿记录录的准确确，负责责款项收收付，全全面提供供会计信信息，必必须严格

21、格按照要要求填写写沁账凭凭证，同同时要由由专人对对已经填填制的记记账凭证证严格审审核。只只有经过过审核无无误码后的记账凭凭证，才才能作为为记账的的依据。记记账凭证证的审核核主要包包括三个个方面：1、合规性性审核审核人员必必须根据据记账凭凭证所附附原始凭凭证的经经济内容容，按照照会计核核算的方方法，审审核会计计分录的的编制是是否准确确无误，同同时审核核记账凭凭证是否否附有审审核无误误码的原原始凭证证，所附附原始凭凭证的张张数及内内容是否否与记账账凭证相相一致。也也就是说说，审核核人员要要根据会会计制度度、会计计准则的的规定要要求，审审核记账账凭证所所确定的的会计分分录是否否合规、合合法。2、完整

22、性性审核根据记账凭凭证的要要素，逐逐项审核核记账凭凭证的内内容是否否按规定定要求填填写完整整无缺，各各项目是是否按规规定办理理手续并并按规定定填写齐齐全。3、技术性性审核：根据记账凭凭证的填填制要求求，审核核记账凭凭证的核核算内容容是否符符合会计计制度和和会计方方法的要要求，其其摘要、应应借、应应贷会计计科目及及账户对对应关系系是否清清晰、完完整、准准确。二、会计账账簿 = 1 * GB4 、启用账账簿规范范：1、在账簿簿封面上上写明单单位名称称和账簿簿名称。2、账薄扉扉页上应应附“经管人人员一览览表”，内容容包括：单位名名称、账账簿名称称、账簿簿页数、启启用日期期、会计计主管人人员和记记账人

23、姓姓名，并并加盖名名章和单单位公章章，经管管或接管管日期，移移交日期期。3、账簿第第一页，应应设置账账户目录录，内容容包括账账户名称称，并注注明各账户页次次。4、启用订订本式账账簿，应应按顺序序编定页页数使用用，不得得跳页、缺缺号。使使用活页页式账页页，应按按账户顺顺序编号号，并装装订成册册。年度度终了再再使用的的账页顺顺序编订订页数和和建立账账户目录录。5、总账按按会计科科目设立立账户，明明细账原原则上按按会计制制度规定定和明细细科目分分别设立立账户。6、明细账账开始使使用时应应填写： = 1 * GB2 、银行存存款日记记账中开开户银行行项应填填写其开开户行的的全称。银银行账号号项应填填写

24、银行行账号的的全部数数字； = 2 * GB2 、金额三三栏式账账应填写写编号、明明细科目目和户名名项； = 3 * GB2 、实物类类账应填填写编号号、品名名、规格格、计量量单位、数数量、单单价等项项； = 4 * GB2 、固定定资产账账除按实实物账填填写外，还还应填写写使用年年限、预预计残值值、月折折旧额、存存放地点点等项； = 5 * GB2 、序时明明细账和和预留银银行印鉴鉴项，所所加盖的的印章在在银行的的印章卡卡片的印印章一致致。如需需更换印印章时，须须在备注注栏加盖盖新的印印章，并并注明启启用日期期。7粘贴印印花税票票 = 1 * GB2 、粘贴印印花税票票的账簿簿，印花花税票一

25、一律粘贴贴地账簿簿扉页启启用表上上右上角角，并在在印花税税票中间间划两条条出头的的横线，以以示注销销； = 2 * GB2 、使用缴缴款书缴缴纳印花花税，在在账簿扉扉页启用用表上注注明“印花税税以缴”及缴款款金额。缴缴款书作作为记账账凭证的的原始凭凭证入账账。 = 2 * GB4 、登记账账簿的规规范会计人员必必须根据据审核无无误的会会计凭证证登记会会计账簿簿；1、登记账账簿时，应应按记账账凭证日日期、编编号、经经济业务务内容摘摘要、金金额等逐逐项记入入人。做做到准确确、及时时，书写写清楚；2、登记完完毕后，要要在记账账凭证上上签名或或盖章，并并注明已已记的符符号“ ”，表示示已经记记账；3、

