南京理工大学资产经营有限公司基本建设财务管理办法（试行）-

1、PAGE PAGE 13南理工资20095号南京理工大大学资产产经营有有限公司司基本建设设财务管管理办法法（试行行） 第一章 总则则 第一条 为为了规范范南京理理工大学学资产经营营有限公公司（以下简称“资资产公司司”）基本建设设财务管管理，根根据中中华人民民共和国国预算法法、会会计法和和中华华人民共共和国政政府采购购法、财政部部基本本建设财财务管理理规定（财建2002394号）、财政部关于解释基本建设财务管理规定执行中有关问题的通知（财建2003724号）、建设工程价款结算暂行办法（财建2004369号）等法律、行政法规，以及南京理工大学基本建设财务管理办法(暂行)（南理工财2008586号文

2、件），制定本办法。本办法适用用于资产产公司基基本建设设项目。第三条 基基本建设设财务管管理的基基本任务务是：贯贯彻执行行国家有关法法律、行行政法规规、方针针政策；依法、合合理、及及时筹集集、使用用建设资资金；做做好基本本建设资资金的预预算编制制、执行行、控制制、监督督和考核核工作，严严格控制制建设成成本，减减少资金金损失和和浪费，提提高资金金使用的的投资效效益。第四条 资资产公司司的财务务审计部部是管理理基本建建设资金金的职能能部门，对对基本建建设的财财务活动动进行财财务核算算、管理理和监督督。第二章 财务管理理和核算算内容第五条 根根据基本本建设有有关规定定，基本本建设财财务管理理执行基基本

3、建设设财务制制度。每每个基本本建设项项目都必必须单独独建账、单单独核算算；同一一个建设设项目，不不论其建建设资金金来源性性质，原原则上必必须在同同一账户户核算和和管理。第六条 资资产公司司财务审审计部经理指定定专人负责责基本建建设财务务工作，财务审审计部经经理和负负责基建建财务人人员要严严格按照照批准的的概预算算建设内内容，做好账账务设置置和账务务管理，建建立健全全内部财财务管理理制度；要求财财会人员员对基本本建设中中发生的的各项经经济业务务及时做做好原始始记录；定期进进行财务务核算，掌掌握工程程进度；每月基基本建设财务报报表经制表人人、财务务审计部经经理和财财务总监监签字后后报送给给总经理理

4、和工程程建设指挥挥长。第七条 财财务总监监负责编编制基本本建设财财务管理理办法；负责监监督检查查基本建建设中的的财务运运作和财财务管理理过程中中的基础础工作；参与拟拟定基本本建设中中的财务务预决算算方案；资金筹筹措和使使用方案案；按公公司财务务规定需要要联签的的事项。 第八条 建建设成本本核算内内容包括括：建筑筑安装工工程投资资支出、设设备投资资支出、待待摊投资资支出和和其他投投资支出出。建筑安装工工程投资资支出：是指按按项目概概算内容容发生的的建筑工工程和安安装工程程的实际际成本，其其中不包包括被安安装设备备本身的的价值以以及按照照合同规规定支付付给施工工单位的的预付备备料款和和预付工工程款

5、。第十条 设设备投资资支出：是指按按照项目目概算内内容发生生的各种种设备的的实际成成本，包包括需要要安装设设备、不不需要安安装设备备和为基基本建设设准备的的不够固固定资产产标准的的工具、器器具的实实际成本本。 需需要安装装设备是是指必须须将其整整体或几几个部位位装备起起来，安安装在基基础上或或建筑物物支架上上才能使使用的设设备。不需要安装装设备是是指不固固定在一一定位置置或支架架上就可可以使用用的设备备。第十一条 待摊投资资支出：是指按按项目概概算内容容发生的的，按照照规定应应当分摊摊计入交交付使用用资产价价值的各各项费用用支出，包包括：建建设单位位管理费费、土地地征用及及迁移补补偿费、土土地

6、复垦垦及补偿偿费、勘勘探设计计费、研研究试验验费、可可行性研研究费、临临时设施施费、设设备检验验费、合合同公证证及工程程质量监监理费、社社会中介介机构审审计（查查）费、招招投标费费、经济济合同仲仲裁费、诉诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、其他待摊投资等。第十二条 其他投投资支出出：是指指按项目目概算内内容发生生的构成成基本建建设实际际支出的的房屋购购置和基基本畜禽禽、林木木等购置置、饲养养、培育育支出以以及取得得各种无无形资产产和递延延资产发发生的支支出。第十三条

