企业资金管理制度汇编

1、资金管理与财务计划一、资金管理制度 目的的第一条 为加强强对公司司系统内内资金使使用的监监督和管管理，加加速资金金周转，提提高资金金利用率率，保证证资金安安全，特特制订本本规定。 管理理机构第二条 资金管管理由财财务部负负责管理理，在财财务部总总监领导导下，办办理各二二级公司司以及公公司内部部独立单单位的结结算、贷贷款、外外汇调剂剂和资金金管理工工作。第三条 结算中中心具有有管理和和服务的的双重职职能。与与下属公公司在资资金管理理工作中中是监督督与被监监督、管管理与被被管理的的关系，在在结算业业务中是是服务与与被服务务的客户户关系。 存款款管理第四条 公司内内各二级级公司除除在附近近银行保保留

2、一个个存款户户，办理理小额零零星结算算外，必必须在财财务部开开设存款款账户，办办理各种种结算业业务，在在财务部部的结算算量和旬旬末、月月末余额额的比例例不得低低于800%，110万元元以上的的大额款款项支付付必须在在财务部部办理。特特殊情况况需专题题报告，经经批准后后，方可可保留其其他银行行结算业业务。 借款款和担保保业务管管理第五条 借款和和担保限限额。集集团内各各二级公公司应在在每年年年初根据据董事会会下达的的利润任任务编制制资金计计划，报报财务部部，财务务部根据据公司的的年度任任务，经经营发展展规划、资资金来源源以及各各二级的的资金效效益状况况进行综综合平衡衡后，编编制总公公司及二二级公

3、司司定额借借款，全全部借款款的最高高限额以以及为二二级公司司信用担担保的最最高限额额，报董董事会审审批后下下达执行行。年度度中，财财务部将将严格按按照限额额计划控控制各二二级公司司借款规规模，如如因经营营发展、贷贷款或担担保超出出限额，应应专题报报告说明明资金超超限额的的原因，以以及新增增资金的的投向、投投量和使使用效益益，经财财务部审审查核实实后，提提出意见见，报财财务部，经经董事会会审批追追加。集团内借款款的审批批 （一一）凡集集团内借借款金额额在 万元以以内的，由由财务部部审查同同意后，报报财务总总监审批批。 （二二）借款款金额在在 万元以以上的，由由财务部部审查，财财务总监监加签同同意

4、后报报董事长长审批。第七条 担保的的审批（一）各二二级公司司向银行行借款需需要总公公司担保保时，担担保金额额在 万万元以下下的，由由财务总总监审批批。（二）担保保额在 万元的的，由财财务总监监核准，董董事长审审批。（三）担保保额在 万元以以上的，一一律由董董事长审审批，并并经董事事长办公公会议通通过。借借款担保保审批后后，由财财务部办办理具体体手续。（四）对外外担保，由由财务部部审核，财财务总监监和总裁裁加签后后报董事事长审批批。 其他他业务的的审批第八条 领用空空白支票票 （一一）在财财务部办办理结算算业务时时，可以以向财务务部领用用空白支支票，每每次领用用数量不不得超过过5张，每每张空白白

5、支票限限额不得得超过 万元元。 （二二）领用用空白支支票时，必必须在财财务部有有充足的的存款。第九条 外汇调调剂集团内各二二级公司司的外汇汇调剂由由财务部部统一办办理，特特殊情况况需自行行调剂的的，一律律报财务务部审批批，审批批同意后后，方可可自行办办理。第十条 利息的的减免 （一一）凡需需要减免免集团内内借款利利息，金金额在 万万元以内内的，由由财务部部审查同同意，报报财务总总监审批批。 （二二）金额额超过 元，必必须落实实弥补渠渠道，并并经分管管副总经经理加签签后，报报董事长长审批。 资金金管理和和检查第十一条 财务务部以资资金的安安全性、效效益性、流流动性为为中心，定定期开展展以下资资金

6、检查查和管理理工作，并并根据检检查的情情况，定定期向总总经理、董董事长专专题报告告。（一）定期期检查各各二级公公司的现现金库存存状况。（二）定期期检查各各二级公公司的资资金的结结算状况况。（三）定期期检查各各二级公公司在银银行存款款和在财财务部存存款的对对账工作作。（四）对二二级公司司在资金金部汇出出的 万万元以上上大额款款项进行行跟踪检检查或抽抽查。 统计计报表第十二条 各二二级公司司必须在在旬后11日内向向财务部部报送旬旬末在银银行存款款、借款款、结算算业务统统计表，财财务部汇汇总后于于旬后22日内报报总经理理、董事事长。财财务部要要及时掌掌握银行行存款余余额，并并且每两两天向财财务总监监

7、报一次次存款余余额表。二、资金预预算编制制制度 目的的及依据据第一条 为提高高本公司司经营绩绩效及配配合财务务部统筹筹及灵活活运用资资金，以以充分发发挥其经经济效用用，各单单位除应应按年编编制年度度资金预预算外，并并应逐月月编列资资金预算算表，以以便达成成资金运运用的最最高效益益，特制制定本制制度。 资金金范围第二条 本办法法所称资资金，系系指库存存现金，银银行存款款及随时时可变现现的有价价证券而而言。为为定期编编表计算算及收支支运用方方便起见见，预计计资金仅仅指现金金及银行行存款，至至随时可可变现的的有价证证券则归归属于资资金调度度的行列列。 作业业期间第三条 资料提提供部门门，除应应于年度

8、度经营计计划书编编订时，提提送年度度资金预预算外，应应于每月月24日日前逐月月预计次次3个月月份资金金收支资资料送会会计部，以以利汇编编。第四条 会计部部应于每每月288日前编编妥3个个月份资资金来源源运用预预计表按按月配合合修订。并并于次月月15日日前，编编妥上月月份实际际与预计计比较的的资金来来源运用用比较表表一式三三份，呈呈总经理理核阅后后，一份份自存，一一份留存存总经理理室，一一份送财财务部。 内销销收入第五条 营业部部门依据据各种销销售条件件及收款款期限，预预计可收收（兑）现现数编列列。 劳务务收入第六条 营业部部门收受受同业产产品代为为加工，依依公司收收款条件件及合同同规定预预计可