26、总账应应根据记记账凭证证汇总表表登记；日期、凭凭证号都都根据账账凭证汇汇总表填填写，摘摘要栏除除上年结结转及承承前页外外，应填填写凭证证汇总的的起止号号。明细账应根根据记账账凭证登登记；日日期填写写月、日日、如同同一份有有多笔业业务，除除第一、二二笔外，以以下各笔笔可用点点点代替替，但换换页的笔笔一、二二笔必须须填写。凭凭证号栏栏与摘要要栏按记记账凭证证号及摘摘要填写写。现金日记账账应根据据记账凭凭证逐笔笔登记。银银行存款款日记账账应根据据支票存存根或其其他行结结算票据据序时逐逐笔登记记，“种类”项按银银行结算算种类填填写；“号数”只填写写支票的的后四位位数。4、各种账账簿按页页次须序序连续登

27、登记，不不得隔页页跳行，如如果发生生隔页跳跳行，应应将空行行、空页页的金额额栏由右右上角向向左下角角划红线线注销，同同时在摘摘要栏注注明“此行空空白”或“此页空空白”字样，并并由记账账人员压压线盖章章。5登记账账簿用蓝蓝、黑色色墨水书书写，不不得使用用圆珠笔笔或铅笔笔，但下下列情况况可用红红色墨水水：按红字冲冲账的记记账凭证证，冲销销错误记记录：不设减少少金额栏栏的多栏栏式账页页中，登登记减少少数：在三栏式式账户的的佘额栏栏前，如如末印明明余额方方向的，在在余额栏栏内登记记负数余余额：划更正线线、结账账线和注注销线；会计制度度中规定定用红字字登记的的其他记记录。 66、结出出账户佘佘额后，应应

28、在“借”或“贷”栏内写写“平”字，并并在金额额栏内元元位上用用“0”表示。7、账簿中中账页下下端最后后横线以以下，一一律空置置不填。8、每一账账页登记记完毕结结转下页页时，应应在下页页第一行行摘要栏栏注明“承前页页”字样。所所有账户户一律不不做“过次页页”。办理理“承前页页”时，日日记账承承本日发发生额连连续累计计数及余余额。损损益类账账户承本本月发生生额连续续累计数数及余额额。如账账簿最后后一行为为日结、月月结、季季结、年年结数。 = 3 * GB4 、结账和和对账规规范1、结账：会计人员应应按照规规定，现现金、银银行存款款日记账账按日结结账，其其他账户户月、季季、年结结账。 = 1 * G

29、B2 、结账前前，必须须将本期期内发生生的各项项经济业业务全部部登记入入账，属属本期调调整的账账项也要要按规定定全部结结转有关关账簿。 = 2 * GB2 、结账时时，应首首先结出出每个账账户的期期末余额额，余额额写在最最一笔经经济业务务的余额额栏内。 = 3 * GB2 、所有账账户，不不论总账账还是明明细账作作日结、季季结、年年结时，要要加记本本日、本本月、本本季、本本年的借借、贷方方发生额额。 = 4 * GB2 、在记齐齐当期发发生的会会计事项项，结出出余额的的下一行行摘要栏栏注明“本日合合计”、“本月合合计“字样，借借贷金额额栏结出出当日、当当月发生生额合计计数。在在数字下下端划单单

30、红线。在在不设减减少金额额栏的多多栏式账账页中，登登记和数数后，在在红字下下端划一一条单红红线。需需要结出出累计发发生额的的，应在在摘要栏栏内注明明“累计”字样，并并在数字字下端划划单红线线。十二二月末，应应在摘要要栏内注注明“本年累累计”字样，结结出全年年累计发发生额，并并在数字字下端划划双红线线。上述单红线线或双红红线都应应从借方方金额栏栏左端划划至余额额栏右端端。 = 5 * GB2 、编制会会计报表表前，必必须把总总账和明明细账登登记齐全全，试算算平衡，不不准先出出报表，后后补记账账簿和办办理结账账。 = 6 * GB2 、年度终终了，有有余额的的账户不不需填制制记账凭凭证或科科目结转