7、 建设单单位的管管理费：是指建建设单位位从项目目筹建之之日起至至办理竣竣工财务务决算之之日止发发生的管管理性质质的开支支。包括括：不在在原单位位发工资资的工作作人员工工资、基基本养老老保险费费、基本本医疗保保险费、失失业保险险费、办办公费、差差旅交通通费、劳劳动保护护费、工工具用具具使用费费、固定定资产使使用费、零零星购置置费、招招募生产产工人费费、技术术图书资资料费、印印花税、业业务招待待费、施施工现场场津贴、竣竣工验收收费和其其它管理理性质开开支。业务招待费费支出不不得超过过建设单单位管理理费总额额的100%。以上报销项项目比照照资产公公司费用用报销管管理规定定执行，如如果公司司费用报报销

8、管理理规定中中没有的的，可根根据实际际情况单单独处理理。第十四条 建设单单位管理理费实行行总额控控制，分分年度据据实列支支。建设设单位管管理费的的总额控控制数以以项目审审批部门门批准的的项目投投资总概概算为基基数，并并按投资资总概算算的不同同规模分分档计算算。具体体计算方方法见下下表。 建设设单位管管理费总总额控制制数费率率表 单位：万元工程总概算算费率 % 算 例工程总概算算 建设设单位管管理费1000以以下1.510001000*1.55%=1151001-500001.2500015+（550000-10000）*1.22%=6635001-1000001.010000063+（1100

9、000-550000）*11%=1113100011-50000000.8500000113+（5500000-1100000）*0.88%=4433500011-100000000.51000000433+（11000000-500000）*0.55%=66831000001-220000000.22000000683+（22000000-10000000）*00.2%=88832000000以上上0.12800000883+（22800000-20000000）*00.1%=9663特殊情况确确需超过过上述开开支标准准的，须须事前报报工程建建设指挥挥长审核核批准。第十五条 基本建建设项目目

10、在建设设期间所所发生的的存款利利息收入入一律计计入待摊摊投资，冲冲减项目目建设工工程成本本。贷款款基本建建设项目目在建期期间所发发生的贷贷款利息息，一律律按照项项目占用用资金情情况计入入待摊投投资，列列入工程程成本。第十六条 待摊投资资的分摊摊方法：工程项目按按实际数数的比例例分摊，其其计算公公式如下下：实际分摊率率=上年年结转和和本年发发生的待待摊投资资合计上年结结转和本本年发生生的建筑筑安装工工程投资资、在安安装设备备投资和和其他投投资中应应分摊投投资的部部分合计计*1000；某项交付使使用资产产应承担担的待摊摊投资=该项资资产直接接发生的的建筑安安装工程程投资、需需要安装装设备投投资和其

11、其他投资资中应承承担待摊摊投资部部分合计计*实际际分摊率率。项目经费日日常管理理第十七条 为加强强基本建建设投资资项目的的预算和和计划管管理，掌掌握建设设项目经经费预算算和计划划执行情情况，全全过程做做好建设设项目的的资金管管理、控控制和监监督工作作。项目目责任部部门需提提供工程程前期所所需要的的文件，财务审计部才能建立投资项目。（一）工程程前期所所需要的的文件：1.通过市市发改委委批准的的项目立立项的报报告和批批复文件件；2.经校长长办公会会同意的的有关建建设资金金来源和和使用要要求； 3.通过过市规划划局批准准的建设设用地红线线的批复复；4.概预算算调整、内内容变更更报告批批复等文文件；5

12、.开工前前期工作作的各项项费用开开支；6.资产公公司下达达的年度度基本建建设投资资计划。 （二二）工程程立项批批复后有有关资料料：1.经采购购招投标标确认的的施工图图预算、初初步设计计以及设设计变更更文件等等资料；2.采购招招标审批批表和相相关招标标程序资资料、中中标通知知书、合合同、设设备（材材料）采采购清单单(与设设计概算算预算内内容相符符)等；3.其他有有关资料料。 第第十八条条 基本本建设项项目资金金支付审审批程序序（一）前期期规费支支付管理理：建设设项目立立项批复复列入年年度计划划的，应应按程序序进行开开工建设设。按资资产公司司的批复复程序、地地方政府府建设的收收费标准准、缴费费通知