9、收收（兑）现现数编列列。 退税税收入第七条 退税部部门依据据申请退退税进度度，预计计可退现现数编列列。第八条 预计核核退营业业税虽非非实际退退现，但但因能抵抵缴现金金支出，得得视同退退现。 其他他收入第九条 凡无法法直接归归属于上上项收入入皆属之之。包括括财务收收入、增增资收入入、下脚脚收入等等。其数数额在110万元元以上者者，均应应加说明明。 资本本支出第十条 土地：依据购购地支付付计划提提供的支支付预算算数编列列。第十一条 房屋屋：依据据兴建工工程进度度，预计计所需支支付资金金编列。第十二条 设备备分期付付款、分分期缴纳纳关税等等：会计计部依据据分期付付款偿付付日期予予以编列列。第十三条

10、机构构设备、什什项设备备、预付付工程定定金等：工务部部依据工工程合同同及进度度，预定定支付预预算及资资材部依依据外购购L/CC开立计计划，预预计支付付资金编编列。 材料料支出第十四条 资材材部依请请购、采采购、结结汇作业业，分别别预计内内外购原原物料支支付资金金编列。 薪资资第十五条 会计计部依据据产销计计划等资资料及最最近实际际发生数数，斟酌酌预计支支付数编编列。 经常常费用第十六条 外协协工缴：外协经经办部门门应参照照外协厂厂商别约约定付款款条件等等资料，斟斟酌预计计支付数数编列。第十七条 制造造费用：会计部部依据生生产计划划，参考考制造费费用有关关资料及及最近实实际发生生数，斟斟酌预计计

11、支付数数编列。第十八条 推销销费用：营业部部依据营营业计划划，参照照以往月月份推销销费用占占营业额额的比例例推算编编列。第十九条 管理理费用：会计部部参照以以往实际际数及管管理工作作计划编编列。第二十条 财务务费用：会计部部依据财财务部资资金调度度情况，核核算利息息支付编编列。 其他他支出第二十一条条 凡凡不属于于上列各各项的支支出都属属于“其他支支出”，包括括偿还长长期（分分期）借借款、股股息、红红利等的的支付。其其数额在在10万万元以上上者，均均应加以以说明。 异常常说明第二十二条条 各各单位应应按月编编制“资金来来源运用用比较表表”，以了了解资金金实际运运用情况况，其因因实际数数与预计计

12、比较每每项差异异在100%以上上者，应应由资料料提供部部门填列列“资金差差异报告告表”列明差差异原因因，于每每月100日前送送会计部部汇编。 资金金调度第二十三条条 各各单位经经营资金金由公司司最高主主管负责责筹划，并并由财务务部协助助筹措调调度。第二十四条条 资资材部应应按月根根据国内内外购料料借款数数额编列列“购料借借款月报报表”，于当当月送财财务部汇汇总呈核核总经理理。第二十五条条 财财务部应应于次月月5日前前按月将将有关银银行贷款款额度，可可动用资资金，定定期存款款余额等等资料编编列银行行短期借借款明细细表呈总总经理核核阅，作作为经营营决策者者的参考考。第二十六条条 本本制度由由财务部

13、部制订，经经总经理理核准后后实施，修修改时亦亦同。三、资金预预算编制制流程（一）各部部门编制制部门资资金费用用申报表表。（二）各部部门汇总总后编制制月份收收支资金金预算表表，报财财务部审审核，总总经理审审批后执执行。（三）各部部门根据据审批后后的资金金收支预预算表向向财务部部申请领领用支票票。（四）财务务部部门门编制费费用总账账和明细细账以及及限额费费用使用用手册。（五）预算算的执行行和控制制。对每每一笔支支出，需需要财务务人员填填制凭证证，同时时，经手手人都必必须填写写“申请领领用支票票及申请请付款工工作联系系单”，控制制成本费费用的发发生。（六）预算算调整。各各部门要要求追加加用款时时要填

14、写写“月度用用款追加加计划申申请表”，总经经理审批批通过后后，方可可加入预预算范围围内。（七）财务务部门根根据资金金使用总总账和明明细帐编编制资金金实际使使用汇总总表。（八）预算算的考评评。月末末对限额额费用使使用手册册进行汇汇总，得得到资金金费用使使用汇总总表，随随后将汇汇总表和和预算进进行比较较，找出出两者的的差异，并并进一步步分析差差异形成成的原因因，报财财务总监监审核，总总经理办办公会议议审核。四、资金管管理制度度第一条 “现金收收支表”上的收收入金额额，是指指由财务务部汇入入各单位位银行账账户的金金额，支支出金额额则仅指指各单位位的费用用。各单单位应支支付的一一切费用用，包括括可控制

15、制费用与与不可控控制费用用，均应应自财务务部汇入入金额中中支付。第二条 各单位位的可控控制费用用统一于于每月月月底前由由财务部部就下月月份各单单位的费费用概算算一次（必必要时得得分次）汇汇入各单单位的银银行账户户内备支支。第三条 各单位位的收入入款项除除财务部部汇入的的款项外外，一律律不得自自行挪用用单位内内收回的的应收账账款（包包括现金金及支票票收回的的应收账账款），应应依账款款管理办办法的规规定，悉悉数寄回回总公司司财务部部。第四条 现金收收支旬报报表的填填写应一一次复写写两联，第第一联于于每旬第第1日（即即每月11日、111日、221日）中中午以前前就上旬旬收支逐逐项编制制妥，连连同费用