31、转表，可可在年结结双红线线下一行行摘要栏栏内注明明“结转下下年”字样（金金额不再再抄写），以以下空格格从右上上角至左左上角划划线注销销。如果果次年度度会计科科目名称称有变化化，还应应在摘要要栏中注注明“结转下下年*新户户”。 = 7 * GB2 、结转新新账时，如如有余额额，可直直接将余余额转到到新账账账账户的的第一行行余额栏栏内，日日期填写写1月11日，同同时在摘摘要栏注注明“上年结结转”字样。凡凡涉及债债权债务务及待处处理事项项的账户户，填写写“上年结结转”时，还还应要在在摘要栏栏填写组组成余额额的发生生日期及及主要经经济业务务内容，一一行摘要要栏写不不完的，可可以在次次行摘要要栏继续续填

32、写。最最后一行行的余额额栏填写写上年度度余额。2、对账：各单位必须须坚持对对账制度度，定期期将会计计账簿记记录与实实物、款款项及有关资料相相互核对对，做到到账证、账账账、账账实、账账表相符符。 = 1 * GB2 、账证相相符，即即会计账账簿记录录与会计计凭证的的有关内内相符。月月终，要要对账簿簿记录和和会计凭凭证进行行核对：总账与记记账凭证证汇总表表是否相相符。记账凭证证汇总表表与记账账凭证是是否相符符。明细账与与记账凭凭证及所所涉及的的支票号号码及其其他结算算票据种种类是否否相符。 = 2 * GB2 、账账相相符，即即会计账账簿之间间相对应应的记录录相符。总账资产产类科目目各账户户与负债

33、债、所有有者权益益类科目目各账户户的余额额合计数数是否相相符。总账各账账户与所所辖明细细账户的的各项目目之和是是否相符符。会计部门门的总账账、明细细账与有有关职能能部门的的账、卡卡之间是是否相符符。 = 3 * GB2 、账实核核对，即即会计账账簿记录录与实物物、款项项的实有有数额相相符。现金日记记账面余余额与现现金实际际库存现现金核对对情况报报告单，作作为记录录。发生生 长短短款，应应即列作作“待处理理财产损损溢”，待查查明原因因，经批批准后再再进行处处理。单单位会计计主管应应经常检检查。银行存款款日记账账的账面面余额与与开户银银行对账账单核对对，每收收到一张张银行对对账单，经经管人应应在三

34、日日内核对对完毕，每每月编制制一次银银行存款款佘额调调节表，会会计主管管人员每每月至少少检查一一次，并并写出书书面检查查意见。有价证券券账户应应与单位位实存有有价证券券（或收收款单据据）核对对相符，每每半年至至少核对对一次。商品、产产品、原原材料等等明细账账的账面面余额，应应定期与与实存数数额相核核对，对对其他财财产物资资账户也也要定期期核对，年年终要进进行一次次全面的的清查。各种债权权、债务务类明细细账的账账面余额额与债权权、债务务人核对对清理，清清理结果果要及时时以书面面形式向向会计主主管人员员汇报，并并报单位位领导人人采取措措施，积积极催办办。出租，租租入、出出借、借借入财产产等账簿簿，

35、除合合同期满满应进行行清结外外，至少少每半年年核对一一次，以以保证账账实相符符。3、账表相相符。即即会计账账簿记录录与会计计报表的的有关内内容各单位会计计人员应应根据账账簿和报报表有关关项目数数据间的的关系进进行核对对，检验验是否正正确，账账表数据据是否相相符。对对账完毕毕，相符符者应在在数字后后划“ ” 不相相符者，要要及时更更正、调调整。三、财务会会计报告告财务会计报报告是会会计核算算工作的的结果，是是反映会会计主体体财务状状况、经经营成果果和财务务收支情情况的书书面文件件。包括括资产负负债表（月月服）、利利润表（月月报）、现现金流量量表（年年表）。1、在编制制会计报报表时，必必须根据据核