13、单单等，填填写“南京理理工大学学资产经经营有限限公司费费用报销销审批单单”，办理理基本建建设项目目规费支支付手续续。（二）货物物合同款款的支付付管理：基本建建设的设设备、材材料等申申请付款款时,项项目责任任部门需提提供该业业务的(采购)招标文文件、经经审计部部门签字字盖章的的合同、“南京理工大学资产经营有限公司货物付款审批表”、正式票据交财务审计部办理付款手续，财务审计部将按合同规定的条款和项目计划审核付款。（三）工程程进度款款支付管管理：项项目责任任部门应应督促施施工单位位按合同同约定编编报本月月“工程价价款结算算单”，同时填填写“南京理理工大学学资产经经营有限限公司工程程（预）应付款审审批

14、表”，现场监监理、甲甲方代表表和总工工程师对对申报的的进度工工程量进进行核实实。财务务审计部部根据凭凭付款审审批表上上按规定定程序签签审后，正式式票据办办理经费费支付手手续。对工程进度度款支付付的有关关要求：工程进进度款结结算实行行按合同同支付进进度款，按按进度比比例扣回回预付备备料款，预预留进度度款的115-220作作为工程程完工结结算审核核尾款。 财务审计计部根据据合同按按下列公公式审核核出应付付工程款款： 应付工程程款=已已完合格格工程形形象进度度（款）*比例（880%-85%）-已付工工程款（含含预付工工程款）-已付备料款。预付的工程程款必须须在合同同中约定定抵扣方方式，并并在工程程进

15、度中中进行抵抵扣。（四）工程程完工结结算管理理：工程程完工后后，项目目责任部门门应督促促施工单单位在约约定的时时间内，及及时办理理项目决决算工作作；督促促监理单单位组织织力量按按照合同同规定认认真做好好造价审审核，及及时提交交给校审计部部门委托托有相应应资质的的工程咨咨询机构构办理完完工造价价审计。对对有保密密要求的的项目，要要选择符符合保密密要求的的中介机机构办理理工程项项目的审审核业务务，并在在规定时时间内出出具项目目审核报报告。（五）工程程完工结结算付款款时，项项目责任任部门会同同财务审审计部要要与施工工单位核核对预付付款、代代垫材料料款、代代垫其他他款等往往来工程程款，计计算出应应付结

16、算算款；财财务审计计部经审审核后，根据合同要求除留规定比例作为质量保证（保修）金外，其余全部付清。质保金按照约定结算，质保期内如有返修，发生费用由施工单位承担，并在质量保证（保修）金内扣除。（六）经有有关部门门评定所所发生的的质量奖奖、质量量违约罚罚款，提提前工期期奖、工工期延误误罚款，审审计责任任奖惩款款等需附附上竣工工验收报报告，评评奖文件件、证书书原件等等证明，按按合同约约定的奖奖惩办法法执行。国家拨款建建设项目目应在上上级主管管部门竣竣工验收收前办理理有关奖奖励款的的申请支支付手续续，竣工工验收后后不再办办理。（七）保质质期满支支付质量量保证（保保修）金金时，收收款单位位应填写写“南京

17、理理工大学学资产经营营有限公公司保修修金付款款审批表表”，经资资产使用用单位(人)、项目责任部门经办人员签署意见后，按审批表上有关人员的会签后，报指挥长审核批准。财务审计部根据合同的有关约定和审批意见支付质量保修金。（八）付款款审批权权限如下下：1.凡一次次性开支支在十万万元以上上的，有关关人员要要在付款款审批表表上会签后后，报指挥长审核批批准；2、凡一次次性开支支在十万万元以下下的，有有关人员员要在付付款审批批表上会会签后，报报总经理理审核批批准；（九）支付付款项时时，收款款单位名名称应与与合同签签订单位位、发票票开出单单位一致致；中标标价和合合同价采采购价格格要一致致；原则则上合同同价格不