16、用科目的的正式收收据或凭凭单呈单单位主管管签核后后，以限限时转送送寄送财财务部；第二联联由各单单位自行行汇订成成册，作作为费用用明细账账，并凭凭此于月月底当天天填制“费用预预算分析析表”第五条 现金收收支旬报报表上的的编号系系指费用用的笔项项而言，采采用每月月一次连连续编号号方式，月月内的每每月编号号应相互互衔接并并连续编编至当月月月底止止，次月月1日再再行重新新编号。第六条 现金收收支旬报报表上科科目栏中中类别的的编写，系系指依所所发生的的各项费费用其分分属类别别，分别别以“营”或“服”或“管”等字表表示，其其性质区区分如下下：（一）营业业费用：凡属于于营业人人员（包包括营业业主任及及外务人

17、人员）所所发生费费用。（二）服务务费用：凡属于于服务人人员（包包括服务务主任及及服务人人员）所所发生的的费用。（三）管理理费用：凡营业业费用及及服务费费用外所所发生的的一切费费用属之之。第七条 现金收收支旬报报表上科科目栏中中的“名称”系指各各项费用用的科目目名称，其其明细如如下：（一）营业业费用：即营业业人员（包包括营业业主任及及外务人人员）所所发生的的下列诸诸费。1、汽车诸诸费：营营业人员员汽油、机机油、过过桥费、寄寄车费等等。2、旅费：营业人人员计程程车车资资及营业业员因业业务之需需要所付付的差旅旅费。3、公共关关系：凡凡营业人人员因业业务上应应酬所需需支付者者。4、薪工津津贴：营营业人

18、员员薪资（包包括本薪薪、机车车津贴、交交际津贴贴、成交交奖金、加加班及值值班费等等）。5、坏账：账款尾尾数无法法收回，或或倒帐公公司损失失。6、名片：营业人人员所印印名片。（二）服务务费用：即服务务人员（包包括服务务主任及及服务员员）所发发生的下下列诸费费。1、汽车诸诸费：服服务人员员所支之之汽油、机机油、过过桥费、寄寄车费等等。2、旅费：服务人人员所支支之计程程车车资资及服务务人员因因服务的的需要所所支的差差旅费。3、公共关关系：服服务人员员因服务务上的需需要所支支的交际际费。4、薪工津津贴：服服务全体体同仁的的薪资皆皆属之（包包括本薪薪、机车车津贴、交交际津贴贴、成交交奖金、加加班及值值班

19、费等等）。5、坏账：账款尾尾数无法法收回者者。6、名片：服务全全体同仁仁所印的的名片。7、工具：单价在在1000元以下下者的工工具费。（三）管理理费用：即营业业费用及及服务费费用外所所发生的的费用。1、汽车诸诸费：营营业人员员及服务务人员外外所支付付的汽油油、机油油费等。2、旅费：营业人人员及服服务人员员外所支支付的计计程车资资或出差差旅费。3、运费：装载货货物所支支付的费费用。4、文具用用品：购购买日常常所用的的文具纸纸张等所所支付的的费用。5、清洁费费用：雇雇用清洁洁公司打打蜡所支支的费用用及其他他费用。6、邮票：邮寄函函件及包包裹的邮邮资及购购邮票等等所支费费用。7、电话费费：业务务上的

20、长长途电话话及市区区电话费费用。8、电报费费：因业业务上的的需要而而拍发电电报所支支费用。9、电力费费：用电电所支付付的费用用。10、自来来水费：用自来来水所支支付的费费用。11、修理理费：汽汽车修理理及保养养费等。12、人事事广告费费：刊登登招员启启事等所所支费用用。13、报章章杂志：订阅报报章杂志志所支付付的费用用。14、固定定薪资：营业人人员及服服务人员员外的薪薪资。15、公关关关系：营业人人员及服服务人员员外所支支付的交交际费。16、租金金支出：房屋的的租金。17、税捐捐：支付付营业印印花税。18、其他他变动费费用：未未能列入入该分类类科目的的费用。第八条 上述所所列项目目，会计计员应

21、按按其性质质区分（即即营业费费用、服服务费用用、管理理费用等等）妥予予分类报报支，不不得相互互混淆。第九条 各单位位与总公公司间如如有代收收或代支支事项发发生时一一律以“内部联联络函”联系之之，其作作业规定定如下：（一）各单单位代总总公司或或其他分分公司收收款时应应于收款款的当日日以“内部联联系函”述明代代何单位位收款，代代收现金金应先换换购汇票票，若代代收票据据须注明明代收票票据内容容，并连连同票据据一起寄寄回总公公司财务务部，由由财务部部负责通通知被代代收单位位入账的的同时将将入账情情形回复复代收单单位。被被代收单单位接获获财务部部通知的的同时，应应即于当当天的“收款及及成交奖奖金明细细表

22、”上加入入该笔账账款，增增加其收收款总额额，并将将入账情情形回复复财务部部。（二）各单单位代总总公司支支付款项项时（如如押金、权权限内购购入的生生财器具具及服务务部汽油油或单价价在1000元以以上的工工具、油油墨等）不不得记入入现金收收支旬报报表，惟惟应另行行备忘登登记，应应于每旬旬寄“现金收收支旬报报表”时，另另以内部部往来联联络函将将所代支支的款项项明细及及总额述述明后连连同单据据一起寄寄送总公公司财务务部，由由财务部部凭以汇汇入该笔笔款项。若若为紧急急代支事事项必须须立即处处理时，除除以电话话通知财财务部电电汇处理理外，仍仍应填具具“内部往往来联络络函”述明已已资凭证证。（三）总公公司代