36、对无无误的账账簿记录录和有关关资料编编制，以以保证会会计报表表内容的的真实性性和数字字的准确确性，在在编表之之前，要要对会计计信息进进行再一一次确认认。（1）、要要进行账账证、账账账核对对，检查查账簿记记录，如如有不符符，应查查明原因因，予以以更正。（2）、进进行账实实核对。账账实核对对是在账账账核对对的基础础上，将将各种财产物资的的账面余余地额与与实数相相核对。（3）、按按权责发发生制进进行期末末账项的的调整，正正确计算算本期损损益。2、会计报报告必须须明确责责任，由由有关人人员签名名并盖章章。3、财务会会计报告告的报送送：（1）、每每月报税税务等部部门的报报表按其其要求报报送。（2）、每每

37、月报公公司的报报表除“资产负负债表”、“损益表表”外，还还应按要要求报送送“存货情情况月报报表”、“应收应应付账款款情况表表（内部部）”、“其他应应收款情情况表（内内部）”、“应交、实实交、欠欠交税金金情况表表”、“主营业业务收入入明细表表”等内部部报表。（3）、月月报表应应于次月月5日前前报公司司财务部部，年度度报表应应于次年年的1月月15号号前报公公司财务务部。四、会计档档案 = 1 * GB4 、会计档档案的整整理整理是会计计档案管管理的重重要内容容，是保保存、利利用会计计档案前前提。 11、会计计凭证的的整理：（1）、把把所有应应归档的的会计凭凭证收集集齐全，按按须序号号或时间间排放好

38、好。（2）、整整理记账账凭证的的附件，补补漏的必必不可少少的核算算资料，剔剔除不属属于会计计档案范范围和没没有必要要归档的的一些资资料。（3）、将将记账凭凭证按适适当厚度度分成若若干本。将将会计凭凭证整理理好后，就就按照有有关规定定的要求求，认真真做好会会计凭证证 装订订工作，当当月凭证证应在次次月155日前装装订完毕毕。（4）、认认真填好好会计档档案封面面，“启用日日期”要把年年、月、日日写全：“单位名名称”要写全全称；“本月共共*册册，本册册是*册”要写清清楚；“凭证张张数”填本册册共多少少张：记记账凭证证号数“自然*号至第第*号”一栏要要填写清清晰；会会计主管管人员，装装订人员员要盖章章

39、，装订订线上应应有封口口，并加加盖骑缝缝章。（5）、填填好卷脊脊上的项项目。卷卷脊上一一般应写写上是“某年某某月凭证证”和案卷卷号。卷卷脊上的的编号应应与封面面案卷号号一致。（6）、将将装订好好的凭证证入盒，由由专人负负责保管管。 2、会计账账簿的管管理；会计账薄是是储存数数据资料料的重要要会计档档案，整整理时要要做到以以下几点点； = 1 * GB2 、为保证证会计账账簿记录录的合法法性和账账簿资料料的完整整性，明明确记账账责任，便便于查阅阅，账簿簿在启用用时，都都要在账账簿的扉扉页填写写“经管人人员一览览表“和”账户目目录“。 = 2 * GB2 、活页账账簿，在在会计年年度结束束后，要要

40、及时加加工整理理。在前前后装会会计账簿簿封面、封封底，并并在扉页页上填写写好启用用表，在在封三填填写好备备考表；按各册册账簿内内所包括括的会计计科目的的顺序加加盖会计计科目章章，将其其装订成成册，这这样不仅仅可以减减少体积积，而且且易于保保管。（3）、对对订本式式账簿，也也要及时时加工整整理；（4）、认认真填写写会计账账簿案卷卷的封面面。详细细写明；单位名名称、会会计年度度、账簿簿名称、账账簿编号号、本账账起讫页页次、记记账人员员的会计计主管签签名盖章章。3、会计报报表的整整理；年终，将全全年会计计报表，按按时间顺顺序整理理装订成成册，登登记会会计档案案目录，写写明报表表名称、页页数、归归档日