18、不能超过过预算价价。 第第十九条条 基本本建设项项目内容容和概预预算一经经确定，各各类款项项支付均均按建设设内容和和概预算算控制执执行，任任何部门门不得随随意对建建设内容容和概预预算进行行变更。如如确实需需要对概概预算和和内容进进行调整整变更的的，应按按规定程程序报批批，并确确定其变变更内容容和变更更增加的的资金来来源。（一）面积积变更在在5以以上和总总资金变变更在总总投资55以上上的，应应通过校校经管委委会讨论论通过批批准。变变更面积积在5以下或或变更资资金在总总投资55以下下的，项项目责任任部门提出出变更意意见，指指挥长同同意，并并报校经经管委审审定备案案。（二）在工工程设计计变更确确定后

19、114天内内，设计计变更涉涉及工程程价款调调整的，由由承包方方向项目目责任部部门提出出，经项项目责任任部门审审核同意意后调整整合同价价款。变变更合同同价款按按下列方方法进行行：1、合同中中已有适适用的变变更工程程价格，按按合同已已有的价价格变更更合同价价款；2、合同中中已有类类似的变变更工程程价格，可可以参照照类似价价格变更更合同价价款；3、合同中中没有适适用或类类似于变变更工程程的价格格，由承承包人或或项目责责任部门门提出适适当的变变更价格格，经双双方确认认后执行行。如双双方不能能达成一一致的，双双方可提提请工程程所在地地工程造造价管理理机构进进行咨询询或按合合同约定定的争议议或纠纷纷解决程

20、程序办理理。（三）工程程设计变变更确定定后144天内，如如承包人人未提出出变更工工程价款款报告，则则项目责责任部门门可根据据所掌握握的资料料决定是是否调整整合同价价款和调调整的具具体金额额。重大大工程变变更设计计工程价价款变更更报告和和确认的的时限由由承包人人和项目目责任部部门双方方协商确确定。（四）项目目实施过过程中，甲方代表、工程造价、审计人员应对项目变更内容进行跟踪监督，确保按变更后的概预算有序顺利进行，为工程项目的审计做好准备工作。工程竣工财财务决算算管理第二十条 项目竣竣工财务务决算依依据：主主要包括括可行性性研究报报告、初初步设计计、建设设项目总总概算及及批复文文件；概概算调整整及

21、批准准文件；历年投投资计划划；经主主管部门门批准的的项目预预算；招招投标文文件、工工程合同同、工程程结算有有关资料料；有关关财务核核算制度度、办法法；其他他有关资资料。第二十一条条 为正确确核定新新增固定定资产价价值，反反映竣工工项目建建设成果果，同时时作为办办理固定定资产交交付使用用手续的的依据，基基本建设设项目竣竣工时，应应编制基基本建设设项目竣竣工财务务决算。（一）编制制单项工工程决算算时，工工程尾款款掌握在在项目投投资总概概算规定定比例内内，方可可编制竣竣工财务务决算。（二）基本本建设项项目竣工工后在三三个月的的时间内内由资产产公司财财务审计计部按有有关要求求编制基基本建设设工程竣工工

22、财务决决算报告告。（三）基本本建设工工程竣工工决算报报告，由校审审计部门门委托专专门的审审核机构构审计，并并出具审审计报告告和审计计建议。（四）由校校审计部部门向建建设单位位的上级级及有关关部门汇汇报审计计意见，并并对项目目竣工财财务决算算进行批批复。（五）施工工单位在在接到经经审计后后的竣工工决算报报告后，按合同约定期内拿发票到财务审计部报销，结算工程价款。（六）财务务审计部部在与施工单单位结算算工程价价款合同同约定期后，计算算、结转转、清理理有关后后期费用用，办理理财务竣竣工决算算。第二十二条条 基本本建设项项目竣工工财务决决算内容容，主要要包括以以下两个个部分：（一）基本本建设项项目竣工工财务决决算报表表：1.基本建建设项目目概况表表；2.基本建建设项目目竣工财财务决算算表；3.基本建建设项目目资金到到位明细细表；4.基本建建设项目目交付使使用资产产总表；5.基本建建设项目目交付使使用资产产明细表表。（二）竣工工财务决决算说明明书：1.基本建建设项目目概况；2.会计账账务的处处理、财财产物资资清理及及债权债债务的清清偿情况况；3.基建结结余资金金等分配配情况；4.主要技技术经济济指标的的计算分分析情况况；5.项目管管理及决决算中存