23、各各单位支支付费用用款项时时（如预预付房租租等），应应由财务务部于每每月255日前以以联络函函通知被被代支单单位依虚虚收虚付付方式在在其“现金收收支旬报报表”上的“收入金金额”栏内径行行加入该该笔款项项，同时时在“支付金金额”栏内直直接登入入该笔费费用款项项以增加加账面的的收入金金额与费费用金额额。第十条 各单位位全体员员工的借借支总额额在 元以以内者，得得经单位位主管核核准后由由首存现现金中先先行借支支，并限限于每月月10日日发薪时时一次扣扣回，其其借支总总额超过过 元者，应应依权责责划分逐逐笔专案案报备核核准后，始始得由财财务部汇汇寄支付付。第十一条 每月月月底当当天，各各单位会会计员应应

24、凭留存存之当月月份该单单位“现金收收支旬报报表”，依费费用类别别分别统统计其当当月份各各项费用用的总额额，详填填于“费用预预算分析析表”中呈单单位主管管，就费费用中的的各项费费用其实实际与预预算的差差异详加加分析。第十二条 “费用预预算分析析表”一式两两联，各各单位应应于每月月3日前前将此表表（两联联一起）连连同“直线单单位经营营绩效评评核表”一并寄寄送总公公司业务务部，由由业务部部据以核核查与“直线单单位绩效效评核表表”所填的的数字费费用无误误后，即即转送财财务部复复核并呈呈具所属属副总经经理填具具总评后后，第一一联由财财务部留留存，据据以分析析全公司司的费用用差异，第第二联寄寄回各单单位存

25、查查。第十十三条 “费用预预算分析析表”上的费费用率系指当当月份的的费用与与营业额额的百分分比，“本月费费用预算算”一栏之之计算公公式如下下：1.本月“营业费费用”预算=上月营营业费用用（1本月营营业收入入增长率率）；22.本月月“服务费费用”预算=上月服服务费用用（1本月服服务收入入增长率率）；33. 本本月“管理费费用”预算=上月管管理费用用（1本月营营业及服服务总收收入增长长率20%）。第十四条 本办办法由财财务部呈呈总经理理核准公公布后实实施，修修订同时时。五、现金及及有价证证券业务务处理流流程 现金金及有价价证券会会计业务务范围第一条 本公司司及所属属机构现现金及有有价证券券的管理理

26、，除法法令另有有规定外外，悉依依本程序序的规定定办理。第二条 所称现现金系指指库存现现金、银银行存款款、即期期支票及及到期票票据而言言。第三条 所称有有价证券券系指政政府债券券、公司司债券及及公司股股票而言言。第四条 所称现现金及有有价证券券的会计计业务，系系指现金金预算、现现金支出出、有价价证券收收付、登登记报告告等事项项。第五条 各机构构有关现现金及有有价证券券的出纳纳，保管管与转移移事务应应由出纳纳部分办办理。第六条 各机构构的现金金，除供供日常零零星支付付所需定定额的库库存现金金外，均均应存入入银行。第七条 各机构构的各项项收入，外外币部分分应存入入政府指指定的银银行，有有价证券券应由

27、总总机构集集中管理理。第八条 各机构构的库存存现金及及有价证证券应由由会计部部门负责责随时或或定期派派员抽查查盘点。 第第九条 各机机构因资资金运用用，购入入政府债债券。购购入公司司股票应应报请总总公司核核准后办办理债券券及其他他公司股股票者签签报，由由公司集集中保管管。各行库的银银行支票票，应由由其负责责人或授授权人、主主办会计计人员、主主办出纳纳人员，会会同盖章章。 现现金预算算第十一条 现金金的支出出，应由由会计部部门编列列预算，切切实执行行，如因因事实需需要必须须变更的的，须由由会计部部门主管管签请总总经理核核准修正正。第十二条 现金金预算应应力求配配合业务务部门的的需要，以以使财力力

28、经济有有效运用用为原则则，并分分为年度度预算及及分期或或分月预预算。第十三条 现金金预算，依依业务计计划、固固定资产产建设改改良及扩扩充计划划举债及及偿债计计划、资资金周转转投资计计划、资资金调度度计划及及盈余的的分配等等编制。第十四条 每期期或每月月终了，应应将现金金实际收收支数与与预算数数，分析析比较，列列报有关关财务的的调度的的层级主主管参考考。 现金金收付第十五条 出纳纳部门应应根据会会计部门门合法的的收支传传票执行行支付，但但下列各各项不在在此限。（一）营业业收入，收收款时，由由业务部部指定专专人办理理收款及及报解事事宜。（二）凡情情况特殊殊来不及及由会计计部门编编送收入入传票时时，

29、得先先由出纳纳部门执执行收款款，收款款当日即即送会计计部门，据据以补编编收入传传票，完完成收款款程序。第十六条 出纳纳部门执执行收款款时，应应核查、其其须发给给统一发发票或收收据者有有无具备备，才能能收款。付付款时，其其须取得得收据者者，应向向收款人人索取后后始得给给付款项项，并在在凭证上上加盖“付讫”章。第十七条 出纳纳部门对对于付款款不得故故意拖延延，如无无正当理理由不得得超过33天，除除对员工工的薪、工工、旅费费，公务务上的借借款或内内部报销销及对外外付款在在10000元以以下的小小额款项项外，应应开发抬抬头划线线支票，其其金额满满1万元元者，除除抬头划划线外，并并注明“本票据据禁止背背

30、书转让让”字样。第十八条 出纳纳部门收收入的支支票，经经银行交交换入户户者，方方得视为为“收讫”，收入入的支票票发生退退票时，应应由出纳纳部门根根据银行行退票理理由单通通知业务务部门或或经办部部门向债债务人催催收，并并通知审审计部门门处理。开开出的支支票如尚尚未交付付受款人人，不得得视为“付讫”。第十九条 出纳纳部门对对收支传传票届满满两周，尚尚无法执执行收付付时，应应通知会会计部门门处理。第二十条 出纳纳部门将将付款支支票层送送各级主主管盖章章时，应应检附有有关的支支出传票票，并于于传票上上注明银银行存透透账号、支支票号码码及支付付金额。第二十一条条 凡凡将A银银行存款款提存BB银行，或或将