41、期期等。经经会计机机构负责责审核盖盖章后，由由主管报报表人员员负责装装盒归档档。 = 2 * GB4 、会计档档案的保保管1、要各执执行安全全和保密密制度。保保密，是是指会计计档案的的信息不不能超过过规定传传递的范范围。安安全，是是指保证证会计档档案完好好无缺，不不丢失、不不破损、不不虫蛀、不不霉烂等等。2、要严格格执行检检查、保保管制度度，要有有专人保保管会计计档案。第四章 公公司固定定资产管管理及折折旧政策策为加强公司司固定资资产管理理，提高高公司固固定资产产的使用用效率，改改善公司司目前固固定资产产管理工工作中存存在的问问题，明明确固定定资产管管理中各各车间、部部门责、权权、利，特特对固

42、定定资产在在转入、使使用、计计提折旧旧、内部部转移、出出售、损损毁、清清理等过过程，制制定公司司内部统统一的账账务处理理规定、折折旧政策策及相关关管理办办法。一、公司采采用的固固定资产产定义及及分类凡具备（11）单位位价值在在20000.000以上上；（22）使用用年限在在1年以以上；条件之之一，为为生产商商品、提提供劳务务、出租租或经营营管理而而持有的的房屋及及建筑物物、机器器设备、电电子设备备、交通通运输工工具等为为单位固固定资产产。二、固定资资产采用用的计价价法：购购入或自自建固定定资产以以实际成成本或历历史成本本计价；盘盈固固定资产产以净值值为计价价基础。三、固定资资产折旧旧1、折旧年

43、年限：（11）房屋屋及建筑筑物按220年计计提折旧旧；（22）机器器设备：单位价价值在11万元以以下按11年计提提折旧；单位价价值在11-3万万元按33年计提提折旧；单位价价值在33-5万万元按55年计提提折旧；单位价价值在55-100万元按按8年计计提折旧旧；单位位价值在在10万万元以上上按100年计提提折旧。（33）电子子设备：按5年年计提折折旧。（44）交通通运输设设备：按按5年计计提折旧旧。2、折旧方方法：使使用平均均年限法法，预计计净残值值按3%估计，按按固定资资产原值值减去预预计净残残值后的的余额计计提折旧旧。-净率年资值月折旧=年年折旧123、计提折折旧的范范围：除除已提足足折旧

44、的的固定资资产外，对对所有固固定资产产均应计计提折旧旧。当月月增加的的固定资资产，当当月不提提折旧，次次月开始始计提折折旧；当当月减少少的固定定资产，当当月照提提折旧，从从下月起起停止计计提折旧旧。因更更新改造造、大修修理转入入“在建工工程”的固定定资产，在在转入“在建工工程”期间，不不提折旧旧；对已已购建完完工 ，投投入生产产使用，但但尚未进进行工程程结算的的固定资资产，按按暂估价价结转固固定资产产原值，待待结算转转入后，调调整账面面原值及及已提折折旧。4、折旧费费用分摊摊：属生生产车间间使的固固定资产产，应计计入“制造费费用-折折旧费”科目；属管理理用的固固定资产产，应计计入“管理费费用-

45、折折旧费”科目；属销售售机构使使用的固固定资产产应计入入“销售费费用-折折旧费”；属经经营租出出的固定定资产，计计入“其他业业务支出出-经营营租赁”科目；对未使使用、不不需用的的固定资资产也应应计提折折旧，折折旧费用用计入“管理费费用-折折旧费”。四、低值易易耗品管管理1、低值易易耗品：指不能能作为固固定资产产使用，单单位价值值在10000-50000元以以内的各各种用具具物品，如如工具、管管理用具具、劳动动保护用用品等，其其单位价价值较低低，使用用年限较较固定资资产短。2、低值易易耗品的的入账：采购入入库的低低值易耗耗品应根根据实际际支付的的价款（扣扣除增值值税进项项税后）及及运费（扣扣除增