31、银行行存款提提还透借借户，或或由银行行存款户户中提补补库存现现金时，均均应经负负责财务务调度主主管核准准后，由由出纳部部门填单单，或书书面通知知会计部部门，编编制记账账凭证后后予以办办理。 有价价证券收收付第二十二条条 出出纳部门门对各项项有价证证券，应应根据合合法的记记账凭证证执行收收付，如如因情况况特殊，先先由出纳纳部门根根据核准准文件直直接收付付时应立立即填单单或书面面通知会会计部门门补编记记账凭证证。记账账凭证经经执行收收付后，收收付有价价证券人人员及主主管出纳纳人员，应应于记账账凭证上上签章，以以示收讫讫或付讫讫。第二十三条条 出出纳人员员收到各各项有价价证券，以以存放银银行保险险箱

32、保管管为原则则。关于于银行保保险箱开开启的印印鉴，应应由各机机构负责责人或授授权人、主主办会计计人员、主主办出纳纳人员会会同盖章章。第二十四条条 出出纳部门门应随时时注意各各项有价价证券的的到期日日期，按按期兑取取本息后后，即填填单或书书面通知知会计部部门，编编制记账账凭证。 登记记及报告告第二十五条条 出出纳部门门，每日日收支完完毕，登登记“现金簿簿”、“银行存存透明细细账”后，应应编制“现金及及银行存存透日报报表”连同该该日收支支传票，于于翌日送送会计部部门。第二十六条条 银银行对账账单应直直接送会会计部门门核对，并并编制调调节表。 周转转金设置置及收付付第二十七条条 总总公司及及所属机机

33、构有关关部门，视视其业务务需要，得得呈准设设置周转转金，其其金额由由各有关关部门会会同会计计部门报报请总经经理核定定。第二十八条条 周周转金的的动用得得由各部部门主管管核定。第二十九条条 经经管周转转金的部部分，应应设置周周转金收收支登记记单，根根据原始始凭证登登记。第三十条 周转转金的支支出，以以原设置置目的范范围为限限，不得得作其他他用途。第三十一条条 周周转金于于年终时时应一次次退回会会计部门门，必要要时于翌翌年再向向会计部部门续借借。第三十二条条 周周转金的的经营情情况，应应由会计计部门不不定期派派员检查查，并将将检查结结果签报报主管核核阅。第三十三条条 经管周周转金人人员，应应尽职尽

34、尽责，如如因玩忽忽职守而而致公司司蒙受损损失，应应负赔偿偿责任，有有关主管管人员并并受连带带处分。第三十四条条 周周转金如如奉总公公司之命命令撤销销时，原原请领部部门应将将周转金金立即缴缴回。 出纳纳人员第三十五条条 凡凡办理现现金票据据及有价价证券的的出纳及及保管人人员，应应遵守下下列各项项规定：（一）应由由编制内内正式职职员充任任，不得得由试用用人员或或工人办办理。（二）不得得兼任福福利、工工会机构构有关会会计、财财务及主主计等职职务。第三十六条条 经经管现金金、票据据及有价价证券人人员应尽尽管理之之责，如如因疏忽忽职守而而致公司司蒙受损损失时，应应负赔偿偿责任，有有关主管管人员并并受连带

35、带处分，如如有挪用用库存、侵侵占公款款等不法法行为者者，除要要求赔偿偿，依法法追究办办理外，其其直接主主管并应应受连带带处分。六、流动资资金管理理制度第一条 流动资资金既要要保证需需要又要要节约使使用，在在保证按按批准计计划供应应营业活活动正常常需要的的前提下下，以较较少的占占用资金金，取得得较大的的经济效效果。第二条 要求各各业务部部门在编编制流动动资金计计划时，严严格控制制库存商商品，物物料原材材料的占占用资金金不得超超过比例例规定，即即经营总总额与同同期库存存的比例例按1：2的规规定。第三条 超储物物资商品品，除经经批准为为特殊储储备者外外，原则则上不得得使用流流动资金金，只能能压缩超超

36、储的商商品、物物料以减减少占用用流动资资金。第四条 要严格格遵守不不得挪用用流动资资金进行行基建工工程的规规定。第五条 使用的的基本要要求（一）在符符合国家家政策和和公司董董事会、总总经理要要求的前前提下，加加速资金金周转，扩扩大经营营，减少少流动资资金的占占用。（二）对商商品资金金的占用用，应本本着勤俭俭节约的的精神，尽尽量压缩缩。（三）严格格控制家家具、用用具的购购置。（四）要加加速委托托银行收收款和应应收款项项的结算算，减少少对流动动资金的的占用。（五）各业业务部门门每月上上报经济济业务报报表的同同时，上上报流动动资金使使用效率率的实绩绩，即流流动资金金周转次次数和流流动资金金周转一一次

37、所需需要的天天数。七、现金收收支预算算表表1-1 现金金收支预预算表日期： 月月 日 部部门日期收支类别摘要收入支出月日总计经理： 审核核： 填表：八、现金存存款日计计表表2-2 现金金存款日日计表年 月月日期现金存款存款本日收入本日支出本日余额本日存入本日提款本日余额本日存入本日提款本日余额转入1234567891011121314151617181920212223计九、资金调调度日报报表表3-3 资金金调度日日报表财务处经理审核制表制表： 年 月 日销货收入其他收入转账收入借入款项已动用款项项项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额直接外销利息收入现销退税收入票据兑现其他合计合计合计合计

38、合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计资本支出原料支出费用支出转账支出还款支出可动用支出出项 目金 额项 目金 额项 目金 额项 目金 额项 目金 额项 目金 额小计合计合计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计上日结存本日收入本日支出本日结存十、银行借借款登记记卡表1-4 银行行借款登登记卡银行名称借款名称卡号日期摘要抵押品名称称借款额度借款偿还金额未偿金额未用额度年月日十一、资金金调度表表表1-5 资金金调度表表 月 日日 付付款期目 项目月 日日 月 日日 月 日日 月 日日 月 日日 月 日日收入金额应收票据已收应收票据预计押汇收入预计押汇收入预计贴现贷