46、值值税进项项税后）、装装卸费等等作为入入账价值值。 3、低值值易耗品品摊销：采用一一次摊销销法，于于低值易易耗品领领用时一一次摊销销，但领领用车间间或部门门应对领领用的低低值易耗耗品建立立备查记记录，对对低值易易耗品进进行后续续管理。第五章 公司财财务管理理制度为了加强公公司财务务管理，规规范业务务流程及及员工行行为，以以达到增增收节支支提高效效益的目目的，特特制定本本制度。费用用报销标标准及管管理办法法一、目的为了控制公公司费用用，规范范公司费费用报销销程序，特特制定本本管理办办法。二、费用范范围本办法所称称费用指指公司生生产经营营所发生生的招待待费(含含礼品费费)、小小车运行行费、零零星采

47、购购支出等等费用。（一）、费费用报销销标准及及审批程程序1、招待费费(含礼礼品费)（1）、董董事长、总总经理发发生的招招待费由由其签字字证明后后实报实实销，若若经办人人报销凭凭证上没没有获得得其亲笔笔签字证证明，则则不予报报销。（2）、公公司发生生的招待待费由总总经理审审批后报报销。2、接待程程序及报报销标准准接待前，由由经办人人填写接接待申请请单，经经其主管管领导审审核后，报报总经理理审批（特特殊情况况可先电电话请示示，后补补单）。接接待申请请单应应填明接接待事由由。客人人姓名及及职务、随随行人员员数量、陪陪同人姓姓名等。3、小车运运行费用用（1）、派派车审批批。（2）、公公司总监监用车时时

48、可直接接由公司司办公室室派车，公公司办公公室作好好派车登登记。（3）、中中层领导导用车应应先填写写用车车申请单单经公公司办公公室审核核后报公公司总经经理批准准。（4）、其其他员工工一般不不允许派派车，特特殊情况况下需用用车的，应应填写用用车申请请单，并并报公司司总经理理批准。（5）、驾驾驶员应应填写车车辆行程程记录表表，并并交用车车人签字字证明。4、油费的的报销报销油费时时应提供供用车车申请单单、加加油站发发票，发发票上应应有证明明人签字字。5、过路过过桥费的的报销报销过路过过桥费时时应提供供经用车车人签字字证明的的发票。6、修理费费的报销销车辆定期保保养或因因车辆故故障导致致的修理理在保养养

49、或修理理前应报报公司办办公室同同意。估估计修理理金额较较大的，修修理前应应报公司司总经理理同意。修理费报销销时应提提供相关关发票，经经公司办办公室审审核后到到财务部部办理报报销手续续。7、驾驶员员违反交交通规则则所交的的罚款由由驾驶员员自行承承担。（二）、零零星采购购费1、零星采采购的批批准（1）、1100元元（含1100元元）以下下的零星星采购由由采购部部门提出出申请，分分管领导导审批。1100元元以上5500元元（含5500元元）以下下的零星星采购由由财务部部审批，5500元元以上的的由公司司总经理理审批。（2）、零零星采购购报销时时应提供供经批准准的零零星采购购申请单单、购购货发票票、入

50、库库单。（3）、 报销时时间公司员工应应在费用用发生后后及时（原原则上应应在一周周内）报报销费用用。（4）、报报销程序序、经办人人完整填填写费用用报销单单（附件件及证明明材料粘粘贴附后后）。 、费用用报销单单必须经经过部门门负责人人审核签签字。 、费用用报销单单必须经经过财务务总监审审核签字字。 、费用用报销单单必须经经过公司司总经理理审批签签字后方方可报销销。 、出纳纳员审核核无误后后即可报报销相关关费用（如如有借支支应扣回回相关借借款）。（三）、处处罚办法法公司员工应应如实报报销费用用，不得得弄虚作作假。公公司财务务部门有有权随时时对公司司费用报报销情况况进行审审查。若若发生公公司员工工在