39、款预计其他借款预计支付金额资本支出已开票资本支出预计材料支出已开票材料支出预计薪资支付预计制造费用已开票制造费用预计销管费用已开票销管费用预计财务支出预计收入金额预计支付金额预计差额现金银行存存款 总经理 经理 会会计填表表十二、资金金差异报报告表表1-6 资金金差异报报告表单位：千元元 年 月 资资料提供供部门：项目实际数预计数比较增减差异说明原原因备注金额%金额%金额%凡实际数数与预计计数比较较，每项项差异在在10%以上者者，均应应由资料料提供部部门列明明差异原原因，于于每月110日前前就上月月份数填填送会计计部。本表由会会计部填填列实际际数、预预计数、比比较增减减后送各各资料提提供部门门

40、说明差差异原因因。十三、财务务计划及及其编制制流程第一条 财务计计划是指指分析企企业所面面临的投投资和筹筹资方案案、预测测目前决决策所可可能产生生的影响响、作出出方案的的选择和和对照财财务计划划所设定定的目标标衡量实实施情况况的一个个有机规规划过程程。因此此，企业业财务计计划时一一种系统统的规划划未来和和预测可可能出现现问题并并提供相相应对策策的方法法。 第第二条 财务务计划科科分为短短期财务务计划和和长期财财务计划划。短期期计划的的计划期期限在11年以内内，而长长期计划划则有超超过1年年的较长长计划期期限。第三条 财务计计划的作作用（一）揭示示决策方方案的内内在联系系，有利利于建立立企业的的

41、总体发发展思路路。（二）判断断目标的的可行性性和内部部协调性性。（三）有利利于预测测可能出出现的问问题并制制定相应应的对策策。（四）完善善对实施施状况的的考核标标准。（五）凝聚聚力的增增强等作作用。第四条 财务计计划的编编制方式式财务计划能能通过自自下而上上和自上上而下两两种方式式来编制制。自下而上方方式是指指从基层层的生产产和销售售班组开开始形成成计划的的设想，然然后通过过车间或或分企业业层层不不断的增增加；修修改或删删除，最最终在企企业总部部得以完完成计划划。自上而下方方式是指指计划从从企业最最高管理理层的战战略计划划出发逐逐级向下下传达和和落实。财务计划的的产生往往往经历历自下而而上和自

42、自上而下下的双向向和交叉叉的过程程。第五条 财务计计划的编编制流程程（一）对企企业的外外部环境境进行综综合分析析研究，并并以此为为基础编编制计划划纲要，建建立财务务计划系系统。（二）各业业务职能能部门根根据外部部经济情情况的预预测和计计划纲要要做好各各自的经经营计划划。通常常是按照照每种产产品做销销售、生生产计划划。（三）财务务人员根根据经营营计划，帮帮助各部部门制定定有关的的价值计计划。然然后再汇汇集各部部门的价价值计划划，按内内在联系系综合成成各种财财务计划划，确定定满足企企业增长长所需要要的资金金。（四）预测测在计划划期限内内的各种种资金来来源。（五）确保保财务计计划的真真正落实实。（六

43、）制定定针对财财务计划划所依据据的假定定条件与与现实不不符时作作出调整整的措施施。（七）建立立绩效评评价系统统。第二章 融筹资资管理一、公司融融筹资管管理制度度 总则则第一条 为规范范公司经经营运作作中的筹筹资行为为，降低低资本成成本，减减少筹资资风险，以以提高资资金运作作效益，依依据相关关规范，结结合公司司具体情情况，特特制订本本制度。第二条 本制度度适用于于公司总总部、各各子公司司及各分分公司的的筹资行行为。第三条 本制度度所指的的筹资，是是指权益益资本筹筹资和债债务资本本筹资。权益资本筹筹资是由由公司所所有者投投入以及及以发行行股票方方式筹资资；债务务资本筹筹资指公公司以负负债方式式借入

44、并并到期偿偿还的资资金，包包括短期期借款、长长期借款款、应付付债券、长长期应付付款等方方式筹资资。第四条 筹资资的原则则（一）遵守守国家法法律、法法规原则则。（二）统一一筹措，分分级使用用原则。（三）综合合权衡，降降低成本本原则。（四）适度度负债，防防范风险险原则。第五条 资金的的筹措、管管理、协协调和监监督工作作由公司司财务部部统一负负责。 权益益资本筹筹资第六条 权益资资本筹资资通过吸吸收直接接投资和和发行股股票两种种筹资方方式取得得。（一）吸收收直接投投资是指指公司以以协议等等形式吸吸收其他他企业和和个人投投资的筹筹资方式式。（二）发行行股票筹筹资是指指公司以以发行股股票方式式筹集资资本

45、的方方式。第七条 公司吸吸收直接接投资程程序（一）吸收收直接投投资须经经公司股股东大会会或董事事会批准准。（二）与投投资者签签订投资资协议，约约定投资资金额、所所占股份份、投资资日期以以及投资资收益与与风险的的分担等等。（三）财务务部负责责监督所所筹集资资金的到到位情况况和实物物资产的的评估工工作，并并请会计计师事务务所办理理验资手手续，公公司据此此向投资资者发出出资报告告。（四）财务务部在收收到投资资款后应应及时建建立股东东名册。（五）财务务部负责责办理工工商变更更登记和和企业章章程修改改手续。第八条 吸收投投资不得得吸收投投资者已已设有担担保物权权及租赁赁资产的的出资。第九条 筹集的的资本