51、费用用报销过过程中有有弄虚作作假行为为的，将将按弄虚虚作假的的金额处处以罚款款，部门门领导承承担相应应连带责责任。（四）、 解释权权本办法由公公司财务务部负责责解释。差旅费报销销管理规规定1、目的 为规范差旅旅费报销销标准和和程序，特特制定本本规定。2、出差借借款审批批员工因工作作需要出出差，应应明确出出差任务务、出行行路线、拟拟逗留时时间等相相关事宜宜。需要要借款时时，应填填写借借款单，借借款单经经部门经经理审核核签字后后，报总总经理或或其授权权人审批批。员工工出差完完毕回公公司后应应在一周周内报销销差旅费费冲销借借款。3、差旅费费报销标标准和原原则（1）、楚楚雄州内内出差办办事，需需住宿的

52、的伙食补补助按333元/天计算算，不需需住宿的的伙食补补助按113元/天计算算。公司司未派交交通工具具的，发发生的公公交客车车车费据据实报销销。除按按规定可可报出租租车费的的人员外外，其他他员工因因特殊情情况需要要乘坐出出租车的的，应事事先向部部门负责责人请示示同意，并并在报账账时由部部门负责责人、分分管经理理（厂长长）审核核签字后后方可报报销。（2）、楚楚雄州外外出差差差旅费报报销标准准、交通费费所在城市的的公交客客车车费费据实报报销。出出差的行行程路线线须与出出差任务务路线相相符。不不得乘坐坐旅游专专线的汽汽车，不不得绕行行。违反反规定的的，其超超出标准准的金额额由出差差人自行行承担，并并

53、扣减多多行走天天数已计计列的伙伙食补助助、住宿宿费和发发生的其其他费用用。、伙食补补助和住住宿费标标准（见见附表）（3）、楚楚雄州外外出差差差旅费报报销原则则、住宿费费凭住宿宿发票在在标准范范围内据据实报销销，超标标部分由由出差人人员自行行承担。无无住宿发发票的，只只能报销销伙食补补助。、出外学学习、培培训和参参加会议议，必须须经总经经理制批批准，由由主办单单位统一一安排食食宿的，凭凭会议证证明和发发票，在在审核后后据实报报销会务务费和住住宿费，不不再报销销伙食补补助。、两人或或以上（指指同性）同同行出差差，每人人住宿标标准按附附表一中中住宿费费标准的的60%报销。、出差日日期以算算头不算算尾

54、的方方式计算算，如99月1日日离市、99月100日返市市，则99月100日不记记入出差差天数内内，按出出差9日日计算出出差天数数。、凡出差差地有公公司经营营部的，一一律在经经营部食食宿，不不再报销销住宿费费和伙食食补助。、公司派派驻经营营部或办办事处常常驻工作作人员不不作为出出差处理理，若离离开经营营部到外外地办事事可参照照本办法法执行。4、报销程程序、报账人人员应如如实、认认真填写写差旅旅费报销销单，注注明出差差任务、出出差起止止日期、出出差线路路等，并并将原始始凭证依依次粘贴贴于费费用报销销单背背面。费费用报销销单及及原始凭凭证经部部门经理理审核签签字，然然后交公公司财务务总监审审核签字字

55、，最后后交总经经理审批批后方可可报销。、财务部部门对未未按规定定程序审审核、审审批的差差旅费不不予报销销。5、处罚办办法公司员工不不得在差差旅费报报销过程程中弄虚虚作假，公公司账务务部门有有权对差差旅费报报销情况况进行审审查。若若发现公公司中工工在差旅旅费报销销过程中中有弄虚虚作假行行为的，将将按弄虚虚作假金金额的两两倍处以以罚款，部部门领导导承担相相应连带带责任。6、解释权权（3）、楚楚雄州外外出差差差旅费报报销原则则、住宿费费凭住宿宿发票在在标准范范围内据据实报销销，超标标部分由由出差人人员自行行承担。无无住宿发发票的，只只能报销销伙食补补助。、出外学学习、培培训和参参加会议议，必须须经总