46、金金，在生生产经营营期限内内，除投投资者依依法转让让外，不不得以任任何方式式抽走。第十条 投资者者实际缴缴付的出出资额超超出其资资本金的的差额（包包括公司司发行股股票的溢溢价净收收入）以以及资本本汇率折折算差额额等计入入资本公公积金。第十一条 发行行股票筹筹资程序序（一）发行行股票筹筹资必须须经过股股东大会会批准并并拟订发发行新股股申请报报告。（二）董事事会向有有关授权权部门申申请并经经批准。（三）公布布公告招招股说明明书和财财务会计计报表及及附属明明细表，与与证券经经营机构构签订承承销协议议。定向向募集时时向新股股认购人人发出认认购公告告或通知知。（四）招认认股份，缴缴纳股款款。（五）改组组

47、董事会会、监事事会，办办理变更更登记并并向社会会公告。第十二条 公司司财务部部建立股股东名册册，其内内容包括括股东姓姓名、名名称、住住所及各各股东所所持股份份、股票票编号以以及股东东取得股股票的日日期等。 债务务资本筹筹资第十三条 债务务资本的的筹资工工作由公公司财务务部统一一负责。经经财务部部批准分分支机构构可以办办理短期期借款。第十四条 公司司短期借借款筹资资程序（一）根据据财务部部预算和和预测，公公司财务务部应先先确定公公司短期期内所需需资金，编编制筹资资计划表表。（二）按照照筹资规规模大小小，分别别由财务务部经理理、财务务总监和和总经理理审批筹筹资计划划。（三）财务务部负责责签订借借款

48、合同同并监督督资金的的到位和和使用，借借款合同同内容包包括借款款人、借借款金额额、利息息率、借借款期限限、利息息及本金金的偿还还方式以以及违约约责任等等。（四）双方方法人代代表或授授权人签签字。第十五条 公司司短期借借款审批批权限短期借款采采取限额额审批制制，投资资限额标标准如下下（超过过限额标标准的由由公司董董事会批批准）：（一）财务务部经理理审批限限额：110万元元。（二）财务务总监审审批限额额：500万元。（三）总经经理审批批限额：1000万元。第十六条 在短短期借款款到位当当日，公公司财务务部应按按照借款款类别在在短期筹筹资资记记簿中登登记。第十七条 公司司按照借借款计划划使用该该项资

49、金金，不得得随意改改变资金金用途，如如有变动动须经原原审批机机构批准准。第十八条 公司司财务部部及时计计提和支支付借款款利息并并实行岗岗位分离离。第十九条 公司司财务部部建立资资金台帐帐，以详详细记录录各项资资金的筹筹集、运运用和本本息归还还情况。财财务部对对于未领领利息单单独列示示。第二十条 公司司长期债债务资本本筹资包包括长期期借款、公公司发行行债券以以及长期期应付款款等方式式。第二十一条条 公公司长期期借款必必须编制制长期借借款计划划使用书书，包括括项目可可行性研研究报告告、项目目批复、公公司批准准文件、借借款金额额、用款款时间与与计划以以及还款款期限与与计划等等。第二十二条条 长长期借

50、款款计划由由公司财财务部经经理、财财务总监监和总经经理依其其职权范范围进行行审批。第二十三条条 公公司财务务部负责责签订长长期借款款合同，其其主要内内容包括括贷款种种类、用用途、贷贷款金额额、利息息率、贷贷款期限限、利息息及本金金的偿还还方式和和资金来来源、违违约责任任等。第二十四条条 长长期借款款利息的的处理（一）筹建建期间发发生的应应计利息息计入开开办费。（二）生产产期间发发生的应应计利息息计入财财务费用用。（三）清算算期间发发生的应应计利息息计入清清算权益益。（四）购建建固定资资产或无无形资产产有关的的应计利利息，在在资产尚尚未交付付使用或或虽已交交付使用用但尚未未办理竣竣工决算算之前，

51、计计入购建建资产的的价值。第二十五条条 公公司发行行债券筹筹资程序序（一）发行行债券筹筹资应先先由股东东大会作作出决议议。（二）向国国务院证证券管理理部门提提出申请请并提交交公司登登记证明明、公司司章程、公公司债券券募集办办法以及及资产评评估报告告和验资资报告等等。（三）制订订公司债债券募集集办法，其其主要内内容包括括公司名名称、债债券总额额和票面面金额、债债券利息息、还本本付息的的期限和和方式、债债券发行行的起止止日期、公公司净资资产、已已发行尚尚未到期期的债券券总额以以及公司司债券的的承销机机构等。（四）同债债券承销销机构签签订债券券承销协协议或包包销合同同。第二十六条条 公公司发行行的债

52、券券应载明明公司名名称、债债券票面面金额、利利率以及及偿还期期限等事事项，并并由董事事长签名名，公司司盖章。第二十七条条 公公司债券券发行价价格可以以采用溢溢价、平平价、折折价三种种方式，公公司财务务部保证证债券溢溢价和折折价采用用直线法法合理分分摊。第二十八条条 公公司对发发行的债债券应置置备公司司债券存存根簿予予以登记记。（一）发行行记名债债券的，公公司债券券存根簿簿应记明明债券持持有人的的姓名、名名称及住住所、债债券持有有人取得得债券的的日期及及债券编编号、债债券总额额、票面面金额、利利率、还还本付息息的期限限和方式式以及债债券的发发行日期期。（二）发行行无记名名债券的的，应在在公司债债

53、券存根根簿上登登记债券券的总额额、利息息、偿还还期限和和方式以以及发行行日期和和债券的的编号等等。第二十九条条 公司司财务部部在取得得债券发发行收入入的当日日，即应应将款项项存入银银行。第三十条 公司司财务部部指派专专人负责责保管债债券持有有人明细细账，并并组织定定期核对对。第三十一条条 公公司按照照债券契契约的规规定及时时支付债债券利息息。第三十二条条 公公司债券券的偿还还和购回回在董事事会的授授权下由由公司财务务部办理理。第三十三条条 公公司未发发行债券券必须由由专人负负责管理理。第三十四条条 其其他长期期负债筹筹资方式式还包括括补充贸贸易引进进设备价价款和融融资租入入固定资资产应付付的租

54、赁赁费等形形成的长长期应付付款。第三十五条条 由由公司财财务部统统一办理理长期应应付款。 公司司筹资风风险管理理第三十六条条 公公司应定定期召开开财务工工作会议议，并由由财务部部对公司司的筹资资风险进进行评估估。公司筹资风风险的评评价准则则如下：（一）以公公司固定定资产投投资和流流动资金金的需要要决定筹筹资的时时机、规规模和组组合。（二）筹资资时应充充分考虑虑公司的的偿还能能力，全全面衡量量收益情情况和偿偿还能力力，做到到量力而而行。（三）对筹筹集来的的资金、资资产、技技术具有有吸收和和消化的的能力。（四）筹资资的期限限要适当当。（五）负债债率和还还债率要要控制在在一定的的范围内内。（六）筹资

55、资要考虑虑税款减减免及社社会条件件的制约约。第三十七条条 公公司筹资资效益的的决定性性因素是是筹资成成本，这这对于选选择评价价公司筹筹资方式式有重要要意义。公公司财务务部选择择加权平平均资本本成本最最小的筹筹资组合合评价公公司资金金成本，以以确定合合理的资资本结构构。第三十八条条 筹筹资风险险的评价价方法采采用财务务杠杆系系数法。财财务杠杆杆系数越越大，公公司筹资资风险也也越大。第三十九条条 公公司财务务部应依依据公司司经营状状况、现现金流量量等因素素合理安安排借款款的偿还还期以及及归还借借款的资资金来源源。 企业业筹资策策略第四十条 企业业筹资要要综合考考虑：（一）资金金量大小小。（二）资金

56、金期限长长短。（三）资金金来源。（四）资金金的债权权性或股股权性质质。（五）对企企业权力力结构的的影响。（六）融资资关系稳稳定性并并使融资资成本最最小化。第四十一条条 运运用财务务杠杆，追追求最佳佳企业资资产负债债比例（一）由于于债务性性质的资资金，其其利息支支出可在在企业财财务费科科目下列列支。由由于该项项成本减减少收入入而达到到合理减减税，能能提高股股东权益益投资收收益率，所所以适度度举债是是明智的的。目前前，我国国民营企企业负债债过低，经经营过于于保守，应应加大借借债力度度。（二）不论论企业经经营状况况好坏，债债务资金金偿还还还是硬性性化。过过度负债债会增加加企业经经营风险险。目前前，我

57、国国国有企企业大多多负债过过高，应应降低负负债到合合理范围围。第四十二条条 企企业要根根据发展展战略规规划，投投资计划划，运营营情况预预测，制制订短、中中、长期期资金需需求计划划，依此此确定筹筹资总体体方案，选选择合理理的融资资结构。第四十三条条 企企业首先先应提高高内部资资金使用用效率，以以减缓对对外融资资压力。第四十四条条 企企业应考考虑成本本、劳力力、技术术等要素素之间的的协调作作用和替替代弹性性，增加加其他要要素的投投入，以以减少资资金需求求或现金金流量，如如：（一）以土土地使用用权或固固定资产产投入，减减少现金金投入。（二）以融融资租赁赁降低现现金投资资。（三）易货货贸易（实实物交易

58、易）。（四）股权权互换。（五）以政政府特殊殊许可（有有含金量量）降低低项目成成本。（六）无形形资产做做价。（七）补偿偿贸易。（八）运用用特许经经营。第四十五条条 增增加企业业抵押品品，放大大负债能能力企业优化现现有资产产结构，提提供资产产质量，增增大可供供抵押、担担保的资资产规模模，尤其其以小博博大，通通过企业业较小资资本控制制社会较较大资本本，以实实质控有有许多企企业，资资产的所所有权，支支配权，放放大负债债能力，融融通企业业发展所所需巨量量资金。第四十六条条 企企业群体体统一财财务管理理（一）统一一对外筹筹措资金金，统借借统还，以以获得贷贷款优惠惠，便利利，降低低风险。（二）统一一提供信信

59、用担保保，信托托，租赁赁，保险险。（三）统一一银行开开户，有有效监控控下属企企业资金金流向。第四十七章章 建建立财务务顾问（融融资顾问问）制按照国际惯惯例，企企业融资资都要聘聘请财务务顾问指指导。（一）企业业聘请常常年融资资顾问（财财务顾问问）单位位，该单单位主要要为企业业融资辅辅助策划划，制订订方案，代代理融资资，承销销包销证证券等。（二）目前前， 国国内财务务顾问可可从证券券公司，投投资银行行，信托托基金管管理公司司，投资资管理公公司，会会计师事事务所，财财务咨询询公司等等金融服服务机构构选择。第四十八条条 与与金融结结合从国内外企企业发展展的过程程和经验验看，产产业资本本和金融融资本结结

60、合是必必然趋势势。对大大型企业业塑造金金融功能能的方案案：方案1：建建立稳固固银企关关系企业对对原有融融资网络络进行优优化，以以一个主主要银行行为依托托，形成成融资主主渠道，在在此基础础上再开开拓辅助助、新的的融资渠渠道。实行主主办银行行制和贷贷款额度度授信管管理，通通过银企企长期性性契约，形形成利益益共同体体。方案2：引引入金融融机构入入股企业在建立立股份制制时，吸吸纳金融融机构投投资入股股，或者者将现有有债权转转为股权权，建立立与金融融机构的的产权关关系，以以享有金金融机构构对企业业的优先先优惠支支持。根据现行商商业银行行法律，商商业银行行不能对对企业投投资参股股。非银银行性的的金融机机构