56、经经理制批批准，由由主办单单位统一一安排食食宿的，凭凭会议证证明和发发票，在在审核后后据实报报销会务务费和住住宿费，不不再报销销伙食补补助。、两人或或以上（指指同性）同同行出差差，每人人住宿标标准按附附表一中中住宿费费标准的的60%报销。、出差日日期以算算头不算算尾的方方式计算算，如99月1日日离市、99月100日返市市，则99月100日不记记入出差差天数内内，按出出差9日日计算出出差天数数。、凡出差差地有公公司经营营部的，一一律在经经营部食食宿，不不再报销销住宿费费和伙食食补助。、公司派派驻经营营部或办办事处常常驻工作作人员不不作为出出差处理理，若离离开经营营部到外外地办事事可参照照本办法法

57、执行。4、报销程程序、报账人人员应如如实、认认真填写写差旅旅费报销销单，注注明出差差任务、出出差起止止日期、出出差线路路等，并并将原始始凭证依依次粘贴贴于费费用报销销单背背面。费费用报销销单及及原始凭凭证经部部门经理理审核签签字，然然后交公公司财务务总监审审核签字字，最后后交总经经理审批批后方可可报销。、财务部部门对未未按规定定程序审审核、审审批的差差旅费不不予报销销。5、处罚办办法公司员工不不得在差差旅费报报销过程程中弄虚虚作假，公公司账务务部门有有权对差差旅费报报销情况况进行审审查。若若发现公公司中工工在差旅旅费报销销过程中中有弄虚虚作假行行为的，将将按弄虚虚作假金金额的两两倍处以以罚款，

58、部部门领导导承担相相应连带带责任。6、解释权权本办法由公公司财务务部负责责解释。级别 项目目公司副总经经理（副副厂长）以以上各部门正职职、副职职普通员工飞机经济舱特殊情况经经批准可可乘坐经经济舱特殊情况经经批准可可乘坐经经济舱火车软卧、硬卧卧硬卧、软座座硬卧、软座座公交客车据实报销据实报销据实报销出租车据实报销特殊情况经经批准可可报销特殊情况经经批准可可报销省 外各省会城市市住宿费：据据实报销销住宿费：1100元元住宿费：660元伙食补助：50元元伙食补助：40元元伙食补助：33元元各地级市、州州、住宿费：据据实报销销住宿费：660元住宿费：445元伙食补助：40元元伙食补助：40元元伙食补助

59、：33元元云南省各地级市、州州、盟住宿费：据据实报销销住宿费：550元住宿费：440元伙食补助：40元元伙食补助：40元元伙食补助：33元元各县、县级级市住宿费：660元住宿费：550元住宿费：330元伙食补助：33元元伙食补助：33元元伙食补助：33元元附件：附表表注 1、“特殊情情况经批批准”指经公公司总经经理或财财务总监监、制造造厂厂长长批准。2、工程师师职称及及工程师师以上职职称的技技术人员员出差按按公司中中干标准准报销差差旅费。工资管理办办法及发发放程序序1、目的为规范工资资管理，发发挥工资资分配的的激励作作用，特特制定本本办法。2、 职责责（1）、各各部门、车车间对本本单位工工资分

60、配配的合理理性负责责。（2）、行行政部负负责审核核各部门门员工姓姓名、人人数、工工资标准准、出勤勤天数的的正确性性。（3）、行行政部负负责提供供由员工工个人承承担的水水电费等等相关费费用资料料。（4）、财财务部门门负责审审核实发发工资的的准确性性，并对对不合理理的实发发金额予予以调整整。（5）、财财务总监监负责对对各岗位位工资标标准、工工资总额额、工资资发放程程序进行行审批和和监控，并并根据公公司经营营情况的的变化调调整工资资政策。3、工资分分配原则则技能要求高高、责任任大的岗岗位比技技能要求求低、责责任小的的岗位工工资高；工作勤勤奋的员员工比工工作懒惰惰的员工工工资高高；工作作效率高高的员工